预算管理培训课件

预算管理培训课件2023-12-12目录CONTENTS预算管理概述预算编制方法与流程预算执行与控制预算调整与分析全面预算管理实践案例预算管理发展与趋势01CHAPTER预算管理概述预算管理是指企业或组织在战略目标的指导下，对未来的经营活动及相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。定义预算管理不仅是一种控制机制，还是一种协调机制，更是一种激励机制。概念定义与概念预算管理对企业和组织具有重要的意义，它能够有效地组织和协调企业的各项资源，提高企业的运营效率，促进企业的发展和壮大。预算管理能够控制企业的运营风险，实现企业的战略目标，提高企业的管理水平和经济效益。预算管理的意义与作用作用意义预算管理起源于20世纪初的美国，当时一些企业开始采用预算管理制度，以协调和管理企业的各项资源。起源自20世纪50年代以来，预算管理得到了进一步的发展和完善，逐渐成为企业现代化管理的重要标志。发展目前，预算管理已经成为了全球范围内企业管理的标准方法之一，被广泛应用于各种行业和领域。现状预算管理的发展历程02CHAPTER预算编制方法与流程预算编制的方法根据历史数据进行预测，按固定金额编制预算。根据业务量变化，按不同金额范围编制预算。从零开始，根据业务需求和优先级编制预算。按月或季度滚动编制预算，持续反映未来期间的业务需求。固定预算弹性预算零基预算滚动预算审批与执行经过审核调整后的预算最终得到审批，各部门按照预算执行。审核与调整上级部门对预算进行审核，对不合理或不符合实际需求的进行调整。预算编制根据方法和流程进行预算编制。目标制定明确预算编制的目标和重点。需求分析收集各部门业务需求，梳理预算项目。预算编制的流程预算要合理反映各部门的业务需求，避免过高或过低。合理性可操作性统一性预算要具备实际可操作性，避免过于复杂或难以执行。预算要与公司整体目标保持一致，避免与公司战略脱节。030201预算编制的注意事项03CHAPTER预算执行与控制预算批准与下达预算分解预算执行与调整预算分析与考核预算执行的流程将批准的预算按照责任中心进行分解，明确各部门的责任和目标。各部门应按照预算分解的责任和目标，组织开展各项业务活动，确保预算的执行。同时，根据实际情况对预算进行必要的调整。定期对预算执行情况进行检查和分析，找出存在的问题和不足，提出改进措施并进行考核评价。经过审批的预算应由各级管理层逐级下达至基层执行单位。制定完善的预算管理制度，明确各项业务流程和规范，使每个员工都了解自己的责任和目标，并按照制度进行操作。制度控制将预算指标层层分解，形成完整的指标体系，对各项指标进行实时监控和考核。指标控制根据业务活动的重要性和紧急程度，合理安排进度计划，确保各项业务活动按计划进行。进度控制对超过一定金额或涉及重要事项的支出进行严格的审批程序，确保支出合理性和合规性。审批控制预算控制的方法信息不对称由于企业内部各部门之间的信息不对称，导致预算执行和控制存在困难。应加强内部沟通协调，建立信息共享机制，及时掌握各项业务活动的进展情况。缺乏有效的激励机制在某些情况下，员工可能缺乏积极性去执行预算和控制成本。应建立与预算目标相匹配的激励机制，将员工个人利益与公司整体目标相结合，激发员工积极性和创造力。技术手段落后现代信息技术的发展为预算执行和控制提供了更多的便利和手段。应积极引入先进的预算管理软件和信息化平台，提高预算管理的效率和精度。预算调整困难在实际操作中，由于各种原因需要对预算进行调整时，可能会遇到调整不及时、不规范等问题。应建立灵活的预算调整机制，明确调整流程和责任人，以便及时应对突发情况。预算执行与控制的难点与对策04CHAPTER预算调整与分析由于内外部环境的变化，业务需求和优先级可能会发生变化，预算调整是适应这些变化的必要手段。适应业务变化通过预算调整，可以将资源重新分配到更需要的领域，提高资源的利用效率。提高资源效率预算调整与分析是实现组织战略目标的重要手段，通过调整预算来支持组织的战略转型和升级。实现战略目标预算调整的必要性当需要调整预算时，相关人员应提交预算调整申请表，说明调整的原因、金额和影响。预算调整申请预算调整申请应提交给相关部门和人员进行审批，审批通过后方可进行预算调整。预算调整审批根据审批结果，相关部门应按照调整后的预算执行，确保资源的合理利用。预算调整执行对预算调整执行情况进行监控，及时发现问题并反馈给相关人员，确保预算调整的有效性。预算调整监控与反馈预算调整的方法与流程预算分析的作用与方法决策支持预算分析可以为管理层提供决策支持，通过对预算执行情况的分析，评估组织的经营状况和未来发展趋势。资源分配预算分析可以帮助管理层合理分配资源，确保资源的有效利用和支持组织的战略目标。风险控制通过预算分析，可以识别潜在的风险和挑战，为管理层提供风险预警和控制建议。绩效评估预算分析可以评估组织的绩效表现，为改进管理和提高绩效提供依据和建议。05CHAPTER全面预算管理实践案例效果评估实施全面预算管理后，公司业务招待费、差旅费等费用得到有效控制，业绩考核更加科学合理，企业经济效益得到显著提高。案例名称某科技公司全面预算管理实践背景介绍该科技公司是一家从事智能制造和工业自动化解决方案的企业，随着业务规模不断扩大，公司领导意识到需要加强财务管理，提高经营效益。实施过程公司引入全面预算管理理念，制定预算管理制度，建立预算执行监测机制，加强员工培训等。企业全面预算管理案例案例名称某省政府部门预算管理实践实施过程政府部门制定全面预算管理制度，明确预算编制、审批、执行和考核流程，加强监督检查等。背景介绍该省政府部门重视财务管理，为提高财政资金使用效益，实施全面预算管理。效果评估实施全面预算管理后，政府部门财政资金使用效益得到显著提高，预算执行偏差率大幅下降，提高了政府部门的治理水平。政府部门预算管理案例案例名称：某慈善基金会预算管理实践背景介绍：该慈善基金会致力于扶贫帮助贫困家庭和弱势群体，为提高资金使用效益，实施全面预算管理。实施过程：慈善基金会制定全面预算管理制度，明确预算编制、审批、执行和考核流程，加强监督检查等。效果评估：实施全面预算管理后，慈善基金会资金使用效益得到显著提高，预算执行偏差率大幅下降，提高了慈善基金会的治理水平。同时，通过预算管理，慈善基金会能够更加清晰地了解项目支出情况，优化了项目执行效果。非营利组织预算管理案例06CHAPTER预算管理发展与趋势战略导向精细化发展信息化发展绩效管理融合预算管理的发展趋势01020304预算管理逐渐向战略目标靠拢，以实现企业长期发展为最终目标。预算管理对企业的各项资源进行精细化配置，提高资源利用效率。借助信息化手段，提高预算管理的效率和准确性。预算管理逐渐与绩效管理相结合，促进企业整体绩效的提升。加强战略研究，将预算目标与企业战略相结合。预算与战略脱节建立健全预算管理组织体系，明确各部门的职责与权限。缺乏有效的组织体系引入先进的预算管理理论和方法，提高预算编制的科学性。缺乏科学的方法论指导建立完善的监控和反馈机制，及时发现和纠正预算执行中的偏差。缺乏有效的监控与反馈机制预算管理存在的问题与对策将预算管