基层税务文化建设实务讲义

长沙税务干部学院税务文化研究中心刘绪义liu8112000@163.co沙税务干部学院基层税务文化建设实务哲学博士，中国社会科学院哲学所博士后中国作家协会会员，专栏作家税务文化研究中心主任重庆师范大学、大连理工大学特聘教授湖南省作家协会文艺评论委员会委员湖南省委宣传部文艺阅评员曾做客凤凰卫视、内地多家电视台主讲?税务文化?、?曾国藩领导艺术?、?老子之道与税务干部心态修炼?、?周易与处世?主讲人简介刘绪义诗经心得东方出版社学术畅销书08－09年新书领导干部的枕边书提供本人签名本08－09年新书湖湘文化讲演录人民出版社十一五国家重点图书出版规划工程08－09年新书确立一个理念认识两个过程把握三个“动”解决四大难题目标1、确立一个理念一听到“文化”这个词，何谓文化？［德］约斯特是一種生活!是一種素養!是一種氣質!是一種行為!个人呈現出來的具體表現〔精神和行为〕價值觀-信條-儀式-模式-行動-執行力!何谓文化？？文化是一種:思想信仰力量“文化〞可以感奋人心凝聚人心，产生一种无形而巨大的力量！何谓建设？建设：创立新事业;增加新设施;充实新精神文化是传承的！两千年来的税务文化六十年来的税务文化什么是税务文化?用以标准税务干部多数情况下执法效劳行为的一个强有力的不成文规那么体系。TerenceE.DealAllanA.Kennedy没有文化的人可以成长，但没有文化的人不可能实现可持续成长。税务文化包括价值〔value)是事物的意义和给人带来的好处，是做与不做什么事的原因。规那么(Rules)是事物的安排方式，以取得事物的价值和实现。税务文化与税收文化税收：金钱〔货币或实物〕－形式－手段－工具－负担静态政府收入不要过分胶着于概念税务：税收事务〔广义〕征税事务〔狭义〕政府〔税务机关〕－纳税人税法＋税制＋征收＋纳税＋用税动态全民性厘清几个观念：1.什么是税收税收的三性无偿性：无偿性只是征税过程中的外表现象，如果国家无偿地将他人财产占为己有，那是没收，而不是征收。政府征税事先要取得财产所有者同意。征纳双方通过“谈判〞即代议制，授权给政府。因此，征纳关系本质上是一种契约关系。从政府的角度说，是提供公共产品和公共效劳所必须支付的本钱；从纳税人的角度说，它是购置公共产品和公共效劳的所必须支付的费用。实际上，纳税人纳税就是在向政府购置公共产品，就像在商场买东西，一手交钱、一手交“货〞。有偿性强制性：〔强制性源于有偿性〕正当性固定性：〔适变性〕稳定性税收的本质2.聚财为国，执法为民敛财？不应过分强调税收的聚财性质!近义词是什么？？一个为国，一个为民？财政部税务总局税收增长越快，开心的是谁？税收越高，商品价格越高税收越高，薪金可能越低税收越高，企业利润越低税收越高，个人创业风险越大？老子儿子税收的本质3.纳税光荣以道德评判代替法制评判纳税是基于对等的公理〔一是同意，一是平等〕漠视纳税人权利，激发纳税人道德感〔舍本求末〕纳税多不等于奉献大〔谁给了政府奖励纳税大户的权力？〕无纳税能力人的社会地位问题梭罗：面对不合理的法制时，我们应该盲目地遵从吗？马克思：税收是政府的奶娘温家宝：中国政府养活了十三亿人！奶娘变成了儿子！一组数据公务用车——我国目前大约有400万辆公车，每年消耗超过2000多亿元，其中真正用于公务的约占1／3。公款吃喝——粗略统计，公款吃喝每年不少于2000个亿，至少吃掉一个三峡工程。公费出国——近年来官员出国考察和培训热在各地持续升温，目前我国官员公费出国一年耗资已经超过3000亿元。政府会议——例如西部某县2024年召开涉及乡镇的会议达375次，其中县委县政府召开会议95次，以县委办政府办名义召开的会议147次，县级各部门自行召开会议117次。“政绩工程〞和办公楼建设——一些政府举债建设超豪华大广场、大剧院、大体育馆、大机场、高尔夫球场等。还有，一个省级贫困县政府的办公楼耗资7000多万元，相当于全县年财政收入的1／3；西部一个镇建起了形似天安门城楼的办公楼；南部一个只有7个村干部的村委会，耗资400多万元兴建办公楼。能源和资源浪费——据专家估计，我国政府机关单位建筑面积的能耗是美国1999年平均水平的133倍，我国公务员人均纸张消耗量每年以10％的速度递增，是局部兴旺国家的10倍。芬兰拉毕省行政管理署高级主管斯托夫科特

