【建筑施工企业现金流量管理问题及优化建议分析11000字（论文）】

建筑施工企业现金流量管理问题及完善对策研究目录TOC\o'1-3'\h\z\u第一章现金流量管理基础 11.1现金流量相关理论 11.1.1自由现金流量理论 11.1.2最佳现金持有量理论 11.2现金流量相关概念 21.2.1现金流的概念及特点 21.2.2现金流量管理的基本内容 2第二章建筑施工企业现金流量现状和问题 42.1建筑施工企业的含义及特点 42.2建筑施工企业现状 42.2.1市场环境不够规范存在中标价被压低的状况 42.2.2建筑施工行业存在应收账款金额巨大的情况 52.2.3建筑施工企业存在拖欠员工工资金额巨大的情况 52.3建筑施工企业现金流量管理存在的问题 52.3.1预算管理体系落实不到位 52.3.2工程结算机制效率低 62.3.3应收账款占资金总额比重大 62.3.4公司垫资导致资金流动性弱 6第三章建筑施工企业现金流量管理问题的原因分析 73.1现金流量管理意识不强，预算体系不够完善 73.2筹资管理模式单一，多元化筹资渠道 73.3应收账款未及时清理 83.4公司无相关制度约束垫资行为 7第四章建筑施工企业现金流量管理问题的对策 104.1提高管理层现金流量意识不够，完善现金流量预算体系 104.1.1建立企业的现金流量管理信息系统 104.1.2健全现金流的预算管理体系 104.1.3加强企业在现金流量管理方面财务预警 104.2加强建筑施工管理，严格付款程序 114.3及时清理应收账款，严防垫资经营行为 124.3.1加强应收账款的管理与监督，做好资金监管工作 124.3.2完善企业的现金流量管理体系 124.4严范垫资经营行为 12参考文献 15第一章现金流量管理基础1.1现金流量管理相关理论1.1.1自由现金流量理论詹森教授（1986）提出了自由现金流量理论（FreeCashFlowTheory），该理论被用于公司的代理成本。在此理论中，自由现金流量定义为企业的剩余现金流量，即“满足所有项目所需的所有资金，并以相关的资本成本折现净现值”。自由现金流可以分为两类：公司自由现金流和公司股权自由现金流。总体自由现金流量是公司在偿还债务之前减去所有投资需求，税金和运营费用后的剩余现金流量；自由现金流量是扣除所有费用，投资需求，税金和偿债费用后的剩余现金流量。整体自由现金流量用于计算企业的整体价值，包括债务价值和权益价值；权益性自由现金流量用于计算企业的权益性价值。权益的自由现金流量可以简单地表示为“利润+折旧-投资”。自由现金流=（税后净营业利润+折旧及摊销）-（资本支出+营运资金增加）；自由现金流=（营业利润+股息收入+利息收入）×（1-所得税率）+递延所得税的增加+折旧-资本支出-营运资金的增加；自由现金流=息税前利润×（1-所得税率）+折旧-资本支出-营运资金的增加；自由现金流已成为衡量公司运营能力的重要指标，并且也为大多数公司所接受。由于公司的现金流量可以充分反映资本的时间价值，还可以全面反映资产负债表，损益表和现金流量表的关键信息，这些信息对公司进行经营评估具有重要的指导意义。1.1.2最佳现金持有量理论最佳现金持有量，也称为最佳现金余额，是指当现金满足生产和经营需求并最大化使用现金的效率和效力时的最低现金持有量，即现金管理的机会成本可以与转换成本之和使现金持有量保持在最低水平。就企业而言，最佳持有量意味着现金余额为零。但是，根据预防，交易和投机的要求，企业必须持有一定数量的现金来防范风险。对于企业来说，能否维持足够的现金平衡对于降低或避免操作和财务风险具有重要意义。最佳现金持有量主要有四种确定性模式：成本分析模式，库存模式，现金周转模式和随机模式。