采购环节的风险控制

通过学习本课程，你将能够：●了解采购需求及采购计划环节的风险与管控措施；●掌握应对供应商选择环节风险的管控措施；●正确确定采购价格；●学会有效应对采购环节的风险控制。

采购环节的风险控制一、采购需求及采购计划环节的风险与管控措施1.主要风险采购需求及采购计划环节的主要风险有：第一，需求或采购计划不合理；第二，不按实际需求安排采购或随意超计划采购；第三，与企业生产经营计划不协调。编制采购需求源于生产需求，生产需求源于销售需求。所以，在编制全面预算时，首先要确定生产，公司的销售量决定着生产量，产量确定了，才能确定采购量。在制定需求计划的过程中，如果销售计划做得不对，那么需求计划也会存在问题。2.管控措施针对采购需求及采购计划环节的风险，可以采取以下管控措施：

采购计划必须纳入预算管理，由专人负责企业采购计划必须纳入预算管理，由专人负责，不能今天买多了明天买少了、用的时候没有，不用的时候闲置着。

【案例】家族式企业的采购某典型的家族式企业的利润和盈利能力都很好，公司的管理者是董事长的亲戚，公司的采购就是一个采购员，买一个螺丝钉也需要董事长签字，没有仓库。公司一年有近一个亿的利润，有六个分公司，并且这六个分公司也没有仓库，公司认为买多少用多少。因为公司有个加油站，所以买油的时候不计算成本，年底时再结账。公司董事长认为，企业没有办法做预算，每年的预算大概做个估算就可以了，也从不盘点库存，为了防止丢东西就在仓库门口养了几只狗。后来，公司简单地做了预算，但是落实执行又出现了问题。

由此可见，很多中国民营企业做不大也发展不起来，问题在于老板的思路。因此，企业要想变革就要先改变老板的思路，改变公司的体制，才能换一个制度，流程部分才有效果。

明确需求和计算方式在清楚公司的需求后，一定要明确计算方式，计算方式在需求计划中非常重要。因为会计核算方法是在一定的假设方法基础上逻辑出来的数据，不同的计算方法得出的结果是完全不一样的。例如，时间的算法，计算三个月、四个月和一年的结果是不一样的，所以，方法一定要明确。这个计算方法要明确到采购数量的估计依据，生产消耗的某种产品的单位消耗量，这个标准是技术标准、实际标准、还是理想标准。

合理考虑库存库存影响采购量，有的企业必须保持一定的库存，有的企业没有库存，没有库存的企业是实现最标准、最有效率的管理的企业。例如，戴尔公司是没有库存的，因为它整个原材料都在卡车上，有一套非常强大的控制体系，如果运输系统晚到八分钟，所有的生产线都得停下来，这意味着要实现零库存，就必须加强管理，而且管理必须很有效。通常来说，大多数企业不能实现这种有效的方式，就要保留核有的库存，例如零售行业，就必须有大量库存；生产行业原材料会备一些货，备货的环节中就会考虑期初、期末库存，当期用多少，然后才是采购多少。所以，在这个环节过程中看似比较简单，但操作起来比较复杂，很多企业就是因为计划没有协调性，影响到企业的生产，这也是企业制度的问题，流程图画得再好，制度做不好、执行不到位也是无用的，这样的计划是无效的。二、请购环节的风险与管控措施1.主要风险请购环节的主要风险有：第一，缺乏采购申请制度；第二，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。2.管控措施针对请购环节的风险，可以采取以下管控措施：第一，建立采购申请制度，规定好谁请、谁用、谁买；第二，请购要与预算相结合，要确定预算内的怎么做、预算外的怎么做；针对物流供应环节的风险，可以采取以下管控措施：第一，跟踪合同的履行情况；第二，对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度，对需要监造的物资，择优确定监造单位，签订监造合同，落实监造责任人，审核确认监造大纲，审定监造报告，并及时向技术等部门通报；第三，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜；第四，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。七、验货环节的风险与管控措施1.主要风险验货环节的风险主要有：第一，实际到货与请购单货物内容不符，给公司造成损失；第二，检验员、采购员和仓库保管员共同制造假单据；第三，供应商的造假行为。2.管控措施针对验货环节的风险，可以采取以下管控措施：

建立明确的验货标准公司要建立明确的验货标准，检验员根据验货标准验货。

明确检验人员的责任检验员在检验的过程中必须要承担责任，而不是检完了事。八、付款环节的风险与管控措施1.主要风险在付款环节的主要风险是，付款的审核不严格，随便付款，有可能付多也有可能付少。所以，企业在付款时要落实责任制，相关人员一定要承担责任。2.管控措施针对付款环节的风险，可以采取以下管控措施：

核准单据数目采购发票和采购合同号、入库单和检验单这几张单据必须一致才能付款。如果采购合同、入库单和检验单都是虚假的，可以通过点货防止虚假的采购付款。

按照采购合同规定的付款方式付款在采购付款的方式上，要按照采购合同规定的方式付款；在付款的过程中，要有付款计划和付款进度，给供应商一个很好的信用保证，供应商也愿意与公司继续合作。九、财务核对环节的风险与管控措施1.