酒店财务部制度汇编

部门简介酒店财务部是负责酒店财务管理、会计核算及酒店内部审计工作的职能部门，全面负责酒店的日常财务事务管理工作。酒店财务实行董事会领导下的总经理负责制，酒店设财务经理之职，财务部由财务核算、物资采购、营业部门收银、电脑系统管理与维护四个部分组成，专门负责酒店的财务预算、核算、决算和酒店日常财务管理、监督工作，同时兼管酒店电脑系统的日常维护和管理。现正式在编人员29名，设财务经理一名，副经理一名；下设主办会计一名，会计、出纳三名，收银主管一名，收益审计、应收帐三名，收银领班一名，经营区域收银员六名，餐饮成本核算主管一名，验电脑组共有三人组成，电脑主管一名及电脑维护员二名。1管理机构设置商场收银员商场收银员收银主管收益审、计员会计总出纳23部门：财务部级别：经理工作区域：办公室财务部所有员工负责宾馆财务预算的编制、执行、检查及分析，遵守国家有关财经法规、方针、政策和制度，具体制订本宾馆内部财务管理办法，组织指导各部门的财务管理和经济核算，如实反映本宾馆的财务状况和经营成果。监督财务收支，依法纳税，向有关部门报送财务决算报告，参与宾馆经营决策。在经宾馆领导签署的收支计划及范围内，统一调度资2.1根据宾馆服务质量标准、基本管理制度和国家有关财经政策、法规，建立健全宾馆财务管理制度，具体组织宾馆全面经济核算。监督宾馆资金管理、成本费用管理、利润管理和财产管理，组织宾馆的经济活动分析，为宾馆决策提供依据。2.2参与宾馆基建投资、设备设施改造、经济责任制、主要经济合同签订等重要决策，从经营管理角度为上级决策提供参考依据，防止决策失误。2.3负责宾馆日常财务预算和决算报告的编制，经上级同意后，组织贯彻实施。2.4监督宾馆财务预算的实施及执行情况，每月进行财务分析并向上级报告。2.5负责宾馆经营过程中的价格管理工作，审核并控制宾馆产品价格，制止违反价格规定的行为。2.6控制资金使用，审核各部门的设备、物资采购计划和宾馆开支计划。负责审查各项开2.7在上级领导下，负责宾馆的资金筹措和使用调度工作，做好各项资金的计划平衡，管理和掌握各项资金的动用，保证业务正常开展。2.8主动协调和处理本部门与其它部门在工作中存在的问题。2.9督促前台收款和收入审计工作，督促有关部门和经管人员抓紧应收款的催收工作，加速流动资金回笼，提高流动基金利用率。组织落实宾馆原始凭证、会计报表的审核工作，利用各种会计资料进行综合分析，及时提出议做好领导参谋。2.10负责与财政、税务、银行、物价、统计、审计等单位的主管部门保持联系，按时上缴国家税费，及时掌握财税、信贷、物价等政策。2.11加强内部管理和监督，维护财经法纪，执行财经纪律，制止违反财务制度的现象发生。4提高操作人员的业务水平和思想素质。2.13负责保存宾馆财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督导本部下属保管好各种2.17主持本部每月、每周工作例会，参加馆务会并向下属传达宾馆工作要点并组织实施。定期向上级汇报工作。5批准人：董事长职务：财务部副经理部门：财务部报告内容：管理范围；1工作摘要级别：副经理工作区域：办公室报告：董事长·总经理财务部所有员工协助财务部经理做好财务预算、决算工作及日常财务管理，负责宾馆、锦江物管及中苑房产的会计核算和管理，负责对各个经营区域的营业收入、成本费用的监控。2.1以身作则，严格执行宾馆规章制度，带领下属员工完成各项任务。2.2审核记账凭证、原始凭证、列支科目是否正确有效，有关手续是否完备；经审核无误后予以确认入账，做到总账与各明细账的电脑帐及手工账，账目相符。2.3负责编制财务报告向各级领导呈送，保证报表数据及时、准确，真实。负责提供上级所需数据资料，完成交办的其他工作。2.4检查办理各项税金的申报交纳，加强与财政部门的业务联系，取得有关信息利于宾馆工作的进行。2.5检查各明细账项；定期或不定期检查现金出纳员的库存现金以保证备用金的安全与完整；检查银行余额调节表的编制，检查未达帐情况，发现问题及时查找原因予以纠正。2.6负责督导宾馆固定资产的核算、管理工作。2.7检查会计档案的保管存放是否妥善，作好经济资料的管理工作。2.8检查发票的收、发、使用情况2.9督促检查下属执行遵守宾馆规章制度情况；与其它有关部门配合协作解决存在的问6APPROVEDBY:DATE:TITLE职务：主办会计级别：主管部门：财务部工作区域：办公室REPORTINGREPORTINGLINE:1、工作摘要：2、岗位职责：案库的日常管理工作。完整。72.12离岗前，及时、完整、正确地办清交接手续。APPROVEDBY:TITLE职务：宾馆总出纳级别：部门：财务部工作区域：办公室REPORTING管理范围：2、岗位职责：品名、规格、数量、单价、金额、印章及单位全称，审核经办人员是否已按宾馆规定的作；负责办理银行信(电)汇、银行汇票业务。审核原始发票品名、规格、数量、单价、82.2.1据审核无误的原始凭证，填制现金(银行)收付凭证并录入电脑。数，真实反映经济业务。现金(银行)收付凭证要根据有关经济业务的内容，按照会计APPROVEDBY:DATE:TITLE职务：会计核算员级别：部门：财务部工作区域：办公室REPORTINGLINE:2.1按照公司财会制度和核算管理有关规定，负责审核原始凭证，查看有关手续是否完2.2及时了解、审核宾馆原材料、设备的进出情况，建立明细帐核算，了解经济合同履92.4每月与外包单位对帐，取得书面、有效欠款凭据，作为入帐凭证。2.6协助主办会计等做好会计原始凭证、帐册、报表等会计档案的整理、归档工作。2.8完成上级交办的其他任务。2.9离岗前，及时、完整、正确地办清交接手续。批准人：财务部经理职务：餐饮成本主管·…级别：主管工作区域：办公室报告：财务部经理负责餐饮成本的核算，准确地反映餐饮成本状态。2、岗位职责：2.1审核仓库收发料单证，审核仓库入库单、领料单和各餐厅的鲜活直送品验收单等各原始凭证记录的数量、单价、金额是否准确，有关手续是否完备，经办人员签名是否齐全。将审核无误的领料单、入库单、鲜活直送品验收单归档保管。2.2根据收款员收入日报、已输入电脑的领料单和鲜活直送品验收单及各吧台饮品进销存日报表，每周编报成本报告，分别送达餐饮部经理，行政总厨、财务部经理、分管副总经理、财务总监和总经理，以掌握成本动态，控制成本支出。2.3参与采供部对餐饮原材料供应价格的市场调查，协助把好进货关。2.4每月中旬根据鲜活直送单及仓库材料汇总表，核对供应商结算联与发票是否正确，审批手续是否按照“申请用款及报销操作程序”办理完备，复核无误后签名并知会财务部可付款结账。财务部根据签订的协议安排付款。2.5支付入库食品饮品货款时，应核对供应商馆审批手续是否“申请用款及报销操作程序”办理完备，确认无误后签名并知会财务部可付款结账。