光大银行成本分摊流程及规则

中国光大银行管理会计框架-本钱分摊2006年2月8日目录1. 本钱分摊的目的2. 责任中心确实定3. 本钱的分类本钱分摊流程资金转移价格从银行的特定的收益率曲线上得到，并将与工具层次上的距离到期日的有效期限相匹配。特征提供了公平、一致的手段将资金本钱分配到资产及所得收入分配到负债上，以便有效的衡量贷款的绩效，保护存款人和借款人不受利率变动的影响。机制衡量组织、产品和客户的盈利能力的一致性将利率风险从业务范围上剥离到集中的资金中心激发员工将绩效与银行的目标挂钩特征提供了根据需要分配资本以保证工具层次上非预期损失的机制机制对于风险相关的余额，分摊因子基于风险级别和剩余期限。对于风险无关的余额，分摊因子将根据产品和帐户的特征事先计算出来。资产负债表外风险承担头寸将转化为与贷款等价的余额。明确的联系风险与回报(RAROC-RiskAdjustedReturnonCapital)提供了从组织、产品和客户层次上计算风险调整后的盈利能力/回报的能力提供了计算资本费用的必要信息特征提供了与机构、客户和产品相联系的本钱的分解方法。机制定义不同类型的本钱中心描述不同类型的本钱中心之间〔总行、分行以及从总行到分行〕的本钱分摊框架确定各种类型的本钱中心之间的本钱分摊根底提供对机构的全面本钱管理提供了从客户、产品和机构的角度考察本钱行为的视角提供了运用管理会计方法进行盈利能力度量的方法资本分摊本钱分摊好处好处好处资金转移定价盈利能力管理世界级的银行财务绩效度量需要应用多种的管理会计方法，科学和合理的把各类收入和本钱匹配并分摊到组织、产品和客户等维度。示意图运用完全本钱法实现全行全面本钱的分摊和归集经济导向损益表利息收入 500

利息支出

(80)净利息收入

220

净收入

240

净收益

150税后净收入

90

经济利润

15资金本钱 (300)资金价值 100预期损失 (10)直接费用

(50)企业间接费用

(15)资本费用

(75)资金转移定价〔FTP〕本钱归集及分摊(完全本钱法)资本费用/预期损失拨备整体银行层次以下的绩效度量要求应用管理会计方法论：如资金转移定价、收入分配、本钱分摊/作业本钱法、税金分摊与资本分摊/预期损失拨备等。间接费用

(25)税金计算(营业税)收入直接汇总营业税

(60)其它收入

30

目录1. 本钱分摊的目的2.责任中心确实定2.1责任中心的分类2.2业务条线的责任中心汇总3. 本钱的分类本钱分摊流程根据我行目前的经营实际,将责任中心划分至组织单元的层级,即一个实体部门或机构作为一个责任中心。根据业务功能、本钱类型和绩效管理重点把全行的责任中心分为三类：管理及支持型本钱中心、效劳型本钱中心、及利润型本钱中心。定义管理及支持中心是没有直接提供产品及效劳与外部客户的组织单位。这些单位对支持和管理银行里的各组织单位的整体运作提供重要的功能。这些单位亦包括管理整个银行集团的银行最高管理层。管理及支持中心的直接本钱通常与单位的工作范围有较直接的关系。管理及支持型效劳中心是处理客户交易但没有创造收入责任的组织单位。这些单位主要负责支持利润中心对客户提供产品和效劳，执行有关操作层面的工作(包括促销、交易前台效劳、交易后台处理等)。效劳中心的直接本钱通常与产品和效劳的业务量有较直接的关系。效劳型利润中心是面向客户和市场以创造收入为目标的组织单位。这些单位主要负责产品和效劳行销的工作、或是从金融市场的交易中套利。它们最终的责任是产生收入，到达预期的利润率目标。利润中心需要全盘考虑本身的直接本钱、在其他中心产生的间接本钱、和企业间接费用。利润型本钱范围利润型

各类责任中心有不同的绩效管理和量度重点。

效劳型

绩效管理重点预

算绩效管理责任管理及支持型

把本钱控制于预算范围内的能力操作效率内部客户满意度直接本钱(费用)负责解释可控本钱跟预算的差异提供弥预算补差异的方法把本钱控制于预算范围内的能力操作效率内部/外部客户满意度直接本钱(费用)负责解释可控本钱跟预算的差异提供弥预算补差异的方法利润/亏损外部客户满意度净收入(包括利息收入、利息费用、及利息收入)直接本钱(费用)间接本钱企业间接费用净奉献负责解释利润跟盈利指标的差异提供弥预算补差异的方法管理会计系统本钱管理CO局部－利润中心分类利润型本钱中心的分类：按照利润型本钱中心实际管理和营销职能的不同，划分为利润型本钱中心实体和利润型本钱中心非实体两大类。

公司业务管理部私人业务管理部利润型本钱中心非实体公司业务一部支行一公司业务二部支行二…………票据中心利润型本钱中心实体范围实体类：直接面向客户，有自身的营销任务和本钱及利润预算目标。是全行本钱的最终承担者。非实体类：有管理辖内利润型本钱中心实体的职能，对其预算目标负责。

公司业务管理部、私人业务管理部作为对公、对私业务条线的牵头部门存在，扮演着管理和支持利润中心实体不同条线业务运作的重要角色，故在此将其设计为利润中心中的非实体类型。以下是总行各个部门的责任中心定位方案：管理及支持中心效劳中心利润中心行长办董监会办公室1:信贷审批部各信贷审批分中心2:只会记非经营费用，本钱是不会分摊的;

办公室行政管理部人力资源部监察保卫部党务工作部开展研究部方案财务部资金部(除交易室外局部)风险管理部会计结算部〔非清算局部〕稽核部信息科技部公司业务部(除网上银行)私人业务部资金部(交易室)投资银行部基金托管部同业机构部贷记卡中心信贷审批部、各个信贷审批中心1会计结算部〔清算局部〕国际业务部资产保全部第二组(G2)第三组(G3)第一组(G1)第一组(S1)总行责任中心划分非经营用资产管理中心2客服中心公司业务部(网上银行)总行中小企业管理中心

