2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关试题库(有答案)

2023年初级经济师之初级经济师财政税

收通关试题库（有答案）

单选题（共80题）

1、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生

的应税所得为（??）元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】B

2、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵

我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他

运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,

消费税税率9%,增值税税率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

3、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。

A.高等教育

B.铁路设施

C.国防建设

D.电信服务

【答案】C

4、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。

A.计划配置

B.财政配置

C.政府配置

D.市场配置

【答案】D

5、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是

（）o

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】C

6、禁止税前扣除的项目不包括（）。

A.企业所得税税款

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出

D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金

【答案】D

7、下列支出中，属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济支出

D.生产性支农支出

【答案】C

8、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一

次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取

得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

9、企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税收入额

C.应纳税利润总额

D.应纳税净利润额

【答案】A

10、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧

最低年限的表述中，错误的是（）o

A.飞机、火车、轮船，为10年

B.房屋、建筑物，为20年

C.电子设备，为3年

D.林木类生产性生物资产，为5年

【答案】D

11、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是

（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

12、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】D

13、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准

前，需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

14、年终清理在政府预算的环节中属于（）。

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

15、关于税率的说法，错误的是（）。

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率

B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳

税额

【答案】D

16、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。

A.县城

B.工矿区

C.建制镇

D.农村

【答案】D

17、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依

据是（）。

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准

【答案】B

18、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起

（）内申报纳税。

A.1日

B.15日

C.20日

D1个月

【答案】B

19、政府发行公债的担保物是（）。

A.国有企业资产

B.国有自然资源

C.政府税收

D.政府信誉

【答案】D

20、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月

取得的收入情况如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

21、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】C

22、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税

人，应当在年度终了后（）日内，将应纳的税款缴入国库，并向税

务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

23、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D捐赠政策

【答案】C

24、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面,

主要是实行（）。

A.累进所得税制

B.社会保障

C.补贴

D.救济

【答案】A

25、关于政府投资的说法，正确的是（）。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】C

26、下面选项中，错误的是（）。

A.现金补贴的影响涉及许多商品

B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴

上

C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

D.一般称实物补贴为“明补”

