财经法规课件项目二（结算法律制度）

项目二结算法律制度项目导航了解支付结算的概念及法律构成能够区分各种支付结算掌握支付结算的内容；掌握汇兑、托收承付、委托收款的结算方式。

1知识教育目标知识教育目标132知识教育目标教学重点支付结算、票据结算；教学难点票据结算，汇兑、委托收款等。重点、难点

2teaching

key

pointsTeachingdifficultpoints活动一初识现金结算。一.输入标题简述

3

任务一

现金结算知识储备活动实施活动检测一二三初识现金结算4

现金结算的概述现金结算的概念

现金结算就是利用现钞进行货币收付的行为，是相对于转账结算而言的，指在商品交易、劳务供应等经济往来中直接使用现金进行应收应付结算行为，是货币结算的形式之一。

在我国，主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点以下的零星小额收付。现金结算的特点优点—

直接便利缺点----不安全性----不易宏观控制和管理

----费用较高

51.在交易过程中付款人直接将现金支付给收款人。2.付款人通过转账的方式，委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将款项支付给收款人。现金使用的限额是指为保证各单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。（1）库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。

（2）限额一般不超过“3～5天”的日常零星开支的需要量。

（3）离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多“不得超过15天”的日常零星开支。

6现金结算的渠道现金的使用限额（1）现金收入应于当日送存银行；如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。

（2）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（不准“坐支”现金）。因特殊情况需坐支现金的，应事先报开户银行审查批准。（3）从银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

（4）因采购地点不确定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

8现金的收支要求（1）单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

（2）单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告。

（3）单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

9建立健全现金核算与内部控制【单选题】1.下列关于单位现金管理的说法中正确的是（）。

A.没有在银行单独开立账户的附属单位不得实行现金管理

B.商业找零备用现金不需要核定限额

C.边远地区开户单位库存现金限额最多可达到20天

D.没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理答案：D『答案解析』选项A，对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额“包括”在开户单位的库存限额之内。选项B，商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。选项C，离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多“不得超过15天”的日常零星开支。

10活动检测【不定项选择题】1.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（）。

A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额

B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天

C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定

D.超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定答案：AC『答案解析』选项B，边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天；选项D，超市找零备用现金不属于库存现金限额，但也需要核定。11活动检测活动一支付结算的概念一.输入标题简述

1

3任务二支付结算活动二支付结算的主要法律依据及办理结算的基本要求支付结算的概念:支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用“票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式”进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算的特征（一）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（二）支付结算的发生取决于委托人的意志(三）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（四）支付结算是一种要式行为

（五）支付结算必须依法进行

15活动一支付结算的概述1.恪守信用，履约付款；

2.谁的钱进谁的账，由谁支配；

3.银行不垫款原则。

18支付结算的原则【单选题】1.下列关于支付结算特征的说法中，错误的是（）。

A.支付结算实行统一领导，分级管理

B.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行

C.支付结算是一种要式行为

D.支付结算的发生取决于受托人的意志『答案解析』选项D，支付结算的发生取决于“委托”人的意志。【不定项选择题】1.狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用(）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。

A.现金B.票据C.信用卡D.汇兑答案：BCD『答案解析』狭义的支付结算不包括现金的支付方式。

19活动检测知识储备活动实施活动检测一二三活动二支付结算的主要法律依据及办理结算的基本要求22

法律----《票据法》

行政法规----《票据管理实施办法》部门规章----《支付结算办法》、《银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》、《电子支付指引（第一号）》等办理支付结算的基本要求1.支付结算是一种要式行为2.办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户3.填写票据和结算凭证应当全面规范4.票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造伪造。

23支付结算的主要法律依据1.票据的出票日期必须使用中文大写

2.中文大写金额数字应用正楷或行书3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

4.中文大写金额数字要求5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”6.阿拉伯小写金额数字中有“0”的书写