财务部根据签订的协议安排付款。2.6月末会同仓库保管员对食品原材料库存物品进行抽查盘点、督促各厨师长如实反映厨房在产品，发挥成本监控作用保证成本核算的正确性。品月结单编制餐饮成本月报表，写出成本分析报告，反映和说明成本变动情况及原因，提供真实正确的数据，为降低成本采取相应有效的措施。2.8会同收益审计核算员做好各餐厅点菜单的核对工作，发现问题及时向上级反映，杜绝职务：应收账款核算员1工作摘要：级别：员工REPORTINGT0:核算催收各营业点转入的客户和旅行社挂账费用，登记应收账款明细账，编制账龄益审计员对账后，将协议单位和个人挂账的清单存放在相应的账夹内，根据旅行社团队挂账单与电脑团队账核对后开具团队结算单。2.2每月25日向营销部预订处发送旅行社团队结算单，次月5日至10日将营销部销售员所担保的协议单位欠款明细交各销售员签收，敦促营销部员工按期收款；收款期限：协议房、长包房、市区各类签单按月结算；各旅行社团费1-3个月(最长不超过6个月)。2.3收到欠款旅行社(单位)支票或汇款，开具正式发票发送给有关付款单位。对收到的款项须及时核对，逐笔核销。如有差异立即与有关部门(营销或担保人)联系，共同查2.7每月做好订房中心佣金的核对工作，此项工作在完成。APPROVEDBY:职务：收益审计核算员级别：员工部门：财务部工作区域：办公室REPORTINGREPORTINGLINE:管理范围：1工作摘要：入凭证。2、岗位职责：总金额一致。2.6审核各营业点的宾客签单数是否与应收宾客账款余额表中借方各栏明细金额相符。2.8编制营业收入日报表及记账凭证，须内容完整、数字准确、编报及时。2.9对各类账、单、证、表按日装订成册，做好日审资料的存档工作，以便备查。2.10做好股东或抵扣单位消费统计工作，按月编制汇总表报部门经理。2.11负责宾馆各类发票的统计、销号工作，对有违反发票使用规定的现象不得隐瞒，及2.12对日常审计中发现的问题，及时向部门经理汇报。职务：验收员级别：员工工作区域：办公室……验收员应本着对供应商提供给餐饮部的原材料严格把关，不徇私情，坚持原则，诚实认真的态度进行验收。在工作中了解和积累对原材料的各项验收知识和鉴别知识。并熟悉饭店的财务制度，以便更好的维护宾馆的利益。2.1验收的准备工作从前一天的晚上拿到餐饮行政总厨开列的第二天所需鲜活物品的订购单开始进行整理归类，了解第二天所需验收的内容。应商在场的条件下开始，这样可以互相协作互相监督。2.3验收员根据行政总厨开列的订购内容对原材料进行分类核对。先核实到货品种是否与订单相符，如遇未办理订货手续的原材料不予受理，须将情况及时通知需求部门及采2.5验收时应该严格执行食品卫生法规，让供应商提供相应日期的有效卫生许可证药成份是否超标，先对蔬菜供应商所提供的蔬菜随机进行抽样检查(六个品种),用特2.6.10在进行原料质量验收时，应考虑到餐饮部须本着实事求是，单据凭证清楚，帐帐相符的原则准确填写，如有错帐，必须查清，谁APPROVEDBY:TITLE职务：餐厅收银领班级别：领班REPORTINGLINE:负责就餐客人的结账、收款、协助部门经理督导所属员工。2.2以身作则，认真执行宾馆的各项规章制度，带领本班收银员做好收款工作。2.3协助部门经理对员工的操作技术水平进行指导，不断提高业务技能。门联系，并提出自己解决问题的建议；同时向本部门经理汇报请示，以取得妥善的处理2.5检查当班员工的仪表仪容、劳动纪律、服务态度及环境卫生。2.6会同出纳员对所管辖范围内的收银员备用金进行抽查盘点。2.7负责各收银点交接班本的查看，发现问题及时解决。2.8负责餐饮收银员的排班考勤，督促检查下属执行遵守宾馆规章制度情况。2.9完成上级指派的其他工作任务。职务：餐厅收银员级别：员工部门：财务部工作区域：办公室2.1整理打扫收银台的环境卫生后，查看交班本了解情况。备好必要的账单、找零备用金及办公用品，登记餐饮部当日领用落单情况，做好开餐前的准备工作。2.2根据服务员开出的点菜单，根据菜肴和饮品的编码，输入电脑，并按桌号分别置放，2.3熟记菜肴和饮品编码，熟练操作计算机。2.4接到服务员结账通知后，迅速打印账单，交服务员送达客人，根据餐饮收银员岗位操作程序，按不同的付费方式进行结算。2.5住店客人签单，核对钥匙牌和欢迎卡，依据餐饮服务员岗位操作程序要求分别情况处2.6非住店客人签单，应核对签字笔迹或相关部门所开具的担保书无误后，依据餐饮服务2.10将收银台的公用物品(如电脑键盘、鼠标、收讫章等)放入抽屉，并打扫收银台的卫生。级别：主管报告：财务部经理行状态。2.2与所有配备电脑的部门进行工作协调。2.7发现并分析系统出现的问题，修正错误。2.11对系统的运行进行监控，防止任何的系统的破坏。2.12制定及修改饭店紧急状态措施程序。2.13制定及修改饭店防止病毒侵入措施程序。2.14研究探讨所有用户的应用程序，以各种有效的方式帮助系统操作人员进行系统硬件、软件的完整操作。2.15指导电脑房所有员工进行系统的各种功能及职责范围的培训，帮助下属提高业务水平，以期达到工作要求和提高业务技能，确保每个人在任何环境中都可以独立处理系统问题。2.16定期要求硬件及软件人员进行系统检查。2.17指导电脑系统的培训，2.18负责对电脑主机房定期进行安全检查，保证无任何对系统的干扰及破坏因素存在。2.19负责对属下员工的工作考核。2.20督促当班技术人员经常巡检终端机、收银机。2.21检查并准备电脑、收银机的零配件储备，做好随时维修各机的准备。2.22掌握各终端机操作人员使用号码，控制各功能操作密码。2.23掌握应急状态(例如火灾等自然灾害)下对数据的备份方法，保护电脑数据的完整2.24对使用电脑终端违反操作规定的人员进行干预，并做出记录，提出处理意见，向财务部经理报告。批准人：财务部经理职务：电脑维护员级别：员工部门：财务部工作区域：电脑机房报告内容；报告：电脑房主管管理范围：对饭店电脑系统硬件及其它电脑、打印机进行维护与保养，确保其保持良好的运作状态。2.1观察主机运行情况，包括温度、噪音是否正常。2.2熟知在应急状态下如何随时切断供电系统，熟悉配电箱的控制方式。2.3对主机系统进行必要的维护，一旦发生问题，不仅能在硬件方面进行维护，同时应掌握一定的软件知识，负括进行一些日常软件系统的维护，保证对日常资料的管理需求：2.3,1主机的启动/停止2.3.2系统接口的启动/停止2.3.3调阅并打印客史账单2.3.4熟悉不同类型的系统终端，打印机的DEVICECODE2.3.6检查系统硬件配置状况2.3.7检查主机硬盘状况及错误信息的变化。