第六章-转移性支出

第一节

社会保障支出第二节

财政补贴第三节

税收支出第六章

转移性支出第一节

社会保障支出一、社会保障支出与社会保障制度二、世界各国的社会保障制度三、我国的社会保障制度四、我国社会保障制度进一步完善的目标和问题第一节

社会保障支出一、社会保障支出与社会保障制度（一）社会保障支出的性质社会保障支出与社会保障制度紧密相关社会保障制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。社会保障是社会性事业，是政府应当承担的重要责任之一。现代政府三大责任：“守夜人”、“裁判员”（经济警察）、“慈善家”第一节

社会保障支出一、社会保障支出与社会保障制度（一）社会保障支出的性质社会保障支出：社会保障支出是指政府通过财政向由于各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障的支出。天有不测风云，人有旦夕祸福“有什么别有病，没什么别没钱”民生事业：学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居目标：人人享有社会保障第一节

社会保障支出一、社会保障支出与社会保障制度（二）社会保障支出的特点强制性——通过立法手段强制实施社会性——保障对象，组织管理机构，基金来源都具有社会性福利性——非商业化互助性——“取之于我，部分用之于人”，“部分取之于人，用之于己”第一节

社会保障支出一、社会保障支出与社会保障制度（三）社会保障的作用是老百姓的“安全网”是收入分配的“平衡器”、“调节器”是社会运行的“稳定器”是经济社会发展的“助推器”第一节

社会保障支出一、社会保障支出与社会保障制度（四）政府实施社会保障制度的重要意义在市场经济条件下，社会保障制度可以弥补市场机制的失灵。在市场经济条件下，社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。私人保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。（一）社会保障制度的建立和发展随生产的社会化而产生和发展1880’s：德国俾斯麦政府通过史上第一个社会保险法1930’s:

资本主义经济危机后，各国普遍建立起社会保障制度现在：社会保障制度已经很完善。社会保障税成为主要的税种；社会保障支出也已经占财政支出的大头。二、世界各国的社会保障制度若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重国家美国英国日本巴西韩国马来西亚社会保障税占中央财政收入的比重31.917.226.526.59.31.2社会保障支出占中央财政支出的比重28.831.136.830.410.87.2表6-1若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重（％）（二）西方国家社会保障制度的不同类型和共同特点主要类型社会保险型社会救济型普遍津贴型节俭基金型共同的特点保障项目名目繁多：“从摇篮到坟墓”全包？社会保障资金有确定的来源：开征“社会保障税”，不足部分政府财政收入补足社会保障支出依法由政府集中安排：主要由政府集中管理，法律制度非常完善。二、世界各国的社会保障制度（三）养老社会保险的筹资模式１．现收现付式：指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。（是一种后代养老模式，本质上是代际之间的收入转移。）２．基金式（１）完全基金式：当期的缴费收入全部用于支付为当期缴费的受保人建立养老金储备基金，建立储备金的目标是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。（自我养老模式）（２）部分基金式：则是介于上述两种模式的一种中间模式，即当期的缴费一部分用于应付当期人养老金开支，一部分用于为受保人建立养老储备基金。（自我养老和后代养老相结合的模式）二、世界各国的社会保障制度三、我国的社会保障制度（一）我国社会保障制度的建立和发展传统体制下的社会保障制度集体所有制企业的社会保障国有制单位的社会保障：最大的是就业的“铁饭碗”国家财政面向社会的保障：仅限于抚恤支出、社会福利救济和自然灾害救济改革开放后社会保障制度的改革基本项目：养老保险、失业保险、医疗保险辅助项目：工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利初步形成较完整的社会保障体系我国社会保险基金收支及累计结余情况项目年份合计基本养老保险失业保险医疗保险工伤保险生育保险基金收入1990年186.8178.89.3///1995年1006.0950.135.39.78.12.92000年2644.52278.1160.4170.024.811.22005年6968.65093.3333.01405.393.044.0基金支出1990年151.9149.32.5///1995年877.1847.618.97.31.81.62000年2385.62155.5123.4124.513.88.32005年5401.04040.3207.01078.748.027.0累计结余1990年117.397.919.5///1995年516.8429.868.43.112.72.72000年1327.5947.1195.9109.857.916.82005年6066.14041.0511.01278.1164.072.0表6-2我国社会保险基金收支及累计结余情况（亿元）三、我国的社会保障制度（二）养老保险演变历程：企业保险——退休费用统筹（地区性保险）——社会养老保险社会养老保险的主要内容保险覆盖范围：城镇各类型企业及自由、灵活就业者保险费用的筹集：企业和职工各自按工资的一定比例（分别是20%和8%）缴纳，财政负责兜底运行模式:

实行社会统筹和个人帐户（企业3%，个人8%）相结合的运行方式养老金待遇：缴费满15年，在退休后可按月领取基本养老金。月基本养老金＝月基础养老金+个人帐户养老金余额/120养老基金管理：统筹级别逐步提高，2009年已基本实现省级统筹；收支两条线管理社会保险缴费比例（单位参保方式）医疗保险：个人承担2%，单位承担8%；养老保险：个人为8%，单位承担20%；失业保险：个人为1%，单位承担2%；

工伤保险:

个人无，单位1%；生育保险:

个人无，单位1%；单位缴费合计：32%；个人缴费合计：11%三、我国的社会保障制度（四）医疗保险医疗保险覆盖范围：城镇所有用人单位医疗保险费用筹集：用人单位和个人共同缴纳运行模式：实行社会统筹与个人帐户相结合模式。个人缴费进入个人帐户，用人单位缴费分成两个部分，一部分进入个人帐户，另一个部分进入统筹基金；各自帐户有各自支付范围；统筹基金的起付标准一般为当地职工年工资的10%，最高（封顶）为工资的4倍左右。三、我国的社会保障制度（五）辅助社会保险项目1、工伤保险各类企业及有雇工的个体工商户均应参加工伤保险计划，职工有权享受工伤保险待遇由企业缴费建立工伤保险基金，职工个人不用缴费；企业缴费适用差别费率；2、生育保险职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费；用人单位已经缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇；职工未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇。企业按企业工资总额的一定比例（通常为1%）缴费生育保险费1993年6月上海市民政局率先提出了建立城市居民最低生活保障制度，从而拉开了传统城市社会救济制度改革的序幕。此后，国家予以强力推动。1997年国务院正式下发《关于在全国建立城市居民最低生活保障制度的通知》，1999年9月底，全国所有城市和有建制镇的1638个县政府所在地的镇，全部建立了城市低保制度。1999年9月28日《城市居民最低生活保障条例》正式颁布，10月1日即起施行。2003年5月22日民政部办公厅下发了《关于进一步做好农村特困户救助工作的通知》，2003年6月4日江西省人民政府率先下发了《关于完善全省农村特困群众社会救助制度实施方案》，率先在全国建立了农村特困群众救助制度，2005年4月30日民政部办公厅又下发了《关于进一步做好生活困难群众社会救助工作的通知》，2006年11月，国务院第十二次全国民政会议将建立农村居民最低生活保障制度作为一项目标提出并部署。2007年国务院下发《关于在全国建立农村最低生活保障制度》的出台，实现了居民最低生活保障制度均等化，城乡居民基本生活最后一道保障网编织成形。最低生活保障由城市居民最低生活保障线制度，发展到城市居民最低生活保障制度，进而扩展到城乡最低生活保障制度。标志着传统的社会救助办法成功转型为现代社会救助制度，使社会救助事业进入一个全面发展的新时期。随后国家又出台了城乡医疗救助的通知、农村五保供养工作条例、城市无着流浪乞讨人员救助管理办法，自然灾害应急救助制度、农村特困户救助制度，接着教育、卫生、劳动、建设等部门先后出台了救助政策。到目前，已初步建立了以城乡最低生活保障为基础，以灾民救助、五保供养、城乡医疗救助、流浪乞讨人员救助为重要内容，以临时救助、慈善救助、社会互助为补充，以教育救助、住房救助、就业救助、司法救助等救助衔接配套，与经济社会发展相适应覆盖城乡居民的新型社会救助体系的基本框