7.票据和结算凭证的更改要求

25办理支付结算的填写要求【单选题】1.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字

B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”『答案解析』选项B，票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

27活动检测活动一认识银行结算账户一.输入标题简述28任务三银行结算账户活动二支付结算的主要法律依据及办理结算的基本要求知识储备活动实施活动检测一二三活动一支付结算的概述29银行结算账户是人民币银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户是存款人与银行之间的一种法律关系，它的性质是活期存款账户，目的是办理资金收付结算。其中的存款人既可以是单位也可以是个人，经办银行既可以是政策行银行也可以是商业银行和信用合作社按存款人的不同：个人银行结算账户：存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。单位银行结算账户：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户

30银行结算账户的种类银行结算账户的概念一、一个基本账户原则

二、自主选择银行开立银行结算账户原则

除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。三、守法合规原则

四、存款信息保密原则

除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。

32银行结算账户的基本原则

存款人开立银行结算账户应当以实名开立，填写开户申请书，并提交有关开户证明文件。开户行接到单位或个人的开户申请后，根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对存款人提供的证明文件的真实性、完整性和合规性进行审核。

取消企业银行账户许可地区的银行业金融机构办理基本存款账户、临时存款账户，由核准制改为备案制，人民银行不再核发开户许可证。

各类账户开户手续办理完毕后，开户银行应与存款人签定银行账户管理协议，规定开户行和存款人各自的权利和义务。存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起即可办理收付款业务。

33银行结算账户的开立

存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行可以据此办理变更手续并于2个工作日内向中国人民银行当地分支行报告。

34银行结算账户的变更1.存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户。（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

（2）注销、被吊销营业执照的；

（3）因迁址需要变更开户银行的；

（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

存款人有本条第（1）（2）项情形的，应于5个工作日向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。2.不得撤销的情形

存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

3.强制撤销的情形

银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位，自发出通知之日起“30日”内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

35银行结算账户的撤销【不定项选择题】1.下列银行结算账户开立时实行备案制的有（）。

A.基本存款账户B.因增资验资需要开立的临时存款账C.和预算单位开立专用存款账户

D.合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户答案：ABCD『答案解析』企业开立银行存款账户取消取消核准制，实行备案制。

38

活动检测知识储备活动实施活动检测一二三活动二认识单位银行结算账户40基本存款账户的概念：存款人因办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户基本存款账户的使用范围：基本存款账户是存款人的主办账户。该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取41基本存款账户基本存款账户的开户要求

主体资格根据规定，下列存款人，可以申请开立基本存款账户：（1）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构；（12）其他组织。

证明文件不同的存款人应按下列要求向商业银行相关网点出具证明文件。如：企业法人，应出具企业法人营业执照正本。42基本存款账户一般存款账户的概念：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户基本存款账户的使用范围：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取一般存款账户的开户要求1.开立基本存款账户规定的证明文件；

2.基本存款账户开户登记证；

3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；

4.存款人因其他结算需要，应出具有关证明。45一般存款账户按存款人的不同：个人银行结算账户：存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。单位银行结算账户：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户

47一般存款账户【单选题】1.可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（

）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户

答案：A『答案解析』基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户【不定项选择题】1.下列关于银行结算账户的各项表述中，错误的有（

）。

A.银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和储蓄存款账户

B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个一般存款账户

C.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立

D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取答案：ABD『答案解析』选项A，银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户；选项B，一般存款账户没有数量限制；选项D，存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取。

48活动检测知识储备活动实施活动检测一二三活动四违反银行账户结算管理制度规定51存款人违反账户管理制度的处罚违反银行账户结算管理制度事项经营性存款人处罚金额非经营性存款人处罚金额法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行1000元1000元违反规定开立银行结算账户1万元以上3万元以下伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户违反规定不及时撤销银行结算账户伪造、变造、私自印制开户登记证违反规定将单位款项转入个人银行结算账户5000元以上3万元以下的罚款违反规定支取现金利用开立银行结算账户逃废银行债务出租、出借银行结算账户从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户52（一）银行在银行结算账户的开立过程中有下列行为之一的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。（1）违反规定为存款人多头开立银行结算账户。（2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户储存。

