内部审计人员管理办法

内部审计人员治理方法文件编号：内部审计人员治理方法文件编号：第第1018页内部审计人员治理方法目的〔“〕内部审计人员治理职责及治理要求，旨在明确内审人员的准入,标准内审人员工作行为，严峻工作纪律，完善考核和奖惩机制，增加内部审计工作的独立性、客观性.适用范围本文件适用于本行内部审计人员.定义、缩写与分类定义缩写无.3。3内部审计人员包括内部审计部门经理和审计员。行岗位职责，并对审计质量担当主要责任的审计治理人员。内部审计部门专职从事审计工作的人员.职责与权限部门/岗位部门/岗位职责与权限不相容职责内部审计部门1〕职责/经理岗a〕依据本行战略规划，草拟审计工作中长期规划；部门/岗位 职责与权限编制年度审计打算，并对其检查、考核和评估；检查组织落实年度审计工作任务，组织实施对本行内部掌握风险的评估；制订和组织落实本行内部审计有关制度、治理方法和操作流程，并持续跟踪、关注本部门各流程运行状况，准时评估、报告流程中存在的风险点，提出防控措施，并依据需要对相应流程进行优化与再造；d〕依据年度审计打算确定审计工程，组织开展同级审计和辖内机构的现场和非现场审计,审核审计方案、审计报告、审计报表，检查审计工作任务完成状况,评估工程质量；e〕在权限范围内开展中高层治理人员履离职及重要岗位人员离岗审计；f〕负责组织开展审计人员考核及业务培训;g〕组织召开审计月度例会，定期向审计委员会和董事会提交审计工作报告，准时向审计委员会和董事会报告重大审计事项；h〕保持与省联社、监管部门、地方审计机构、本行高级治理层主要负责人以及同级部门之间的良好沟通、协调。2〕权限a〕有权列席或参与本行有关的会议和活动,知晓经营治理决策信审计对象和相关人员进展调查、质询、取证;b〕有权对违反国家法律法规及行业规章制度的行为提出订正和处理建议;对造成重大责任事故和经济损失的直接责任人和主要负责人提出处理建议；对涉嫌重大违规违纪或经济案件的人员，提出移交司法部门处理的建议；有权对觉察重大特别状况越级向上级领导和审计部门专题报告;对拒绝承受或不协作审计工作、打击报复或陷害审计人员的，有权向本行和上级报告，要求准时予以制止并做出处理。

不相容职责部门/岗位 职责与权限1〕参与本行内部审计规章制度、治理方法和操作流程修改，并提交部门经理审核；2〕负责编制审计立项申请书，拟定审计通知书、审计意见书等，

不相容职责内部审计部门/综合治理岗

报部门经理审核；3〕负责审计档案的登记、归档和治理；负责本部门文件收发、汇报与治理工作;负责登记审计整改台账；准时更完善审计治理信息系统中的有关信息资料；编制审计报表，提交部门经理审核，并上报.1)职责a〕开展全辖现场审计和后续跟踪审计工作,并提出审计建议;b〕编制审计报告,草拟审计意见书，报部门经理审核；c〕负责建立审计台账；d〕负责审计工程档案的收集、整理、装订、立卷；e〕向部门经理汇报重大审计觉察；f)结合现场审计工作开展状况，对内部审计规章制度、治理方法和操作流程提出修改建议。内部审计部门/现场审计岗

2〕权限a〕了解并猎取被审计机构的经营治理信息，查阅其凭证、账表和档案及其他资料，必要时有权先封后查;依据检查需要复制有关资料；b〕责成被审计机构停顿并准时订正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的收支行为;在工程检查期间有权参与被审计机构的有关会议;d〕有权提出对不适合从事某项业务的工作人员岗位进展调整的建议；有权提出对违规人员的处理建议；觉察重大问题，必要时有权越级反映。部门/岗位 职责与权限 不相容职责1〕职责a〕负责非现场审计信息的收集、整理、分析，开展全辖非现场审计工作，编制非现场审计报表、撰写非现场审计报告,对非现场觉察的问题提出审计意见和建议；b〕负责利用非现场审计方法分析、评估本行及所辖机构内部掌握风险状况；内部审计部门/非现场审计岗

c〕结合非现场审计工作开展状况，对内部审计规章制度、治理方法和操作流程提出修改建议;负责非现场审计档案的收集、整理、装订、立卷;e〕供给非现场审计结果,供现场审计参考。2〕权限a〕责成被审计机构停顿并准时订正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的收支行为；b〕有权提出对不适合从事某项业务的工作人员岗位进展调整的建议；有权提出对违规人员的处理建议;觉察重大问题，必要时有权越级反映。原则与根本规定5。1职责明确原则。建立与内部审计人员各岗位相对应的岗位职责。责权利结合原则。内部审计人员的职责、权限和利益相结合。统一治理原则。内部审计人员的选拔、任用、考核和问责由总行统一治理。5。2根本规定1名专职内部审计部门经理和充分的1.5％配备，缺乏5人的按5人配备,10人以上的，可适当降低比例，但不少于员工总数的1%.内部审计人员岗位职责应与其待遇相适应。内部审计部门经理、审计员的岗位员岗位系数。内部审计人员职业道德。定。c〕应当保持应有的职业慎重，并合理使用职业推断。e〕应诚恳地为组织效劳，不做任何违反诚信原则的事情。治理要求阶段6。1职