总行责任中心的分类与本钱发生的影响因素密切相关。同一类责任中心分组的目的是确定本钱分摊的顺序。资金部划分为两个本钱中心：交易室〔利润中心〕和非交易室部门〔管理及支持中心〕。会计结算部基于本钱分摊的考虑，划分为两个本钱中心：清算局部〔效劳中心〕和非清算部门〔管理及支持中心〕。公司业务部基于其职能划分为两个本钱中心：网上银行部门〔效劳中心〕、非网上银行部门〔利润中心〕。总行的利润型本钱中心中，资金部〔交易室〕、投资银行部、基金托管部、贷记卡中心是利润型本钱中心实体，主要为自身的盈利负责；公司业务部、私人业务部、同业机构部是利润型本钱中心非实体，对全行相关业务的盈利负责。分行责任中心分行的部门划分与职能权限根本上与总行的架构相似。以以下举了各家分行各个部门的责任中心划分方案：管理及支持中心服务中心利润中心办公室平安保卫部基建办人事教育部/人事监察部监察室/监察保卫部/后督中心方案财务部／财会资金部方案资金部财务会计部／会计部／清算中心信贷控制部稽核部／稽核审计部营业部２计算机部/网上银行部公司管理部公司业务一部公司业务二部市场开发部业务拓展部私人业务部票据中心国际业务部资产保全部／资产保全一部／资产保全二部／资产管理部

行长室第二组(G2)第三组(G3)第一组(G1)第二组(G2)第一组(G1)支行1支行2异地支行

N＋1支行N…支行设计为独立的本钱中心，异地支行本钱中心会设计到分理处层次。每个支行或分理处设计为三个本钱中心：对公本钱中心、对私本钱中心和公共本钱中心。

异地支行本部分理处1分理处N…支行责任中心对公本钱中心〔03)对私本钱中心〔02)公共本钱中心〔01)目录1. 本钱分摊的目的2.责任中心确实定2.1责任中心的分类2.2业务条线的责任中心汇总3. 本钱的分类本钱分摊流程对私业务对公业务光大银行资金业务基金托管全行的利润中心，按照产品属性，划分为四大业务条线：总行对公部门包括：公司业务部、同业机构部、国际业务部等。分行对公部门包括：公司业务部、公司业务管理部、公司业务一部〔n部〕、市场开发部、业务拓展部、重点行业开发部、票据中心等。总行对私部门包括私人业务部、贷记卡中心等。分行对私部门包括：私人业务部、理财中心等。

总行对公部门分行对公部门支行对公总行对私部门分行对私部门支行对私总行交易室总行投资银行部总行基金托管部目录1. 本钱分摊的目的2.责任中心确实定3. 本钱的分类本钱分摊流程

本钱中心的本钱划分为直接本钱和间接本钱：直接本钱–直接核算到各个本钱中心的费用,包括3654营业费用科目下的所有明细工程。直接本钱是各个部门的可控本钱，通过费用预算进行管控。直接本钱分为人员费用、固定费用和变动费用。间接本钱–根据已定义的本钱分摊框架从其他本钱中心分摊到本本钱中心的本钱，由直接本钱分摊形成。间接本钱是各个部门的不可控本钱，通过利润考核进行分析、管控与直接本钱相对应，间接本钱也分为间接人员费用、间接固定费用和间接变动费用。间接本钱项按对应的源本钱中心划分，每个发送的本钱中心均划分为人员、固定、变动三类，并划分为总行和分行两个层次，以供本钱接收方作分析。

企业间接本钱〔人员、固定、变动〕人力资源费用〔人员、固定、变动〕党务工作费用〔人员、固定、变动〕办公室〔除总行形象广告费用〕费用〔人员、固定、变动〕监察费用〔人员、固定、变动〕保卫费用〔人员、固定、变动〕方案财务费用〔人员、固定、变动〕资金(除交易室外局部)费用〔人员、固定、变动〕会计结算〔非清算局部〕费用〔人员、固定、变动〕会计结算〔清算局部〕费用〔人员、固定、变动〕信贷审批费用〔人员、固定、变动〕国际业务费用〔人员、固定、变动〕资产保全费用〔人员、固定、变动〕公司业务费用〔人员、固定、变动〕私人业务费用〔人员、固定、变动〕同业机构费用〔人员、固定、变动〕目录1. 本钱分摊的目的2.责任中心确实定3. 本钱的分类4.本钱分摊流程4.1直接本钱的归集与分配4.2本钱分摊框架4.3本钱分摊规那么－机构级4.4本钱分摊规那么－产品级目录1. 本钱分摊的目的2.责任中心确实定3. 本钱的分类4.本钱分摊流程4.1直接本钱的归集与分配4.2本钱分摊框架4.3本钱分摊规那么－机构级4.4本钱分摊规那么－产品级

所有费用，都要直接核算到具体部门，作为其直接本钱，这是间接本钱分摊的根底：对于有明确本钱中心的工程，直接记帐到该本钱中心。对于某一部门负责但需要多个部门承担的费用，先记帐该部门，然后重过帐到其他部门。对于公共开支，如营业用房折旧或房租，先记帐到虚拟本钱归集中心，然后按照一定的指标分配到各个部门本钱本钱中心11a本钱虚拟本钱中心分配到有关本钱中心本钱负责本钱中心重过帐到有关本钱中心本钱本钱中心2本钱中心3本钱中心4直接本钱记帐／直接本钱分配间接本钱分摊

总行或者分行本部的以下公共性费用，需要通过分配记帐到实际本钱中心:8541水电费〔营业用房〕8523房租费〔营业用房〕8522递延资产摊销〔营业用房的装修费等〕8520固定资产折旧费〔营业用房〕8545保险费〔营业用房〕8521无形资产摊销〔土地使用权〕8562物业管理费〔营业用房〕对于总行或者分行本部发生的一些公共性费用，专门设置了虚拟本钱中心。核算时先记帐到虚拟本钱中心〔直接本钱归集中心〕，然后按照一定的统计指标分配到各个实际部门:本钱虚拟本钱中心实际本钱中心1实际本钱中心2实际本钱中心3实际本钱中心4记帐分配以占有楼房面积为根底分摊到所有责任中心。水电费房租费递延资产摊销固定资产折旧费〔楼房〕保险费〔楼房〕无形资产摊销〔土地使用权〕物业管理费分摊依据本钱名称

被挂帐到直接本钱归集中心的费用，将会按照以下规那么分配到各目标责任中心。每个目标责任中心的占有楼房面积*所有目标责任中心的总楼房面积X实际费用分摊到:Formula总行/分行所有责任中心分别过入水电费、房租费、递延资产摊销、固定资产折旧费、保险费、无形资产摊销〔土地使用权〕〔直接本钱〕*:并不包括闲置物业楼房面积,因闲置物业会归到非经营用资产管理中心