53银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（二）银行在银行结算账户的使用中有下列行为之一的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：（1）提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。（2）开立或撤销单位银行结算账户，未按规定在其基本存款账户开户许可证上予以登记，签章或通知相关开户银行。（3）违反规定办理个人银行结算账户转账结算。（4）为储蓄账户办理转账结算。（5）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入。（6）超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。

54银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚活动一认识票据一.输入标题简述55任务四票据结算活动二支票活动二商业汇票活动四银行汇票活动五银行本票票据的概念：票据是由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。票据的特征：

1.票据是出票人依法签发的有价证券

2.票据是设权证券

3.票据是文义证券票据上的权利义务必须依票据上所记载的文义而定，不得以文义之外的任何事项来主张票据权利4.票据表示的权利与票据不可分离票据权利的产生，必须作成票据，票据权利的转让，必须交付票据，票据权利的行使，须提示票据，权利与票据融为一体。

57活动一认识票据票据的功能：汇兑功能、支付功能、结算功能、信用功能、融资功能票据的权利：

（1）票据权利的概念

持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括“付款请求权”和“追索权”。

票据责任：票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。

基于债务人特定的票据行为（如出票、背书、承兑等）而应承担的义务，不具有制裁性质，主要包括付款义务和偿还义务。

58初识票据票据行为1.票据行为的概念

票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以“在票据上签名或盖章”为权利义务要件的法律行为，包括“出票、背书、承兑和保证”四种。2.四大票据行为

出票：出票人“签发”票据并将其“交付”给收款人的行为。

背书：持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使,而在票据“背面或者粘单”上记载有关事项并签章的行为。

承兑：汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。

保证：票据“债务人以外”的人,为担保特定债务人履行票据债务而在票的行为。

60票据行为及票据当事人票据当事人票据的基本当事人：在票据作成和交付时就已经存在的当事人。包括：出票人、付款人和收款人票据的非基本当事人：在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。包括承兑人、背书人、被背书人、保证。61票据行为及票据当事人小提示票据的种类不同，当事人的构成也不尽相同，票据行为的性质不同，当事人的称谓亦有区别，在某些情况下，同一个当事人可以有两个名称，即双重身份，如汇票中的付款人在承兑汇票后又称为承兑人。挂失上付：是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付。公款催告：公示催告是指在票据丧失后由失票人向“人民法院”提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。

失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告。申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。普通诉讼：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户

62票据权利的补救措施【不定项选择题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（）。

A.挂失止付B.公示催告

C.普通诉讼D.仲裁答案：ABC『答案解析』票据丧失后可以采取“挂失止付、公示催告、普通诉讼”三种形式进行补救。

63

活动检测支票概念：是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据使用范围：单位和个人的各种款项结算，均可以使用支票。2007年7月8日，中国人民银行宣布，支票可以实现全国范围内互通使用支票的种类：现金支票、转账支票、普通支票支票的记载事项：绝对记载事项、授权补记事项、相对记载事项、任意记载事项。支票的付款：支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效；支票提示付款期限：“自出票日起10日”，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款；出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。

65

活动二支票签发时的基本要求

（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。

（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。

（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。（4）支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。

（5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。

（6）罚则

出票人签发空头支票、签发与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。

68支票的办理要求【单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。根据《支付结算办法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（

）。

A.5000元B.3000元C.2000元D.1000元答案：C『答案解析』签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。即甲公司有权要求乙公司支付的赔偿金为100000×2%＝2000（元）。

69

活动检测商业汇票概念：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。同城、异地均可使用商业汇票的种类