2.3.8软盘格式化2.3.9磁盘格式化2.3.10前后台文件存盘2.3.12回答处理常见的一些终端及打印机错误信息2.4维护系统打印机，定期保养处理日常的故障问题，包括：2.4.2定期清理保养2.4.3了解自检程序，熟知如何根据所显示的错误信息查找解决方式2.4.4掌握打印机的地址设置、通讯方法设置，知道如何改变打印方式，以及打印格式、长度、宽度、字符的设置2.5.1终端初始状态的设定，包括：显示方式、地址、报警、音量等的设置调整2.6保证线路的畅通，定期对线路进行维护检查。2.7对饭店的PC机进行维护，处理日常故障。2.8维护餐厅收款机系统。2.9对饭店的餐厅收款机进行维护保养。2.10每周重新整理前台饭店系统管理文件。2.12配合硬件技术员进行电脑外围设备的装置与维护。2.13负责修改各种应用报表。2.14应答用户的各种问题及维护。2.17每日建立备份文件。2.18PC机的软件装入工作，及时调整软件中出现的问题。2.19修改前台系统的一些状态，包括房间状态的改变及应用程序系统代码的设定与修改。2.20电话机房的价格改动与维修。2.21协助收款主任修改收款机的菜单价格。2.22协助前台员工平账。2.23协助夜审作电脑平账及过账工作。2.24调阅客史。2.25保证饭店工资系统的正常运行。工作清单所属部门：财务部工作任务：负责对财务部门的管理工作负责岗位：财务部经理3、检查、督促财务部各岗位人员认真执行各项财务规章制度，回笼资金。4、审查各项开支与各个部门的开支计划，研究并掌握合理的成本和费用水平。5、随时了解各营业部门营收情况；及时提出关于酒店财务方面的问题与改进建议。工作任务：负责财务核算和营收监控…负责岗位：财务部副经理3、与出纳员核对上日现金、银行存款的余额，了解资金的流向。4、认真审核各部门的原始凭证，并分类编制记账凭证。5、审核记帐凭证的编制7、每天查询、核对赊销账款并督促有关部门及时催收，加强资金的回笼。8、向财务经理汇报工作情况并将发现的问题及时反映，提出解决问题建议。所属部门：财务部工作任务：负责货币资金保管工作负责岗位：总出纳4、对办理报销的单据，应在保证手续完备的情况下经会计审核和财务经理审批之后才予5、根据原始单据，逐笔登记现金日记帐和银行日记帐，并与会计的总帐进行核对。6.每天营业终了后将现金日记帐和银行日记帐的余额与库存现金相核对，做到帐实相符。7.根据核定的库存现金限额送存或补充库存现金额度，保证营业的正常所需。所属部门：财务部工作任务；负责审核各营业点营收情况负责岗位：收益审计作废的账单、发票、收据是否三联齐全。5、审核各营业点现金、信用卡、支票收入总计是否与交款单中的现金、信用卡、支票汇8、对日常审计中发现的问题，及时进行处理并向财务经理汇报。工作任务：负责客人消费收账工作负责岗位：收银3、首先清点备用金，准备好账单，仔细查看交班记录。4、根据服务员开出落单逐一输入电脑。待客人结帐时，收银员将录入电脑的消费金额结出总计数，通过服务员将账单交与客人收款或签字认可。根据不同的结帐方式分别处理。5、现金结帐：客人以现金结帐时，收银员将计算好的账单客户联交给客人，并将现金收回。其它两联账单及服务员落单待下班前交与财务。6、信用卡结账：客人用信用卡结帐时，收银员将计算好的账单交给客人确认，收到客人的信用卡并确认其信用卡确实有效后，用POS机“刷卡”或手工“压卡”,将打印好的信用卡账单交与客人签字，复核客人信用卡的签字与信用卡账单的签名一致后，将信用卡账单的其中一联附在账单客户上连同信用卡一并退还给客人。收银员则将以信用卡付账的其它二联账单和两联信用卡账单附在一起，交与财务。7、签单结帐：客人签单结账，收银员首先要确认此客人是否可以签单。在符合签单条件的情况下，将计算好的账单交与客人签字，并注明客人的房号、姓名，核对客人签名后，通过电脑将账挂入相对应的房间或其它可签字协议单位。并及时将账单送往前台。8、收银员下班前，清点现金，打印好营业报表。9、核对并确保实际收入与与相应的现金、住店客人挂账、外来客人挂账信用卡的总计相一致，核对并确保实收现金与报表现金数相一致，确保住店客人的挂账总计与转往前厅位、地址、电话号码及身份证号码)封存在现金袋内，送所属部门：财务部负责岗位：计算机主管工作任务：保证酒店计算机系统的处于良好的工作状态，考核电脑操作员的业务……WORKINGLIST3、检查计算系统及有关设备，保证其正常运行并处于良好的工作状态，有效地4、检查计算机房操作人员使用设备情况，操作程序和信息管理是否符合规范。指导电脑操作员的工作，妥善解决各种疑难问题。5、随时防止计算机病毒入侵，出现问题及时进行处理，并向财务部经理报告。6、负责与有关电脑公司的业务联系和技术洽谈。8、做好本部门的其它工作。负责岗位：计算机维护员4、协助酒店相关部门及时输入并打印各种统计报表，确保数字准确无误。5、维护电脑机房机器设备，发现异常现象按规程检查并及时上报主管。6、接到部门电脑维修通知单及时进行检修，确保营业的正常进行。7、按常规对电脑进行日常的维护和保养工8、对需要进行指导的基本电脑操作员提供具体的电脑操作服务。9、完成本部门的其它工作任务。负责岗位：应收帐款3、每天核算前一日宾馆应收帐款总额。4、每天复核各营业区域转入的客户和旅行社挂帐费用清单。6、发现问题及时汇报部门领导，以免出现死帐呆帐。7、编制应收帐款帐龄分析表，上报宾馆各领导。8、完成本部门的其它工作任务。工作任务：对进入酒店物资进行验收.负责岗位：验收员3、根据酒店的有关规定和要求，有效地检验到货物品的质量是否达标。4、按照采购单内容和数量，办理验收手续。5、在验货过程中，若发现数量不准，质量不符合要求，应拒绝收货并及时报告6、在办理验收手续后，应及时通知有关部门取货。7、及时填制每日收货汇总表。8、协助采购部经理，跟踪和催收应到而未到的物品。工作任务：负责财务核算工作负责岗位：主办会计3、与出纳员核对上日现金、银行存款的余额，了解资金的流向。4、认真审核各部门的原始凭证，并分类编制记账凭证。5、了解各营业部门的营收情况，认真审核各部门传递的物资领用单，做好成本6、每天查询、核对赊销账款并督促有关部门及时催收，加强资金的回笼。7、向财务经理汇报工作情况并将发现的问题及时反映，提出解决问题建议。操作程序及流程所属部门；财务部工作内容：物资采购控制程序…确保宾馆所有物资采购处于控制及监督状态，并符合各部门经营管理的要2范围本程序适用于宾馆工程物资、长期耐用品、客用低值易耗品、食品原材料、办公用品、印刷品、日用品等产品的采购、保管及发放的控制。3权限与职能3.1总经理具有合格供应商名录的最终审批权。3.2办公室和财务部共享合格供应商的审核权，但双方须达成一致审核意见，3.3财务部负责对采购物资价格的监督和检查。3.4采供部负责对宾馆的工程物资、长期耐用品、客用低值易耗品、食品原材料、办公用品、印刷品、日用品等产品的采购、验证及相关供应商的控制。