我们纳税人怎么供养这样冷漠的公务员？第二天不得不辞职不让座的代价征税人纳税人用税人协税人税务机关现代公民政府工商、交通、城管、海关税收中介等四大主体现代税务文化的完整体系买税收过头税有税不收：为什么广东与新疆纳税人对他们的满意度截然相反？擅自出台涉税文件〔减免税〕合法性税有多少？？中国特色的收税文化都是计划下的蛋！财政预算不透明财政开支不公开〔国家机密〕吃饭财政：庞大的政府机构、骇人的奢侈浪费、普遍的贪污腐败重要的不是收了多少税，纳税遵从度怎么提高？哪个老百姓愿意为一个腐败的政府纳税？!中国特色的用税文化一组数据2024年，在财政税收之外，我国工商、质监、城管、消防、交通等政府部门，年收费达9367.67亿，加上检察院和法院所收的356亿，共计9723.67亿中国税收与GDP的比率是18%；英国为37.0%，日本为27.4%瑞典首相的年薪，与一般工人相比，纳税后为2：1；首相住在居民区，没有保镖，出入不带随从；家中无公务员和厨师，上下班乘公共汽车或开私家车……1、纳税文化的核心是诚信意识2、依法纳税是公民身份得以成立的必要条件3、无代表不纳税〔抗税是公民的一种权利〕4、纳税是争取民主的一种手段5、偷逃税是公民共同的敌人6、只有在公平、人性、正义、法治的环境下公民才会主动承担起纳税的义务7、美国加州面临破产的实证？纳税的文化纳税人的诚信意识纳税人的权利意识纳税人的公民意识两种不同的视角财政主义：以保障财政税收收入为中心主张为纳税人效劳，但这种效劳只具有工具价值〔一切皆工具〕治理主义：政府有权威，但并不优先于一切彼此互动，各有价值符合公民的期望提供效劳是获取他人效劳的前提条件政府优先，收入驱动症结？基层税务文化建设实务寻找一个核心愿景制定一个规划坚决一个信心寻找一个突破口认识两个过程发力点认识两个过程

