内控及风险管理应用及实战

内部风险控制的应用与实战

内部控制与风险管理应用及实战

主讲老师：周国海教授1精选ppt第二讲税务自查风险的控制第一讲内部控制与风险管理的概述第三讲税务稽查风险的应对目录2精选ppt第一讲内部控制与风险管理的概述内部控制与风险管理的应用及实战3精选ppt内部控制的实质是风险控制，风险包括内部风险和外部风险，对内部风险的控制即内部控制，从这一概念来说，风险管理是内部控制的重要内容，企业风险管理包含内部控制，但两者之间的关系并不是简单的相互关系，两者之间存在着相互依存的、不可别离的内在联系。一内部控制与风险管理的关系4精选ppt二风险管理下的内部控制体系的构建要点

1、营造良好的内部控制环境〔1〕深化对内部控制的理解，树立风险管理理念；〔2〕建立公司治理结构并充分发挥各机构职责；〔3〕培养员工的职业道德和胜任能力。5精选ppt二风险管理下的内部控制体系的构建要点2、设定企业战略目标企业应根据企业的使命或愿景来设定企业的战略目标，战略目标是企业的最高目标，其他目标为战略目标效劳。企业根据战略目标再层层分解，并由各部门来落实战略目标的制定应考虑企业的风险容量，企业实现战略目标所面临的风险应在企业风险容量之内。6精选ppt二风险管理下的内部控制体系的构建要点3、完善风险管理体系〔1〕建立风险预警机制；〔2〕建立风险评估体系；〔3〕建立风险控制机制。7精选ppt第二讲税务自查风险的应对内部控制与风险管理的应用及实战8精选ppt

税务自查报告，就是指税务机关

认为可能有问题的事项，要求

纳税人用书面文字给予解释说明。

一税务自查报告的概念9精选ppt

二税务自查报告的结构〔以企业税负率低为例〕企业基本情况简介基本结构说明税负低的原因解决税负低的原因10精选ppt

三税务自查报告的具体内容一企业根本情况介绍成立日期法人姓名经营地址注册资金经营范围主营业务一般纳税人认定时间

11精选ppt

三税务自查报告的具体内容

二说明税负低的原因行业特点销售分淡季旺季全年收入税负不低签定大笔供货合同需要准备库存产品积压12精选ppt

三税务自查报告的具体内容

三解决税负低的措施扩大销售，提高产品质量;减少库存等等13精选ppt

四税务自查报告的撰写要点

税务自查报告的撰写一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!14精选ppt

五税务自查风险控制案例展示

北京地区****企业为一般纳税企业于2021年三月份接到税务部门的风险提示：该企业其他应收款挂账305万至今已超过一年，特对该企业进行风险提示，希望该企业通过账务自查，查明原因，及时纠正解决。一案例根本背景15精选ppt

五税务自查风险控制的案例展示

二税务自查风险的控制策略第一步学习相关准那么第二步书写风险评估报告第三步考察相关财务制度第四步复原业务真相16精选ppt

五税务自查风险控制的案例展示

二税务自查风险的控制策略第五步考察投资管理制度第六步设定切实可行的证据链依法调账第七步出具风险自查报告17精选ppt

第一步学习相关准那么

〔一〕财税看“其他〞在普通财务人员的眼里“其他应收〞像个筐什么都可以往里面装，正因为如此在税务人员的眼里“其他应收〞便是税务稽查的重点。18精选ppt

其他应收款是指企业除应收票据、

应收账款、预付账款以外的其他应收、暂付款项。第一步学习相关准那么

〔二〕“其他应收款〞的概念19精选ppt

其他应收款第一步学习相关准那么

〔三〕“其他应收款〞的账户性质借贷登记其他应收款增加登记其他应收款收回期末余额反映尚未收回20精选ppt

第一步学习相关准那么

〔四〕“其他应收款〞核算内容1、应收的各种赔款、罚款；2、应收出租包装物的押金；3、应向职工收取的各种垫付款项；4、备用金〔企业内部职能部门〕；5、存出保证金，；6、预付账款转入；7、其他各种应收、暂付款项。21精选ppt