3.5物管部具有对所采购的工程物资质量的验收权。3.6宾馆总仓库负责对其他采购物资的质量和数量的验收、入库及保管发放工作；如有必要，会同相关使用部门共同验收、入库。4程序4.1供应商评价4.1.1供应商评价标准4.1.1.1三证齐全，产品质量符合国家有关的法律法规。4.1.1.2质量管理体系的健全完善及市场销售情况相关报表或资料。4.1.1.3企业的规模及背景实力(人员素质、同行业的评价、资信情况)。4.1.1.4实际操作能力(价格、付款方式的优惠和送货的及时)。4.1.1.5售后服务能力(退货换货和无偿使用的赠品及资金的赞助)。4.1.1.6合作情况的考察。4.1.2供应商评价方式4.1.2.1当年年底由宾馆采供部按评价标准对供应商进行调查，收集相关资料，报办公室和财务部。办公室和财务部根据上报资料，在派专人对供应商资质进行调查的同时，应召开宾馆部门经理会议，了解各供应商所提供物品的实际使用情况，从中筛选比较产生第二年合格供应商名录，呈送总经理批准。4.1.2.2采供部执行下一年度的采购计划时，必须从当年底产生的合格供应商名录中挑选供应商执行采购任务，特殊情况除外。4.2遵循原则4.2.1透明采购原则。合格供应商的确认由办公室和财务部全权负责，常用的工程物资、长期耐用品、客用低值易耗品、食品原材料、办公用品、印刷品、日用品等产品原则上从宾馆当年选定的合格供应商处采购，力争通过明折明价明扣来加强采购管理，降低采购成本。4.3采购实施门填写“申购单”(一式四份)报财务仓库，仓库根据库存核定采购数量递交采4.3.4餐饮鲜活品的采购。餐饮鲜活品(包括水产类、定价要及时、完善、面广，需多家供应商(至少三家)竞争报价，财务部进行多扩建等方面的质量把关，如发现物资质量不合格应及时向供应商(承包商)提出务部统一安排，各项物资(除工程物资、改扩建工程外)从验收入库并取得对方单位发票之日起，原则上三个月内付清。宾馆与供应商协商付款信用条件：如2/30,1/60,n/90,即90天为付款期限，若宾馆在30日内付款，可享受2%的现金折扣，在60日内付款，可享受1%的现金折扣。所属部门；财务部工作内容：申请用款及报销操作程序…1申请用款程序1.1各部门所申请使用的资金必须是经财务部核定报总经理批准后在资金使用计划内的款项，特殊情况除外。1.2需要使用资金和银行转帐支票以及其他付款方式结算时首先由经办人向本部门经理提出申请，得到同意后，填写用款申请单并注明用款方式。经部门经理签署意见后依次呈送财务部经理、分管副总经理和总经理签名批准。经办人凭批准的用款申请单到财务部出纳员处办理借(领)现金和银行转帐支票等手续。1.3可办理用款申请单的经办人员由各部门事先确定，并将名单通知财务部备案。财务依据名单给以接洽。经办人员应按要求逐栏填写用款申请单，字迹清楚端正。同城结算款项在支票使用起点以上的使用转帐支票结算，领用支票时应提供对方单位全称，金额填写准确，1.4备用金差旅费的申请用款程序按其各自的规定进行办理。2报销程序2.1用款使用后进行现金报销结算时，需将发票整理齐全。如果发票数量较多，应按票面金额大小分类粘贴，以利复核(如公路交通费、停车费、各种车票等)。零星采购的入库物资及鲜活直送品发票后需附有入库单或鲜活直送单。餐饮部与食品、饮料、鲜活直送品供应商的结算按宾馆与供应商所签订的付款期限进行，结算审批手续按支票领用和现金报销操作程序执行。入库单和鲜活直送单作为报销凭证一并附上。发票前粘贴费用报销单。2.2经办人员填写费用报销单报销现金时，应注意发票金额与报销金额必须一致，字迹清楚端正，大小写不得有误，逐栏填写不留空格，空白的栏目作划线处理。由经办人在发票背面签名并写明用途，然后请本部门经理签名初审，初审后依次呈请财务部经理、分管副总经理、总经理审批。办妥审批手续的报销单方可到财务部取款。2.3报销现金的发票如金额较小，可把几张发票置放一起，使用一张费用报销单。未使用费用报销单的发票不予办理报销。2.4使用支票购货的发票不需要在发票前粘贴费用报销单。交回财务部前，由经办人在发票背面签名并写明用途后，再请本部门经理和分管副部经理在发票背面签名确认交财务部销号入账，若本次报销发票超过申请用款金额10%时，应再呈请财务部经理和总经理加以签名审核后交财务部。使用备用金人员的购货发票也应填写费用报销单，经本部门经理初审后依次呈请财务部经理、分管副总经理、总经理审批，方可交财务部出纳人员报销。3出纳员管理规定财务部出纳员在领发、支付现金和支票时，必须严格执行有关规章制度，认真仔细把关，不得超出职权范围擅自越位。如有此类情况一经发现，即严肃处理，情节严重的将追究法律责任。所属部门：财务部工作内容：餐饮成本核算操作流程入库仓管员发货交至成本主管审核采购员填制食品饮品入库单4联料单3联将上日单证与报表交至成本主管进行核对确认验收员验收并填制验收单3联盘点表交至成本工作区域：成本主管审核交至财务部鲜活直送所属部门；财务部工作内容：餐饮收银员岗位操作程序2操作规程2.1收银员收到餐厅服务员开出的点菜单时，第一联加盖名章留存收银台作为收款依据，并在“厨房”联及“划菜”联加盖收银员名章联同其余二联交服务员。2.2收银员按收银台留存的点菜单逐一注明菜肴和饮料的代码，输入电脑，并按桌号分别置放，不得搞混。待客人用餐结束后，按服务员通知立即打印账单，将账单交服务员转客人查收，依据客人不同的付款方式进行结算：2.2.1现金结算：收到现金辩别真伪后，点清钞面，在账单上盖章，并连同找零2.2.2转帐支票结算：有权在本宾馆记账消费的公司(单位),可用转帐支票结算。如不在该名单之列的，收银员应及时与餐饮部负责人或餐厅负责人取得联系，在取得部门经理以上管理人员或有关业务人员担保后，方可使用。在使用时，应核对该支票是否过期，印鉴是否清晰及账号、开户银行是否填列齐全等，核对无误及用途等，书写需规范，不得涂改，请持票人留下持票人的身份证号码及联系电话，将支票存根联同账单一并交给客人。2.2.3信用卡结算：信用卡分为外汇信用卡和人民币信用卡。受理银行卡可使预授权完成结算、预授权完成撤销)、消费类交易(消费、消费撤销、退货)。预授权类交易是对持卡人的账户余额(或信用额度)预先冻结，结账日再行扣款的过程；消费类交易是实时完成对持卡人账户资金的一次性扣款。2.2.3.2验证。在受理信用卡时，必要时核对持卡人身份证件(居民身份证、军官证、护照),身份证件必须与信用卡持卡人姓名一致，如系彩照卡应摘录身份证号(像片与本人相符方可受理),无需检验身份证。2.2.3.4书写。根据账单填写签购单金额和持卡人身份证号码，书写必须规范，不得涂改。2.2.3.5签名。将签购单交持卡人签名，核对持卡人信用卡背面签字与签购单签字是否一致，核对无误后将信用卡、身份证和账单交还客人。2.2.3.6授权。