认识到税务文化的重要性和必要性有一个漫长的过程

认识到税务文化建设的作用是一个漫长的过程坚决信心！三“动”征纳互动上下联动上层推动主要领导的核心价值中层干部的责任伦理税务干部的愿景心志纳税人的遵从参与税务机关的引导辐射基层税务文化建设取决于三个要素1、领导干部价值取向2、中层干部的责任心3、一般干部的积极性三大难题急待破解衡量税务文化建设的三个关键指标一把手对税务文化的认同感，是构成价值取向的前提和根底可有可无？辅助手段？立竿见影？1.领导干部的价值取向2.中层干部的责任伦理责任心决定执行力。？责任份内应做的事份内没有做好的事法律责任道德责任职业的使命前瞻的使命执行力热情判断力分寸感创造力1〕中层干部要有职业使命职业的使命：业，大版，信誉、声名、感召热情：献身于一项事业责任：把对事业的责任当作行动指南判断力：沉静地面对现实的能力2〕中层干部要有执行能力执行力的表征之一：前瞻性执行力的表征之二：分寸感执行力的表征之三：创新性执行力的境界就是：道生一，一生二，二生三，三生万物－－主动创新3〕中层干部要有文化培育的担当中层干部既是管理层，又是执行层乐于自我培育：以读书为乐，培育自己的想像力以效劳为乐，培育自己的道德感以自律为乐，培育自己的形象中层干部的形象是一个单位形象的折射有所辨、有所守、有所拒、有所为洁化的社交圈、标准的工作圈、净化的生活圈、趣味的活动圈中层干部要有文化培育的担当善于团队的培育把自己融入团队了解团队所思所想帮助团队成员谋划职业开展帮助团队成员规划人生愿景引导团队成员打造学习型组织1\制定一个规划2\寻找发力点3\创新环境载体4\不断充实内容5\及时总结推广基层税务文化建设五步1\表现形式难得2\人才难得3\经费难得4\深化开展难得四“难”1、规划的制订〔1〕充分调研〔2〕列出本单位的优势〔3〕列出本单位存在的问题〔4〕写出你要到达的目标方案的制订分二步一是总体设想二是具体实施意见2、规划的内容〔1〕选准突破口最容易解决的问题最需要解决的问题〔2〕寻找创新点最能引人关注的创意最能见成效的创意寻找税务文化建设的发力点文化在哪里文化存在于制度之中；制度的背后是文化；文化存在于管理之中：管理不是发号施令；文化存在于环境之中：优美的环境让人不忍心做坏事文化存在于人：以文化人环境是载体、制度是载体、管理是手段、人是文化的目的？载体层面环境层面环境育人良好的纳税环境是税务文化的中心内容对税务干部对纳税人制度层面制度很重要，制度不是万能的制度的执行与落实在人制度与文化的关系：任何好的制度背后都有一个与之相适应的文化没有文化的制度是建立不起来的主体层面文化的指向是人文化的形成靠人文化的力量就是人的力量税务文化的核心在理念税务文化建设的最低纲领是组织管理文化；最高纲领是民主法制税务文化越现代，民主法治程度越高两种不同的文化美国理论界通过研究发现，传统的管理理论已经无法解释日本经济开展和企业成功的原因，他们认为日本企业成功的主要原因在于1、重视人，强调以人为中心，提出了共同价值准那么和文化的概念2、从企业经营哲学的视角来研究企业管理，把企业视为一种文化实体来实施管理。由此，美国管理学家确立了企业文化这一概念，并将其上升为一种新的组织管理理论。税、企文化的根本区别企业文化与税务文化：两种截然不同性质的文化指具体的某个企业的文化〔一个企业必须有一套自己的企业文化〕企业文化是一种生产部门的文化，强调经济效益企业文化讲个性、独特性、具体性、忌雷同税务文化强调共性，统一性、忌个性某个税务局不可能独立搞一套税务文化价值观不同，强调社会公共效益借鉴企业文化只能借鉴其精神青岛国税的案例1、青岛国税开展得早(专门成立文化中心)2、主要学海尔，学企业文化3、品牌工程(全青岛都流行搞品牌)4、局长曾经是现任总局某领导的秘书税税通—办税效劳直通车(商标注册)公开、便捷、尊重难以为继税务文化与区域文化个案：上饶国税一局一品一科一训一岗一铭信州区局：典范文化上饶县局：和悦文化广丰县局：创业文化玉山县局：三清文化铅山县局：三山文化弋阳县局：清贫文化万年县局：稻作文化余干县局：水乡文化理念共识：税务文化理念及其载体、识别环境载体：环境文化与文化的环境〔表现形式〕思政工作：思想工作与政治工作组织文化：学习型组织教育培训：个人成长与组织成长人才成长：鼓励与绩效纳税效劳：6大块廉政文化：执法标准风险防范税务文化内涵3、寻找核心愿景最正确方法是问计于民核心愿景是组织愿景组织愿景就是班子愿景班子愿景就是一把手愿景一把手愿景就是全局干部的愿景愿景不要求全，一个足矣愿景心志人性由欲望和良心同时牵引的。很多时候，一个有着良好愿景心志的人，却能做出道德高尚之举。欲望，使人人皆可能为恶，也使民主成为必须——民主，按里根总统的说法，就是“把总统装进笼子里〞；良心，使人人皆向往善，从而使民主成为可能——动物界由欲望支配，狼和羊之间也就不会有民主。愿景心志的内涵培育一种追求培育一种认同培育一种品德培育一种素养培育一种习惯寻找共同愿景老子：培养尚同精神孙子：上下同欲者胜什麼是願景?

