旋极信息：北京旋极百旺科技有限公司审计报告

大信会计师事务所(特殊普通合伙)WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.传真Fax:+86(10)82327668网址Intermet:www.大信审字[2023]第1-06041号我们审计了北京旋极百旺科技有限公司(以下简称“贵公司”)的财务报表，包括2023年9月30日的合并及母公司资产负债表，2023年1-9月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。公司2023年9月30日的合并及母公司财务状况以及2023年1-9月的合并及母公司经营成果和现金流量。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持(如适用),并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的治理层负责监督贵公司的财务报告过程。学院国际大厦22层2206No.1ZhichunRoad,HaidianDist.四、注册会计师对财务报表审计的责任大信会计师事务所北京市海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206No.1ZhichunRoad,Haidian们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。(项目合伙人)编制单位：北京旋极百旺科技有限公司附注2023年9月30日2022年12月31日交易性金融资产五(二)五(三)五(六)五(八)固定资产五(九)五(十一)开发支出五(十二)五(十三)长期待摊费用五(十四)五(十五)资产总计合并资产负债表(续)编制单位：北京旋极百旺科技有限公司附注2023年9月30日2022年12月31日流动负债；交易性金融负债五(十六)五(十七)五(十八)五(十九)五(二十)其中：应付利息应付股利非流动负债：负债合计五(二十四)资本公积未分配利润归属于母公司所有者权益合计负债和所有者权益总计编制单位：北京旋极百旺科技有限公司附注2023年9月30日2022年12月31日交易性金融资产十-(一)十一(二)+-(三)固定资产开发支出长期待摊费用资产总计母公司资产负债表(续编制单位：北京旋极百旺科技有限公司附注2023年9月30日2022年12月31日交易性金融负债其中：应付利息应付股利非流动负债：负债合计资本公积未分配利润负债和所有者权益总计编制单位：北京旋极百旺科技有限公司附注2023年1-9月五(二十八)五(二十八)五《二十九)销售费用五(三十)管理费用研发费用五(三十二)财务费用其中：利息费用五(三十三)五(三十三)五(三十四)投资收益(损失以“一”号填列)五(三十五)五(三十五)以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益(损失以“一”号填列)公允价值变动收益(损失以“一”号填列)信用减值损失(损失以“一”号填列)资产减值损失(损失以“—”号填列)五(三十七)资产处置收益(损失以“一”号填列)五(三十八)二、营业利润(亏损以“一”号填列)减：营业外支出三、利润总额(亏损总额以“一”号填列)减：所得税费用五(四十…)四、净利润(净亏损以“一”号填列)(一)按经营持续性分类；1.持续经营净利润(净亏损以“—”号填列)2.终止经营净利润(净亏损以“—”号填列)(二)按所有权归属分类：1.归属于母公司所有者的净利润(净亏损以“一”号填列)2.少数股东损益(净亏损以“一”号填列)(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额1.不能重分类进损益的其他综合收益(1)重新计量设定受益计划变动额(2)权益法下不能转损益的其他综合收益(3)其他权益工具投资公允价值变动(4)企业自身信用风险公允价值变动(1)权益法下可转损益的其他综合收益(2)其他债权投资公允价值变动(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额(4)其他债权投资信用减值准备(5)现金流量套期储备(现金流量套期损益的有效部分)(6)外币财务报表折算差额(7)其他(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额(一)归属于母公司所有者的综合收益总额(二)归属于少数股东的综合收益总额(一)基本每股收益(二)稀释每股收益编制单位：北京旋极百旺科技有限公司附注2023年1-9月十一(四)十一(四)销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用投资收益(损失以“—”号填列)十一(五)十一(五)以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益(损失以“—”号填列)公允价值变动收益(损失以“一”号填列)信用减值损失(损失以“—”号填列)资产减值损失(损失以“一”号填列)资产处置收益(损失以“—”号填列)二、营业利润(亏损以“—”号填列)减：营业外支出三、利润总额(亏损总额以“一”号填列)减：所得税费用四、净利润(净亏损以“一”号填列)(一)持续经营净利润(净亏损以“—”号填列)(二)终止经营净利润(净亏损以“—”号填列)(一)不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划变动额3.其他权益工具投资公允价值变动(二)将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动5.现金流量套期储备(现金流量套期损益的有效部分)(一)基本每股收益(二)稀释每股收益编制单位：北京旋极百旺科技有限公司附注2023年1-9月一、经营活动产生的现金流量：五(四十二)五(四十二)四、汇率变动对现金及现金等价物的影响编制单位：北京旋极百旺科技有限公司附注2023年1-9月吸收投资收到的现金四、汇率变动对现金及现金等价物的影响编制单位：北京旋极百旺科技有限公司2023年1-9月回一控制下企业合并(一)综合收益总额(三)利润分配1.提取盈余公积(四)所有者权益内部结转(五)专项储备1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期末余额同一控制下企业合并(一)综合收益总额(三)利润分配(四)所有者权益内部结转(五)专项储备2.本期使用(六)其他四、本期期末余额编制单位：北京旋极百旺科技有限公司2023年1-9月(一)综合收益总额(二)所有者投入和减少资本(四)所有者权益内部结转(五)专项储备1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期末余额编制单位：北京旋极百旺科技有限公司三、本期增减变动金额(减少以“一”号填列)(一)综合收益总额(二)所有者投入和减少资本(三)利润分配1.提取盈余公积1.设定受益计划变动额结转留存收益(五)专项储备1.本期提取2.本期使用四、本期期末余额北京旋极百旺科技有限公司(除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元)北京旋极百旺科技有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系经北京市海淀区市场监督管理局注册登记的有限责任公司，于2014年04月22日注册成立。企业统一社会信用代码为911101080984863000。截至2023年09月30日，公司的注册资本为59,044,600.00元。注册地址：北京市海淀区北四环中路229号海泰大厦9层906房间。