勘测设计院内部审计工作制度

《勘测设计院内部审计工作制度》2023-10-28contents目录内部审计制度概述内部审计的组织与职责内部审计的工作流程内部审计的方法与技术内部审计的风险与防范内部审计的未来发展与趋势附录：内部审计工作制度相关法规CHAPTER01内部审计制度概述内部审计是对组织内部各类业务和控制进行独立、客观的监督、评价和咨询活动，旨在增加组织价值和改善组织运营。定义内部审计的目标是帮助组织实现其目标，包括但不限于确保内部控制的有效性、提高风险管理水平、促进合规性以及提升组织运营效率。目标内部审计的定义与目标提升组织运营效率内部审计通过对组织的业务流程进行优化和改进，提高组织的效率和效果，有助于组织实现其战略目标并增加价值。内部审计的重要性确保内部控制的有效性内部审计通过对内部控制系统的设计和执行进行评估，及时发现潜在的风险和漏洞，有助于组织预防和减少错误、欺诈和浪费。提高风险管理水平内部审计通过识别、评估和管理风险，帮助组织降低风险并制定相应的应对措施，有助于组织在不确定的环境中保持稳健的运营。促进合规性内部审计通过对组织的业务活动进行监督和检查，确保其符合适用的法律、法规和内部政策，有助于组织遵守监管要求并降低法律风险。历史内部审计起源于19世纪的美国，最初是为了防止财务舞弊和保护财产而设立的。随着时间的推移，内部审计逐渐发展成为一项重要的管理工具，其范围和职责也不断扩大。发展近年来，随着企业规模的扩大和业务范围的扩展，内部审计面临着越来越多的挑战和机遇。为了适应这一变化，内部审计不断进行创新和改进，逐渐发展成为一项全球性的专业活动。内部审计的历史与发展CHAPTER02内部审计的组织与职责内部审计部门的组织结构内部审计部门应具备健全的组织结构，包括审计委员会、审计部门和审计小组等层级结构。审计小组应由审计部门领导，负责具体执行审计计划，出具审计报告，并跟踪审计建议的落实情况。审计委员会应由董事会或监事会领导，负责制定内部审计方针、政策和计划，对内部审计工作进行指导和监督。审计部门应由内部审计委员会领导，负责组织、协调和实施内部审计工作。内部审计人员的选任与培训内部审计人员的选任应遵循公开、公平、公正的原则，通过竞争性选拔或内部推荐等方式进行招聘。内部审计人员应具备财务、会计、法律、审计等相关专业的知识和技能，并具有相应的职业道德和操守。内部审计人员应定期接受培训，包括内部审计理论、技能、职业道德等方面的培训，以不断提高内部审计工作的质量和效率。内部审计工作的质量控制内部审计部门应对每个审计项目进行风险评估，确定审计重点和审计方法，以确保审计工作的针对性和有效性。内部审计部门应对审计结果进行复核和审查，以确保审计报告的真实性、准确性和完整性。内部审计部门应建立完善的质量控制体系，包括审计计划、审计实施、审计报告和后续跟踪等环节的质量控制。CHAPTER03内部审计的工作流程审计计划的制定制定审计计划前，需要明确审计的目标、重点和预期成果。目标明确信息收集风险评估计划制定收集与审计对象相关的财务、业务和管理信息，了解审计对象的经营状况和风险状况。根据收集的信息，评估审计对象存在的风险，确定需要重点关注的问题和领域。根据审计目标和风险评估结果，制定具体的审计计划，包括审计时间、人员、资源等。审计程序的实施审计通知书向审计对象发出审计通知书，明确审计的时间、范围和要求。现场审计组织审计人员到审计现场进行实地调查和测试，收集证据，记录审计过程。问题汇总在审计过程中，及时汇总发现的问题，进行分析和分类。调整审计方案根据现场审计情况，及时调整审计方案，确保审计的针对性和有效性。撰写审计报告，将审计结果、问题汇总、分析评价和建议等形成书面材料。报告撰写由内部审计机构负责人对审计报告进行审核，确保报告的内容真实、准确、完整。报告审核将审计报告报送给相关的领导和部门，供决策参考和使用。报告报送审计报告的编写将审计结果进行公告公示，提高透明度和公信力。审计结果的公告与整改公告公示要求审计对象根据审计报告提出的问题进行整改，制定整改方案和措施。问题整改对审计对象的整改情况进行监督和跟踪，确保问题得到及时整改和纠正。整改监督CHAPTER04内部审计的方法与技术内部审计的基本方法逆查法按照经济活动进行的相反顺序进行审查，从报表到账簿到凭证，依次核对，发现问题。