商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

（1）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑；

（2）银行承兑汇票，由银行承兑。

71

活动三商业汇票概念

承兑，指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为承兑的程序

1.提示承兑2.承兑成立:

承兑时间、接受承兑3.承兑效力

72商业汇票的承兑

背书指收款人或持票人以转让票据权利为目的在票据的背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。一张票据可以多次背书、多次转让，但背书必须连续，背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。商业汇票背书转让必须有背书人签章、被背书人名称,如果背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。汇票背书不得附有条件,背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力；不允许部分背书，如果将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效；如果出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任，其只对直接的被背书人承担责任。

76商业汇票的背书【单选题】下列各项中，不符合《票据法》规定的是（

）。

A.商业承兑汇票属于商业汇票

B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人

C.银行承兑汇票属于商业汇票

D.银行承兑汇票属于银行汇票答案：D『答案解析』银行承兑汇票属于商业汇票。

77

活动检测银行本票的概念：银行本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付票据金额给收款人或持票人的票据。在我国，本票仅限于银行本票。银行本票的适用范围：单位和个人在同一票据交换区域支付各种款项时，均可以使用银行本票。

银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。79活动五银行本票银行本票票样

801.申请

申请人使用银行本票，应向银行填写银行本票申请书，申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。2.受理

出票银行受理银行本票申请书，收妥款项，签发银行本票。银行本票必须记载的事项：表明银行本票的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。3.交付

申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。

81银行本票的出票提示付款期限：自出票日起最长不得超过2个月；持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。

82银行本票的付款期限活动一汇兑一.输入标题简述84任务四其他结算方式活动二委托收款和托收承付活动三国内信用证活动四网上银行和第三支付概念:汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分类：分为电汇和信汇两种。汇兑结算适用于各种经济内容的异地提现和结算。汇兑的撤销

汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。

汇兑的退汇

汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。

汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。

86活动一汇兑【单选题】下列情形中，汇出银行可以办理退汇的是（）。

A.该汇款尚未汇出

B.汇款人与收款人未达成一致退汇意见

C.经过1个月无法交付的汇款

D.收款人拒绝接受的汇款答案：D『答案解析』选项A，汇款尚未汇出可以申请撤销；选项B，汇款人与收款人未达成一致退汇意见，则不能办理退汇；选项C，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇；选项D，汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。

88

活动检测知识储备活动实施活动检测一二三活动二委托收款和托收承付89概念:委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。分类：其结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种。适用范围：委托收款在同城、异地均可以使用。委托记载事项

（1）表明“委托收款”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭据名称及附寄单证张数；（6）委托日期；（7）收款人签章。

90委托收款委托结算规定

以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人；以单位为付款人的，银行通知付款人后，付款人应于接到通知当日书面通知银行付款。

银行在办理划款时，付款人存款账户不能足额支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。

付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，有权提出拒绝付款。

92委托收款概念:托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付适用范围

主体限制：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

内容限制：办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

金额限制：托收承付结算每笔金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额结算起点为1000元。

93托收承付绝对记载事项（1）表明“托收承付”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人的名称和账号；（4）收款人的名称和账号；（5）付款人的开户银行名称；（6）收款人的开户银行名称；（7）托收附寄单证张数或册数；（8）合同名称、号码；（9）委托日期；（10）收款人签章。

94托收承付1.托收

（1）收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》的购销合同，并在合同上注明使用托收承付结算方式。

（2）收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件。

2.承付

付款人开户银行收到托收凭证及附件后，应当及时通知付款。

（1）验单付款的承付期为3天（承付期内遇法定休假日顺延），从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；

（2）验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。

付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）将款项主动划给收款人。

95托收承付程序【不定项选择题题】可以在异地使用的支付结算方式有（

）。

A.汇兑B.银行汇票

C.托收承付D.委托收款答案：ABCD『答案解析』选项AC，异地使用，选项BD，同城、异地均可使用。

96

活动检测概念:国内信用证，是指开证银行根据申请人（购货方）的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。适用范围：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。