管理；企业管理咨询；软件开发；数据处理服务；广告设计、算机及办公设备维修；计算机系统服务；计算机软硬件及辅助设备零呼叫中心；互联网信息服务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)(不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。)本公司的母公司为北京旋极信息技术股份有限公司，本公司的实际控制人为陈江涛。本财务报表经公司董事会于2023年11月30日批准报出。(二)合并财务报表范围截至2023年9月30日，本公司合并财务报表范围内子公司如下福建百旺金赋信息科技有限公司2厦门百旺金赋信息科技有限公司3山西百旺金赋科技有限公司 2023年1月1日—2023年9月30日4吉林省百旺金赋科技有限公司5江西百旺金赋科技有限公司6海口百旺金赋信息技术有限公司7内蒙古百旺金赋信息技术有限公司8北京旋极百旺信息技术有限公司9北京旋极百旺软件技术有限公司江西旋极共创科技有限公司天津百望金赋科技有限公司北京百旺金赋科技有限公司杭州百旺金赋科技有限公司北京百旺金赋信息技术有限公司(一)编制基础业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定(以下合称“企业会计准(二)持续经营三、重要会计政策和会计估计年9月30日的财务状况、2023年1-9月的经营成果和现金流量等相关信息。本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 (三)营业周期本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标本公司以人民币为记账本位币。1.同一控制下的企业合并同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的2.非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期(六)合并财务报表的编制方法1.合并财务报表范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司(包括本公司所控制的被投资方可分割的部分)均纳入合并财务报表。2.合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，(1)增加子公司或业务(2)处置子公司或业务①一般处理方法利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原②分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通i.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；ii.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；iii.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；iv.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。(3)购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。2.共同经营的会计处理会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入：按份额确认所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按3.合营企业的会计处理本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。1.金融工具的分类根据木公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始融资产(债务工具)和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具);除此之外的其他金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期1)该项指定能够消除或显著减少会计错配。2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人3)该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。2、金融工具的确认依据和计量方法(1)以摊余成本计量的金融资产(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。(6)以摊余成本计量的金融负债应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。3、金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)、可供出售金融资产的情形)之和。(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)、可供出售金融资产的情形)之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所4、金融负债终止确认条件债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 (十)预期信用损失的确定方法及会计处理方法1.预期信用损失的确定方法本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产(含应收款项)、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(含应收款项融资)、租赁应收款、进行本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：(1)第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算利息收入；(2)第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未账面余额和实际利率计算利息收入；(3)第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本(账面余额减已计提减值准备)和实际利率计算利息收入。(1)较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。(2)应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法①不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。(3)其他金融资产计量损失准备的方法对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。2.预期信用损失的会计处理方法为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，木公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的 (贷款承诺或财务担保合同)或计入其他综合收益(以公允价值计量且其变动计入其他综合收存货分类为：原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资、已完工未2.发出存货的计价方法存货发出时按移动加权平均法计价。3.存货跌价准备的计提方法者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。4.存货的盘存制度5.低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。