（1）成本分析模式使用成本分析模型确定最佳现金持有量时，仅考虑持有一定数量现金所产生的机会成本和短缺成本，而不考虑管理费用和转换成本。（2）库存模型库存模型使用库存经济订单批次模型的原理确定目标现金持有量，其重点还在于与现金相关的成本的最低总和。（3）现金流量模型现金周转期是指从现金投入生产经营到最终转化为现金的过程。（4）随机模式公司可以根据历史经验和需求为现金持有量的控制范围进行预算，并设置现金持有量的上限和下限，力争将公司现金持有量控制在此范围内。1.2现金流量相关概念1.2.1现金流的概念及特点现金流量是现代财务管理中的重要概念。指企业在一定会计期间内按照现金收支变现制度，通过一定的经济活动（包括经营活动，投资活动，融资活动和非经常性项目）产生的现金流出及其总量，即：一定时间内现金和现金等价物的流入和流出量。在现金流量表中，现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量净额（经营活动），投资活动产生的现金流量净额（投资活动）和融资活动产生的现金流量净额（融资活动）。经营活动是指直接生产产品，销售商品或提供劳务。它们是企业获取利润的主要交易和事项。投资活动是指不包括现金等价物的范围内的固定资产的购建，投资和处置活动。筹款活动是指导致公司资本和债务的规模和构成发生变化的活动。在现代企业的发展过程中，现金流决定着企业的生存能力，而企业本质的最好体现就是现金流。由此可得出，在许多价值评估指标中，基于现金流量的评估是最权威的。1.2.2现金流量管理的基本内容现金流量管理是指围绕业务活动，投资活动和融资活动建立的管理系统，以现金流量为管理重点并同时考虑收入的影响。它是当前或未来期间现金流量的数量和时间的预测和计划、执行和控制、信息传输和报告、分析和评估。因此，现金流量管理的具体内容既包括与现金预算的分工和组织系统有关的一系列系统程序安排其实施的预测和计划系统，也包括组成的执行和控制收款系统，支付系统和调度系统。该系统还包括一个信息和报告系统，用于报告父系统的最终结果以及在某个时期结束时每个子系统的全面运行，以及现金流管理系统、现金预算的分析和评估系统与实施和现金流量信息本身。可以看出现金流量管理是一个非常丰富的系统。第二章建筑施工企业现金流量现状和问题2.1建筑施工企业的含义及特点建筑企业是指从事房屋，构筑物和设备的安装和生产的独立的生产和经营单位。通常有两种形式的建筑安装企业和自营建筑单位。前者是在经济中具有独立的行政管理机构和独立会计的企业，它们中的大多数被称为建筑公司，安装公司，工程公司，工程局（部门）等。后者隶属于现有的生产企业，内部业务或行政单位，它是为组织和修理单位的固定资产而自组织的，并且具有独立的分工会计和固定的组织与施工团队，并且建设时间超过半年。因为施工企业要为客户进行项目施工，并且施工是根据施工合同进行的。因此，与工业企业相比具有显着的特点。(1)过程具有流动性。与一般工业企业将产品在工厂生产加工完毕之后卖给外界不同，建筑施工企业必须在客户指定的地点进行施工，而且这个地点在施工前已经确定好不会改变，施工地点会随着承包工程的位置改变而移动；在项目施工期中，跟项目有关的人员、物资、以及施工所要用到的机械设备等等因施工进度的实施、或者为了适应天气变化提高施工效率而需要随着施工技术人员的转移而转移至不同的项目地点。(2)产品为单件。工业企业批量生产的同一批次产品具有相同的型号和规格，并且工艺不同。建筑企业承担的每个建设项目和安装项目，由于其独特的形式，结构和不同的质量要求，都需要分别设计。图纸使用不同的构造方法和构造组织，因此建筑物都不同。(3)施工过程受气候条件的影响大。与一般工业企业在室内进行产品生产加工工作，几乎不受气候影响相比，建筑施工企业主要在露天施工，受气候影响明显。