抽样法对被审计单位一定数量的样本进行审查，以样本的审查结果推断整体审查结果。分析法通过对被审计单位的经济活动进行分析，从中发现问题和疑点，为进一步审查提供线索。顺查法按照经济活动发生的先后顺序进行审查，从凭证到账簿到报表，依次核对，发现问题。利用计算机辅助审计软件等工具进行审计数据分析，提高审计效率和准确性。信息技术手段与被审计单位人员建立良好的沟通关系，获取更全面和准确的信息。沟通技巧运用风险评估技术，识别、评估和管理审计风险，提高审计质量和效果。风险管理技术内部审计的技术手段03经营基础模型以被审计单位的经营特点和业务流程为基础，通过对经营活动的分析和审查，发现管理漏洞和舞弊行为。内部审计的常用模型01风险基础模型以风险评估为核心，确定审计重点和资源分配，实现审计风险的有效控制。02控制基础模型以内部控制制度为基础，通过测试和评估内部控制的有效性，发现潜在的风险点和问题。CHAPTER05内部审计的风险与防范审计人员缺乏必要的职业素养和技能，导致审计结果不准确、不全面，甚至出现失误。审计人员职业素养不足内部审计可能受到管理层或其他利益相关者的干扰，缺乏独立性和客观性，导致审计结果失真。缺乏独立性被审计单位或个人不配合审计工作，隐瞒或篡改资料，导致审计风险。审计对象不配合由于审计资源有限，审计范围可能受到限制，导致审计结果不全面，产生风险。审计范围受限内部审计的风险种类内部审计风险的防范措施加强审计人员的培训和教育，提高其职业素养和技能水平，确保审计工作的准确性。提高审计人员素质建立良好的沟通机制，积极与被审计单位或个人沟通协调，确保审计工作的顺利进行。加强沟通协调合理分配审计资源，扩大审计范围，确保审计结果的全面性和准确性。扩大审计范围内部审计应独立于其他部门和利益相关者，确保其客观性和公正性。保持独立性内部审计风险的评估与监控监控审计过程对审计过程进行实时监控，及时发现和解决潜在风险。完善质量控制体系建立完善的质量控制体系，确保审计工作的准确性和完整性。建立风险评估机制内部审计部门应建立完善的风险评估机制，定期对审计项目进行风险评估，确保审计工作的安全性。CHAPTER06内部审计的未来发展与趋势法规环境变化随着国家法规制度的不断更新和完善，内部审计工作将面临更加严格和规范的要求。为了适应这一变化，内部审计机构需要加强对法规的学习和掌握，以确保审计工作的合规性。内部审计制度改革国家将继续推进内部审计制度改革，以提高审计质量和效率。改革将重点完善内部审计制度、加强内部审计监督、提高内部审计效能等方面，以更好地服务于组织的发展和治理。内部审计的法规环境变化内部审计的技术发展趋势随着信息技术的发展，内部审计将更加注重对信息系统的审计。通过采用大数据分析、云计算等先进技术，实现对海量数据的快速分析和处理，提高审计效率和准确性。信息技术应用数据挖掘技术的应用将进一步扩展内部审计的视野和深度。通过对数据的深入挖掘和分析，发现潜在的风险和问题，为组织的风险管理和决策提供有力支持。数据挖掘技术职业发展前景广阔随着内部审计的重要性和影响力不断增强，内部审计职业发展前景将更加广阔。未来，内部审计将需要具备更多的专业技能和知识，以适应复杂多变的内外部环境。同时，内部审计人员将有更多的机会参与组织战略决策和风险管理，成为组织治理的重要力量。培训和学习机会为了不断提升内部审计人员的素质和能力，组织将提供更多的培训和学习机会。通过不断学习和实践，内部审计人员将能够更好地适应内外部环境的变化，提高审计质量和效率，为组织的发展和治理做出更大的贡献。内部审计的职业发展前景CHAPTER07附录：内部审计工作制度相关法规03审计结果报告要求被审计单位向审计机关报告审计结果，并接受审计机关的检查。中华人民共和国审计法01审计机关和审计人员规定了审计机关的职责、权限、审计程序和审计人员的职业要求。02单位内部审计机构要求大型国有企业、金融机构等建立内部审计机构，加强内部管理。内部审计人员的职业要求规定了内部审计人员应具备的素质、知识和技能等方面的要求。内部审计程序和方法规定了内部审计的基本程序和方法，包括计划、实施、报告和后续跟进等环节。内部审计的定义和目标明确内部审计的目的是为了增加组织价值和改善组织运营，促进组织目标的实现。内部审计基本准则内部审计具体准则对内部控制制度的建立、执行和监督进行了规范，以确保组织的内部控制