【答案】D

27、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生

下列业务：

A.该企业不得抵扣进项税

B.该企业计算增值税采用征收率3%

C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元

D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

【答案】D

28、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，计算公式

为()o

A.土地增值税=增值额义30%

B.土地增值税=增值额x40%-扣除项目金额义5%

C.土地增值税=增值额x50%-扣除项目金额x15%

D.土地增值税=增值额x60%-扣除项目金额x35%

【答案】B

29、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的

同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是

（）。

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者

征收率

【答案】D

30、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）。

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.房屋修缮

【答案】A

31、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

32、从动态的角度看，财政收入是（）。

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C.征税的过程

D.一定量的社会产品

【答案】A

33、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

34、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让

自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法

规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价

款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；

投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支

出为130万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证

明）,比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.190

B.200

C.215

D.225

【答案】C

35、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；

一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次

取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

36、关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者增加，边际成本递减

C.其效用不能分割为若干部分

D.具有提供目的的盈利性

【答案】C

37、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税

率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房

产所在地契税税率为4%。

A.我国境内土地

B.我国境内房屋权属

C.我国境内不动产

D.我国境内转移土地、房屋权属的行为

【答案】D

38、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

【答案】C

39、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010

年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，

2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】c

40、以税收作为收入来源的预算是（）。

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

【答案】A

41、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是

（）o

A.全额上缴

B.定额上缴

C.比例上缴

D.结余上缴

【答案】B

42、事业单位的捐赠收入属于（）。

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】D

43、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是

()o

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

44、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010

年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，

2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

45、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】c

46、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的

税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

47、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级

预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

48、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为

（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

49、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争,

这体现了政府采购的（）原则。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

【答案】B

50、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】A

51、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于

（）的纳税人。

A.土地增值税

B.印花税

C.资源税

D.消费税

【答案】C

52、（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

A.行政事业性收费

B.税收

C.非税收入

D.福利彩票

【答案】B

53、关于纳税申报的说法，正确的是（）。

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

54、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在

（）环节。

A.提货

B.使用

C.生产

D销售

【答案】D

55、首次将“非赞同毋纳税"以法律形式确立下来的是（）o

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

56、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月

取得的收入情况如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

57、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万

元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年

在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

58、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万

元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年

在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

59、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

60、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值

80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述

两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议,

金额50。万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务

并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售

其生产的钢板，签订销售合同，金额为10。万元，2019年1月，该

合同因故终止，•订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

【答案】B

61、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）o

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】C

62、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地

区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不

得超过规定的当地适用税额的（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】D

63、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

【答案】D

64、关于国债的说法，错误的是（）。

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金

B.国债是有偿的财政资金

C.国债是公债的组成部分

D.国债是在国内发行的国家公债

【答案】D

65、下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（）。

A.进口铜矿石的外贸企业

B.销售液体盐的商店

C.开采海洋油气资源的自营油气田

D.销售外购原煤的煤矿企业

【答案】C

66、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】C

67、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房

屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某

单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率

为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另

一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住

房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程,

价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税

【答案】A

68、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠

的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）o

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

B.不超过应纳税所得额的30%的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分

【答案】B

69、以下属于消费环节的财政补贴是（）。

A.农业生产资料价格补贴

B.农副产品价格补贴

C.财政贴息

D.职工副食品补贴

【答案】D

70、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

【答案】C

71、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是（）o

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.强制摊派法

【答案】A

72、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）o

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C.国债利息收入

D.行政事业性收费

【答案】C

73、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，

实行按（）纳税。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】A

74、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。

A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分

的增值额征税

B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税

C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，

增值额征收土地增值税

D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

【答案】D

75、以下属于消费环节的财政补贴是（）。

A.农业生产资料价格补贴

B.农副产品价格补贴

C.财政贴息

D.职工副食品补贴

【答案】D

76、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（??）。

A.按租金收入征收房产税

B.按房产原值征收房产税

C.暂免征收房产税

D.按房产计税余值征收房产税

【答案】C

77、下列选项中，不属于财政的职能的是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.保证公民财产安全

