2023初级会计电算化教案

第一章会计电算化概述

第一节会计电算化简介

1、1979年，一汽，应用试点

2、1981年8月，一汽，提出了“会计电算化”的概念

3、定义：将计算机在会计工作中的应用。（由计算机替代人工记账、算账、报账，并能部分替代人脑完成

会计信息的分析和推断的过程。）

4、会计电算化：是现代会计学科的重要组成部分，融会计学、管理学、电子计算机技术、信息技术为一

体的边缘学科。

5、作用：提高会计核算质量，强化会计管理，促进会计职能的转变，提高会计工作的效率，加强国民经

济的宏观调控等。

一、模拟手工记账的探究起步

1、20世纪70年头中后期，用计算机处理部分会计业务。（工资计算、材料收发核算等）

2、1983年下半年，特地的账务处理程序。

3、基本特征：开发企业自身的账务处理系统。

4、动身点：为了让会计人员从困难的手工劳动中解放出来，减轻会计人员的工作量，提高工作效率。

5、针对统一规划、组织和管理的相关文件

A、1989年，财政部颁发了《会计核算软件管理的几项规定》

B、1990年，《关于会计核算软件评审的补充规定》

二、与其他业务结合的推广发展

1、材料核算一物资选购部门

成本核算一生产、技术、物资、设备等各部门

固定资产一设备管理部门

销售收入一销售部门

2、目的：数据交换、信息共享、限制管理

3、20世纪90年头后，单项会计核算业务-全面电算化

4、达到企业资金流与物流的一体化管理目标。

三、引入会计专业推断的渗透融合

1、建立了企业会计标准准则体系（金融工具、资产减值、合并报表等）融合了确认、计量、记录、报告

要求。

2、建立了以会计电算化系统为核心的管理信息系统和企业资源支配系统

3、作用：大幅削减了核算层次，规范了资金账户管理，缩短了提交账务会计报告的时间，改革了内部会

计机构的设置

4、由单机应用向局域网应用的转变，构建会计信息系统的初中级阶段。

四、与内控相结合建立ERP系统的集成管理

1、2023年7月，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会等成立了内部限制标准委员会

2、2023年6月，发布了《企业内部限制基本规范》

3、2010年4月26日，发布了《企业内部限制配套指引》（18项《企业内部限制应用指引》、《企业内部

限制评价指引》和《企业内部限制审计指引》）

4、以防范风险和限制舞弊为中心、以限制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、连接有序、方

法科学、体系完备

5、2011年1月1日，在境内外同时上市的公司施行

6、2012年1月1日，在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行。

7、2023年开展XBRL探讨

8、2006年5月29日，加入XBRL组织

9、2007年12月3日，加拿大，成立了XBRL—CHINA

10、2008年11月12日，实行会议

11、2023年，财政部《中国XBRL分类标准架构规范》、《中国XBRL分类标准基础技术规范》、《财会信

息资源核心元数据标准》，于2010年I月1日施行。

会计电算化和会计信息化的比较

区分点会计信息化会计电算化

目标任务实现会计业务事前预料决策、事中监督限制，事后分实现会计核算业务的计算机处理

析评估的全面信息化，充分发挥会计在企业管理中的

核心作用

理论基础现代会计理论、现代管理理论、信息学、系统论传统会计理论

信息系统层次事前的会计信息化决策支持系统，事中的会计信息化以事后核算业务处理为主的会计

管理系统，事后的会计信息化核算、分析和评估系统。电算化核算系统

涉及业务层、管理层、决策层等多个层次

系统地位企业级的财务业务一体化系统，形成企业管理信息的部门级（财务）的事务处理系统，

核心组成部分形成“信息孤岛”