*核心理念

1.核心價值

2.核心志向*盼望的未來1.10-30年BHAG2.鮮活描述BHAG:大膽的使命說說您的願景?沒有遠景會有使命嗎!

基業長青的核心願景3M:以創新方式,解決尚未解決的問題.嘉吉穀物:提升全球各地的生活水準.惠普:以增進人類福祉而做出技術上的服務玫琳凱化妝品:給予女性無限的機會.麥肯錫:幫助一流公司及政府使他更成功.耐吉:體驗競爭,獲勝,擊垮競爭對手的心情新力:體驗造福大眾發展科技,帶來喜悅.迪士尼:讓人們快樂.安科集团：倾注对生命的关爱榮程鋼鐵集團:資源與自然和諧,創建可持續空間.願景一個夢和希望有夢最美-希望相隨使命落實願景策定目標具體方向發展戰略指導執行税务干部活力丧失的原因1、干部流动机制单一2、干部年龄结构偏大3、税收改革频率加大4、税收管理日益标准5、各级考核任务繁琐6、职业道德存在障碍1、思想不通2、激情衰减3、暮气上升“阳光”换位子发票子给帽子给面子如何处理年龄未老心先老不是年龄老化不是知识老化而是心态老化而是愿景老化最好的鼓励是自我鼓励激勵---是指滿足了:動力.願望.需要.期望.希望等等的一種力量是調動“人〞的最大積極性!何为鼓励古人怎么鼓励占卜为什么要占卜？占卜就是用神来鼓励士气需要或動機行為或行動要求緊張目標滿足強化產生引起導致實現帶來提供回饋物質精神鼓励的过程@創造條件增加收入@滿足發表創見機會@塑造有價值的願望@賦予完全的歸屬感@賞識職工的表現欲@滿足新奇經驗需求@尊重人格與發展姓@真誠對員工@聽她們說話@鼓勵和啟發@激活潛在力@樹立自信心@幫助與信任@快樂與包容鼓励的技巧越简单的鼓励越有效宝洁的典范什么是真正的以人为本网络游戏〔开心农场〕最重要的鼓励：自我鼓励基层骨干要有职业生涯规划基层骨干要有自我成长意识基层骨干要有人文素养修炼基层骨干要有团队协作精神基层骨干要有职业道德责任基层骨干要有现实家国情怀考核型鼓励的例子江苏南通地税目标管理绩效考核－－身病－－心病危机四伏关于绩效管理的几个问题1、绩效管理体系的根底是职务分析2、职务分析包括工作分析和工作评价两局部内容3、采用科学方法收集工作信息分析工作信息，再按工作的性质、繁简、难易和所需资格条件，分别予以分类与评定，并在此根底上形成职务说明书。4、离开了职务说明书，一切形式的绩效管理都只能是空谈日本索尼公司：由21世纪的企业变成20世纪的企业5、“绩效〞是什么？是工作成绩和劳动效率。6、绩效可以考核业务，但大多数机关工作无法量化7、绩效考核，不容忍失误，增加创新的压力，和风险。会导致员工趋向保守8、绩效工资鼓励员工之间的竞争，破坏员工之间的信任和团队精神。员工之间会封锁信息，保守经验，甚至可能会争夺客户。9、个人绩效提高，组织的绩效反而降低10、行政机关中，绩效工资是由单位领导发放，而还会使单位领导的权力更大，从而很可能导致单位领导更为严重的腐败行为关于绩效管理的几个问题事业单位绩效工资制事业单位绩效工资制的推出，主要是出于明确事业单位性质、遏制其创收冲动的考虑绩效这个词本来自企业，也更适用于生产型企业职员，每个月制造了多少商品，完成了多少销售额，这些都是可以放到桌面上的指标。如果想把绩效制开展到“放之四海而皆准〞，其实并不恰当。