由于气候的不稳定性，建筑施工企业的施工活动在各季度操作进度不均衡，在寒冷、高温和雨季时节完成的工程数量较少。(4)施工周期长。这是建筑企业与一般工业企业和劳动服务企业区别开的重要特征。施工公司的建筑物一般规模较大，施工地点固定，施工和生产过程会受到气候变化的影响，因此施工周期较长，有的甚至长达数年。2.2建筑施工企业现状2.2.1市场环境不够规范存在中标价被压低的状况随着市场经济的回春，国家在相关方面发布了很多规范和管理条例来应对建筑施工市场的混乱局面，市场也出现了良好的反馈，不过在某种程度上还是存在一些不规范行为跟违法违纪行为，例如一些竞争力不强，也可以说是实力较弱的企业为了可以抢中标项目恶意将工程报价数字降低来获取项目，不惜低于成本价的也大有企业在，这样的行为严重影响到了行业的健康发展，而此类恶行竞争降低整个行业利润率的现象不少反增，加剧了建筑施工行业资金紧张问题。2.2.2建筑施工行业存在应收账款金额巨大的情况建筑施工企业随着国家经济不断快速发展，行业规模也在迅速壮大中，自然而然中他们的竞争力更大，竞争力压力也是更大了。因而有些建筑施工企业为了谋求自身的发展进行恶性竞争去压低报价；在取得施工权后在资金上是垫资经营；在取得施工权的同时缴纳合同造价的质量保证金，且工程回收周期长，在工程竣工验收两年后；在项目施工阶段后半段，由于企业处于被动地位，经常会面临是否接受发包单位的严苛的垫资要求来进行日常经营工作。也有些建筑企业的内部资金管理出现问题，比如前期一味追求生产而不重视前期的应收账款的清理导致清理不及时，积累更多的应收账款让资金周转率更慢。还有部分企业诚信度存在问题，在面对施工企业送去的各种工程计算单始终用各种方法跟借口来拖欠，延时归还日期等等，这对于一个正在快速发展中的施工企业的影响更是明显。以上诸多情况虽然使得企业的账面利润增加，但是实际上的应收账款却收不回来，数额越滚越大，对于企业的正常发展来说是一个风险。2.2.3建筑施工企业存在拖欠员工工资金额巨大的情况由于我国建筑工程施工领域长期采用垫资承包施工的承包施工方式，容易导致建筑施工企业拖欠工程款，再加上企业为了提高自身竞争力去适应社会环境同时需要支付种类多且数量大的保证金，使得企业的大量资金无法投入日常生产经营中，长此以往，建筑单位的资金短缺问题转移到了施工企业，使得施工企业的资金匮乏，只能以拖欠员工工资或者向银行贷款来弥补生产资金缺口，从而导致社会不安定因素，引发社会治安案例。2.3建筑施工企业现金流量管理存在的问题2.3.1预算管理体系落实不到位经济飞速发展的建筑行业自然也逃不了内在问题，行业内各个公司的对于项目的竞争力度越来越强，于是在施工前期公司有工程预算管理部门来完成。该部门需要按月度、季度和年度分别制作现金流预算报表，并按时上交由总部来进行数据分析，根据数据分析结果来安排现金流的使用及其分配，但是实际操作中仍存在不足：预算部门在进行资金的预算时不够灵活，没有考虑其时间价值以及错误得将其中一个项目的资金数值当成当期各项目的指标来进行预算管理；投标过程中没有进行全面的考虑，预算部门未将资产成本、时间成本以及材料成本的不确定性考虑进去导致预算不详细；在预算报表的填写过程中，相关人员配合度不高，缺乏积极性，不认为报表填写也是自身的事情导致对于现金流的认知不够全面，影响资金数据收集；大部分的项目负责人只管施工进度以及施工产品质量，对于对现金流的预算管理不成熟，不能合理使用现金让资金管理难度加大；现金流预算管理没有深入人心，只有财务部门以及项目部的预算部门相关人员参与进来，集体感不高。2.3.2工程结算机制效率低工程款被拖欠或者垫付，资金周转缓慢的情况经常发生在建筑施工行业里，这是由于行业的特性而引发的。