支行〔或分理处〕直接费用的处理：可以确定对公或者对私属性的费用，如自助设备折旧费和场租费，直接记帐到对公或者对私的本钱中心。无法确定对公、对私属性的费用，先记帐到公共本钱中心，每月按照预定的比例分配到对公、对私本钱中心。目前系统预设的分配比例为对公：对私＝65：35。分行可以根据实际情况调整。直接本钱公共本钱中心对公本钱中心对私本钱中心记帐分配目录1. 本钱分摊的目的2.责任中心确实定3. 本钱的分类4.本钱分摊流程4.1直接本钱的归集与分配4.2本钱分摊框架4.3本钱分摊规那么－机构级4.4本钱分摊规那么－产品级本钱分摊规那么按照本钱责任制原那么，依据“谁受益谁承担〞的原那么，结合各责任中心的本钱管理责任定位完成本钱分摊管理及支持中心服务中心利润中心第一组第二组企业间接费用

(CorporateOverhead)第三组总行本钱流动：总行的费用除了在总行内局部摊，有一局部的费用，因其性质明显是对全行的管理及效劳，所以也会分摊到分行的．而这些费用会再在分行内部作分摊。总行管理及支持中心总行服务中心总行利润中心分行1虚拟中心分行N虚拟中心…分行本钱流动：分行本钱流动与总行本钱流动相同分行管理及支持中心分行服务中心分行利润中心支行1支行N…管理及支持中心效劳中心利润中心管理及支持中心效劳中心利润中心支行1支行N…管理及支持中心效劳中心利润中心支行1支行N……分行1虚拟中心分行N虚拟中心全行本钱分摊流程：从左到右，从上到下总行支行分行支行1公共支行2异地支行

N-1支行N…支行本钱分摊规那么：每个支行或分理处设计为三个本钱中心：对公、对私和公共本钱中心。每月公共本钱中心的直接和间接本钱将按照预定比例分摊到对公和对私本钱中心。

分理处1公共分理处1对公分理处N对私…支行对公、对私本钱分摊支行1对私支行1对公目录1. 本钱分摊的目的2.责任中心确实定3. 本钱的分类4.本钱分摊流程4.1直接本钱的归集与分配4.2本钱分摊框架4.3本钱分摊规那么－机构级4.4本钱分摊规那么－产品级本钱分摊规那么：

依照上述本钱分摊流程，按每一个责任中心职能的不同，设立一条或多条本钱分摊规那么。管理及支持中心统计指标需分摊的本钱人数人力资源部本钱、党务工作部本钱、行政管理部本钱、监察部监察本钱；网点数办公室机构管理工作的本钱、监察保卫部保卫本钱；当期变动费用方案财务部费用报销中心本钱；日均存款资金部〔除交易室外局部〕确保全行流动性的本钱；平均分配高级管理层的企业间接费用、开展研究部本钱、计财部、会计结算部〔非清算局部〕、风险控制部的管理本钱效劳中心业务量信息科技部本钱、会计结算部〔清算局部〕本钱、〔例：交易笔数、结算笔数、贷款审批笔数等〕信贷审批中心收入〔例如国际业务收入〕国际业务部本钱；管理的不良资产余额资产保全部本钱；利润中心日均存贷款余额公司业务部本钱、私人业务部本钱

指标编码单位种类长文本1001平方米1当期房屋面积1002个1当期网点数1003个1对公对私分摊比例2001个2当期人数2002万元2当期费用总额2003%2当期工作量比例2004万元2当期网银业务综合指标值2005万元2当期国际业务收入2006万笔2当期交易笔数2007万笔2当期结算笔数2008万笔2当期业务处理量2009笔数2风险调整后当期上报审批的贷款笔数2010万元2资产保全部保管的当期不良资产余额2011万元2当期月日均存款2012万元2贷款月末余额2013万元2对公存贷款日均余额2014万元2对私存贷款日均余额目前系统中所有本钱分摊统计指标：目录1. 本钱分摊的目的2.责任中心确实定3. 本钱的分类4.本钱分摊流程4.1直接本钱的归集与分配4.2本钱分摊框架4.3本钱分摊规那么－机构级〔总行管理及支持型本钱中心〕4.4本钱分摊规那么－产品级以下章节会介绍总行的管理及支持中心本钱分摊基准：

管理及支持中心效劳中心利润中心行长办董监会办公室办公室行政管理部人力资源部监察保卫部党务工作部开展研究部方案财务部资金部(除交易室外局部)风险管理部部会计结算部〔非清算局部〕稽核部信息科技部公司业务部(除网上银行)私人业务部资金部(交易室)基金托管部同业机构部投资银行部贷记卡中心各个信贷审批中心1会计结算部〔清算局部〕国际业务部资产保全部第二组(G2)第三组(G3)第一组(G1)第一组(S1)总行责任中心非经营用资产管理中心21:信贷审批部各信贷审批分中心2:只会记非经营费用，本钱是不会分摊的;客服中心公司业务部(网上银行)下面的责任中心属于管理与支持中心中的G1层，其费用将作为企业间接本钱分摊到利润中心局部平均分到总行所有利润中心局部平均分到各个分行X总行所有利润中心分摊到:Formula董监会办公室行长办20%*实际费用分摊依据根本原理管理与支持中心(G1)董监会办公室/行长办等管理费用是管理全行的本钱,不能直接与个别的组织单位相关连过入总行管理费用(企业间接本钱)80%*实际费用X平均分到总行各个利润中心平均分到各个分行分行分摊虚拟中心分摊到:

平均分到各个分行Formula办公室-广告费用分摊依据根本原理管理与支持中心(G1)全行的形象广告费用最主要是对公及对私业务的支持，所以只是分摊到分行过入总行管理费用(企业间接本钱)实际费用X平均分到各个分行分行分摊虚拟中心分摊到:下面的责任中心属于管理与支持中心中的G1层，其费用将作为企业间接本钱分摊到利润中心

下面的责任中心属于管理与支持中心中的G2层，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心、效劳中心和其它层次的管理与支持中心〕分摊依据此两个部门费用的分摊应根据目标责任中心部门的人数占总人数的比例.局部费用将分摊到总行范围内所有的下级责任中心〔包括下级管理与支持中心，以及支持中心和利润中心〕局部费用将分摊到分行每个目标责任中心的上一季人数所有目标责任中心的上一季总人数X40%*实际费用分配到:Formula过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕管理与支持中心(G2)人力资源部党务工作部这两个管理与支持中心的作业内容是支持全行所有部门正常运作的根底(人事工作、党务工作〕总行及全行的分配比例不同是基于所支持的工作范围不同总行所有利润中心总行所有效劳中心总行管理与支持中心G3组根本原理X60%*实际费用分配到:分行分摊虚拟中心每个目标责任中心的上一季人数〔按分行〕所有目标责任中心的上一季总人数〔按分行〕过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