技术平台以计算机广域网络和现代通信技术为主以单台计算机为主，辅之单位内部

的局域网

实现功能融物流、资金流、信息流与业务流为一体，除了进行以实现会计业务核算为主

业务核算，还有会计信息管理和决策分析，并依据信

息管理的原理和决策分析，并依据信息管理和信息技

术重整会计流程0

信息输入输出大量的数据从企业内外其他系统干脆获得，企业内外财务部门自己录入数据并打印输

的各个机构、部门，可依据授权通过网络干脆从系统出的模式

中获得。

第二节会计核算软件

一、会计核算软件的概念和演进

1、计算机软件：指使计算机正常工作的一组程序及其附属的数据及文档。

2、软件分为：系统软件和应用软件

3、定义：特地用于会计核算工作的计算机应用软件。（包括采纳各种计算机语言编制的用于会计核算工作

的计算机程序。）一凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件。

4、数据管理技术的发展阶段

A、人工管理阶段

特点：数据不能共享

不单独保存数据

B、文件管理系统阶段

特点：区分数据的逻辑结构与物理结构

文件组织多样化

数据面对应用

C、数据库系统阶段

特点：数据结构不是面对单一的应用，而是面对全组织

数据冗余小，易扩充

数据独立于程序

统一的数据管理功能（平安性限制、数据的完整性限制及并发限制）

ERP：一个有效地组织、支配和实施企业资源管理的系统（包括会计、生产、物料管理、品

质管理、销售与分销、人力资源管理、供应链管理等）

ERP：由财务会计和管理睬计组成。

ERP分为管理思想、软件产品、管理系统三个层次

在MRPII基础上进一步发展而成的面对供应链的管理思想

综合应用了C/S体系、关系数据库结构、面对对象技术、图形用户界、4GL、网络通讯

等信息产业成果，以ERP管理思想籽灵魂的软件产品

整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的

企业资源管理系统。

二、会计核算软件的分类

1、通用和专用会计核算软件

A、分类：通用会计核算软件、专用会计核算软件

B、通用会计核算软件：指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核

算与管理基本须要的会计核算软件。（一次开发、多次运用、多单位、研制效益比较高等）

C、专用会计核算软件：指由运用单位自行开发或托付其他单位开发，供本单位运用的会计核算软件。（特

别性）

D、我国通用会计核算软件以商品化软件为主，通用会计核算软件也是会计核算软件的发展主流。

E、通用会计核算软件易学性差

专用会计核算软件是按运用单位会计人员的用户需求特地设计的，而通用会计核算软件是针对不同单

位会计人员的共同需求设计的

通用会计核算软件为了实现通用性，软件中一般都设有初始化设置和自定义功能

2、单用户和多用户会计核算软件

三、会计核算软件的功能模块

1、会计核算软件的构成

A、账务处理模块（核心模块）

B、应收/应付款核算模块（往来业务）

C、工资核算模块

D、固定资产核算模块（存储和管理固定资产卡片）

E、报表生成模块（数据库一内部报表、外部报表、汇总报表、分析图）

F、存货核算模块

G、销售核算模块

H、成本核算

I、财务分析

2、财务处理模块与主要核算模块间的联系

A、账务处理模块接收应收/应付账款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、成本核算等模块

B、向会计报表、财务分析模块供应财务数据

C、以记账凭证为接口与其他功能模块有机连接在一起，构成完整的会计核算系统。

四、会计核算软件与手工会计核算的异同

1、会计核算软件与手工会计核算的相同点

A、目标一样

B、遵守共同的会计准则和会计制度

C、遵守共同的基本会计理论和会计方法

D、会计数据处理流程大体一样

2、会计核算软件与手工会计核算的区分

A、会计核算工具不同

B、会计信息载体不同

C、记账规则不完全相同

D、账务处理流程类型存在差别

E、内部限制方式不同（人工限制一人机限制）

其次章会计电算化的工作环境

第一节计算机一般学问

一、计算机及其种类

1、计算机：一种按程序自动进行信息处理的通用工具。

2、第一台计算机的诞生

1946年2月15日，美国宾夕法尼亚高校，ENIAC（埃尼阿克），17468个电子管，174瓦，170n?,30t,

5000次/秒

3、计算机的发展阶段

A、第一代计算机（1946-1957）电子管一机器语言、汇编语言，用于军事、科学计算

B、其次代计算机（1958-1964）晶体管一操作系统、高级语言，用于数据处理、事务管理、过程限制等

C、第三代计算机（1965-1970）中小规模集成电路—用于各个领域

D、第四代计算机（1971-至今）超大规模集成电路一数据库系统、分布式操作系统、网络软件

4、体积和耗电大大减小，功能大大增加，应用领域进一步拓宽

5、微机的特点：体积小、价格低、功能强

6、计算机的分类

A、规模：巨型机、大型机、中型机、小型机和微型机

B、信息表现形式和被处理的信息：数字计算机、模拟计算机、数字模拟混合计算机

C、用途：通用计算机、专用计算机

D、操作系统：单用户系统、多用户系统、网络系统、实时计算机系统

E、字长：4位、8位、16位、32位、64位

F、应用：微机、服务器、终端