若客人消费超过银行给予的最高消费限额，需打电话向银行授权中心请求授权，在取得授权号后，该卡方可使用(亦可在POS机器中直接取得授权号)。未取得授权号前该卡不得使用。持卡人应用其他的付款方式进行结算。2.2.4住店客人签单结算：住店客人用餐后，同时出示宾馆总台接待处给予的钥匙牌和“欢迎卡”可签单，房客签单姓名、笔迹需于“欢迎卡”上的笔迹相符，2.2.5.1营销部或其他有关部门应提供一份本宾馆记账消费的公司(单位)全称和该公司(单位)有权签字人的签名笔迹样张《如有变化应及时提供取消的公司(单位)名单)。宾客用餐后，提出要求记账，收银员应核对记账条件及有效签名，确认无误后才能作记账处理。2.2.5.2不在上述名单之列的单位、个人要求签单记账，需有部门经理或餐厅经理以上人员担保签名认可后方可作记账处理。2.2.5.3客人结账开具发票后，应让服务员在账单上注明“发票已开”字样，并签名认可后，收银员还需在账单上写明所开发票号码，便于收益审计核算员销号。只有在宾客用现金、信用卡及支票结算时，才可开具发票。3营业结束交班事宜每班营业结束，收银员应打印餐饮营业收入班别表及填写交款单，将收入的现金、信用卡、支票等放入交款袋中，随交款单一并投入收银保险箱。餐饮收入班别表联同账单等放入收银报表柜。清点好备用金及账单，做好交班记录后，到前台账务办公室办理签离手续后换装下班。桌号归置按桌号将点菜单菜肴代码输入电脑按结账通知立即打填制交款清录营业终了打印营业收入单收发是否一致按宾客付款方式结账签单挂账)账单交服务员送宾客确认将营业款投入邮局签离下班工作区域：1工作重心2操作程序2.2对账和结账2.2.1协议单位的对账和结账。每月5日前打印签单挂位消费明细单(有宾客签名的账单),收到现金或支票后，开具发票将电脑明细账结清。款单位。笔核对，在收到各订房中心对账单3个工作日内完成。3相关报表报送3.2每月5日和20日，编制营销部各销售代表应收账款明细(一式三份),报财内部管理制度批准人：董事长职务：财务总监级别：副总经理报告：董事长·总经理工作内容为适应社会主义市场经济体制的客观要求，加强企业管理，建立现代企业管理制度，根据<<会计法>>和<<企业财务通则>>及行业财务制度和规定，结合本公司经营特点和股份制企业内部管理的需要，制订本公司财务管理制度及办法。公司应加强经营管理，努力降低成本、费用，提高资金使用效率，确保公司资产的保值增值。公司实行董事会领导下的总经理负责制，总经理全面负责公司的日常生产经营业务。公司设置财务总监之职，财务总监由总经理授权负责公司财务管理。(见下页)利利润分配管理往来帐户管理负债核算管理资金日常管理务收支，计划无形递延资管理财务报表分析商品物资管理用预算控制管理收入成本管理在建工程管理定资产管理1.2财务总监职责1.2.1组织、领导本公司的财务管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的维护公司利益。财务总监有权制止或纠正违反国家财经法律、法规和有可能对公1.2.2组织编制、执行和审批本公司的预算、财务收支、信贷计划、成本费用的预测、控制和考核。建立、健全公司内部经济核算制度以及经济活动分析。公司的会计决算报告及涉及财务收支的重大业务、经济合同、经济协议在本1.2.3公司会计机构的设置，会计人员的任用、晋升、调动、奖罚应征求财务总监的意见，并由其对会计人员进行业务考核。财务部负责公司财务预算的编制、执行、检查及分析。遵守国家有关财经法规、方针、政策和制度，具体制定本公司内部财务管理办法，组织、指导公司各部门的财务管理和经济核算，如实反映本公收支，依法计算并交纳国家税收，向有关部门报送财务决算报告，参与公司经营决策。在经公司总经理和财务总监签署的收支计划及范围内统一调度资金，统筹处理公司财务事项。1.4公司有关财务关系股份份额享受本公司章程规定的权益和义务。公司财产经营权由公司董事会授权总经理负责，组织实施公司日常生产经营活动。1.4.2监事——公司的检察机构，有权检现疑问时有权以公司名义委托注册会计师帮助复审。2会计账务规范及会计科目2.1会计人员必须按照行业企业会计制度设置和使用会计科目，除制度允许外，不得任意增减或合并会计科目。2.2会计人员对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。在填制会计凭证时，应填列会计科目名称和编号。需要登记明细账户的，要在会计凭证中填写明细科目名称。3财产清查盘点制度财产清查盘点的内容包括：固定资产、库存材料、燃料、备品备件、低值易耗品、包装物、现金、银行存款及往来账款等。3.1固定资产——季度抽查，年底全面清查核对，做到账、卡、物三相符。包装物每月盘点，年终全面清查核对，做到账物相符。3.3库存现金——每日下班前与当日现金日记账余额核对一次。3.4银行存款日记账应及时与银行对账单核对，月末编制银行存款余额调节表，经调整后银行存款日记账与银行对账单核对无误，如发现差错要及时与银行联系，查明原因。3.5各项往来结算款应按月及时核对，逾半年应及时清查征询核对。3.6在财产清查盘点过程中发生盘盈盘亏，要核实数量，查明原因，明确责任并以书面报告报公司总经理审批。4.1现金稽核制度4.1.1现金收支款项必须做到由公司财务部出纳事先审核检查，原始凭证是否齐全，费用开支是否合理，单据是否合法或是否在规定范围内经部门经理和公司总经理签字同意，单据凭证是否有涂改、括擦、挖补现象等则不予报销。现金支付购物或费用，须具经手人、证明人或验收人、核准人签字。4.1.2定期对现金库存进行检查，检查库存现金是否账实相符，有无借支和挪用现象。4.1.3凡库存现金必须按银行核定数为标准，不得超额存放。大额现金收入必须及时解交银行，不得坐支移作他用。4.1.4事先领用差旅费或其他费用时，必须办理审批手续，经批准方可领款。4.2银行存款稽核制度4.2.1现金支票必须由专人负责管理，他人不得兼管。4.2.2凡银行收支业务，必须符合银行结算制度。收支款项必须做到由公司财务部事先审核，检查原始凭证是否齐全费用开支是否合理，有否列入预算计划。4.2.3银行支票领用，必须事先办理有关审批手续，领用时须向公司财务部办理支票领取登记手续。领用时须按顺序编号使用，严格控制空头支票、空白支票和核准人签字。4.2.4定期核对银行日记账余额，每月应与银行核对账户，并编制银行余额调节表，以保证做到账账相符。4.2.5银行收支业务的账务处理及银行余额记录，必须真实反映。4.3内部财务牵制制度4.3.1凡经济业务的处理，须经过两个部门和两个以上的责任人员处理。4.3.2钱、物、账分管。各司其责，各负其职。严格执行往来结算、清算、对账制度。严格执行稽核和公司内部审计制度。4.3.3收付款审批按本公司财务管理制度规定执行。