办公室〔除总行形象广告费用〕分摊依据根本原理管理与支持中心(G2)办公室分秘书、机构及打字室;对总部及分行都有支持X70%*实际费用分配到:Formula总行所有利润中心总行所有效劳中心总行管理与支持中心G3组每个目标分行的上一年网点数所有目标分行的上一年网点数X30%*实际费用分配到:分行分摊虚拟中心平均分到总行各个责任中心局部平均分到总行所有责任中心局部会用网点数为基准来分摊到各个分行下面的责任中心属于管理与支持中心中的G2层，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心、效劳中心和其它层次的管理与支持中心〕过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

费用的分摊根据目标责任中心部门的人数占总人数的比例.X总行所有责任中心分摊到:Formula行政管理部实际费用分摊依据根本原理管理与支持中心(G2)每个目标责任中心的上一季人数所有目标责任中心的上一季总人数行政管理部的主要职能是支持总行所有部门的运作下面的责任中心属于管理与支持中心中的G2层，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心、效劳中心和其它层次的管理与支持中心〕过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕下面的责任中心属于管理与支持中心中的G2层，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心、效劳中心和其它层次的管理与支持中心〕分摊依据局部费用将分摊到总行范围内所有的下级责任中心〔包括下级管理与支持中心，以及支持中心和利润中心〕局部费用〔保卫)以网点数比例分摊到各分行局部费用〔监察)以人数比例分摊到各分行每个目标责任中心的上一季人数所有目标责任中心的上一季总人数X20%*实际费用分配到:Formula管理与支持中心(G2)监察保卫部

这管理与支持中心的作业内容是支持所有部门正常运作的根底，因此费用的分摊应以目标责任中心的人数占总人数的比例为根底。总行所有利润中心、总行所有效劳中心、总行管理与支持中心G3组根本原理每个目标责任中心的上一季人数所有目标责任中心的上一季总人数X40%*实际费用(监察)分配到:分行分摊虚拟中心X40%*实际费用(保卫)分配到:分行分摊虚拟中心每个目标分行的上一年网点数所有目标分行的上一年网点数过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

平均分摊到各利润中心.开展研究部的作用是支持所有的利润中心提高盈利能力及银行的研究开展方向开展研究部分摊依据根本原理管理与支持中心(G3)X实际费用分摊到:Formula总行所有利润中心下面的责任中心属于管理与支持中心中的G3层，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心和效劳中心〕平均分到各目标利润中心过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

方案财务部(包含费用报销中心)局部方案财务部的费用以费用为根底分摊到目标责任中心.局部方案财务部的会平均分摊到各目标分行.方案财务部的职能向外界提供财务报表，以及向内部提供管理会计、绩效分析等决策支持职能，以支持各个责任中心的运作局部功能是支持总行的责任中心；局部功能是支持全行的利润中心的，如对绩效分析及方案分摊依据根本原理管理与支持中心(G3)总行所有利润中心总行所有效劳中心分摊到:每个目标责任中心的当期费用所有目标责任中心的总当期费用X30%*

实际费用X70%

*实际费用Formula分摊到:平均分到各目标分行分行分摊虚拟中心下面的责任中心属于管理与支持中心中的G3层，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心和效劳中心〕过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

资金部的费用以月日均存款为根底进行分摊资金部的运作是为银行整体管理头寸，而头寸主要来自分行的利润中心。X实际费用分摊到:Formula资金部(除交易室外局部)分摊依据根本原理管理与支持中心(G3)每个分行的当期月日均存款所有分行的总当期月日均存款分行分摊虚拟中心下面的责任中心属于管理与支持中心中的G3层，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心和效劳中心〕过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

平均分到各个分行虚拟本钱中心X实际费用分摊到:Formula风险管理部各个分行虚拟本钱中心分摊依据根本原理管理与支持中心(G3)信贷控制部的功能是阐述、检查、评价信贷风险战略和政策，支持信贷和评估和处理。平均分到各目标中心下面的责任中心属于管理与支持中心中的G3层，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心和效劳中心〕过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

会计结算部〔非清算局部〕会计结算部〔非清算局部〕负责所有部门的会计功能，工作量比较平均局部功能是支持总行的利润中心；局部功能是支持全行的30%*实际费用分摊到:Formula局部费用平均分摊到总行所有利润中心局部费用平均分摊到各个分行分摊依据根本原理管理与支持中心(G3)总行所有利润中心平均分到各个利润中心X70%*实际费用分摊到:平均分到各个分行X分行分摊虚拟中心下面的责任中心属于管理与支持中心中的G3层，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心和效劳中心〕过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

没有明确驱动因素，而且工作量比较固定，平均分配即可；稽核部分摊依据根本原理管理与支持中心(G3)20%*实际费用分摊到:Formula平均分到各个责任中心X分摊到:分行分摊虚拟中心总行所有利润中心、总行所有效劳中心X80%*实际费用局部费用平均分摊到总行所有利润中心及总行所有效劳中心局部费用以网点数分摊到各个分行下面的责任中心属于管理与支持中心中的G3层，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心和效劳中心〕过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕平均分到各个责任中心目录1. 本钱分摊的目的2.责任中心确实定3. 本钱的分类4.本钱分摊流程4.1直接本钱的归集与分配4.2本钱分摊框架4.3本钱分摊规那么－机构级〔总行效劳型本钱中心〕4.4本钱分摊规那么－产品级以下章节会介绍总行的效劳中心本钱分摊基准：

管理及支持中心效劳中心利润中心行长办董监会办公室办公室行政管理部人力资源部监察保卫部党务工作部开展研究部方案财务部资金部(除交易室外局部)风险管理部会计结算部〔非清算局部〕稽核部公司业务部(除网上银行)私人业务部资金部(交易室)基金托管部同业机构部投资银行部贷记卡中心第二组(G2)第三组(G3)第一组(G1)总行责任中心非经营用资产管理中心21:信贷审批部各信贷审批分中心2:只会记非经营费用，本钱是不会分摊的;信息科技部各个信贷审批中心1会计结算部〔清算局部〕国际业务部资产保全部第一组(S1)客服中心公司业务部(网上银行)