治理方法/治理规定内部审计人员从事审计工作应具备以下条

风险描述:

风险提示

件：1〕内部审计人员应具备的条件:a〕专业水平。具备大专以上学历或中级以掌握度，把握与审计工作相关的专业学问,参与省联社进展的审计人员资格考试,并取得审计人员上岗资格证;b〕从业阅历。在会计、信贷等主要业务岗有三年以上审计工作阅历或六年以上金融行业主要岗位从业阅历；道德标准.遵守职业道德标准和审计工作纪律,具有正直、客观、公正、廉洁的职业操守，且无金融从业不良记录.2〕内部审计部门经理应具备的条件：

别与掌握。风险等级：高风险掌握措施:内部审计人员须参与省联社或本和技巧，把握与审计事项相关的业务学问,到达参与审计的力量和要求。部门;掌握岗位：董事长;审计委员会主任委员；经理岗;a〕学问；b〕具备较强沟通、协调力量、分析问题和解决问题的力量、口头表达和文字综合能力;c〕有较高的政治素养、廉洁奉公、有责任6，3以上；d〕遵守职业道德标准和审计工作纪律，具有正直、客观、公正、廉洁的职业操守，且6。2审计回避

无从事金融业务不良记录。内部审计人员实施现场审计时应实行回避制度内部审计人员在实施现场审计时,有以下状况之一的，应当回避：a〕与被审计机构负责人或者有关主管人员血亲或者近姻亲关系的；与被审计机构或者审计事项有经济利益关系的;c〕与被审计机构、审计事项、被审计机构负责人或者有关主管人员有其他利害关系，可能影响现场检查的公正性。2〕内部审计人员回避由内部审计部门经理打算;内部审计部门经理需回避审计事项的，由董事长打算.

风险描述:内部审计人员实施审计时未能实行回避制度,导致应觉察问题未准时觉察，造成风险隐患。风险等级：高风险员时,应对审计人员与被审计机构或事项是风险进展分析。掌握部门：内部审计部门；掌握岗位：经理岗；6。3审计纪律约束6。5培训与鼓励

内部审计人员在实施审计活动中,应遵守以下工作纪律：1〕须持《审计通知书》和工作证进入被审计机构实施现场审计。员回避制度。不准参与被审计机构安排的高档宴请、旅游、高消费消遣〔健身〕和有价证券等。4〕不准向被审计机构提出与现场审计工作无关的要求。5〕不准向无关人员透露审计相关信息和被审计机构的商业隐秘。为：1〕违法违纪或其他不良行为。2)及经济案件等隐瞒不报。3〕帮助或串通被审计对象，编制虚假账务凭证、报表及其他资料，或指使、教唆他人违反金融规章制度.向外界泄漏有关被审计机构重要信息和商业隐秘.损害审计职业形象.内部审计人员的培训与鼓励内部审计人员的培训：系统学习与把握,提高政策业务水平.2〕内部审计人员的鼓励：对参与国际、国内执〔职)业考试并通过的内部审计人员赐予物质嘉奖，报销相关费隐患和经济案件，查处经济案件成绩显著,挽回重大经济损失,审计工作创并取得明6。6考核、问责

赐予精神或物质嘉奖。内部审计人员的考核、问责1〕内部审计人员考核：对内部审计部门经理的考评由董事会负责，主要内容包括:治理、工程实施、打算进展定性考核等；根本称职、不称职四个档次，90分以上为优秀，8060称职，60分以下为不称职〔具体考核内容c〕考核结果运用。考核结果应与绩效工资挂钩，并作为职级评定、晋升的主要依据。对当年考核为不称职或连续两年为根本称挂钩，并作为职级评定、晋升的主要依据。对当年考核为不称职或连续两年为根本称职的内部审计人员，应调离审计岗位。2)内部审计人员问责:a〕对年度审计工作打算编制不合理、落实和损失的,审计结论与事实严峻不符的,应追究内部审计部门经理相应责任；b〕因内部审计人员不尽职，致使重大问题责任。检查监视牵头检查部门审计委员会