严格凭证手续和流转程序及会计电算化操作规定。5货币资金及往来结算的管理制度5.1现金收付制度5.1.1严格按照国家有关现金管理制度的规定，办理现金结算业务，各类经济业务的收付款项必须遵循国家有关法律、法规、政策和公司规定，收付款凭证必须符合会计核算制度的要求，制单、经办、主管人员签名盖章，经复核审查后，方可办理现金支付业务。5.1.2各项收付款单据均须附原始凭证及批准文件，现金收支必须符合现金开支范围，在规定限额之内支付现金。5.1.3现金解缴银行或从银行提取现金时，解缴和出纳工作人员必须做好交接手续，金额当面点清，并在现金签交薄上签章。5.1.4必须建立健全的现金账目，逐笔记载现金支付，按日打印现金日目要日清月结，做到账款相符，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准保留账外公款，不准挪用公款。5.1.5对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任，妥善保管空白收据，严格按照规定用途使用。5.1.6妥善保管各种业务印章，严格按照规定使用。5.1.7库存现金应严格按银行限额，如超过限额必须当日解交银行，不得坐支。5.2银行收付制度5.2.1严格按照有关银行管理制度的规定，办理银行结算业务。各类经济业务的收付款项必须遵循国家有关法律、法规、政策和公司的规章制度。收付款凭证必须符合会计核算制度要求，制单、经办、主管人员签名盖章，经复核审查后，方可办理银行结算业务。5.2.2对每笔收付款业务，做到记账凭证、原始凭证及批准文件与银行收付凭证相符。各项付款项，须经有关领导审核签章后方可予以办理。出纳人员督促经办6成本核算管理6.6加强成本和费用的分析工作，每期成本核7.预算管理7.1预算编制及审批7.1.2.1公司的长期发展目标，方针及年度计划；7.1.2.2公司的经营计划；7.1.2.3股东单位的要求：7.1.2.4公司的有关经济政策、制度及规定；7.1.2.5国家的宏观经济形势及经济政策；7.1.2.6货币市场的收益率预测情况；7.1.2.7上一年度的预算执行情况。7.1.3现金预算科目客房营业收入餐饮营业收入康乐营业收入商品营业收入租赁收入其他营业收入7.1.3.2经营活动支出投资收益收入：核算收到投资净收益(净损失为负数)固定资产收回：核算因处置固定资产时取得的净收入(扣除清理费用后净额)7.1.3.5筹资类收入7.1.3.6筹资类支出7.1.3.7平衡性收支款、其他货币资金(含期限在三个月以下的短期投资)。7.1.5.2根据年度经营目标销售(营业)收入，编制销售(营业收入)预算；7.1.5.3根据销售目标确定产品产量；产预算；7.2预算执行经营目标的实现。7.2.2资金收入应按有关的合同，协议及制度规定及时催收入帐。7.2.3一般预算支出的审批。1)业务人员取得填制原始凭证承担经办责任；2)部门负责人审批签字，承担部门成本效益责任；3)相关管理部门负责人审批签字，承担归口管理责任与价格审核4)总监审批签字，承担监督责任；5)预算主管签字承担预算管理责任，划清预算列支科目：6)总经理审批签字承担企业成本效益责任；7)财务负责人审批签字承担资金安全责任；8)出纳根据完备的手续付款承担手续完备监督责任。7.2.4对于其他付款申请报告，虽然尚未发生，在执行正常的审批程序之后，亦需预算主管审批。7.2.5总经理可对审批程序进行合并、调整，但以上审批责任必需得到落实。7.2.6超过预算支出的审批7.2.6.1支出超过一级科目预算额，但对本年度或下一年度的利润影响不超过10%,且能通过备用金进行弥补，由经办部门提交备用金申请报告，经预算主管、单位负责人批准后执行；7.2.6.2支出超过一级科目预算额，对本年度利润或下一年度利润影响超过10%,低于20%,除按一般预算支出程序进行审批，需由董事长批准；7.2.6.3凡是支出超过一级科目预算20%——30%,必需由董事长批准7.2.7预算管理部门要按月编制执行情况报告，经总监审核后报送股东单位。7.3.1预算调整是对经营计划及经营目标的修正，是在经营环境发生变化时对原定预算所作的重新安排。7.3.2预算调整分类。7.3.2.1根据调整的程度，预算调整可分为总额调整和调剂调整。1)总额调整是指直接增减一级预算科目预算总额的调整，在这种情况下，利润目标一般将产生变化。2)调剂调整是指在不增减预算收支总额，不影响利润目标的前提下，通过在性质相同的预算科目间进行调剂以重新安排预算，调剂调整不能影响利润目标。7.3.2.2进行预算调整应以调整为先，在调剂调整无法解决问题时再进行总额调整。7.3.3预算调整的必要条件在以下情况出现的使一级预算科目预算额超过原预算30%,或对利润影响超过20%时，均需进行预算调整。7.3.3.1宏观经济环境发生极大变化，使公司的利润计划受到极大影响；7.3.3.2国家经济政策发生极大调整，使公司经营计划受到极大影响；7.3.3.3董事会的决议使公司原定经营计划发生重大变化。7.3.3.4其他不可抗力的出现使原定经营计划生发重大变化。7.3.4预算调整报告的批准7.3.5.4公司在进行财务预算时，利润目标的计7.3.6预算调整在一年度内不得超过四次。7.4预算监督7.4.5预算监督分工。股东单位。东单位等。7.5.1决算是根据配比原则对预算执行情况进行的全面反映，一般按年编制。7.5.2决算包括财务决算和现金收支决算。7.5.3财务决算一般指利润决算，对于年度财务预算中要求反映的其他重要财务资产变动情况，也需要进行决算。7.5.4公司决算一般应根据中介机构年度审计结果进行调整编制。7.5.5公司决算程序：7.5.5.1公司决算应由预算管理部门负责编制，经总监、总经理审核后报董事会审议批准；7.5.5.2送交各股东单位。7.5.6公司决算可以有一个调整过程，即凡是本年度资金收支因合理原因而延迟至下一年度完成，可以予以调整，但延迟期不能超过一个月。7.5.7上条所述合理原因包括不可抗力，或是可以按期执行但有损公司利益等因7.6预算核算7.6.1本章预算核算是指资金收支按其性质进行归属反映的特定程序。7.6.2财务预算核算程序根据国家颁布的会计制度确定。7.6.3现金预算根据收付实现制按月进行。7.6.4现金预算核算程序。7.6.4.1取得原始现金收付凭证；7.6.4.2预算主管在审批时确定预算科目：7.6.4.3由预算管理员按列支科目进行复核并编制科目发生清单；7.6.4.4由预算管理员将发生清单与现金日记账及银行日记账进行核对，在达到笔笔相符，总额相符的前提下编制科目汇总表；7.6.4.5根据科目汇总编制预算执行情况报告与决算报告：7.6.5.3发生日期；7.6.5.4会计凭证号：7.6.5.5经办人；7.6.5.6会计科目；7.7预算活动报告7.7.1预算活动报告反映公司财务状况、资金管理的预测与执行情况，根据内容可分为预算报告、预算执行情况报告、决算报告、预算调整报告等。