架。社会救助制度建设的推进，有效保障了城乡困难群体的基本生活权益，有力支持了市场经济体制改革，维护了社会稳

定，为我国社会经济发展作出了巨大贡献。三、我国的社会保障制度（六）社会救济和社会福利项目1、社会救济是国家财政通过财政拨款，向生活确有困难的城乡居民提供资助的社会保障计划。由民政部门管理主要内容：城镇居民最低生活保障下岗职工生活补贴农村“五保户”救济灾民救济农村居民最低生活保障2、社会福利项目对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员的各种物质帮助。社会福利院、烈属和残废军人抚恤金等属于社会保障。我国“十一五”期间的社会保险参保人数我国“十一五”期间的社会保险基金收支情况参见2010年社会保障事业统计公报四、我国的社会保障制度进一步完善的目标和问题（一）目标参见《人力资源和社会保障事业发展“十二五”规划纲要》（人力资源和社会保障部，2011-06-02发布）（二）若干问题的改革思路同上新型农村和城镇居民养老保险试点工作取得新进展按照国务院部署，从2011年7月1日起，开展城镇居民养老保险试点工作，并扩大新农保试点覆盖面，全国新农保和城镇居民养老保险试点县分别达到1914个和1902个，试点覆盖面达60%。截止2011年8月底，两项试点参保人数达1.71亿人，其中领取待遇人数为4518万人。加上各地自行的试点，总参保人数达2.12亿人，领取待遇人数为5925万人。北京、天津、上海、重庆、辽宁、浙江、福建、江苏、海南、西藏、青海、宁夏12个省（市、区）实现了制度全覆盖。第二节

财政补贴一、财政补贴的性质和分类二、财政补贴经济影响的机理和财政补贴效应三、财政补贴进一步完善的思路第二节

财政补贴一、财政补贴的性质和分类（一）财政补贴的性质财政补贴：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。其与社会保障支出同属转移性支出，但它们之间的区别明显。主要在于同相对价格体系的关系上表现不一样。社保支出与产品和服务价格不发生直接联系

财政补贴总是与价格变动联系在一起，或者补贴引起价格变动，或者价格变动导致财政补贴第二节

财政补贴一、财政补贴的性质和分类（二）财政补贴的分类按补贴环节分：生产环节、流通环节和消费环节补贴按补贴的对象分：企业补贴、居民个人补贴按补贴的经济性质分：生产性补贴、消费性补贴按补贴是否明确分：明补、暗补按补贴是否与实际的购买活动相联系分：实物补贴、现金补贴第二节

财政补贴二、财政补贴经济影响的机理和财政补贴效应（一）财政补贴经济影响的机理分析1、财政补贴可以改变需求结构2、财政补贴还可以改变供给结构3、将外部效应内在化（二）财政补贴的积极效应1、有效的贯彻国家的经济政策2、以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效益3、加大技术改造力度，推动产业升级4、消除“排挤效应”5、对社会经济发挥稳定效应第二节

财政补贴三、财政补贴进一步完善的思路和措施（一）财政补贴在国民经济运行中的地位经济运行的主导性机制：经济体制及其运行机制——市场机制经济主导性机制不能够解决多目标问题财政补贴可以一定程度上解决多目标的协调实现问题，起到辅助的调节作用财政补贴不能够过多过滥，也不能取代对经济的改革第二节

财政补贴三、财政补贴进一步完善的思路和措施（二）我国财政补贴需要进一步完善和解决的问题财政补贴项目仍然偏多，规模仍然偏大。长期的财政补贴不可避免地会使受补单位产生依赖思想。不利于经济体制改革的顺利进行。某些补贴的不当，扭曲了价格体系，刺激了不合理消费，加大了宏观调控的难度。第二节

财政补贴三、财政补贴进一步完善的思路和措施（三）财政补贴进一步完善的思路1、从制度创新入手，提高财政补贴支出效益2、重新规范财政补贴的重点和范围，改革补贴方式改变农业补贴方式取消绝大部分工业企业亏损补贴改革公用事业补贴增加财政对科研费用的补贴，调动企业研究开发的积极性。运用财政补贴，加强环境保护。运用财政补贴政策促进中小企业的加速发展。第三节

税收支出一、税收支出的概念与分类二、税收支出的形式三、税收支出的预算控制第三节

税收支出一、税收支出的概念与分类（一）税收支出的概念是以特殊的条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠而形成的收入损失或放弃的收入。目的：引导、扶持某些经济活动和刺激投资意愿（二）税收支出分类