小企业会计制度02第二章资产第一节货币资金

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一、单项选择题

1.小企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过（）办理。[1分]

A基本存款账户

B一般存款账户

C临时存款账户

D专项存款账户

2.小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。[1分]

A管理费用

B财务费用

C营业外支出

D其他业务成本

3.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。[1分]

A银行本票

B托收承付

C汇兑

D银行汇票

4.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。[1分]

A3个月

B6个月

C9个月

D1年

5.下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（）。[1分]

A商业汇票

B银行本票

C托收承付

D支票

6.不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应通过（）。[1分]

A其他货币资金

B预付账款

C预收账款

D库存现金

7.小企业财产清查中发现的现金短缺，如果查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入（）科目。[1分]

A其他应收款

B资本公积

C管理费用

D营业外支出

8.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，小企业应作的处理为（）。[1分]

A以“银行对账单”为原始记录将该业务入账

B根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账

C在编制“银行存款余额调节表”的同时入账

D待有关结算凭证到达后入账

9.出纳人员不得办理的业务是（）。[1分]

A现金收付

B登记银行存款日记账

C登记总账

D有价证券的登记

10.小企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。[1分]

A材料采购

B在途物资

C预付账款

D其他货币资金

11.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不应用现金支付的是（）。[1分]

A支付职工奖金8000元

B支付购买零星办公用品购置费950元

C向一般纳税企业支付材料采购货款1100元

D支付职工差旅费2500元

12.下列各项中，不属于货币资金的是（）。[1分]

A银行存款

B外埠存款

C银行本票存款

D银行承兑汇票

二、多项选择题

13.小企业发生的下列支出中，按规定可用现金支付的有（）。[1分]

A支付职工王某的差旅费3000元

B支付职工汤某困难补助2000元

C支付购置设备款6000元

D支付材料采购货款10000元

14.按照承兑人不同，商业汇票可以分为（）。[1分]

A商业承兑汇票

B带息票据

C银行承兑汇票

D不带息票据

15.按照结算办法规定可以背书转让的票据有（）。[1分]

A银行汇票

B银行本票

C现金支票

D商业承兑汇票

16.小企业下列存款中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。[1分]

A银行本票存款

B信用证保证金

C信用卡存款

D存出保证金

17.小企业可以在银行开立的银行存款账户有（）。[1分]

A基本存款账户

B一般存款账户

C临时存款账户

D专项存款账户

18.在下列各未达账项中，使得小企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）。[1分]

A企业开出支票，对方未到银行兑现

B银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户

C银行代扣水电费，企业尚未接到通知

D委托收款结算方式下，银行收到结算款项，企业尚未收到通知

三、判断题

19.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。（）[1分]

20.不管在任何情况下，小企业一律不准坐支现金。（）[1分]

21.小企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（）[1分]

22.一般情况下，收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，而直接背书转让给另一单位用来购买材料。（）[1分]

23.付款人在商业承兑汇票到期日账户不足支付时，其开户银行应代为付款。（）[1分]

24.银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次，银行存款日记账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”，同