【答案】D

78、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为

（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

79、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。

A.货币公债

B.实物国债

C.黄金公债

D.折实公债

【答案】C

80、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）o

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C.国债利息收入

D.行政事业性收费

【答案】C

多选题（共40题）

1、应计算缴纳城镇土地使用税的包括（）o

A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

B.城市中国有企业占用的土地

C.县城中宾馆占用的土地

D.建制镇中商店占用的土地

E.军队自用的土地

【答案】BCD

2、国库体制的类型一般分为（）。

A.承包制

B.银行制

C.独立国库制

D.委托国库制

E.分散国库制

【答案】BCD

3、关于公债的付息，下列说法正确的是（）。

A.公债每年应支付的利息是固定的

B.公债付息方式可分为按期分次支付法和到期一次支付法

C.到期一次支付法适用于期限较长的债券

D.在持有期限内不准兑现的债券可使用到期一次支付法支付利息

E.按期分次支付法适用于期限较短的债券

【答案】AB

4、个人所得税采取的征收方法有（）。

A.扣缴义务人扣缴申报

B.单位领导代征

C.纳税人自行申报

D.税务机关强制执行

E.银行直接划拨国库

【答案】AC

5、税率的基本形式有（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.递减税率

E.复合税率

【答案】ABC

6、公共物品的特征有（）。

A.效用的不可分割性

B,受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

E.使用的等价交换性

【答案】ABCD

7、公共物品的特征有（）

A.提供目的的非盈利性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.自然垄断性

E.效用的不可分割性

【答案】ABC

8、下列属于部门预算原则的有（）。

A.合法性原则

B.完整性原则

C.稳妥性原则

D.重点性原则

E.普遍性原则

【答案】ABCD

9、财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用，其中发展性支出的

顺序为（）o

A.保证公共基础设施投资的最低需要支出

B.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出

C.用于增加国家物资储备的支出

D.满足消费资料的最低需要量

E.保证非生产性基本建设支出的最低需要量

【答案】ABC

10、就保障对象的社会属性来看，可以列作财政支出对象的有（）。

A.私人物品

B.）昆合物品

C.纯公共物品

D.垄断性物品

E.图成本物品

【答案】BC

11、政府非税收入的取得，凭借的是（）。

A.政府拥有的公共权力

B.国有资产的产权权利

C.非税收入的立法权力

D.非税收入的监督权力

E.国民经济的管理权力

【答案】AB

12、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。

A.规费收入

B.国有企业上缴利润

C.捐赠收入

D.消费税

E.企业所得税

【答案】ABC

13、企业所得税税前扣除的原则有（）。

A.真实性、相关性和合理性原则

B.区分收益性支出和资本性支出原则

C.不征税收入形成支出不得扣除原则

D.固定资产历史成本原则

E.不得重复扣除原则

【答案】ABC

14、企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有()

A.会计优先

B.后讲先出

C.税收优先

D.收付实现

E.权责发生制

【答案】C

15、企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有()

A.会计优先

B.后讲先出

C.税收优先

D.收付实现

E.权责发生制

【答案】C

16、政府预算区别于其他财政范畴的特征有()o

A.法律性

B.预测性

C.集中性

D.保密性

E.综合性

【答案】ABC

17、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应

税消费品的当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消

费品并办委托收手续的当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税

人提货的当天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口

的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用

完的当天

【答案】ABCD

18、农林部门科技三项费用是指（）。

A.新产品试制费

B.新技术开发费

C.中间试验费

D.新技术试验费

E.重要科学研究补助费

【答案】AD

19、我国现行税制中，行为、目的税类包括（）。

A.印花税

B.城市维护建设税

C.车辆购置税

D.烟叶税

E.耕地占用税

【答案】ABCD

20、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，

代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因

而它是体现税收政策的中心环节。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担比较合理

C.超额累进税率下税收负担的透明度较差

D.超额累进税率下税收负担不够合理

【答案】AC

21、政府非税收入的征收主体主要包括（）。

A,各类企业

B.国家机关

C.事业单位

D.社会团体

E.民主党派

【答案】BCD

22、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税，具体

包括（）。

A.重新确定税率

B.选用其他税率

C.零税率

D.负税率

E.渐进税率

【答案】ABC

23、营业税税率为3%的纳税项目包括（）。

A.铁路运输

B.建筑

C.邮政

D.歌厅

E.代理业

【答案】ABC

24、政府采购按招标阶段分类，可分为（）。

A.小额采购

B.批量采购

C.大额采购

D.单阶段招标采购

E.两阶段招标采购

【答案】D

25、下列属于城镇土地使用税的征收范围的有（）。

A.企业办的学校占用的土地

B.城市中国有企业占用的土地

C.县城中宾馆占用的土地

D.建制镇中商店占用的土地

E.国家机关办公大楼占用的土地

【答案】BCD

26、下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.养老院占用地

【答案】AC

27、关于公债，下列说法正确的是（）。

A.凭证式公债需填制“国库券收款凭证”

B.记账式公债被称为“储蓄式公债"

C.凭证式公债安全性好，保管、兑现方便的特点

D.记账式公债是“无纸化公债”

E.记账式公债是世界各国发行公债的主要形式

【答案】ACD

28、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，

符合免征或不征房产税的房产有（）o

A.房地产开发企业未出售的商品房

B.经鉴定已停用的危房

C.老年服务机构自用的房产

D.权属有争议的房产

E.大修停用3个月以上的房产

【答案】ABC

29、下列有关契税的说法正确的有（）。

A.契税是向转移人征收的一种税

B.契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权