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2022年-2023年税务师之税法一题库附答案(基础题)单选题(共35题)1、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶,进口时确定的关税完税价格为1000万元,该船舶享受免税并接受海关监管,海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准,该公司将船舶出售,取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,出售船舶时已计提折旧420万元)A.45B.42C.55D.48.96【答案】D2、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元,发生进项税10万元,由于管理不善发生设计用具丢失,需作进项税转出1万元,则该公司当期应纳增值税()万元。A.7B.8.1C.11.8D.16.9【答案】B3、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业,并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元,则张某可以申请退还车辆购置税()元。A.20000B.18000C.17000D.16000【答案】B4、下列情形中,不需要按评估价格计征土地增值税的是()。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的【答案】C5、某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2020年3月发生如下业务:A.3131.05B.8010.13C.7866.13D.8086.13【答案】B6、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨,每吨不含税售价2800元。另外,该厂生产一种新研发的药酒,广告样品使用0.2吨,已知该种药酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税()元。A.2566.67B.8616.60C.9616.67D.8800.00【答案】C7、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2019年5月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。A.3078B.14040C.18360D.17280【答案】B8、某矿山企业为增值税一般纳税人,主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元,与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土,取得不含税销售额20万元,该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)A.1031.40B.545.40C.599.40D.540.00【答案】A9、下列各项中,不符合应税消费品应税数量规定的是()。A.委托加工应税消费品的,为受托方实际加工应税消费品的数量B.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量C.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量D.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量【答案】A10、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的()。A.当日B.次日C.15日D.30日【答案】A11、税法属于义务性法规,税收法律关系的产生应以()为基础和标志。A.国家颁布新税法B.出现新的纳税主体C.引起纳税义务成立的法律事实D.税务机关作出征税行为【答案】C12、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份,双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为()万元。(消费税税率为5%)A.30B.35C.40D.0【答案】C13、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为()。A.视纳税人所在地区不同,适用7%.5%两档税率B.统一为5%C.统一为7%D.统一为1%【答案】B14、(2018年真题)根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是()。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.没收违法收购的烟叶,由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】B15、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法,由()决定并公布。A.国务院关税税则委员会B.海关总署C.国家税务总局D.出入境管理局【答案】A16、某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米,开釆成本为400万元,全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元,主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税为()万元。(天然气资源税税率6%)A.2B.20C.28.09D.30【答案】D17、某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下:A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】C18、自2020年3月1日起,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照()开具增值税发票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A19、从量定额征收的资源税的计税依据是()。A.应税产品的销售数量B.实际开采的数量C.应税产品的销售额D.税务机关核定的数量【答案】A20、某企业具有出口经营权,属于增值税一般纳税人,2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口,已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税3.4万元,入账价值为23.4万元,已经计提折旧8万元,该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款()万元。A.0.09B.1.71C.2.6D.13.16【答案】B21、下列关于教育费附加的说法,不正确的是()。A.某公司应纳增值税30万元,实际缴纳增值税20万元,该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加B.某出口公司退税12万元,免抵税额8万元,免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元,应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税60万元,但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C22、下列有关城建税计税依据的相关规定中,说法错误的是()。A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据【答案】C23、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人,该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.12460B.11360C.12735D.13670【答案】A24、甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务:A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】C25、根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】D26、根据税法规定,县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由()。A.各级银行分别在所在地纳税B.银行总行在总行所在地纳税C.各级银行协同确定纳税地点D.税务机关确定纳税地点【答案】A27、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,2021年7月经营业务如下:(其它相关资料:销售货物的增值税税率为13%,进口厢式货车的关税税率为15%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书,业务涉及的相关票据均已申报抵扣。)