下面的责任中心属于效劳中心中的S1层，其费用将分摊到有关的利润中心以交易量为根底分摊到所有利润中心主要分综合(全行设备管理/方案)、运行(全行系统规划及操作)、网络(全行网络规划、分配及维护)、软件开发(核心系统)、卡开发(卡)、信息管理开发信息科技部的主要职能是支持所有利润中心的运作，比较合理分摊是从交易量为依据每个目标责任中心当期交易笔数**所有目标责任中心的当期的交易笔数X总行所有利润中心分行分摊虚拟中心分配到:Formula1. 信息科技部70％实际费用*分摊依据根本原理效劳中心(S1)*:IT工程费用处理请参考FI-固定资产有关流程**:几个大型业务系统，包括eCAS、信管、贷记卡、及基金；总行的利润中心可能会没有笔数；交易只包括帐户余额更新的交易.分行虚擬中心的交易笔会以整个分行来算过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕X30％实际费用*分摊到:平均分到各个利润中心分行分摊虚拟中心

下面的责任中心属于效劳中心中的S1层，其费用将分摊到有关的利润中心以交易量为根底分摊到所有利润中心网上银行的主要职能是支持所有利润中心的运作，比较合理分摊是从交易量为依据每个目标责任中心当期的网银业务综合指标值**所有目标责任中心的当期的网银业务综合指标总值X总行所有利润中心分配到:Formula2. 公司业务部(网上银行)实际费用*分摊依据根本原理效劳中心(S1)*本费用不包括公司业务部的总经理费用；**网银业务综合指标＝网银业务交易金额×70%+网银业务户均交易金额×30％，此外，每个目标责任中心的综合指标值是按整个业务线来计算的，而非总部单独的一个责任中心；过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕会计结算部〔清算局部〕会计结算部〔清算局部〕主要工作包括人民币清算〔系统内资金融通＋系统维护〕、系统核算及外币清算(包括对外清算+系统维护)，比较相关分摊方法是用结算笔数每个目标利润中心当期的结算笔数*所有目标利润中心的当期总结算笔数会计结算部〔清算局部〕的费用分摊到所有利润中心。分摊依据根本原理效劳中心(S2)

*:假设在有关系统可以直接抓到资料;假定只是总分之间结算笔数80%*实际费用分摊到:FormulaX分摊到:分行分摊虚拟中心总行所有利润中心，分行分摊虚拟中心X20%*实际费用平均分到各个责任中心下面的责任中心属于效劳中心中的S1层，其费用将分摊到有关的利润中心以上报审批的贷款数量为根底分摊到分行信贷审批部的职能是支持公司业务部和私人业务部的信贷工作审批，因此以上报审批的贷款数量为根底分摊到利润中心上X实际费用分摊到:Formula信贷审批部〔与信审中心合并分摊〕分摊依据根本原理效劳中心(S2)

Σ(风险度＊每个目标利润中心当期上报审批的贷款笔数*)Σ(风险度＊所有利润中心当期总上报审批的贷款笔数)*:－如经过分行资产保全部上报的，也必须明确是哪一部门或者支行－总行的资金部可能有少量的上报笔数但可忽略分行分摊虚拟中心过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕下面的责任中心属于效劳中心中的S1层，其费用将分摊到有关的利润中心国际业务部30％＊实际费用分摊到:Formula分摊依据根本原理效劳中心(S2)总行利润中心

X70％＊实际费用X分摊到:每个分行的当期国际业务收入**〔以分行整体算〕所有分行的当期总国际业务收入〔以分行整体算〕*:国际业务部自己统计为效劳其他总行利润中心的工作量**:包括国际业务所有产品的收入〔以分行整体算〕每个目标利润中心的当期工作量*所有目标利润中心的当期工作量分行分摊虚拟中心国际业务部主要是为分行各利润中心提供国际业务产品的效劳，但也会为总行各利润中心提供其他的效劳局部费用平均分摊到总行所有利润中心局部费用以国际业务收入分摊到各个分行过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕下面的责任中心属于效劳中心中的S1层，其费用将分摊到有关的利润中心资产保全部的职能是为了支持不良资产的管理、处理及相关的法律咨询和诉讼X实际费用总行利润中心**分行分摊虚拟中心***分摊到:Formula6. 资产保全部资产保全部为每个目标中心管理的当期不良资产余额*资产保全部为所有目标中心管理的当期不良资产余额费用以替目标利润中心管理的不良资产余额为根底分摊分摊依据根本原理效劳中心(S2)

*:分行及支行利润中心自己管的不良资产是不计算的(只有移交到资产保全部才算);**:总行利润中心的当期不良资产余额是以总行资产保全部管理的余额计算***:在每一分行的资产保全部管理的不良资产余额过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕下面的责任中心属于效劳中心中的S1层，其费用将分摊到有关的利润中心总行私人业务部95595客服中心是为全行各类业务提供咨询和效劳的部门，其本钱应当分摊全行所有业务部门客服中心有一半的人员负责贷记卡业务，因此贷记卡业务会占比较大；因此将客服中心独立做为“效劳中心〞，其本钱按人员占比和业务处理量分摊至对私、对公、资金部、基金部；X实际费用*总行利润中心分摊到:Formula7. 客服中心贷记卡业务人员数量客服中心业务人员总数费用以贷记卡和非贷记卡人员人数以及业务处理量作为分摊根底；分摊依据根本原理效劳中心(S2)

过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕*客服中心原属私人业务部，但因是为全行各类业务提供咨询和效劳的部门而将其设立为独立的本钱中心，因此本本钱中心不包括私人业务部总经理的费用；*客服中心业务处理量包括、、电子邮件，网上留言的呼入和呼出量下面的责任中心属于效劳中心中的S1层，其费用将分摊到有关的利润中心X实际费用*非贷记卡人员数量×某类业务处理量客服中心业务人员总数×客服中心业务处理总量过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕总行私人业务部分摊到:目录1. 本钱分摊的目的2.责任中心确实定3. 本钱的分类4.本钱分摊流程4.1直接本钱的归集与分配4.2本钱分摊框架4.3本钱分摊规那么－机构级〔总行利润型本钱中心〕4.4本钱分摊规那么－产品级以下章节会介绍总行的利润中心本钱分摊基准：