在建筑施工行业里，业主对于施工企业进行工程款结算，是依据施工进度以及施工产品质量来进行的，如果说施工企业没有完成一定量的进度，或者施工产品没有达到一定质量要求，施工企业可能面临拿不到工程款甚至需要支付相应赔偿等等。工程款结算时需要交付给业主相关的证书资料，而这些材料需要经过各个相关单位的一系列的报告、核实、检验、通过的严格处理过程，并且时间成本大，耗时长。在这段时间内，为了项目正常运作施工企业所需要支付的所有资金都需要施工企业自己承担跟垫付。2.3.3应收账款占资金总额比重大建筑施工行业有一个行业背景就是在施工前期需要缴纳名目众多的保证金，比如竞标时需要缴纳一定保证金，如果没有中标保证金可退回但退回时期长，减慢了企业资金的流动性；中标时也需要缴纳保证金，只有在工程竣工两年后且在施工产品质量达标的情况下，保证金可全额退还，而现实中项目完工后不能及时取得验收报告导致施工产品的质保期被延长，进一步让支付施工项目的工程尾款更加困难，让施工企业资金流动性变差；还有企业为了树立良好的品牌形象，依照业主的要求在保证施工产品质量的同时按时完成项目的施工，却不注意项目日常保养维修工作和工程竣工后的尾款结算工作，让企业项目越接越多，收入利润增大，资金流动性却越来越差。2.3.4公司垫资导致资金流动性弱建筑施工企业为工程采取的垫资行为占用了大量的流动资金，建筑施工企业在项目开始施工之前需要缴纳各种保证金，建筑材料的预付款和前期项目动工的费用等等，需要一部分资金来供应。与此同时，施工企业还需要根据项目的进度自己垫资经营，来维持项目日常运行工作，项目经营过程的现金支出变动幅度与现金收入幅度不协调，种种原因导致资金的流动性弱。第三章建筑施工企业现金流量管理问题的原因分析3.1现金流量管理意识不强，预算体系不够完善建筑施工行业的管理层跟所有行业或多或少都保留一定的观念，即其经营理念是以利润作为导向，对于现金流管理意识不强，而这种情况在某些程度上是跟行业性质和传统观念遗留有关系。建筑业是指从事房屋、构筑物和设备的安装和生产的独立生产经营单位。建筑施工行业的性质跟其他行业的性质无二分，都是以营利为目的，以一定时期内施工生产经营活动的财务成果为主要表现形式，分为经营利润和营业外收入。近年来国家发布了相关法律法规来引导行业内部良性竞争，打击刻意压低标价和加大保证金的行为等等，从一定程度上也促进了施工企业去加强公司内部现金流量管理。从发展历史来说，改革开放四十年以来，建筑企业一直在前进，规模不断增大，也解决了一部分社会就业问题,一定程度上提高了社会稳定性；建筑业在国民经济中占比持续提高，其作为支柱产业的支撑力越来越明显，对于国民经济的发展起到了明显的突出作用。随着国家推行改革的力度逐渐加大，行业内部也在更新换代，源源不断得吸收外来人才，但是由于老旧思想烙印太深，在公司管理方面的制度和方法上无法做到吸收新的思想，不能与时俱进，缺乏在管理上的更进。这也就是公司内部现金流管理方法和体系不能与公司现下发展同步的原因。随着建筑施工行业的快速发展，行业内部竞争愈加激烈，这就要求建筑施工公司提高竞争力来适应社会环境。在一般情况下，完善的现金流预算体系更能促进公司的健康稳定发展，也增加了公司在行业的竞争能力。一个建筑施工企业拥有一套完整的预算管理系统，预算管理系统在预算管理组织系统的准备和调整、组织系统的监视和实施及其评估方面的目标是一致且标准化的，但是有一个缺点在于：现金流量预算管理没有进一步的特定管理和执行管理。现金流量预算管理作为综合预算管理财务预算的组成部分，其生存意识低下，存在感很低。3.2筹资管理模式单一，多元化筹资渠道建筑施工行业是一个规模大且范围广的行业，且作为我国第二大产业，为推动社会的进步和提高我国的经济水平起到了很好的作用。