中职会计手工模拟实训任务四 会计报表

任务四

编制企业会计报表知识储备一、资产负债表二、利润表企业会计工作的程序

审核原始凭证

编制记账凭证

登记账簿

编制会计报表会计报表编制前的准备工作会计报表的编制要求对账结账账证核对账账核对账实核对结账工作通常在会计期末即月末、季末、度末进行。一、资产负债表1、资产负债表的概念及作用——概念资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。

根据“资产=负债+所有者权益”

一、资产负债表1、资产负债表的概念及作用——作用（一）可以提供某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况（二）可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间（三）可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度（四）可以提供进行财务分析的基本资料

资产负债表编制单位：***年*月*日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数……流动资产合计…………非流动资产合计……流动负债合计……非流动负债合计负债合计

所有者权益：……所有者权益合计资产总计权益总计一、资产负债表2、资产负债表的内容按流动性由大到小排列按偿还期由短到长排列按永久性排列

资产负债表编制单位：***年*月*日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数……流动资产合计…………非流动资产合计……流动负债合计……非流动负债合计负债合计

所有者权益：……所有者权益合计资产总计权益总计一、资产负债表3、资产负债表的格式表首正表资产负债表编制单位：***年*月*日单位：元项目年初数年末数资产……

资产总计权益负债……

负债合计所有者权益……

所有者权益合计权益总计即资产、负债、所有者权益项目采用垂直分列式一、资产负债表3、资产负债表的格式——报告式资产负债表

资产负债表编制单位：***年*月*日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数……流动资产合计…………非流动资产合计……流动负债合计……非流动负债合计负债合计

所有者权益：……所有者权益合计资产总计权益总计一、资产负债表3、资产负债表的格式——账户式资产负债表即按“T”形账户的形式设计资产负债表一、资产负债表4、资产负债表的编制方法（一）根据总账科目余额直接填列

应收票据短期借款（二）根据总账科目余额计算填列

货币资金存货未分配利润（三）根据明细科目余额计算填列

应付账款预付账款预收账款

（四）根据总账科目和明细科目余额分析计算填列

应收账款长期借款应付债券（五）根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列固定资产无形资产一、资产负债表二、利润表1、利润表的概念利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。

我国企业的利润表采用多步式格式。

利润表编制单位：

年月会企02表单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：投资收益（损失以“—”填列）二、营业利润（损失以“—”填列加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（损失以“—”填列）减：所得税费用四、净利润（净损失以“—”填列）青岛电子仪器有限公司20139

50003000二、利润表2、利润表的编制方法

第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值所失、加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失），计算出营业利润；

第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；

第三步，以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润（或亏损）。1利润=收入－费用

2营业利润=3利润总额=4净利润=利润总额－所得税费用