采用售后回购方式融资的，通过“其他应收款〞科目核算，销售价格与回购置价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提应计利息，借记"其他应收款"科目，贷记"财务费用"科目；应收补贴款转入"其他应收款"科目。第一步学习相关准那么

〔五〕在新会计准那么下“其他应收款〞增加的核算内容22精选ppt

正是因为科目中包含了“其他各种应收、暂付款项〞，导致这个科目变成万花筒，各种无发票的支出、不好解释的回扣、挪用的资金等等特殊的、说不清的道不明的业务都聚集在这里，随着日积月累，其他应收款就没干净利索过，金额大、居高不下成为该科目的显著特点。第一步学习相关准那么

〔六〕“其他应收款〞的种种乱象23精选ppt

年终，其他应收款该怎么处理呢？我认为结合你企业的实际情况应采取以下方法。年末了，该还的还，该平的平，无论是什么原因的借款，年终尽量就不要挂账了。第一步学习相关准那么

〔七〕“其他应收款〞的年终处理24精选ppt

第一步学习相关准那么

〔八〕“其他应收款〞的年终处理策略1、该标准就标准，要报销，先拿票，逼着大家提前想好发票的事情。通过正规途径采购和发生交易，不占无票打折的那点小廉价。25精选ppt

第一步学习相关准那么

〔八〕“其他应收款〞的年终处理策略2、如果实在没有发票，那就找正规途径代开。千万不要想买票，买票十有八九是骗人的，遇上这样事情，坑了企业也坑了自己。26精选ppt

3、无论是借给个人还是借给老板，从财务角度都是无法解释的，年末该还就赶紧还吧，否那么缴纳了高昂的个税，想懊悔都没地方哭去，必须按政策来执行。

第一步学习相关准那么

〔八〕“其他应收款〞的年终处理策略27精选ppt

第一步学习相关准那么

〔八〕“其他应收款〞的年终处理策略4、营改增全面实施以来，无偿为其他单位和个人提供贷款视同销售，还要缴纳增值税的问题。看到这里，个人借款还敢继续挂账吗？假设确定回不来的其他应收款项：建议打报告计提坏账清理掉。毫无价值的资产不要也挂。28精选ppt

第一步学习相关准那么

〔九〕“其他应收款〞的风险提示1、每到年终，“其他应收款〞总是税务稽查的重点，身为财务人员，有时候知道什么不能做要比知道怎么做更重要。29精选ppt

第一步学习相关准那么

〔九〕“其他应收款〞的风险提示。

身为财务人员的你，抓紧看看您的“其他应收款〞吧！一定要合理合法的处理干净，否那么金三上线首先会对你的企业进行风险提示的。30精选ppt

如果其他应收款余额过大，主要的风险有以下几个方面：1、占用企业流动资金，影响正常的生产经营；

2、其他应收款中的对外借出资金，尤其金额大时间长的涉嫌偷逃税款，即使签订无偿资金使用协议。第一步学习相关准那么

〔十〕“其他应收款〞的风险总体评估31精选ppt

3、其他应收款中对自然人股东个人借款超期未归还，视同对股东个人的股息红利分配交纳20%的个人所得税。4、其他应收款中对员工个人借款超期未归还，视同工资薪金发放交纳个人所得税。第一步学习相关准那么

〔十〕“其他应收款〞的风险总体评估32精选ppt

5、其他应收款长期挂账涉嫌股东或关联方占用公司资金、侵占公司财产。对于非上市公司的股东将资金通过其他应收款方式占用或抽逃，需在上市前全部归还，否那么会影响公司环境治理。对于谋求长远开展的公司应特别注意。

第一步学习相关准那么

〔十〕“其他应收款〞的风险总体评估33精选ppt

1、占用企业流动资金，影响正常的生产经营。企业的流动资金以借款等方式借出，生产经营的资金就需要用其他方式筹集或者不能产生孳息。目前的资金本钱年利率在10%-15%，企业的资金流动性和收益性受到很大影响。第一步学习相关准那么