在其发展过程中，筹资管理模式单一是面对的主要问题，在现在的金融市场上，政府作为主导力量去调节金融市场的合理性，让市场变得更加成熟。就建筑施工行业现面临的筹资困难这一情况，与国内金融体制脱不了关系，筹资渠道需要多元化，但我国建筑施工行业筹资方式过于单一，主要是四种：⑴通过抵押房产、⑵通过抵押应收账款、⑶申请无抵押贷款、⑷通过行业协会，对于一个企业的后续发展有很大影响。作为微利行业的一员，建筑施工行业自然对于资金筹集的敏感度不高，也在一定方面压低了建筑施工行业筹资的天花板，加大了难度。最近几年国家在基础设施方面加大推进力度，以商业银行利用银行外汇、银行信贷、银行利率和银行汇率等经济杠杆的形式来速推动国家基础设施建设。与此同时，国有商业银行将银行信贷的重心放在了支持国家基础设施建设方面来响应国家要求。这些都加深了建筑施工行业与银行之间的合作关系，向银行贷款成为了主要筹资方式。3.3应收账款未及时清理建筑施工行业在发展自身的业务的同时，为了提高自身的竞争力和投标中标的可能性，采取降低合同约定付款比率或者垫付工程款的手段，又因为建筑施工企业的自身的性质，导致应收账款在账款的回收清理方面存在很多的问题；按照行业性质来说，建筑施工企业需要不断得去拓宽市场，去承接更多的项目以此提高公司市值跟产值，与此同时增加的还有各种保证金等等，也就加大了应收账款的账面值。在这种模式下的应收账款也难以及时清理，一方面又实际利润与账面利润严重不符，且由于建筑施工企业建设周期长达一年的特性，到竣工验收之后各种应收工程款，保证金才慢慢回收；一方面也存在其他的外部因素，比如应收账款控制清理的相关制度不完善、相关管理人员没能及时去回收、相关资料获取不及时等等，对应收账款的回收清理也存在障碍导致其不能及时回收清理。3.4公司无相关制度约束垫资行为建筑施工企业为了应业主的要求和需求，在项目不完全满足施工条件的情况下开工；建筑材料物资采用预付款的方式，先付款后供应商才发货；在项目进行施工时，建筑施工企业需要按月支付给自己的项目进行方工程款、劳务费和人工费等等，还需要给公司人员支付工资、缴纳社保以及各种管理费用等等；在此之上，公司向业主申请工程款若出现材料手续等等不完备而导致申请失败，公司就需要垫资来维持公司日常经营行为。在项目实施过程中，业主方可能自身资金不足可能因定价问题，出现业主找各种借口措辞来延期交工程款，或者业主有足够的资金交付工程款，但是公司由于自身原因未能及时出示业主方与监理方共同签字的产值表，公司也拿不到应拿的工程款，也需要公司进行垫资来运行项目。项目验收成功之后，业主方出现找各种理由来拒付应支付的工程款，或对于要送审的企业的编制报告没有及时送审，或审计部门与组织造价部门的审定延误等等，进而影响到公司工程款的来付，以上种种行为都可以导致项目的垫资举措。第四章建筑施工企业现金流量管理问题的原因分析4.1提高管理层现金流量意识，完善现金流量预算体系4.1.1建立企业的现金流量管理信息系统通过建立现金流量管理系统，我们可以根据项目的实际的建设进度，收支情况及时收款、付款等等情况，对虚拟账户中每个项目的现金流量进行专门管理。对于项目工程款的支付及时处理，在其额度内给予支付。同时，对于制定现金流量表也是很方便的操作，可以省去还要做表的时间，提高了现金流量管理的效率，通过现金流量表我们可以及时了解和总结实际的现金流量和余额，快速全面反映现金流量情况。从公司层面来看，有助于公司总部对现金流总量进行把控，让各个项目之间的现金流量分配得当，使得现金流量对项目经营发挥最大的作用，同时避免了由于一个项目的现金流管理出现了问题从而影响到整个的现金流管理体系，有些也会影响到与其资金链有关的项目的施工进程、现金的分配等等，而且有利于企业防范于未然，对在现金流量方面未来可能的问题出进行预测和掌控，对于现金流的收支时间差等等细微数据了解更为详细，方便有效利用，从而实现现金流的动态平衡。