1.合同资产本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。2.合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融 投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%,但符合下列条件之与被投资单位之间发生重要交易。2、初始投资成本的确定(1)企业合并形成的长期股权投资益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。(2)其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。3.后续计量及损益确认方法(1)成本法核算的长期股权投资公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股(2)权益法核算的长期股权投资投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、(五)企业合并”和“三、(六)合并财务报表的权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。(3)长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综北京旋极百旺科技有限公司2.折旧方法率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如资产类别预计使用寿命(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)电子设备3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：(1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；(2)公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；(3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；(4)租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。1.借款费用资本化的确认原则符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。(1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付(2)借款费用已经发生；(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。2.借款费用资本化期间当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。3.暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。4.借款费用资本化率、资本化金额的计算方法对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 1.借款费用资本化的确认原则符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。2.资本化金额计算方法本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。1.无形资产的计价方法(1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量；无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 (2)后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。2.使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：资产类别使用寿命(年)期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。3.使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。4.划分研究阶段和开发阶段的具体标准公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。以生产出新的或具有实质性改进的材料、装5.开发阶段支出资本化的具体条件(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的1.以权益结算的股份支付及权益工具公积(股本溢价),同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足所授予的替代权益工具进行处理。北京旋极百旺科技有限公司 1.销售商品合同本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司转让商品的履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件，所以本公司通常在综合考虑了下列因素的基报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。(1)对于按服务周期签订的运维服务合同，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本(2)对于以单一项目完成为约定的技术服务合同，取得项目验收报告时确认收入。(3)由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履本公司的合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本(“合同取得成本”)是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资类似费用)、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；2.该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。 业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，木公司将超出部分计提减值2.为转让该相关商品估计将要发生的成本。原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。形成固定资产或无形资产的政府补助。本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：不能形成固定资产或无形资产的政对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：本公司按照上述原则进行判断。2.政府补助确认时点以实际收到政府补助的货币性资产与非货币性资产时作为确认时点。3.政府补助的会计处理在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益(与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入); 收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益(与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益(与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失。