管理及支持中心效劳中心利润中心行长办董监会办公室办公室行政管理部人力资源部监察保卫部党务工作部开展研究部方案财务部资金部(除交易室外局部)信贷控制部会计结算部〔非清算局部〕稽核部公司业务部(除网上银行)私人业务部资金部(交易室)基金托管部投资银行部同业机构部贷记卡中心第二组(G2)第三组(G3)第一组(G1)总行责任中心非经营用资产管理中心21:信贷审批部各信贷审批分中心2:只会记非经营费用，本钱是不会分摊的;信息科技部各个信贷审批中心1会计结算部〔清算局部〕国际业务部资产保全部第一组(S1)客服中心公司业务部(网上银行)

总行利润中心包括：实体型利润中心：资金部〔交易室〕、投资银行部、基金托管部、贷记卡中心，以及总行贷款核算机构。其直接和间接本钱均不会再分到其他本钱中心，而直接分到自身的产品上。非实体型利润中心：公司业务部、私人业务部、同业机构部。本钱将继续分到分行，作为分行的间接费用。总行中小企业管理中心：本钱直接分摊给公司业务部，再按照公司业务部的规那么分摊给分行。X〔80％*实际费用分摊到:Formula公司业务部(除网上银行〕局部用业务规模来分摊到各分行局部平均分到各分行分摊依据根本原理利润中心含总行中小企业管理中心的直接费用

公司业务部提供客户营销，网银和系统管理职能：粗略估计80%会在客户营销支持功能而20%在系统管理功能上客户营销功能会按业务规模来分摊系统管理功能比较固定会用均摊X〔20％*实际费用平均分到各个利润中心＋每个目标利润中心的对公存贷款日均余额*所有目标利润中心的对公存贷款日均余额*:以分行对公整体规模分行分摊虚拟中心总行公司业务部费用分摊〔总行中小企业管理中心的直接本钱会先分配到总行公司业务部，然后在与公司业务部的费用一起分摊〕：过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕分摊到:私人业务部局部用业务规模来分摊各分行局部平均分到各分行分摊依据根本原理利润中心

X〔80％*实际费用FormulaX〔20％*实际费用平均分到各个分行＋每个分行的对私存贷款日均余额*所有分行的对私存贷款日均余额*:以分行对私整体规模分行分摊虚拟中心与公司部的原理相类似总行私人业务部费用分摊：过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕X〔80％*实际费用分摊到:Formula同业机构部局部用业务规模来分摊到各分行局部平均分到各分行分摊依据根本原理利润中心

同业机构部提供同业客户营销和系统管理职能：粗略估计80%会在客户营销功能而20%在系统管理功能上客户营销功能会按业务规模来分摊系统管理功能比较固定会用均摊X〔20％*实际费用平均分到各个利润中心＋每个目标利润中心的对公存贷款日均余额*所有目标利润中心的对公存贷款日均余额*:以分行对公整体规模分行分摊虚拟中心总行同业机构部费用分摊：过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕目录1. 本钱分摊的目的2.责任中心确实定3. 本钱的分类4.本钱分摊流程4.1直接本钱的归集与分配4.2本钱分摊框架4.3本钱分摊规那么－机构级〔分行虚拟本钱中心〕4.4本钱分摊规那么－产品级

总行管理及支持中心总行效劳中心总行利润中心分行1虚拟中心分行N虚拟中心…分行管理及支持中心分行效劳中心分行利润中心总行分摊到分行的本钱均先记入分行虚拟中心。以下章节会介绍分行虚拟中心分摊的规那么。总行对分行的各个部门的管理及支持是一种整体的政策及调控,所以本钱只会从分行虚拟中心到分行的利润中心及支行。

X分摊到:Formula总行－管理费用(企业间接本钱实际费用分摊依据根本原理费用/本钱过入总行管理费用(企业间接本钱)平均分到各个利润中心分行各个利润中心实体+支行公共平均分到分行各个利润中心实体＊+支行*:分行私人部及以管理职能为主的公司管理部不是利润中心实体分摊依据每个目标责任中心的上一季人数所有目标责任中心的上一季总人数X实际费用分配到:Formula人力资源费用党务工作费用分行各个利润中心实体+支行公共费用/本钱根据目标责任中心部门的人数占总人数的比例为分摊基准.过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

办公室〔除总行形象广告费用〕费用分摊依据X实际费用分配到:Formula分行各个利润中心实体+支行公共费用/本钱局部平均分到所有责任中心平均分到各个利润中心过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

分摊依据费用的分摊应根据目标责任中心部门的人数占总人数的比例.Formula监察费用每个目标责任中心的上一季人数所有目标责任中心的上一季总人数X实际费用(监察)分配到:分行各个利润中心实体+支行公共费用/本钱过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

分摊依据费用将会平均分摊到各利润中心Formula保卫费用X实际费用(保卫)分配到:平均分到各个利润中心分行各个利润中心实体+支行公共费用/本钱过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

方案财务(包含费用报销中心)费用分摊依据X实际费用Formula分摊到:平均分到各利润中心分行各个利润中心实体+支行公共费用/本钱费用将会平均分摊到各利润中心过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

费用以利润中心的月日均存款为根底进行分摊X实际费用分摊到:Formula资金(除交易室外局部)费用分摊依据每个分行的当期月日均存款所有分行的总当期月日均存款分行各个利润中心实体+支行公共费用/本钱过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

会计结算〔非清算局部〕费用平均分到各个各个利润中心分摊依据X实际费用分摊到:平均分到各个利润中心分行各个利润中心实体+支行公共费用/本钱过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

稽核费用分摊依据平均分到各个利润中心X实际费用分摊到:平均分到各个利润中心分行各个利润中心实体+支行公共费用/本钱过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

以交易量为根底分摊到所有利润中心每个目标利润中心中心当期交易笔数**所有目标利润中心的当期的交易笔数X分配到:Formula信息科技费用实际费用*分摊依据*:IT工程费用处理请参考FI-固定资产有关流程**:几个大型业务系统，包括eCAS、信管、贷记卡、及基金；总行的利润中心可能会没有笔数；交易只包括帐户余额更新的交易.分行虚擬中心的交易笔会以整个分行来算分行各个利润中心实体+支行公共费用/本钱过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

会计结算〔清算局部〕费用每个目标利润中心当期的结算笔数*所有目标利润中心的当期总结算笔数实际费用分摊到:Formula会计结算部〔清算局部〕的费用分摊到所有利润中心。分摊依据X＊只是分支之间结算笔数分行各个利润中心实体+支行公共费用/本钱过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

以上报审批的贷款数量为根底X实际费用分摊到:Formula信贷审批费用分摊依据Σ(风险度＊每个目标利润中心当期上报审批的贷款笔数)Σ(风险度＊所有利润中心当期总上报审批的贷款笔数)分行各个利润中心实体+支行对公费用/本钱过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