〔十一〕“其他应收款〞风险点的具体险情描述34精选ppt

1、占用企业流动资金，影响正常的生产经营。对这种情况，企业应积极应对，加强对大额、超期其他应收款的清理、回收工作，降低企业资金占用，更好效劳企业的生产经营。第一步学习相关准那么

〔十一〕“其他应收款〞风险点的具体险情描述35精选ppt

2、其他应收款中的对外借出资金，尤其金额大时间长的涉嫌偷逃税款〔即使签订无偿资金使用协议〕。财税【2021】36号文规定：各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间〔含到期〕利息收入等业务取得的利息及利息性质的收入、按贷款效劳缴纳增值税。第一步学习相关准那么

36精选ppt

2、其他应收款中的对外借出资金，尤其金额大时间长的涉嫌偷逃税款〔即使签订无偿使用协议〕。单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供效劳，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，视同销售缴纳增值税。第一步学习相关准那么

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其他应收款中记载的对其他单位和个人的借款是需要按照利息交纳增值税，且使用方只能取得的发票作为本钱费用凭据，不得抵扣进项税额。尤其是母子公司、关联公司、总分公司、股东之间的资金占用将产生巨大影响，即使签订无偿使用协议也需要视同销售交纳增值税；因此企业需选择适宜的方式合理规划上述业务。第一步学习相关准那么

38精选ppt

3、其他应收款中对自然人股东个人借款超期未归还，视同对股东个人的股息红利分配交纳20%的个人所得税。财税[2003]158号文第二条规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业〔个人独资企业、合伙企业外〕借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，第一步学习相关准那么

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3、其他应收款中对自然人股东个人借款超期未归还，视同对股东个人的股息红利分配交纳20%的个人所得税。其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得〞工程计征个人所得税。第一步学习相关准那么

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4、其他应收款中对员工个人借款超期未归还，视同工资薪金发放交纳个人所得税。财税〔2021〕83号文规定，企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购置房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员且借款年度终了后未归还借款的应依法征收个人所得税。第一步学习相关准那么

41精选ppt

5、其他应收款长期挂账涉嫌股东或关联方占用公司资金、侵占公司财产。〔1〕假设是长期挂账股东个人借款，会有“利息、股息、红利所得〞工程计征个人所得税的风险；〔2〕假设是长期挂账职工个人借款，会有“工资、薪金所得〞工程计征个人第一步学习相关准那么

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5、其他应收款长期挂账涉嫌股东或关联方占用公司资金、侵占公司财产。〔3〕假设是企业实缴的资本金随意抽走而没有用于公司经营，会有虚假注册、抽逃资金的风险；〔4〕假设是企业利用借备用金之名，转移资金到达个人消费的目的，会有挪用资金、私设小金库的风险；第一步学习相关准那么

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经初步对企业的账务进行审查发现该企业财务风险至少存在以下几方面内容：〔1〕现金流风险：资产负债情况、流动比率、速动比率以及即将到期的债务情况，融资渠道获取情况、融资本钱情况等考虑偿债能力情况；日常现金流短缺情况。第二步撰写风险评估报告

?****〔企业名称〕2021年风险评估报告?44精选ppt

〔2〕资金管理风险：主要包括日常经营是否大额使用现金，例如使用现金发放工资、奖金、报销费用等。与****内部公司存在大量非商业实质的资金往来等。〔3〕会计核算风险：包括由会计政策的变更，新上线会计信息系统的使用，存在会计调整事项等带来的会计核算风险。第二步撰写风险评估报告

?****〔企业名称〕2021年风险评估报告?45精选ppt

〔4〕本钱费用风险：对于本钱费用风险可从成本费用〔主要包括人工费用、招待费、差旅费、以及销售费用等〕占收入比重与同行业比较情况，成本费用定额标准管理情况等方面进行分析考虑。〔5〕税务管理风险：缺乏熟悉专业税务会计人员，对税务风险的识别，评估，分析，控制能力较差。第二步撰写风险评估报告

?****〔企业名称〕2021年风险评估报告?46精选ppt

第二步撰写风险评估报告

?****〔企业名称〕2021年风险评估报告?由于该企业其他应收款长期挂账305万元，被税被税务部门进行风险提示，产生的实际风险如下〔1〕占用企业流动资金，影响正常的生产经营。〔长期占有305万元资金〕〔2〕其他应收款中对自然人股东个人借款超期未归还，视同对股东个人的股息红利分配47精选ppt

〔对此税务部门视同分红，交纳20%个人所得税，同时0.5至5倍的罚款，及滞纳金，还有录入个人信息库。〕〔3〕其他应收款中对员工个人借款超期未归还，视同工资薪金发放交纳个人所得税。假设有先借款后报销费用的形式转移公司账面利润，第二步撰写风险评估报告

?****〔企业名称〕2021年风险评估报告?

