项目建设财务管理制度

PAGEPAGE4工程项目建设财务管理制度第一章总则第一条为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。第二条项目会计核算的依据和原则﹙一﹚会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。﹙二﹚记帐本位币：以人民币为记帐本位币。﹙三﹚记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为记价原则。第三条财务管理的基本任务和方法﹙一﹚做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、项目成本控制、竣工决算工作。﹙二﹚做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供给，监督资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。﹙三﹚加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。第四条项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。第二章项目建设管理第五条项目建设实行项目法人负责制第六条项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制度，严格执行中标价格。第三章项目建设成本核算及控制第七条建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超规模、超概算具有重要作用。它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。一建筑安装工程投资核算﹙一﹚建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为：1各种房屋和建筑物支出。2设备附着物支出。3防空、地下建筑等特殊工程支出。4拆除、整理支出。对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、场地平整支出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。11耕地占用税。指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕地占用税。12借款利息。向银行借入的基建投资借款和临时周转借款发生的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金占用费。13固定资产折旧费14其他待摊投资支出。四其他投资核算其他投资是指构成基本建设实际支出的各种无形资产和递延资产，具体内容为：1办公生活用家具、器具购置费用。2购买或自行开发无形资产的费用，包括出让方式购置的土地使用权，购买的专利权和专有技术等。3递延资产：在基本建设过程中形成的不能计入交付使用资产价值的各种递延费用，主要包括生产职工培训费、生产经营性项目发生的非常性损失。五项目建设成本控制﹙一﹚建设单位管理费中的工资及津贴、招待费、差旅费标准参照《公司差旅费和补贴费用管理制度》执行，养老保险及其他社会保险、住房公积金参照上级部门及公司相关标准执行，严格控制建设单位管理费开支，将建设单位管理费控制在规定的范围。﹙二﹚印花税、固定资产折旧费等严格按国家规定的标准执行。﹙三﹚土地征用拆迁补偿费严格按照财政部门核定的标准执行。﹙四﹚可行性研究费、勘察设计费、合同公证及质监费、贷款项目平估费、中介机构审计费、土建工程、设备采购严格按合同标准执行。﹙五﹚因特殊情况出现超概算或者因设计变更确需增加工程成本的，必须通过相关部门论证，做出预算，通过有权审计的部门审核，签订合同并严格按合同执行。 第四章项目基建资金核算第八条项目基建资金包括国债资金（含国债补助资金、国债转贷资金）、银行贷款、企业自筹资金。第九条国债专项资金是国家预算内基本建设专项资金，必须纳入国家预算内基本建设资金管理范围，执行基本建设财务管理的各项规章制度。﹙一﹚设置国债资金专户，专人管理、专项核算，单独反映。﹙二﹚严格国债专项资金拨付手续，按工程进度、工程价款结算凭证申请拨付。﹙三﹚严格国债专项资金使用范围，不得用于计划外项目或非生产性建设项目。﹙四﹚配套资金（含银行贷款、自筹资金）到位不得低于国债专项资金到位规定的比例。﹙五﹚国债专项资金必须专款专用。1土建工程项目使用国债专项资金时，必须具备以下条件：⑴必须是公开招投标中标且签定正规合同的施工单位。⑵必须提供工程进度支付申请表，由监理单位、土建部门、审计部门、常务付指挥长、财务部门、项目法人签字后方可付款或者是由财政部门（含财政授权的评审机构）审核的结算单，经相关人员签字后才能使用资金。⑶必须提供有效票据。2设备采购使用国债专项资金时，必须具备以下条件：⑴必须是公开招投标中标且签定正规合同的供货单位。⑵必须严格按合同条款支付款项。⑶必须提供有效票据。第十条银行贷款资金的核算。﹙一﹚银行贷款资金是为了项目建设向各商业银行申请的项目贷款资金。﹙二﹚严格项目贷款方案论证，降低筹资成本。﹙三﹚项目贷款资金必须专款专用。﹙四﹚严格区分建设期贷款利息和生产运行后的贷款利息，只有建设期的贷款利息才能计入建设成本。银行存款利息收入冲减建设成本。﹙五﹚严格执行银行贷款资金使用审批手续，具体比较国债专项资金审批手续办理。第十一条企业自筹资金的核算﹙一﹚企业自筹资金是企业为了项目建设，与国债资金、银行贷款资金配套而筹集的资金。﹙二﹚企业自筹资金的使用与管理参照公司财务管理制度。第五章项目竣工财务决算第十二条项目竣工财务决算由财务决算报表和竣工财务决算说明书组成。第十三条工程竣工决算应严格按照验收、决算、审核、审价四个程序实施，编制决算书前，要组织项目管理、决算、审核、施工单位及有关人员参加进行实地验收，认真复核工程的质量和数量，复核决算定额适用是否合理。第十四条工程经验收、决算、