国际业务费用分摊依据实际费用X分摊到:每个利润中心的当期国际业务收入所有利润中心的当期总国际业务收入分行各个利润中心实体+支行对公费用/本钱以国际业务收入为根底过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

X实际费用分摊到:Formula资产保全费用资产保全部为每个目标中心管理的当期不良资产余额

资产保全部为所有目标中心管理的当期不良资产余额费用以管理的当期不良资产余额为根底分摊依据分行各个利润中心实体＊+支行公共费用/本钱过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

X实际费用分摊到:Formula公司业务费用用业务规模来为分摊的根底分摊依据每个目标利润中心的对公存贷款日均余额所有目标利润中心的对公存贷款日均余额分行各个利润中心实体+支行对公费用/本钱过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

私人业务费用分摊依据X实际费用分摊到:Formula每个目标利润中心的对私存贷款日均余额所有目标利润中心的对私存贷款日均余额分行各个利润中心实体+支行对私费用/本钱用业务规模来为分摊的根底过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

X实际费用分摊到:Formula同业机构费用用业务规模来为分摊的根底分摊依据每个目标利润中心的对公存贷款日均余额所有目标利润中心的对公存贷款日均余额分行各个利润中心实体+支行对公费用/本钱过入个别总行责任中心支持费用〔间接本钱〕

目录1. 本钱分摊的目的2.责任中心确实定3. 本钱的分类4.本钱分摊流程4.1直接本钱的归集与分配4.2本钱分摊框架4.3本钱分摊规那么－机构级〔分行管理及支持型本钱中心〕4.4本钱分摊规那么－产品级为了能找到统一的分摊规那么，分行会以职能来划分本钱分摊框架：管理及支持中心服务中心利润中心人力资源管理监察／保卫党务工作后勤及行政管理文秘/广告等办公室管理方案／财务管理／费用报销资金管理会计管理／营业部〔无经营职能〕／代理支付／事后监督/会计清算风险管理

稽核检查信息科技管理／电子银行公司业务管理公司业务营销业机构营销及管理私人业务管理个人贷款审批及管理票据中心国际业务管理资产保全／资产管理行长第二组(G2)第三组(G3)第一组(G1)第二组(S2)第一组(S1)企业间接费用

(CorporateOverhead)

平均分到所有利润中心分行所有利润中心实体+支行公共分摊到:行长办分摊依据根本原理管理与支持中心(G1)过入分行管理费用(企业间接本钱)XFormula实际费用平均分到各个责任中心行长办属于管理与支持中心中的G1层，其费用将作为企业间接本钱分摊到利润中心行长办等管理费用是管理分行的本钱,不能直接与个别的组织单位相关连分摊依据管理与支持中心(G2)人力资源管理

根本原理分摊应根据目标责任中心部门的人数占总人数的比例.作业内容是支持全行所有部门人事及教育工作每个目标责任中心的上一季人数所有目标责任中心的上一季总人数X实际费用分配到:Formula分行所有管理与支持中心G3组、效劳中心、利润中心及支行公共过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕下面属于管理与支持中心中的G2层的职能，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心、效劳中心和其它层次的管理与支持中心〕分摊依据管理与支持中心(G2)党务工作职能

根本原理分摊应根据目标责任中心部门的人数占总人数的比例.作业内容是支持全行所有部门党务工作每个目标责任中心的上一季人数所有目标责任中心的上一季总人数X实际费用分配到:Formula分行所有管理与支持中心G3组、效劳中心、利润中心及支行公共过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕下面属于管理与支持中心中的G2层的职能，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心、效劳中心和其它层次的管理与支持中心〕分摊依据管理与支持中心(G2)文秘/广告等办公室管理职能

根本原理文秘/广告等办公室等管理对每一部门的管理及支持比较与固定X实际费用分配到:Formula平均分到所有责任中心分行所有管理与支持中心G3组、效劳中心、利润中心及支行公共平均分到各个责任中心过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕下面属于管理与支持中心中的G2层的职能，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心、效劳中心和其它层次的管理与支持中心〕分摊依据管理与支持中心(G2)后勤及行政管理职能

根本原理后勤及行政管理对每一部门的管理及支持比较与固定X实际费用分配到:Formula平均分到所有责任中心分行所有管理与支持中心G3组、效劳中心、利润中心及支行公共平均分到各个责任中心过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕下面属于管理与支持中心中的G2层的职能，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心、效劳中心和其它层次的管理与支持中心〕分摊依据费用的分摊应根据目标责任中心部门的人数占总人数的比例.Formula管理与支持中心(G2)监察管理职能

这管理与支持中心的作业内容是对每一部门的运作提供监察及监控根本原理每个目标责任中心的上一季人数所有目标责任中心的上一季总人数X实际费用分配到:分行所有管理与支持中心G3组、效劳中心、利润中心及支行公共过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕下面属于管理与支持中心中的G2层的职能，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心、效劳中心和其它层次的管理与支持中心〕分摊依据平均分摊到每一利润中心Formula管理与支持中心(G2)保卫职能

主要是对每一利润中心的网点/金库等提供保卫。根本原理X实际费用分配到:平均分到各个责任中心分行各个利润中心实体+支行公共过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕下面属于管理与支持中心中的G2层的职能，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心、效劳中心和其它层次的管理与支持中心〕分摊依据平均分到各个责任中心X实际费用分配到:Formula管理与支持中心(G3)稽核检查职能

根本原理稽核部的工作量比较固定。平均分摊到分行所有利润中心及分行所有效劳中心分行所有利润中心、分行所有效劳中心、支行公共过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕下面属于管理与支持中心中的G3层的职能，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心和/或效劳中心)分摊依据X实际费用分配到:Formula管理与支持中心(G3)风险管理

根本原理每个目标利润中心的贷款月末余额所有目标利润中心的贷款月末余额以贷款月末余额为基准信贷控制的功能是阐述、检查、评价信贷风险战略和政策，支持信贷和评估和处理。分行各个利润中心实体+支行公共过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕下面属于管理与支持中心中的G3层的职能，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心和/或效劳中心)分摊依据X实际费用分配到:Formula管理与支持中心(G3)方案职能 /财务管理职能

根本原理分行各个利润中心实体+支行公共平均分摊到分行所有利润中心提供财务报表，以及向内部提供管理会计、绩效分析等决策支持职能，以支持各个利润中心的运作平均分到各个责任中心过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕下面属于管理与支持中心中的G3层的职能，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心和/或效劳中心)分摊依据X实际费用分配到:Formula管理与支持中心(G3)费用报销