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?****〔企业名称〕2021年风险评估报告?会涉嫌偷逃企业所得税和个人所得税的风险。

第二步撰写风险评估报告

〔4〕其他应收款中的对外借出资金，尤其金额大时间长的涉嫌偷逃税款，依法对企业罚款，并录入企业信息库，影响企业信用。〔5〕假设企业以借备用金之名，转移资金到达个人消费的目的，会有挪用资金，私设小金库的风险。49精选ppt

?****〔企业名称〕2021年风险评估报告?第二步撰写风险评估报告

〔6〕企业假设成心将投资款列为其他应收款账户。会有隐藏投资款，截流投资收益，逃避税款的涉税风险。〔7〕假设企业实缴资本金随意抽走而没有用于企业经营，会有虚假注册，抽逃资金的风险。50精选ppt

针对以上7点具体风险，假设构成事实，将受到税务稽查其后果，可能对企业损害极大，希望企业负责人及领导层给以高度的重视，以控制企业的财务风险。请企业法人代表阅后签字并加盖企业公章。2021年*月*日**工程组第二步撰写风险评估报告

?****〔企业名称〕2021年风险评估报告?51精选ppt

一、核查目标1、核查其他应收款的记录是否完整、标准。2、核查其他应收款的发生是否真实、合法，余额是否正确。3、核查在其他应收款中是否存在收入“挂帐〞等涉税问题。第三步考察相关财务内控制度

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二、核查步骤及要点〔一〕标准性核查1、核查其他应收款确实认原那么和核算方法是否符合?会计准那么?前后期是否一致；2、核查人员根据需要及相关财税政策根底上自行确定其他标准性核查。第三步考察相关财务内控制度

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二、核查步骤及要点〔二〕真实性核查1、获取?其它应收款发生额及余额汇总表〔关联方〕??其它应收款发生额及余额汇总表〔非关联方〕?，复核后与总账、明细账合计数、报表数核对，确定期末余额是否相符，如不符，要查明原因。第三步考察相关财务内控制度

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对两表列示的期末余额分别前三位的债务人，逐笔核查企业与债务人往来款项的原始凭证，并与相关的银行、现金日记账核对，核实是否属其他应收款项。如不是，应查明原因，是否存在收入“挂帐〞的问题。第三步考察相关财务内控制度

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第三步考察相关财务内控制度

2、根据?其它应收款发生额及余额汇总表〔关联方〕?、?其它应收款发生额及余额汇总表〔非关联方〕?和其他应收款明细账，对单笔发生额在10万元以上或全年借方累计发生额在50万元以上的其他应收款项，逐笔核查相关的付款凭证和收款凭证，确认款项的性质。如属借款性质的，是否取得利息收入并按政策要求及时办理相关手续备案。56精选ppt

3、核实?其它应收款发生额及余额汇总表〔关联方〕?、?其它应收款发生额及余额汇总表〔非关联方〕?帐龄分析是否正确，对帐龄较长的款项确认其性质，如属对外投资款，是否取得投资收益。第三步考察相关财务内控制度

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4、根据其他应收款明细账，对期末余额出现借方红字〔或为贷方余额〕的情况，应逐笔核查相关的收、付款凭证，查明原因，是否存在收入“挂帐〞的问题。5、核查其他应收款坏账准备的提取和转回是否合法、正确。第三步考察相关财务内控制度

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6、核查其他应收款是否属跨年度的股东个人借款和向职工发放的报酬，如是，是否按税法规定处理；股东借款金额如超过其出资额的20%，核查相关借款凭证、还款凭证和相应的银行记录，并查明原因。7、核查人员根据需要自行确定真实性核查。第三步考察相关财务内控制度