A.13B.13.23C.14.95D.16.45【答案】C28、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是()。A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】C29、李某在甲市居住,2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让,那李某应在()缴纳土地增值税。A.李某实际工作单位所在地B.转让房产的坐落地乙市C.李某的实际居住地D.李某的户籍所在地【答案】B30、甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元,税款8500元;该张发票认证通过后,甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得价税合计款58500元,同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。A.增值税145.30B.增值税170.00C.营业税50.00D.营业税2975.00【答案】A31、下列关于资源税从量定额征收的计税依据,表述错误的是()。A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量B.销售数量,包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量,不包括视同销售的自用数量C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率【答案】B32、某商业银行(增值税一般纳税人)2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元,该银行上述业务的销项税额为()万元。A.157.46B.306.06C.334.30D.173.03【答案】C33、(2018年真题)一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】A34、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用,购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后,将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元,则张某就该车应缴纳的车辆购置税为()万元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A35、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务:A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B多选题(共20题)1、下列关于关税的强制执行措施的说法中,不正确的有()。A.海关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款的,经国务院关税税则委员会批准,海关可以采取强制措施C.海关可以将应税货物依法变卖,以变卖所得抵缴税款D.海关采取强制措施时,仅对纳税义务人、担保人未缴纳的关税税款强制执行E.海关可以扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产,以变卖所得抵缴税款【答案】BD2、下列业务中应征收增值税的有()。A.残疾人本人为社会提供的服务B.软件生产企业销售自产产品C.人民银行对金融机构的贷款D.动物诊疗机构提供动物清洁、美容、代理看护等服务E.企业集团内单位之间的提供资金无偿借贷【答案】BD3、下列各项中,应计入出口货物完税价格的有()。A.出口关税税额B.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费E.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费【答案】D4、下列各项中,属于减免税基本形式中的税额式减免的有()。A.跨期结转B.减半征收C.核定减免率D.抵免税额E.免征额【答案】BCD5、关于增值税征收范围中,正确的有()。A.道路通行服务按不动产租赁B.向客户收取退票费按其他现代服务C.融资租赁按金融服务D.车辆停放按有形动产租赁E.融资性售后回租按租赁服务【答案】AB6、(2018年真题)一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有()A.电影放映服务B.铁路旅客运输服务C.仓储服务D.收派服务E.融资性售后回租【答案】ACD7、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月-2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下:A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时,允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%扣除D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.印花税可以作为转让环节的税金扣除【答案】ABC8、2020年6月,某市区一化妆品厂(甲)委托某县城一加工厂(乙)(一般纳税人)加工一批高档化妆品,委托方(甲)提供原材料成本为75000元,支付加工费10000元(不含增值税),受托方(乙)无同类化妆品的市场销售价格。已知:高档化妆品消费税税率15%,不考虑其他因素。下列说法正确的有()。A.乙企业应缴纳增税1300元B.乙企业应代收代缴消费税15000元C.乙企业应缴纳城建税65元D.乙企业应代收代缴的城建税750元E.乙企业代收代缴的消费税,不需要代收代缴城建税和教育费附加【答案】ABCD9、纳税人有下列()情形之一的,税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的C.依照规定应当设置但未设置账簿的D.虽设置账簿,但账目混乱,难以确定转让收入或扣除项目金额的E.符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的【答案】ACD10、单位或个人购置使用下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有()。A.汽车挂车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.有轨电车D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆E.自行车【答案】ABC11、某生产型企业为增值税一般纳税人,2020年9月发生以下业务:A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,一律按照新货物对外销售价格征税C.外购材料用于装修职工宿舍楼,应视同销售计算增值税D.纳税人采取商业折扣方式销售货物,折扣额可以从销售额中扣除E.收取货物包装物押金时,不并入销售额征收增值税【答案】AD12、下列减免税中,属于税基式减免的有()。A.起征点B.减半征收C.抵免税额D.项目扣除E.跨期结转【答案】AD13、根据现行政策,下列项目适用9%税率应征增值税的有()。A.销售玉米B.苗圃销售自种花卉C.销售音像制品D.销售方便面E.销售中成药【答案】AC14、甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年4月销售啤酒2吨,取得不含税收入5000元,另收取包装物押金1356元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理,正确的有()。A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元E.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元【答案】C15、某企业为增值税一般纳税人,2020年6月进口一批原材料,价款50万元(折合人民币,下同),买方支付中介佣金3万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费2万元;另进口一台机器设备,价款8万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费4万元,支付从海关运往企业所在地运费1万元,取得增值税专用发票,支付与设备有关的且构成该货物进口后向中华人民共和国境内销售条件的特许权使用费3万元;企业缴纳进口环节税金后取得完税凭证,由海关放行。已知原材料的关税税率为10%,机器设备的关税税率为20%。则下列关于企业进口环节的税务处理,说法正确的有()。A.该企业进口机器设备的关税完税价格为16万元B.该企业应缴纳进口机器设备关税3万元C.该企业应缴纳进口原材料关税5.2万元D.该企业应缴纳进口关税8.5万元E.该企业应缴纳进口关税8.7万元【答案】BD16、下列各项中,符合城建税减免税优惠规定的有()。A.对增值税实行即征即退办法的,应同时返还附征的城建税B.海关对进口产品征收增值税时,应同时征收城建税C.对出口产品退还增值税的,不退还已经缴纳的城建税D.对纳税人减免增值税、消费税时,同时减免城建
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