2018年1月自考10425企业内部控制试题及答案含解析

企业内部控制年月真题

1042520181

1、【单选题】“内部控制”与“制度”的关系可以表述为（）

内部控制就是制度，二者是等同的

内部控制包含制度

A:

制度包含内部控制

B:

好比“操作”与“操作手册”的关系

C:

答D:案：D

解析：内部控制并不是一个事项或一种情形,而是渗透到主体活动之中的一系列行为,因

此，“内部控制”与“制度”是两个不同性质的概念。一般对制度的定义是“约束人的行

为的政策与程序”，它并不是一个过程的概念，把“内部控制”简单理解成“制度”是

不恰当的。为了帮助更好地理解内部控制与制度之间的关系，可以这样类比，“内部控

制”与“制度”的关系就好比“操作”与“操作手册”的关系，操作是一个过程，操作手

册则是规范这一个过程的制度。P3-P4

2、【单选题】价值创造的源泉是（）

公司战略

风险控制

A:

管理控制

B:

作业控制

C:

答D:案：A

解析：公司战略是价值创造的源泉，只有制定了合理的战略目标，才能提升企业价值。P5

3、【单选题】一个人把所有的现金存在银行，而不购买股票债券和期货投资，从经济学角度

看，他对待风险的态度属于（）

风险厌恶型

风险中性型

A:

风险偏好型

B:

风险控制型

C:

答D:案：A

解析：风险厌恶型，在降低风险的成本与收益的权衡过程中，厌恶风险的人们在相同的

成本下更倾向于做出低风险的选择。例如，如果通常情况下你情愿在一项投资上接受一个

较低的预期回报率，因为这一回报率具有更高的可测性，你就是风险厌恶者。当对具有

相同的预期回报率的投资项目进行选择时，风险厌恶者一般选择风险最低的项目。P43

4、【单选题】下列符合风险厌恶型投资者的选择的是（）

预期收益相同，选择风险大的项目

确定性高的低预期回报项目

A:

确定性低的低预期回报项目

B:

无所谓确定性高低，选择预期回报高的项目

C:

答D:案：B

解析：风险厌恶型，在降低风险的成本与收益的权衡过程中，厌恶风险的人们在相同的

成本下更倾向于做出低风险的选择。例如，如果通常情况下你情愿在一项投资上接受一个

较低的预期回报率，因为这一回报率具有更高的可测性，你就是风险厌恶者。当对具有

相同的预期回报率的投资项目进行选择时，风险厌恶者一般选择风险最低的项目。P43

5、【单选题】公司内部治理的核心是下列哪两者之间的权力制衡？（）

政府监管机构对企业所有者和经营者

所有者对经营者

A:

经营者对企业内部员工

B:

债权人对经营者

C:

答D:案：B

解析：公司治理的核心是所有者对经营者，尤其是高级经理人员的责、权、利的制衡,这

与内部控制权力制衡的核心内容是一致的。公司治理的完善程度，对企业内部控制制度具

有十分重要的意义。P28

6、【单选题】内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业

务和事项，这是企业建立与实施内部控制的（）

成本效益原则

适应性原则

A:

重要性原则

B:

全面性原则

C:

答D:案：D

解析：全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单

位的各种业务和事项。内部控制应当涵盖企业内部涉及生产经营的各个环节和会计工作的

各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实决策、执行、

监督、反馈等各个环节。P59

7、【单选题】董事会维度内部控制的最高目标是（）

资产和经营的安全性

企业运营的效率效果

A:

会计信息和经营信息的可靠性

B:

法律法规的遵守性

C:

答D:案：B

解析：董事会为完成其受托责任，使其职责行使的效率最大化，必须依赖高层管理人员和

其他人的报告，使管理处于控制之中。在此情况下，董事会维度的内部控制，将企业运营

的效率效果作为最高目标，会计信息和经营信息(财务报告)的可靠性是保障性目标，而保

障企业战略实施、有效防范风险，则成为董事会关注的基本目标。P52

8、【单选题】中美内部控制原则的共同点是（）

重要性原则

制衡性原则

A:

适应性原则

B:

成本效益原则

C:

答D:案：B

解析：制衡性原则。企业内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等

方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾营运效率。一项业务由一个部门或者一个人经

办，就会有产生错误和舞弊的可能。只有真正做到各机构与岗位间权责分明，互相制

约、互相监督，才能确保内部控制的有效性。P60

9、【单选题】下列哪一项不是企业内部控制的实施主体？（）

董事会

政府管理部门

A:

全体员工

B:

经理层

C:

答D:案：B

解析：内部控制的实施主体包括董事会、经理层和其他员工。P4

10、【单选题】下列关于董事会专门委员会说法错误的是（）

独立董事应当占多数并担任负责人

审计委员会成员必须是会计专业人士

A:

上市公司董事会下设战略决策委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会

B:

C:

提名委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定

答D:案：B

解析：上市公司董事会下设战略决策委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委

员会。在这些专门委员会中，独立董事应当占多数并担任负责人，审计委员会至少应有一

名独立董事是会计专业人士。P104

11、【单选题】关于企业承担社会责任，下列说法错误的是（）

企业承担社会责任是一种双赢机制

企业承担社会责任是一种信号传递机制

A:

企业承担社会责任以弥补社会福利缺失

B:

企业承担社会责任是一种价值创造与风险防范机制

C:

答D:案：C

解析：履行社会责任是企业应尽的义务，也是企业的光荣使命。1.企业承担社会责任是一

种双赢机制；2.企业承担社会责任是一-种信号传递机制；3.企业承担社会责任是一种价

值创造与风险防范机制。P121-P122

12、【单选题】突出关键指标，确保评估指标的可操作，体现了企业文化评估的（）

全面评估与重点评估相结合原则

定性与定量相结合原则

A:

内部评价与外部评价相结合原则

B:

成本效益原则

C:

答D:案：A

解析：全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性。要突出关键指标，确保评

估指标的可操作性。P134

13、【单选题】存货的验收入库中，需要重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成

品才能办理库手续，不合格品应及时查明原因落实责任、报告处理的是（）

外购存货

自制存货

A:

委托加工存货

B:

接受捐赠存货

C:

答D:案：B

解析：自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能

办理入库手续，不合格品应及时査明原因、落实责任、报告处理。P158-P159

14、【单选题】关于赊销管理，下列论述不正确的是（）

赊销商品一般应取得客户的书面确认

赊销商品由销售部门审核

A:

应收款项由销售部门催收

B:

资产抵押、担保可作为收款保证

C:

答D:案：B

解析：销商品一般应取得客户的书面确认，必要时，要求客户办理资产抵押、担保等收

款保证手续。三是应完善应收款项管理制度，落实责任、严格考核、实行奖惩。销售部门

负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存。P170

15、【单选题】建设成本、进度和质量的具体控制主要在哪个阶段进行？（）

工程立项

工程设计

A:

工程招标

B:

工程建设

C:

答D:案：D

解析：工程建设是指工程建设实施，即施工阶段。建设成本、进度和质量的具体控制主

要就在这一阶段。P185

16、【单选题】担保业务的一般流程是（）

受理申请→调查评估→审批→签订担保合同→进行日常监控

调查评估→受理申请→审批→签订担保合同→进行日常监控

A:

审批→调查评估→受理申请→签订担保合同→进行日常监控

B:

调查评估→审批→受理申请→签订担保合同→进行日常监控

C:

答D:案：A

解析：企业办理担保业务，一般包括受理申请、调查评估、审批、签订担保合同、进行日

常监控等流程。P191

17、【单选题】预算管理委员会的主要职责是（）

制订颁布企业全面预算管理制度

预算的汇总编制

A:

各部门之间进行沟通协调平衡

B:

处理预算管理日常事务

C:

D:

答案：A

解析：预算管理委员会为履行全面预算管理职责的决策机构。预算管理委员会成员由企

业负责人及内部相关部门负责人组成，总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负

责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。预算管理委员会的主要职责一般是制定颁

布企业全面预算管理制度。P210

18、【单选题】下列哪一项不属于内部信息质量要求（）

真实准确性

相关性

A:

及时有效性

B:

透明性

C:

答D:案：D

解析：内部信息质量要求：(1)真实准确性。(2)相关性。(3)可理解性。(4)及时有效性。

(5)保密性。(6)重要性与成本效益原则。P224

19、【单选题】内部控制缺陷按照影响内部控制目标的具体表现形式可分为（）

设计缺陷和运行缺陷

财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷

A:

一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷

B:

外部缺陷和内部缺陷

C:

答D:案：B

解析：内部控制缺陷，是指内部控制设计存在漏洞，不能有效防范错误与舞弊，或者内部

控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。内部控制缺陷按照

内部控制缺陷成因分为设计缺陷和运行缺陷;按照影响内部控制目标的具体表现形式，还

可以将内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。P242

20、【单选题】关于我国注册会计师对财务报告内部控制发表意见针对的日期或时间，下列

说法正确的是（）

我国指引规定注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见

我国指引规定注册会计师对企业整个期间内部控制的有效性发表意见

A:

我国注册会计师对财务报告内部控制发表意见针对的日期或时间与美国一致

B:

对财务报告内部控制发表意见针对日期还是时间并不影响具体审计内容

C:

答D:案：A

解析：关于注册会计师对财务报告内部控制发表意见针对的日期或期间有两种观点，是

对截至某基准日内部控制的有效性发表意见，还是对企业整个期间内部控制的有效性发表

意见。我国指引规定注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，特定日期可

以是会计年度结束日，也可以是某中期结束日。P255

21、【多选题】经营控制包括（）

广告宣传

销售渠道建设

A:

品种和价格调整

B:

物流调度

C:

经营范围

D:

答E:案：ABCD

解析：经营控制是对企业日常经营行为所进行的控制，其特点是局部性、短期性，如广

告宣传、销售渠道建设、品种和价格调整、物流调度和人员调度等。P7-P8

22、【多选题】下列行为会导致非系统风险的有（）

技术装备和工艺水平老化

产品质量下滑

A:

某种原材料价格提高

B:

社会经济陷入衰退

C:

公司管理层变动

D:

答E:案：ABC

解析：非系统风险的具体构成内容包括经营风险和财务风险两部分。例如，上市公司管

理力的降低、产品产量、质量的下滑、市场份额的减少、技术装备和工艺水平的老化、原

材料价格的提高以及个别上市公司发生了不可测的天灾人祸等。这些事件的发生，导致

上市公司经营利润的下降甚至发生亏损，从而引起股价的向下调整。P41

23、【多选题】企业内部控制的主要方法包括（）

目标控制法

组织控制法

A:

授权控制法

B:

风险控制法

C:

预算控制法

D:

答E:案：ABCDE

解析：内部控制的主要方法包括目标控制法、组织控制法、授权控制法、程序控制法、检

查控制法、风险控制法、预算控制法等。P70

24、【多选题】综合分析评价影响发展战略的外部因素包括（）

经济环境分析

行业环境分析

A:

竞争对手分析

B:

经营环境分析

C:

社会环境分析

D:

答E:案：BCD

解析：外部环境是制定发展战略的重要影响因素，包括企业所处的宏观环境、行业环境

及竞争对手、经营环境等。分析企业面临的外部环境，应当着重分析环境的变化和发展趋

势及其对企业战略的重要影响，同时评估有哪些机会可以挖掘，以及企业可能面临哪些

威胁。P110

25、【多选题】保障发展战略有效实施应当（）

培育与发展战略相匹配的企业文化

将发展战略分解落实

A:

优化调整组织结构

B:

整合内外部资源

C:

调整管理方式

D:

答E:案：ACDE

解析：保障发展战略有效实施应当：（1）培育与发展战略相匹配的企业文化。（2）优化

调整组织结构。（3）整合内外部资源。（4）调整管理方式。P113

26、【多选题】一个完整的筹资方案应该包括（）

筹资金额

筹资形式

A:

资金用途

B:

利率

C:

筹资期限

D:

答E:案：ABCDE

解析：一般由财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素，提出筹资方

案，一个完整的筹资方案应包括筹资金额、筹资形式、利率、筹资期限、资金用途等内

容，提岀筹资方案的同时还应与生产经营相关业务部门沟通协调，在此基础上才能形成

初始筹资方案。P139

27、【多选题】企业对担保业务风险评估应当采取的措施有（）

审查担保业务是否符合国家有关法律法以及本企业发展战略和经营需要

评估申请担保人的资信情况

A:

审查担保项目的合法性、可行性

B:

综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定担保风险限额

C:

企业要求申请担保人提供反担保的，应对与反担保有关的资产状况进行评估

D:

答E:案：ABCDE

解析：企业对担保业务风险评估至少应当采取下列措施：第一，审查担保业务是否符合

国家有关法律法规以及本企业发展战略和经营需要；第二，评估申请担保人的资信状况，

评估内容一般包括申请人基本情况、资产质量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用

状况用于担保和第三方担保的资产及其权利归属等；第三，审査担保项目的合法性、可行

性；第四，综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定担保风险限额；第五，企业要求

申请担保人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。P192

28、【多选题】企业合同管理制度体系的内容包括（）

建立分级授权管理制度

实行统一归口管理

A:

明确职责分工

B:

分级监督制度

C:

健全考核与责任追究制度

D:

答E:案：ABCE

解析：企业合同管理制度体系的内容包括：1.建立分级授权管理制度；2.实行统一归口管

理；3.明确职责分工；4.健全考核与责任追究制度。P217-P218

29、【多选题】对于注册会计师来说，可能表明企业内控制存在重大缺陷的情况有（）

企业发展战略制订与实施脱节严重

识别出当期财务报表存在重大错报，而该错报不可能由企业内部控制发现

A:

审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效

B:

发现高级管理人员舞弊

C:

重述财务报表，以反映重大错报的更正情况

D:

答E:案：BCDE

解析：由于只对财务报告内部控制发表意见，对于注册会计师来说，可能表明企业内部控

制存在重大缺陷的情况有：(1)发现高级管理人员舞弊。(2)重述财务报表，以反映重大错

报的更正情况。(3)注册会计师识别出当期财务报表存在重大错报，而该错报不可能由企

业内部控制发现。(4)审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效。P259

30、【多选题】内部控制测试具体包括的内容有（）

了解内部控制的设计

获取审计证据

A:

取得审计结论

B:

测试内部控制设计的有效性

C:

测试内部控制运行的有效性

D:

答E:案：ADE

解析：内部控制审计具体包括三个方面的内容：了解内部控制的设计；测试内部控制设

计的有效性；测试内部控制运行的有效性。[P256

31、【问答题】如何把公司治理与企业内部控制对接？

答案：（1）股东对内部控制的嵌入（2）董事会对内部控制的嵌入（3）高级经理层

（由CEO领导）对内部控制的嵌入

32、【问答题】简述企业内部控制要素。

答案：（1）内部环境（2）风险评估（3）控制活动（4）信息与沟通（5）内部

监督

33、【问答题】《企业内部控制基本规范》主要包括哪些内容？

答案：《企业内部控制基本规范》被人们赞誉为“中国版的萨班斯——奥克斯利法案”。

它强调内部控制的“过程观”，提出建设内部控制的五大目标、五大原则和五大要素，是

我国企业建设内部控制的总体框架。自2009年7月1日起实施，全文共七章：总则、内

部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督、附则，共50条。

34、【问答题】如何建立和完善履行社会责任的体制和运行机制？

答案：（1）实施企业社会责任战略。（2）建立责任管理体系。（3）把企业优势与

履行社会责任相结合。（4）实施出口导向和国际化经营的企业特别是劳动密集型企

业，应积极参与供应链的竞争，熟悉、践行包含企业社会责任的新的国际竞争范式，提高

国际竞争力。（5）建立健全社会责任监督和评价机制，为了促进企业履行社会责任并

确保实施效果，企业监督、检查和评价企业社会责任的执行情况及其效果。

35、【问答题】内部控制评价报告包含哪些内容？

答案：（1）董事会对内部控制报告真实性的声明。（2）内部控制评价工作的总体情

况。（3）内部控制评价的依据。（4）内部控制评价的范围。（5）内部控制评价

的程序和方法。（6）内部控制缺陷及其认定情况。（7）内部控制缺陷的整改情况及

重大缺陷拟采取的整改措施。（8）内部控制有效性的结论。

36、【问答题】信息系统内部控制包括哪些内容？

答案：一、信息系统的开发内部控制企业信息系统开发内部控制应做好以下几个方面的

工作：1、企业应当根据信息系统建设整体规划提出项目建设方案，明确建设目标、人

员配备、职责分工、经费保障和进度安排等相关内容，按照规定的权限和程序审批后实

施。2、企业开发信息系统，应当将生产经营管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌

入系统程序，实现手工环境下难以实现的控制功能。3、企业信息系统归口管理部门应

当加强信息系统开发全过程的跟踪管理，组织开发单位与内部各单位的日常沟通和协调，

督促开发单位按照建设方案、计划进度和质量要求完成编程工作，对配备的硬件设备和系

统软件进行检查验收，组织系统上线运行等。4、企业应当组织独立于开发单位的专业

机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面

符合开发需求。5、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，培训业务操作和

系统管理人员，制定科学的上线计划和新旧系统转换方案，考虑应急预案，确保新旧系统

顺利切换和平稳衔接。系统上线涉及数据迁移的，还应制订详细的数据迁移计划。二、

信息系统的运行与维护内部控制信息系统的运行与维护主要包含三方面的内容：日常运行

维护、系统变更和安全管理。

37、【问答题】某企业仓库保管员负责登记存货细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、

发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料

单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单。仓库保管员根据领

料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时没有要求使用领料单。各

车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所

用的）这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货

进行实地盘点。请分析：该保管员行为存在哪些错误？应如何改进？

答案：（1）存在的错误：①存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员

监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估