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?诚信承诺书?本人***以********法定代表人的身份郑重声明并承诺：本企业所提供的一切资料及其数据内容真实有效；本企业将严格遵守国家相关法律、法规及门及相关机构的监管。如有违反，本企业愿承担相应责任。我企业2021年挂账305万元的实际情况：〔1〕第四步复原业务真相签订诚信承诺书

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合作方**企业股东***于2021年5月*日以个人名义借款105万元，至今尚未归还。〔2〕我方总裁2021年到**省**市考察市场，决定在该市成立分销机构，需购房产别墅两套共计交订金200万元。由于客观原因，于2021年3月决定撤销该市成立第四步复原业务真相签订诚信承诺书

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的分销机构而购房的定金按规定无法退还，所以长期挂账。企业法定代表人〔签名〕〔企业公章〕2021年*月*日第四步复原业务真相签订诚信承诺书

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(一)考察该企业固定资产投资管理制度相关条款考察该企业固定资产投资管理制度相关条款：〔补充固定资产投资制度将该公司总裁的购置固定资产行为纳入制度的轨道。〕经过考察，该公司总裁决定预交定金购置别墅的的投资行为，不符合该公司?固定资产投资管理方法?第五条第四款规定；其规定原文如下：第五步考察固定资产管理制度

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5.4投资审批必须按照?固定资产投资审批表?规定的顺序逐一审批，未审批不得提前实施。鉴于实际情况需要对该公司的?固定资产管理办法?进行补充投资固定资产相关制度规定，已达到将该公司总裁的购置固定资产行为纳入制度轨道的目的。“第五步考察固定资产管理制度

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〔二〕补充投资固定资产相关制度规定6投资采购程序6.1单项一般固定资产价值在300万元〔含〕以下的，由投资企业在审批走简易程序后自行采购。；6.2单项一般固定资产价值在300万元以上、工程型固定资产由生产平安部、审计部、财务资产部、经营管理部及相关单位共同实施，在审批完成之后第五步考察固定资产管理制度

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〔二〕补充投资固定资产相关制度规定履行以下程序：A、由投资实施单位上报至不少于3家设备供货商，列清所需设备的具体情况：固定产名称、规格型号〔详细技术参数〕、数量、单价、供货商名称、联系方式；〔附件2：备选供给商情况表〕B、相关部门、主管资产领导、主管生产领导、第五步考察固定资产管理制度

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〔二〕补充投资固定资产相关制度规定交货期、技术水平质量、信誉等方面的比照，通过网络、以及实地考察等方式按照?附件3：供应商评价表?的相关内容各自打分；C、财务资产部召集资产主管领导、主管生产领导、相关部室、实施单位现场办公，按?供给商评价表?所列分数，合分排名，共同研究和确定供给商。第五步考察固定资产管理制度

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〔二〕补充投资固定资产相关制度规定〔附件4：供给商确定表〕D、根据确定的供给商，由经营管理部审核采购合同后，由实施单位进行实质性采购；本方法解释权归集团公司，未尽事宜由公司讨论决定。XXXXXXX公司〔加盖公章〕XXX年X月X日第五步考察固定资产管理制度

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1号证据〔可行性研究报告〕?**购建办公用房工程可行性研究报告〔节略〕?1.3工程提出的过程与理由购建原因〔经过考察**市整体环境级经济运行情况和该市的人文环境和各项资源〕。决定在该市设立我企业营销分公司，以开辟市场，提升企业的知名度，及产品的竞争力。第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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1号证据〔可行性研究报告〕3.1拟购建工程地理位置工程楼盘所处城市、行政区域、非行政区域〔经济开发区、商贸金融区等〕的地理位置。与标志性市政设施、建筑物〔如市中心商圈、行政办公集聚区、机场等〕的相对位置和距离较近、属于该市的黄金地段，属于该楼盘的地理位置极佳，非常适于企业做营销。〔附图：工程位置示意图〕第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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1号证据〔可行性研究报告〕3.4.1交通状况周边道路网情况，道路名称，本工程位于城市主干道，道路宽度，与周边的交通联系，比方轻轨、公交等交通工具均在此设站，交通十分便捷。〔附图：周边交通示意图〕