7.7.2.1预算报告是反映公司对下一个预算期间资金收支安排的书面文件，由最高决策机构批准，具有强制执行力。7.7.2.2预算报告必须包括预算报表与报表说明二个部分；7.7.2.3预算报表必须包括利润预算表与现金收支预算表，其他报表有预计资产负债表、费用预算表等：7.7.2.4现金收支预算表必须包括：上一年度预算情况、决算情况、本年度预算情况、资金收支对象、备注(股东单位、非股东单位)。7.7.2.5报表说明要体现编制的依据及意义7.7.3预算调整报告7.7.3.2预算调整报表内容包括：本年度预算情况、已执行情况、需要追加或减少的数额、调整后的情况；7.7.3.3预算调整报表说明必须对调整原因及调整活动对原定经营目标的影响进行分析；7.7.4预算执行情况报告。7.7.4.1预算执行情况报告是反映公司某一期间年度预算执行情况的书面文件；7.7.4.2预算执行情况报告内容包括：年度预算情况、至报告期止已完成情况、备用金的使用情况、超预算支出的审批情况等；7.7.4.3预算执行情况报告需要对年度预算的完成可能进行分析。7.7.5.1决算报告是反映公司在报告期资金收支完成情况的书面文件，7.7.5.2决算报告经公司最高决策机构批准后有效；7.7.5.3现金决算报表必须包括：年度预算情况、年度预算调整情况、年度决算情况、年度资金收支对象(股东单位与非股东单位)、备注等；7.7.5.4决算说明要体现公司对年度经营计划执行情况的总结，资金运作情况的总结、经营目标完成情况的分析，并总结资金工作经验，为下一年度的预算工作提出借鉴。7.8预算管理部门7.8.1公司原则上必须建立独立的预算管理部门，但在目前人力不足的情况下，公司预算管理部门暂定为公司财务部，财务负责人兼预算主管，主办会计兼预算管理员。7.8.2公司财务部负责公司的预算活动报告。7.8.3公司财务部负责对公司的预算收支地行核算。7.8.4公司财务部负责对本单位预算进行监督控制管理。8固定资产管理制度8.1.1为加强公司的固定资产管理，提高资产投入的利用效果，促进公司资产保值、增值，特制定本制度。8.1.2公司固定资产是指公司各经营部门和非经营部门所保管、使用的资产。8.1.3公司资产经营权由公司董事会授权公司总经理行使，非董事会直接授权者，任何组织和个人不得侵占。8.2固定资产的管理范围8.2.1公司的资产管理范围包括：公司投入的、在用的、在建的、未使用的、不需用的、出租的、融资租入的、外单位投入的、赠送的固定资产。8.2.2确定固定资产的标准为：使用期限超过一年，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机械运输工具及其他与生产经营有关有设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上，也列作固定资产管理。8.3固定资产的形成和使用8.3.1固定资产的购置，新增是公司投资的重要组成分，故必须列入年度投资方案经公司董事会批准实施。8.3.2临时需增添设备等固定资产的，总额2000元至10000元的，由使用部门(或当事人)出具书面申请，经总经理批准，并列入月度预算计划，总额在10000元(含1万元)以上的应由使用部门提出申请报告，经资产归口管理部门签署意见，报公司总经理批准后列入月度预算，但全年经总经理批准执行的临时固定资产购置累计不得超过20万元，超过20万元的，需报董事会批准后执行，单项投资总额在10万元以上临时项目(20万元以上的同时还必须进行可行性分析),也必须报董事会批准后列入月度预算。8.3.3新增设备、软件等大型或精密仪器，高科技尖端设备等价值在100万元(含100万元)以上的，必须组织专家进行技术审定，经论证后报公司董事会批准。8.3.4固定资产安装，调试完毕后应组织验收，资产使用部门应将验收通过的投资项目书面通知财务部，以便及时对账。同时财务部门应按资产项目单独立账，明细核算。8.3.5虽已交付使用，但尚未办理竣工结算的工程或发票未到的设备等，资产使用部门必须按照工程项目的预算，合同价格告示估价通知财务部门转入固定资产并计提折旧。8.3.6外购及融资租入的固定资产按实际成本法计价，盘盈及外单位赠送的固定资产按重置完全法计算。外单位投入的按协议或账面价计算确定其实际价值。8.3.7公司的固定资产采用平均年限法计提折旧，折旧年限按制度规定年限和合作年限孰短法确定。当月增加的固定资产下月开始计提折旧，当月减少的固定资产当月仍计提折旧。8.3.8固定资产实行大修，因费用支出数额大且不均衡的可定期待摊或预提。8.3.9各资产归口，使用部门，必须建立固定资产使用、维修、保养等制度，关键设备必须专人使用，专人保养，对固定资产实行科学的管理。8.3.10资产归口管理部门应不定期地对所管理部门使用的固定资产进行检查、监督、确保公司资产的安全完整。8.3.11未经规定程序批准，任何部门和个人不得擅自出借、出租、变卖固定资8.3.11.1单位价值10万元以下固定资产必须总经理批准后执行上述程序。8.3.11.2单位价值在10万元以上的固定资产必须经董事会批准后方可执行上述8.3.11.3未使用、不需用、利用率低的固定资产允许转让、拍卖。资产使用部方可实施。8.3.12资产归口管理部门应对所管部门的固定资产进行每年1—2次的清查盘点，做到账账、账物相符，对发生余缺，要及时查明原因，调整账户。8.3.13盘亏的固定资产，应查明原因，进行清理。属于个人责任的，应追回资产，并做出处罚；属于自然灾害等非常因素10万元以上的，必须作出详细分析报告，报董事会审议。8.3.14固定资产因使用时间已长，损耗较大，生产效率低下的需报废的，应由使用部门提出，经资产管理部门核定后出具详细分析报告，经逐级审批后可以实施转让或报废。净损失10万元以上时必须报告董事会。8.3.15固定资产因管理使用不善而出现人为的损失，使用部门必须在24小时内报资产归口管理部门，损坏价值在5000元以上的还应附事故处理单。资产归口管理部门在收到使用部门报告后，应及时进行调查、分析，并做出相应的处理。8.3.16财务部门负责建立一套完整的固定资产明细账，资产归口管理部门负责填制固定资产卡片(自留一份，另一部分由使用部门登记保管)和登记固定资产卡片登记薄。8.3.17公司必须建立设备管理档案，对设备的开箱单、验收单、技术资料、交付使用部门的移交单、维修单、设备技术协议、合同等资料由经办人整理齐全，并在使用的半个月内归档，实行科学管理。理归口物管部和各使用部门，帐务处理归口财务部。