根本原理分行各个利润中心实体+支行公共提供费用报销处理以费用为根底分摊到利润中心每个目标责任中心的当期费用所有目标责任中心的总当期费用过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕下面属于管理与支持中心中的G3层的职能，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心和/或效劳中心)分摊依据X实际费用分配到:Formula管理与支持中心(G3)资金管理职能

根本原理分行各个利润中心实体+支行公共以月日均存款为根底进行分摊管理分行整体的头寸，而头寸主要来自各利润中心。每个分行的当期月日均存款所有分行的总当期月日均存款过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕下面属于管理与支持中心中的G3层的职能，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心和/或效劳中心)分摊依据X实际费用分配到:Formula管理与支持中心(G3)会计管理职能

根本原理分行各个利润中心实体+支行公共平均分摊到分行所有利润中心支持各个利润中心的会计运作平均分到各个责任中心过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕下面属于管理与支持中心中的G3层的职能，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心和/或效劳中心)分摊依据X实际费用分配到:Formula管理与支持中心(G3)会计清算职能／营业部〔无经营职能〕/代理支付/事后监督职能

根本原理分行各个利润中心实体+支行公共以结算笔数为分摊的基准支持各个利润中心的清算/支付运作每个目标利润中心当期的结算笔数所有目标利润中心的当期总结算笔数过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕下面属于管理与支持中心中的G3层的职能，其费用将分摊到目标责任中心〔利润中心和/或效劳中心)目录1. 本钱分摊的目的2.责任中心确实定3. 本钱的分类4.本钱分摊流程4.1直接本钱的归集与分配4.2本钱分摊框架4.3本钱分摊规那么－机构级〔分行效劳型本钱中心〕4.4本钱分摊规那么－产品级为了能找到统一的分摊规那么，分行以职能来划分本钱分摊框架：管理及支持中心服务中心利润中心人力资源管理监察／保卫党务工作后勤及行政管理文秘/广告等办公室管理方案／财务管理／费用报销资金管理会计管理／会计清算／营业部〔无经营职能〕／代理支付／事后监督信贷控制

稽核检查信息科技管理／电子银行公司业务管理公司业务营销业机构营销及管理私人业务管理个人贷款审批及管理票据中心国际业务管理资产保全／资产管理行长第二组(G2)第三组(G3)第一组(G1)第二组(S2)第一组(S1)企业间接费用

(CorporateOverhead)

下面的责任中心属于效劳中心中的S1层，其费用将分摊到各有关的利润中心职能与总行的信息科技部不同,主要是对各部门PC和终端机的维护XFormula1. 信息科技管理职能／电子银行职能实际费用分摊依据根本原理效劳中心(S1)平均分摊到分行所有利润中心分配到:分行各个利润中心实体+支行公共平均分到各个责任中心过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕分摊依据X实际费用分配到:Formula管理与支持中心(S2)国际业务根本原理每个目标利润中心的当期国际业务收入*所有利润中心的当期总国际业务收入*:包括国际业务所有产品的收入国际业务部主要是为分行各利润中心提供国际业务产品的效劳以国际业务收入分摊分行各个利润中心实体+支行对公过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕下面的责任中心属于效劳中心中的S2层，其费用将分摊到各有关的利润中心

X实际费用分摊到:Formula资产保全／资产管理以目标利润中心的不良资产余额为根底分摊依据根本原理效劳中心(S2)

下面的责任中心属于效劳中心中的S2层，其费用将分摊到有关利润中心每个目标利润中心的资产保全部管理的当期不良资产余额所有目标利润中心的总资产保全部管理的当期余额资产保全的职能是为了支持不良资产的管理、处理及相关的法律咨询和诉讼分行各个利润中心实体+支行公共过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕目录1. 本钱分摊的目的2.责任中心确实定3. 本钱的分类4.本钱分摊流程4.1直接本钱的归集与分配4.2本钱分摊框架4.3本钱分摊规那么－机构级〔分行利润型本钱中心〕4.4本钱分摊规那么－产品级X实际费用分摊到:Formula分行公司管理*每个目标利润中心的对公存贷款日均余额所有目标利润中心的对公存贷款日均余额用业务规模来分摊分摊依据根本原理利润中心

提供系统管理功能*:以管理职能为主才作分摊;公司业务营销职能及同业机构营销及管理职能是不会分摊的，而是当成支行处理分行各个利润中心实体+支行对公过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕X实际费用分摊到:Formula私人业务部用业务规模来分摊分摊依据根本原理利润中心

提供系统管理功能每个目标利润中心的对私存贷款日均余额所有目标利润中心的对私存贷款日均余额分行各个利润中心实体+支行对私过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕X实际费用分摊到:Formula支行公共本钱中心用固定比例分摊异地支行只分摊到本部本钱中心，不再向下分到分理处层次分摊依据根本原理利润中心

提供系统管理功能对公、对私预定比例支行对公本钱中心+支行对私本钱中心过入个别分行职能支持费用〔间接本钱〕

支行〔或分理处〕间接费用分摊的说明：可以确定对公或者对私属性的间接费用，如总分行公司业务部门、私人业务部门分摊来的费用，在分行内分摊时直接分摊到对公或者对私的本钱中心。具体包括：对公费用：总行公司部费用〔非网银〕、总行同业部费用、总行信审部费用、总行国际部费用、分行国际业务费用、分行信审业务费用、分行公司业务费用。对私费用：总行私人部费用、分行私人业务费用、分行个贷审批费用。无法确定对公、对私属性的间接费用，先分摊到公共本钱中心，再按照预定的比例二次分摊到对公、对私本钱中心。目前系统预设的分摊比例为对公：对私＝65：35。分行可以根据实际情况调整。间接本钱公共本钱中心对公本钱中心对私本钱中心分摊分摊目录1. 本钱分摊的目的2.责任中心确实定3. 本钱的分类4.本钱分摊流程4.1直接本钱的归集与分配4.2本钱分摊框架4.3本钱分摊规那么－机构级4.4本钱分摊规那么－产品级

为实现盈利分析功能，在前面本钱中心本钱分摊的根底上，将把本钱进一步从利润中心实体分摊到产品和客户等盈利分析的维度。本钱中心本钱分摊本钱中心盈利分析维度营业费用直接本钱营业费用营业费用(直接)营业费用(间接)利润型本钱中心实体盈利分析本钱分摊营业费用直接本钱间接本钱营业费用(直接)

人数日均数面积费用额机构数

交易笔数……分摊指标