第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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1号证据〔可行性研究报告〕

3.7选址方案比选在工程选址区域选择该小区中1号和2号别墅两栋，从建筑结构、外围环境形象、地段、朝向、交通、价格等方面进行方案比选，最终选定1号和2号别墅为办公地点。第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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1号证据〔可行性研究报告〕

3.8本工程楼盘的选址优势地处核心地段、办公商圈密聚区、邻主干道、交通便利、建筑物结构良好，层高适宜，朝向、采光、交通情况良好、沿街门面宽敞、视野开阔、建筑有围合性、私密性，无平安隐患，有足够的停车位、价格与同类楼盘比较优势、有可以显著设置的广告位、建筑物外观视角效果良好。第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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1号证据〔可行性研究报告〕

4.1.1企业经营业务开展情况企业近两年经营业务情况，在本区域内已形成的优质客户、长期客户，以及他们的开展壮大情况分析，使我企业产品以形成一定的竞争力，目前我企业为了提高市场占有率，必须要走出去，开拓新的市场，因此来该**市投资建立影响分公司，符合我企业开展的需要。第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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1号证据〔可行性研究报告〕

4.1.2**市内形成的产业布局及人口预测该**市内已形成的环境提升、产业布局、企业数量、办公商业布局情况分析，人口数量、流量、质量、分布、密度、人口结构分析，未来人口开展变化情况预测分析未来市场需求量呈现增长的良好趋势，很便于我企业产品营销，为我企业提升利润空间。第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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1号证据〔可行性研究报告〕4.1.3购建规模拟购该建筑物及附属设施总用地面积〔600平方米〕，购置建筑物及附属设施建筑面积，建筑结构，层数，层高，建筑物座向、车位配置情况，规划和用途。〔附，平面图〕第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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1号证据〔可行性研究报告〕第十四章研究结论该投资固定资产工程经论证，可行性强，完全符合企业未来开展的战略定位，开辟全国的二线城市的产品营销市场弘扬企业文化提升企业的核心竞争力；同时也符合我企业有关固定资产投资相关制度。

第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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1号证据〔可行性研究报告〕?**购建办公用房工程可行性研究报告〔节略〕?本报告由财务部门负责起草，经总裁同意后签字盖章。201*年*月*日同意投资购置房产。总裁————，签字：第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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2号证明文件限购文件**市人民政府关于促进房地产市场平稳健康开展的意见〔节选〕六、优化与房地产相关的行政审批效劳。〔同时注明居民用房包括别墅等高档房产的产权归属个人只能以个人的名义办理产权证。〕〔其底商用房或商务用房可以由单位购置以单位的名义办理产权证〕第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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3号证据?个人购房协议书?因为受该市相关文件的限制该别墅为个人用房只能以个人名义购置并办理产权证。?个人购房协议书?两份由贵公司的财务人员***和办公室文员***个人名义购置两套别墅，每套交定金100万元，总计200万元。待该别墅建成后由该房产开发商通知补齐欠款办理产权证及入住手续。〔因为属于个人购房票据均已个人名义开具，但由该企业付定金，无法作为原始凭证入账。〕第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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4号证据?公证书?中华人民共和国*省*市东湖区公证书房产代管?委托书?委托人：***，男，1953年12月5日出生，身份证号码：360103531205***。系**公司法人代表，并任该公司总裁。受托人***，女，1985年*月6日出生，身份证第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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4号证据?公证书?号码：360103571006***。受托人：***，女，1986年*月29日出生，身份证号码：36010319**0629****现因公司事务繁忙，特全权委托***和***以个人的名义代为我们办理坐落在**市东**道西路1号和2号别墅的土地证、买卖、过户、领证、〔均以受托人的名称办理各种证件，该房产暂由受托人第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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4号证据?公证书?代管〕等相关手续。受托人在代理权限范围内所签署的一切法律文件，我们均予以成认。委托期限自即日始，至该房产代管期为*年后结束。本委托书不可撤销委托