所属部门；财务部工作内容：预算编制管理规定为加强企业内部管理，强化财务监控，推动全面预算管理的实施，根据财政部印发的《企业国有资本与财务管理暂行办法》有关规定，拟定本办法。1预算管理的规范1.1目标利润是全面预算管理的起点，为实现目标利润而编制的各项预算构成利润全面预算管理体系。1.2全面预算管理体系包括的内容：(1)目标利润；(2)营业收入预算；(3)成本预算；(4)费用预算；(5)现金预算；(6)资本预算；(7)税金预算；(8)投资收益预算；(9)其他业务预算即营业外收支预算；(10)预计损益表；(11)预计现金流量表；(12)固定资产改扩建、购置预算；(13)管理计划说明；(14)经营计划说明；(15)投资计划。2预算编制方针2.1预算编制方针包括：(1)企业利润规划；(2)企业经营方针；(3)部门费用预算编制方针；(4)产品研究开发与促销方针；(5)资本运营方针；(6)应收账款管理方针：(7)固定资产改扩建、装修管理方针；(8)其他基准(费用分摊基2.2预算修正的权限、程序和时间2.2.1预算修正由预算部门提出(修正前提见4.3.2),总经理批准后方可实施；目标利润、营业收入、资本预算、投资收益预算、预计损益表、固定资产改扩建或购置预算、投资计划预算调整须由宾馆提出，报总经理批准方可实施。2.2.2预算修正每年度一次，时间为当年第四季度。3预算管理控制流程图预算管理控制流程图部门预算编制总经理预算完成记录完成预算奖惩各部门总经理财务部财务部各部门总经理各部门、财务部总经理各部门平度调整责任人各部门财务部纠正4预算控制执行及相关标准4.1预算项目4.1.1经营部门年度初始前，编制完成营业收入预算，营业成本预算，营业费用预算，营业税金预算，管理费用预算，固定资产改扩建、购置预算，经营计划说4.1.2其他部门年度初始前，编制完成费用预算，管理费用预算，资本预算，其他业务预算，固定资产改扩建、购置预算，管理计划说明。4.2预算执行。各部门都要建立全面预算管理簿，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。4.3预算管理和修正原则项目坚决控制其发生。按费用控制实际不可突破法，超预算的不予开支，且预算项目之间不得挪用。预算剩余可以跨月结转，但不能跨年度，也不能预支。4.3.2预算修正的前提。当一项或几项不利因素恶化，影响目标利润实现，在实施内部挖潜或采取其他补救措施后，仍无法弥补的情况下，方可向财务部提出预算修正申请。4.4预算分析内容、分析时间和预算责任人4.4.1根据4.2所述各部门预算执行情况，按月分析产生不利差异的原因，确定责4.4.2预算分析每月度进行，当年4、7、10月份须进行季度分析，次年1月份进行年度分析。4.4.3部门经理为部门各项预算的最终责任人。各部门应做好相关指标的部门内分解、落实工作，做到分层计划、分层控制，指标到人。4.5费用分配比例4.5.1物管部费用按客房%、餐饮%、康乐%、商场%分配进入各部费用，预计200X年度物管部年度费用为万元。4.5.2管理费用按客房%、餐饮%、康乐%、商场%分配进入各部门费用，预计200X年度管理费用为万元。4.6经营项目税金根据宾馆收入预算按税法规定分类计算5.预算考评与激励5.1考评中遵循目标原则、激励原则、例外原则、分级分层考评原则。5.2考评以完成数偏离预算额5%以内为准确预算，大项指标(营业收入、营业成本、营业税金、营业费用、管理费用和本办法7.1-7.7所列指标)为准确指标的每项奖励1000元(个人所得税自理),明细指标每项奖励50元。5.3完成数偏离预算额5%以上的为欠准确预算，大项指标按每偏离1%扣奖50元，明细指标按每1%扣奖5元计。5.4完成数偏离预算数10%以上的预算，为不准确预算，按每1%扣奖100元计。5.5由于营业收入超过预算指标而引起成本、费用同比例上升，其上升额度不在扣奖范围内，超过额度的仍须扣奖。为鼓励多创效益，对超收部分酌情奖励。5.6以上奖惩在年度结束，完成预算分析时兑现。6预算表目录及编报部门参照历史完成情况，完成各项预算的编制，财务部将配合提供相关数据。6.1目标利润：各经营部门、营销部、财务部；6.2营业收入预算：各经营部门、营销部、财务部；6.3成本预算：各经营部门、营销部、财务部；6.5现金预算：营销部、财务部、各经营部门；6.8其他业务预算及营业外收支预算：各部室(固定资产提前报废);6.9预计损益表：财务部；6.10预计现金流量表：营销部、财务部、各经营部门：6.11固定资产改扩建、购置预算：行政部、物管部、财务部；7单项费用责任部门7.1燃料：水、电、油、热能，由物管部控制；燃料：煤气(营业用部分),由餐饮部承担预算责任；7.2工作餐、煤气(非营业用部分),由餐饮部、行政部承担预算责任；7.5宣传广告费用，由营销部承担预算责任；7.6公务费用，由行政部承担预算责任：7.7应酬费用，由行政部承担预算责任；7.8工资薪金、社会劳动保险等，由行政部承担预算责任。附预算表、分析表。(上报截止日期为每年11月30日)(各项预算表式，不得自行删改。经营计划和计划说明必须填写)所属部门：财务部1目的2具体规定2.1因工作需要宾馆有关部门人员可向财务2.2借用备用金的人员应向部门经理提出申2.3备用金借款金额标准：采供部采购员2000元理汇报。2.6宾馆其他人员如需临时借用备用金(或出差人员借款按差旅费管理规定标准办理),或者已借用的备用金还需要增加，均按本规定第3条程序执行。特殊情工作区域：1目的2具体规定2.1宾馆营业收入及其他收入的全部现金必不流失。2.3支付每笔现金应严格按宾馆规定的“申2.4现金支付一般用于转帐支票起点以下的药报销等，重付。2.6不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”,亦不准2.7因工作需要向财务部借用找零备用金的将追究法律责任。工作区域：工作内容：支票使用管理规定加强宾馆支票使用管理，每月所使用的资金尽可能是经财务部核定报总经理批准的在资金使用计划范围内款项，以利于领导层资金的调控。2具体规定依次呈送财务部经理、分管副总经理、总经理审批，经审批同意，方可到财务部领取支票。2.2用支票人员负责保管支票。领用时需作领用登记，严禁将支票转借他人或挪做他用，经办业务完成后五天内应及时报账。对于未及时报账的已发支票，财务部出纳人员必须进行催收，最长不能超过一个月期限。如若发现丢失支票，使用人员应及时向财务部报告，财务部接到通知后，应及时办理有关挂失手续。由此造成的损失由丢失人承担全部责任。2.3出纳人员不得签发空白支票和远期支票。如遇特殊情况，经办人员无法提供确切金额时，出纳人必须向财务部经理请示，经同意，准许发出限额支票，填明受票单位全称、用途、日期、消费金额前写出“¥”符号。2.4出纳人