事业单位，是以效劳社会公益为根本目的的非营利公益组织目前只是一个原那么，具体如何落实，将数字化考核转化为劳动者收入，尚是未知数知屋漏者在宇下知政失者在草野日本兴业公司的绩效考核表〔1〕认识环境与人的关系伟人改变环境；能人利用环境；凡人适应环境；庸人不适应环境〔2〕环境育人环境与气氛4、打造环境载体CIS〔CorporateIdentitySystem〕企业识别系统〔企业形象战略〕MI：理念识别系统BI：行为识别系统VI：视觉识别系统企业式政府税务文化理念载体与识别统一的、明确的理念：概念及其现实化〔黑格尔〕理念识别：不是系统内识别，而是与社会上其他行业相识别表达税法的精神：捐税正义原那么，包括立法上的公平正义，用税时的公平正义〕征收效率公平原那么，涉及纳税时间本钱、心理本钱和货币本钱例子奥运火炬接力：点燃激情传递梦想奥运：同一个世界同一个梦想中国移动：正德厚生臻于至善娄底国税：家国情怀追求卓越南京地税的案例绩效考核〔放弃〕岗位“文化〞〔探索〕岗系：KPI指标(角色定位、岗系行为)部门：共性和个性(部门形象、关键行为)岗位：岗位胜任力、岗位关键行为、业务流程1、角色定位征收岗系通过与管理、稽查相互分工，相互合作，确保税收收入及时足额入库，征收岗系是税收收入的直接组织者、政策法规的重要宣传者、组织形象的主要代言人。2、岗系行为［依收征收计毫厘，文明效劳情满厅］依法征收吃透政策法规，熟悉征管流程，做到有法可依，有法必依；遵循办税程序，谨守效劳标准，做到依法征收，恪尽职守、文明效劳加强宣传，适时辅导，提高纳税人主动纳税意识和自我办税能力；换位思考，积极友善，提升效劳过程的情感价值。快捷高效首问负责，积极热情，辅导答疑，简洁明快；反响灵敏，快速执行，落实制度，准确到位征收岗系1、市局机关(1)市局机关处室领导岗［身为帅谋身为士卒］关键行为：大局入手，胸有谋划，开拓创新求开展；以身作那么，率先垂范，克己奉公做楷模。(2)市局机关处室一般干部岗［求实求硬求精求活求优］关键行为：脚踏实地，勤勉尽责，作风上求实；学有所长，术业专攻，本领上求硬；恪尽职守，追求上进，业务上求精；善于思考，勇于创新，工作上求活；将心比心，以心换心，效劳上求优。江西上饶国税一科一训办公室：无处不在无事不谋法规科：依法标准公正严谨流转税：时光日日消费工作月月增值所得税：汗水有所付成绩有所得人事科：人有其位位有其人征管科：征而有序，能理千条线；管而有力，穿好一根针不可小看培训尤不可小看思想上的培训培训学什么最好？曲线培训效果最好：自己想讲的话，让旁人讲出来；自己讲不出的话，让专家讲出来5、教育培训培训两大误区局长们希望自己的下属天天上课局长们希望所开之课都是业务课缺什么补什么？把培训作福利？

6、学习型组织五大要件学习型组织=实践知识管理(1)共同愿景(2)团队学习(4)自我超越(5)系统思考(3)改善心智模式最持久的激励6、组织文化学习型组织学习型组织：柔性管理科举制度：中国古代最成功的柔性管理读书读一点哲学，从传统文化中学读一点管理学，学会自我管理读一点社会学，了解社会读一点经济学，学会生活读一点历史，从历史中学税务文化建设与思想政治工作的关系思想政治工作催动税务文化建设思想政治工作是学习型组织建设的保障思想政治工作的内涵：既要有纪律的约束，也要有道德的说教思想工作〔做人的工作〕与政治工作〔做组织的工作〕重视职业道德教育(思想政治工作的核心)重视典型示范