受托人：二0一三年四月**日第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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4号证据?公证书?房产代管?公证书?〔2021〕东民证字第23**号兹证明委托人***，男，1953年12月5日出生身份证，号码：360103531205***，与受托人**女1985年*月6日出生身份证号码36010357100***和受托人******，女，1986年*月29日出生，身第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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4号证据?公证书?房产代管?公证书?份证号码：36010319**0629****所签订的房产代管?委托书?符合法定程序真实有效。特此公证公证员******中华人民共和国*省*市东湖区公证处二○一三年七月*日第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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5号证据?撤资报告?我公司于2021年*月*日，决定在**市投资购置房产〔别墅两套以预付定金200万元〕因该市近期市场调研结果及经济走势，环境变化及房地产政策变化等因素的影响，在该市建立营销分公司以很难盈利了。至此为了躲避企业经营风险和市场风险，决定终止投资。〔上报公司董事会备案审批〕**公司总裁***签字第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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6号证据?购房合同终止协议书?出卖人：**市**房地产公司证件号：******(以下简称甲方)

买受人：姓名***

证件号：身份证号码*****(以下简称乙方)

鉴于甲、乙双方就乙方购置得**区1号别墅事宜

第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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6号证据于

2021年*月*日签订一份?商品房买卖合同?(下称“购房合同〞

)，现经双方本着平等、自愿、互利的原那么协商一致，就该购房合同的解除和终止事宜，特达成以下协议以资双方共同遵照执行。

一、甲方同意乙方退房。

二、甲方办理完所有退房手续后，按合同要第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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6号证据求不再退还乙方全部定金2000000.00

元(大写：贰百万元整

).

三、截止本协议签订之日，甲乙双方就上述?商品房买卖合同?的签订，以及该合同已经履行和未履行的权利义务，均无任何异议，互不追究责任及损失。

第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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6号证据四、自本协议生效之日起，上述?商品房买卖合同?终止履行，合同规定的双方所有的权利义务终止，甲、乙双方不再对该合同承担本协议书规定范围之外的任何法律责任。五、本协议经甲、乙双方当事人签字或盖章后生效。第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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6号证据六、本协议一式两份，双方各执1份，具有同等法律效力。七、争议解决条款：本协议在履行过程中如发生争议，甲乙双方应友好协商解决，如不能解决，那么双方均可向北京市仲裁委员会申请仲裁。

甲方：

乙方：

签约日期：签约日期：第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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7号证据

XX公司XX年专项审计报告一、公司概况要求披露公司经营范围，固定资产投资变动等内容。二、资本金来源及到位情况：要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。三、业务经营合规性及合法性及合法性。。第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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7号证据四、公司内部治理和制度建设情况披露公司组织架构、授权分责情况，及现有制度〔尤其是风险控制制度〕情况五、其他应收款挂账305万元的产生及转出情况。综合以上专项审计内容：经过依法审计该公司内部治理及现行制度健全合理。业务经营合理合法,第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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7号证据至今没发现违约经营情况。针对本年度其他应收款挂账305万，其中关联方个人借款105万期限以超过一年，以补充个人借款合同及还款方案书要及时履行还款义务按税法要求缴纳20%的个人所得税。另外200万元根据企业提供的相关证据链〔补充资料1至6〕所示该企业投资及撤资过程合法。建议第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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7号证据其他应收款挂账305万元转为营业外支出，并调整应纳税所得额，照章纳税。**市**注册会计师事务所。注册会计师***签字注册会计师***签字2021年*月*日第六步设定切实可行的核心证据链依法调整账务

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20**年度自查报告xx市国家税务局稽查局按照贵局于20**年3月4日下发的?**企业风险告知书?〔国税稽告字〔2021〕1号〕的相关要求，我公司组织相关人员于20**年4月12日至5月12日，对我公司20**年1月1日至20**年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查第七步出具税务自查报告

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20**年度自查报告自查情况报告如下：我公司与2021年4月12日至2021年5月12日对公司20**年1月—20**年12月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!第七步出具税务自查报告

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20**年度自查报告一、企业根本情况：纳税人名称：税务登记号：纳税人识别号：经济类型