98活动三国内信用证（1）开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月；信用证的有效地点为信用证指定的单据提交地点。

（2）议付仅限于延期付款信用证。议付是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。议付行必须是开证行指定的受益人开户行。

（3）议付行议付信用证后，对开证行具有索偿权；对受益人具有追索权。

（4）申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。

99国内信用证【单选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（

）。

A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金

B.信用证结算方式可以用于转账

C.信用证可用于与境外企业的交易结算

D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款答案：B『答案解析』本题考核国内信用证。选项A，信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金；选项C，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算；选项D，申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理100

活动检测概念:银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡的分类银行卡的账户与交易银行卡的计息及收费

98活动四了解银行卡知识储备活动实施活动检测一二三活动五了解网上银行和第三方支付101概念

网上银行,也称网络银行,简称网银,就是银行在互联网上设立虚拟银行柜台,使传统银行服务不再通过物理的银行分支机构来实现,而是借助于网络与信息技术手段在互联网上实现，即3A银行：任何时间、任何地点、任何方式为客户提供金融服务。网上银行的分类1.按主要服务对象分为：企业网上银行和个人网上银行。2.按经营组织经营模式分为：分支型网上银行和单纯网上银行。3.按业务种类：零售银行和批发银行。结算

102网上银行网上银行的主要功能1.企业网上银行主要功能：账户信息查询、支付指令、B2B网上支付(企业之间进行的电子商务活动)、批量支付；2.个人网上银行主要功能：账户信息查询、人民币转账业务、银证转账业务、外汇买卖业务、账户管理业务、B2C网上支付（企业与消费者之间进行的在线式零售商业活动）。

103网上银行网上银行主要业务流程1.客户开户流程开户时,必须出具身份证或有关证件,并遵守有关实名制规定。2.网上交易流程（1）客户使用浏览器通过互联网连接到网络银行中心，发出网上交易请求；（2）网络银行中心接收并审核客户的交易请求，并将交易请求转发给相应成员行的业务主机；（3）成员行业务主机完成交易处理，将处理结果返回给网络银行中心；（4）网络银行中心对交易结果进行再处理后返回相应信息再传给客户。

104网上银行网上交易时的身份认证（1）密码（2）文件数字证书（3）动态口令卡（4）动态手机口令（5）移动口令牌（6）移动数字证书（U盾）

105网上银行概念：第三方支付是指经过中国人民银行批准从事第三方支付业务的非银行支付机构，借助通信、计算机和信息安全技术、采用与各大银行签约的方式，在用户与银行支付结算系统间建立连接的电子支付模式（其中通过手机端进行的，称为移动支付），本质上是一种新型的支付手段，是互联网技术与传统金融支付的有机融合。分类1.线上支付方式

2.线下支付方式第三方支付交易流程及其身份验证1.开户2.账户充值

106第三方支付5.第三方支付机构及支付账户管理规定（1）支付机构应根据客户身份对同一客户在本机构开立的所有支付账户进行关联管理并按照要求对个人支付账户进行分类管理。（2）支付机构办理银行账户与支付账户之间转账业务的，相关银行账户与支付账户应属于同一客户。（3）因交易取消、退货、交易不成功或者投资理财等金融类产品赎回等原因需划回资金的，相应款项应当划回原扣款账户。（4）支付机构应根据交易验证方式的安全级别，对个人客户使用支付账户余额付款的交易进行限额管理：①采用包括数字证书或者电子签名在内的两类以上有效要素进行验证的交易，单笔日累计限额由支付机构与客户通过协议自主约定；②采用不包括数字证书、电子签名在内的两类以上有效要素进行验证的交易，单个客户所有账户单日累计不高于5000元，但支付账户向客户本人同名银行账户转账的除外；③支付机构采用不足两类有效要素进行验证的交易，单个客户所有账户单日累计不高于1000元，支