检查内容对审计工作全面性、有效性进展评价

检查频次 报告路线 检查结果利用每年至少一次 董事会 持续改进附件附件三:《××农村银行内部审计部门现场审计岗岗位考评评分表》附件一:××农村银行内部审计部门经理岗岗位考评评分表被考核人： 考核日期： 年 月日标序考核内容 评分标准 准号分

扣(加分说明

扣得〔加〕分分审计打算制定、落实、评估

未制定年度审计打算不得分；审计打算不符合审计工作中长期规划扣5分；审计打算制定不全面扣5分审计打算 20每少完成一项扣3分;审计打算未对审计打算开展自我评估扣5分。年度审计工程未完成每项扣5分(与审计打算重合不扣分);审计工程实施未依据审计程序和操作流程办理完成5未依据审计程序和操作流程办理完成5非现场审计工作未开展不得分；非现3非现场审计组织与实施场审计未依据制度、程序和操作流程15办理完成每项扣3分.现场和非现场审计工程在实施前未按4审计工程质量掌握工程质量掌握要求进展掌握每项扣26分。参与现场审计工程工作日数每低于一5现场审计工作量 106 组织召开审计月度例会

0。1是否认期按月召开审计月度例会工121定期提交审计部门工作报告8告8审计人员治理、培训对审计人员治理及培训无打算不得分；未按考核要求对审计人员进展考512员培训扣5分;治理或培训工作不到29职业道德未遵守职业道德,2分。510遵守保密制度违反保密规定，擅自泄露审计内容或将审计资料、工作底稿用于与审计工51

每少报一次扣1分。 5省级、国家级报刊杂志上发表审计理论文章或者审计工作信息;奉献问题词11条和非现场审计模型;参加省联社或办事处组织的专项检查;

省级、国家级报刊杂志上发表审计理23上1不1封奉献一个非现场审计模型被承受的，顶32合 计 得 分考核意见附件二：××农村银行内部审计部门综合治理岗岗位考评评分表被考核人： 考核日期: 年 月日标扣准标扣准扣〔加〕〔加〕分说明考核内容 评分标准号 分分 分未准时编制上报审计报表,每次扣31 编制、上报审计报表 10分。编制立项申请、通知书、未准时完成审计工程中综合岗编制编制立项申请、通知书、未准时完成审计工程中综合岗编制2意见2153登记审计整改台账未准时对内外部审计觉察的问题进展2150.5每觉察一项手续不完善、不标准扣2审计档案的整理、装订、现场和非现场审计工程完成后未准时保管、调阅、移交更完善审计治理系统信息资料、配置审计抽样数据11分。7职业道德1分。58遵守保密制度违反保密规定，擅自泄露审计内容或将审计资料用于与审计工作无关方面51

20完成工程档案归档每项扣1分;抽查现场和非现场审计工程档案存在过失1未准时更完善审计治理系统信息资4分;配置审计抽204未遵守本行日常工作纪律要求,每发10省级、国家级报刊杂志上发表审计理论文章或者审计工作信息；奉献问题词9条和非现场审计模型；参加省联社或办事处组织的专项检查；

省级、国家级报刊杂志上发表审计理23上1不每奉献一个问题词条被承受的加1封分；奉献一个非现场审计模型被承受顶32合 计 得 分考核意见附件三：××农村银行内部审计部门现场审计岗岗位考评评分表被考核人: 考核日期：年 月日标序考核内容 评分标准 准号分

扣〔加〕分说明

扣得〔加〕分分1 现场审计工作量编制审计报告、审计意见

参与现场审计工程工作日数每低于一100.1未准时完成审计工程中现场审计岗编2 10书等材料工程实施

2未按审计方案实施审计的，每觉察一1清楚，审计方案中涉及内容未能在工1工作底稿中记载的违规问题未在事实确认书及审计报告中表达且无相关说 30明的每觉察一项扣2分事实确认书中涉及的问题未查清查实、依据明显22未报审计觉察，每觉察一处扣10分.未准时将审计档案进展收集、整理、装订、立卷，每觉察一个工程扣4分;未准时将审计档案移交给综合岗每发工程档案处理 15现一个工程扣4分;已装订移交的审计档案中未按档案治理规定要求,每觉察1分。内部审计人员的审计觉察经确认后,2风险程度的问题得1分,一个中风险工作业绩 15050.215分。未遵守本行日常工作纪律要求,每发日常工作纪律职业道德

101分。遵守职业道德，每违反一项扣1分。 5遵守保密制度省级、国家级报刊杂志上发表审计理论文章或者审计工作信息；奉献问题词9条和非现场审计模型;参加省联社或办事处组织的专项检查；

违反保密规定，擅自泄露审计内容或将审计资料、工作底稿用于与审计工 5作无关方面的，每次扣1分。省级、国家级报刊杂志上发表审计理23上1不每奉献一个问题词条被承受的加1封分;奉献一个非现场审计模型被承受顶