本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。3.租入资产的会计处理在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计北京旋极百旺科技有限公司(1)使用权资产(2)租赁负债(1)经营租赁会计处理(2)融资租赁会计处理按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部税教育费附加地方教育费阳加北京旋极百旺科技有限公司天津百旺金赋科技有限公司北京百旺金赋科技有限公司厦门百旺金赋信息科技有限公司古林省百旺金赋科技有限公司福建百旺金赋信息科技有限公司北京旋极百旺科技有限公司2022年12月30日取得高新技术企业证书，有效期：三年，天津百旺金赋科技有限公司2020年10月28日取得高新技术企业证书，有效期：三年，北京百旺金赋科技有限公司2021年10月25日取得高新技术企业证书，有效期：三年，厦门百旺金赋信息科技有限公司2021年11月3日取得高新技术企业证书，有效期：三福建百旺金赋信息科技有限公司2021年12月15日取得高新技术企业证书，有效期：三五、合并财务报表重要项目注释(除特别注明外，本附注期末余额是指2023年9月30日余额，期初余额是指2022年12月31日余额，本期发生额是指2023年1-9月发生额，上期发生额是指2022年度发生额) 其他说明：截至2023年9月30日，其他货币资金中人民币407,382.79元为本公司存入1年以内2---3年(含3年)类别比例(%)计提比例(%) 2023年1月1日—2023年9月30日类别比例(%)计提比例(%)(1)期末单项评估计提坏账准备的应收账款预期信用损失率(%)计提理由零散客户1年以内；1-2年无法收回(2)按组合计提坏账准备的应收账款①组合1:一般信用风险组合预期信用损失率(%)率(%)1年以内本期收回或转回4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合计数比例(%)百望金赋科技有限公司北京旋极信息技术股份有限公司浙江小望科技有限公司深圳市联云计算机科技有限公司宁夏百旺中税科技有限公司(三)预付款项1.预付款项按账龄列示2.预付款项金额前五名单位情况占预付款项期末余额合计数的比例(%)百望金赋科技有限公司阿里云计算有限公司深圳市联云计算机科技有限公司(四)其他应收款顶目(1)按款项性质披露(2)按账龄披露1年以内3—4年(含4年)4—5年(含5年)(3)坏账准备计提情况未来12个月(未发生信用减值)(已发生信用减值)本期转回(4)本期实际核销的其他应收款项情况本期实际核销的其他应收款项金额为1,001,000.00元。其中：本期实际核销的重要其他应收款项情况性质核销原因核销(有限公司)无法收回审批否天津君奇科技中心(有限合伙)无法收回审批否陈妍奋确认房租押金无法收回审批否难以收回审批否(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况款项性质占其他应收款总额比例(%)限公司1年以内司中国投融资担保股份有限公司5年以上北京京华鼎科技发展中心融通地产(北京)有限责任公司1-2年1.存货的分类存货项日自制半成品及在产品库存商品(产成品)发出商品2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况库存商品待摊费用1.长期应收款情况(八)长期股权投资投资减少投资收益调整现金股利或利润投资百望金赋科技有限公司云南百望金赋科技有限公司 固定资产固定资产清理(1)固定资产情况电子设备及其他1.年初余额(1)处置或报废二、累计折旧1.年初余额(1)处置或报废四、账面价值1.期末账面价值(十)使用权资产1.期初余额二、累计折旧1.期初余额四、账面价值1.期末账而价值(十一)无形资产1.无形资产情况1.年初余额(1)购置(2)内部研发(1)处置 2023年1月1日—2023年9月30日二、累计摊销1.年初余额四、账面价值1.期末账面价值内部开发支出转入当平台台旺企宝票财税服务系统白动化智能申报系统北京旋极百旺科技有限公司财务报表附注开发支出(续)资本化开始时点资本化具体依据的TC5500乐企引2022年1月资本化具体依据均为公司具备开发所需的技术条件、其他不确定性，并有能力使用或出售该无形资产2019年5月2019年5月2022年7月2022年7月公1.02023年6月百望金赋增值台2022年7月智能票务平台2022年7月旺企宝票则税2022年7月云费控智能管2022年7月2022年8月2022年7月自动化智能中2022年7月内蒙占百旺金赋信息技术有限公司(十四)长期待摊费用经营租赁房屋改良支出(十五)递延所得税资产、递延所得税负债1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示递延所得税资产：资产减值准备内部交易未实现利润递延所得税负债：(十六)应付账款1.按账龄分类1年以上2.账龄超过1年的大额应付账款未偿还原因河南百旺国瑞科技有限公司财友(北京)网络科技有限公司北京美格励致科技有限公司中国人民解放军61046部队离职后福利-设定提存计划辞退福利本期减少(十九)应交税费教育费附加印花税(二十)其他应付款1.其他应付款项(1)按款项性质分类(2)账龄超过1年的重要其他应付款项情况的说明未偿还或未结转原因北京中联税网信技术有限公司赣州天赐仁和高新技术有限公司(二十一)一年内到期的非流动负债(二十二)其他流动负债减：未确认融资费用增加减少比例%北京旋极信息技术股份有限公司宁波百望投资管理合伙企业2023年4月23日，本公司股东会决议收购子公司山西百旺金赋科技有限公司股权49%,收购后本公司持有山西百旺金赋科技有限公司100%股权，资本公积增加256,274.31元。北京旋极百旺科技有限公司调整前上期未分配利润调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)调整后期初未分配利润期末未分配利润教育费附加印花税办公费用交通费用中介服务费办公费用中介服务费汽车费用财务报表附注顶目利息支出于续费支出包产业发展)高新技术企业奖补即征即退增值税 2023年1月1日—2023年9月30日 (三十九)营业外收入1.营业外收入分项列示(四十)营业外支出其他支出(四十一)所得税费用1.所得税费用明细按税法及相关规定计算的当期所得税费用递延所得税费用费用性支出净利润固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧使用权资产折旧无形资产摊销固定资产报废损失(收益以“一”号填列)净敞口套期损失(收益以“一”号填列)公允价值变动损失(收益以“一”号填列)财务费用(收益以“—”号填列)投资损失(收益以“—”号填列)递延所得税资产减少(增加以“一”号填列)递延所得税负债增加(减少以“一”号填列)存货的减少(增加以“一”号填列) 财务报表附注2023年1月1日—2023年9月30日经营性应收项目的减少(增加以“一”号填列)经营性应付项目的增加(减少以“一”号填列)3、现金及现金等价物净变动情况：受限原因1.新设子公司(包括分子公司)(1)2023年08月11日，公司设立全资子公司北京百旺金赋信息技术有限公司。(2)2023年02月22日，公司设立北京旋极百旺科技有限公司海南分公司。北京旋极百旺科技有限公司(3)2023年03月10日，公司设立北京旋极百旺科技有限公司宁波分公司。(1)2023年5月31日，公司三级子公司包头市百旺金赋信息技术有限公司注销。(2)2023年4月20日，公司三级子公司乌兰察布市百旺金赋信息技术有限公司注销。(3)2023年3月3日，公司三级子公司兴安盟百旺金赋信息技术有限公司注销。(4)2023年4月21日，公司三级子公司北京百旺立方科技有限责任公司大兴分公司注七、在其他主