当下，在管理方面想要提高层面的建筑施工企业正在企业信息化建设上积极推进，从招投标、签订合同、资金管理、物资采购、票据发行等等不同层面上，他们利用现代信息技术来提高企业财务管理与公司资金流、信息流、工作流等有机结合，构建科学的现金流量管理体系，可帮助公司经理在获取公司内外部的财务信息、管理信息方面时更加及时准确，进行快速的预测，做出精准的决策，并实现企业的跨越式发展。4.1.2健全现金流的预算管理体系建筑施工公司在日常做项目中虽然有及时编制三种预算表的习惯，即年度、季度和月度预算表，但是由于现金流预算管理体系不够完善，也没有真正将编制预算报表这份工作落实到位。填写预算表时，应根据企业的实际情况和实际需要完善预算制度，并应将企业预算的范围从以前的单方面经营预算逐步调整为多边预算，

同时添加运营预算和基础架构

预算;

建筑企业的每个部门和项目均纳入企业预算范围；

预算管理系统采用逐步批准和逐步批准的预算方法，更加严格；在资金结算和预算工具方面，采用多元化的方法，多种结算手段，多种预算工具，让预算管理体系更加科学；同时应避免出现因为相关负责人不成熟的做出决策的情况，他们应该在全面掌握项目所有的信息，结合公司的实际情况和当前市场的行情来对已经出现的问题进行具体分析，对相关的现金流情况做出预估措施。4.1.3加强企业在现金流量管理方面财务预警为了让企业内部认识到现金流量管理的重要性，加强财务预警，需要完善的现金流量管理内控制度。对于建筑施工企业去制定跟完善一个现金流量管理内控制度，这需要让公司内部所有员工都参与其中，使得他们在现金流量管理方面的内容和知识，还有实时状况都有一定的了解，这需要全体员工的努力，而不仅仅是财务部门的人员，还有管理层和其他部门都需要认识到自己的责任，明确自己的任务，各个部门之间相互合作、协调，也起到一个相互监督的作用，防止“形而上”的存在，将制度内容落实到位。在现金流考核管理方面更加严格，加强力度，明确目标。制定和完善监督机制，关注各种项目工程款结算情况，及时收回，提高项目资金流动速度；降低存货积压率，对积压已久的存货进行原因分析，找到存货与收益最佳比率，防止积压存货过多而影响收益；对项目进度进行全程监控，提高资金在各个环节流通的可控性，时刻保持对现金流情况的掌握，面临异常现象时立刻进行状况分析并找到原因及时对原因解剖并根据项目管理目标对现金收支情况做出调整，将损失调到最低。对于企业总部，对于各个阶段流入现金情况要及时掌控，且对项目现金流状况进行分析评估，不能可只做出报告不做出分析；并结合实际情况对现金管理体系做出优化调整，使其为公司做出更有保障的决策提供服务。4.2加强建筑施工管理，严格付款程序建设施工企业不应盲目去投标，应该明确自己的选择，谨慎投标。虽然建筑施工企业的项目种类多且复杂，项目地点也是较分散，除此之外还有很多要考虑的因素，但为了投标的准确性和高效性，企业应当通过科学的途径在要投标的项目的可行性方面进行分析，比如投标项目的投入产出比率。在已经全面得了解一个项目签订项目合同之后，在日常作业时要对资金的流进流出有一个科学合理的安排。在业主出现拖欠工程款的情况时，要对局面进行深入全面的了解，并要求对可能会触及到的法律法规有一定程度的掌握，用来应对面临拖欠工程款的情况保障公司合法利益。对于名目诸多的应收账款，为了应对出现应收账款无法收回的情况，企业应设置专门的应收账款管理机制跟相应的追责系统。对于企业在投标时缴纳的各种数额不少的保证金等等，从防患于未然的角度出发，企业也要对其进行详细的登记，并在有效期限内安排相关人员去收回。企业前期投标时缴纳各种保证金，在进行项目工作也要进行各项目之间现金流动，为了方便梳理各种资金来龙去脉，了解项目资金使用情况，方便做出项目调整，及时止损等等，企业应该严格收付款程序，不可简化程序，在各个阶段资金的处理方面相关人员，数目都需要留下票据记录。4.3及时清理应收账款4.3.1加强应收账款的管理与监督，做好资金监管工作项目进行之前，建筑施工单位在签订合同时对于合同项目的资金总量和每种分项的资金使用量做了明确的规定，让施工方以及财管人员对合同内容涉及的资金数目有初步的了解，也有助于在施工阶段对项目资金有合理、科学的安排；方便及时确认项目资金是否到位和核查项目进度。在中标之后，建筑施工企业应对于合作的业主方是否有过拖欠工程款行为做过调查，以及对于拖欠工程款方面所涉及到的法律法规、相关制度等等有一定的了解以保障出现这类情况时可保障自己合法权益。在项目管理方面可制定应收账款管理体系和添加相关追责手段来应对此类情况的发生。在企业投、中标时缴纳的各类保证金应当做好详细的记录，到达应收期时安排相关人员去收回，以确保资金回收的情况并提高资金流动率。4.3.2完善企业的现金流量管理体系建筑施工企业可以结合相关因素和指标的重要性，从组织，运行，战略三个层面出发，以有效的制定和完善现金流量管理制度，并且通过在现金流量管理制度方面的完善，加强现金流量规划的指导，确保各项目之间现金的合理分配，不仅提高了资金使用效率，而且保证了企业项目建设的质量，

在企业的未来发展中起着重要的作用、也是一种很好的推广。

目前，这种管理模式在现实中受到许多限制，需要通过不断的实践来进一步改进和优化，以在企业中发挥最大的作用。在组织方面，企业可以建立组织机构来对现金管理在各个部门的职责进行划分，明确各个部门的责任，对现金流量管理的顺利实行奠定基础。在现金流量组织机构方面应与企业的相关财务管理部门相照应，才能体现其专业性。从经营的角度出发，加强现金流量在其的控制，对此企业应在现金流量管理效率设置一个内控点来进行优化管理，在现金流的组织方面、管理方面以及控制方面三个方面设置相应的内控程序并明确每个程序在哪个环节的责任，且设置相应的制度来进行对其程序的监督和考评。企业加强对现金流量管理的控制可以通过对影响现金流量的关键因素的掌控，在这个方面企业的目的主要是提高资金的使用效率、周转速度。可以采用以下方法：对于存货以及应收账款的周转速度进行加速。在做战略的角度，企业可以去规划好现金流量管理。对于一个企业来说，有一个好的战略规划对其企业本身的长远发展，企业在市场的存活率等等具有重要意义，而企业在现金流量的规划与其战略关系紧密，即：在一定发展期，企业针对市场环境的变化和资金使用的状况在资金方面做策略、做规划。同时，企业为了数据的精确性和处于行业谨慎性需要考虑多方面的因素，比如一段时间里的资金的流动性、资金在收支方面的是否维持动态平衡、还有企业根据当前目标做出的工作与长远目标的发展的和谐关系，并可以用其作为企业现金流量管理是否与企业总体目标发生脱离现象的试剂，也起到了预期管理的作用。4.4严防垫资经营行为在投标之前，针对业主所在企业的综合能力与资信状况，企业基于种种因素应该对其有所了解，为了考虑未来可能发生的风险，对于业主的项目的资金使用情况、技术手段、守约违约情况以及社会信誉等，企业也要对其进行综合考虑分析，并给出合理合适的市场定位和期限要求以及考虑之对应的垫资风险。在合同签订期间，对于资金数字要尤为敏感，种种保证金、各类应付款项的数目、归还期限等等要有清晰明确的确认。企业项目的签订情况不能由管理者一人全权掌控，需要有层层把控，集思广益。拓宽企业的收集信息的渠道，可以聘请专家对于业主企业的净资产、负债率进行评估分析。企业在应对新投标的项目可以