微机（个人计算机/PC机）一体积小、功耗低、价格便宜并易于运用

服务器（用来帮助大量用户访问同一数据或资源）

按规模大小（高效率的电脑、专用超级服务器、中档服务器、大型机）

特征（牢靠性、可用性、可扩充）

按用途分（文件、打印、数据库、应用）

终端（一种由显示器、限制器及键盘合为一体的计算机外部设备）

一切可以接入网络的计算设备

终端的分类（个人电脑、网络电视、可上网手机、PDA）

二、计算机的性能指标

计算机的性能指标是衡量计算机系统功能强弱的主要指标。

1、主频或时钟频率（计算机在单位时间里处理计算机指令的数量

A、表示计算机运算速度的主要性能指标

B、一般来说，主频越高，计算机的运算速度越快

C、单位是MHZ、GHZ

2、字长（计算机信息处理中能同时处理的二进制数据的长度。）

A、字长标记计算机的精度和处理信息的实力

B、早期的微机的字长是8位和16位，目前大多数微机的字长是32位，有些高档的达到64位，服务器的

字长一般是64位、128位以上

C、目前，运行WindowsXP须要128M以上的内存容量。

3、存储容量（计算机存储器所能存储的二进制信息的总量）

8bit=IB2B=lWord1O24B=1KB1O24KB=1MB1O24MB=1GB1O24GB=1TB

三、计算机的应用领域

1、信息处理（计算机对信息进行记录、整理、统计、加工、利用、传播等一系列活动的总称）

A、信息处理是目前计算机最主要的应用领域，包括办公自动化、管理信息系统、专家系统、会计电算化。

B、全世界计算机用于信息处理的工作量占全部计算机应用的80%以上

2、科学计算（用计算机完成科学探讨和工程技术等领域中涉及的困难的数据运算一最早的应用领域）

3、过程限制

A、定义：计算机刚好采集检测数据，按最佳值快速对限制对象进行自动调整，从而实现有效的限制。

B、运用计算机进行自动限制可大大提高限制的实时性和精确性。

4、计算机协助系统（利用计算机来帮助人类完成相关的工作fCAD、CAM、CAI、CAT）

5、计算机通信

A、定义：计算机技术与通信技术相结合而产生的一个应用领域。

B、计算机网络是计算机通信应用领域的典型代表（网上会议、远程医序、网上银行、电子商务、网络会

计）

6、人工智能

A、定义：利用计算机模拟人类的智能活动。（推断、理解、学习、问题求解等）

B、是限制论、计算机科学、仿真技术、心理学等相结合的产物。

其次节计算机硬件

1、计算机系统分为硬件系统和软件系统

2、计算机硬件（组成一台计算机的各种物理装置一物质基础）

一、输入设备

定义：指向计算机存储器输入各种信息的设备）一键盘、鼠标、扫描仪、条形码输入器

1、键盘（加强型的键盘）f101个键

基本键区（字母键、数字键、符号键、空格键、特定功能键）

功能键区（Esc、F1-F12）

编辑限制键区fShift+PrintScreen、Ctrl+PrintScreen、Ctrl+Pause

数字键区

2、鼠标（一种带有按键的点输入设备）

按构造原理分类（机械式和光电式）

按键数分（双键、三键、多键）

3、扫描仪（将图片或文字输入计算机的一种输入设备）

按颜色分（黑白、彩色）

按构造分（手持式、平板式）

二、输出设备（指用来输出计算机处理结果的设备）一显示器、打印机、绘图仪

1、显示器（将数字信号转换为光信号，最终将文字与图形显示出来）一CRT、LCD

2、打印机

A、击打式打印机（针式）

B、非击打式打印机（喷墨、激光）

三、运算器（ALU）

1、定义：指在限制器限制下完成加减乘除运算和逻辑推断的计算机部件。

2、计算机的核心装置之一。

四、限制器

1、负责从存储器中取出指令，并对指令进行分析推断后产生一系列的限制信号，去限制计算机各部件自

动连续地工作

2、也是微机的核心装置之一.

3、CPU生产商:IntekAMD,Cyrix

五、存储器

定义：计算机系统中具有记忆实力的部件，用来存放程序和数据

1、内存储器（主存）

A、存储容量相对较小，但速度快。（512M、1G、2G）

B、分类

RAM（能读能写，断电后，程序和数据将全部丢失）

ROM（固化了一些管理机器自身的系统程序和服务程序，断电后，程序不会丢失）

2、外存储器（外存）一实行会计电算化单位的会计资料一般存储在外存储器中

A、软盘存储器（软盘片、软盘驱动器）-2X18X80X512B

B、硬盘存储器（硬磁盘、驱动器）

构成：柱面、磁道、扇区

分类：固定式、可移动式

接口：IDE,SATA、USB、IEEE1394

C、U盘（体积小、速度小、运用便利）

D、光盘存储器（光盘、光盘驱动器）

第三节计算机软件

定义：指在计算机硬件上运行的各种程序及相应的各种文档资料。

一、系统软件（必备）

1、定义：用于对计算机资源的管理、监控和维护，以及对各类应用软件进行说明和运行的软件。

2、分类

A、操作系统

定义：负责管理计算机的硬件和软件资源，供应用户操作计算机的界面，即人机接口，用户通过这个

接口来管理和运用计算机-WindowsXP、VISTA,WIN7

处理器管理（合理安排CPU的资源，使CPU按预先规定的优先依次和管理原则，轮番地为若干外部设

备和用户服务，或在同一段时间内并行地处理几项任务，以达到资源共享，提高CPU的运用效率。）

存储管理（一是为用户的程序和数据安排内存，二是保证存放在内在中的程序和数据的平安，三是解

决内存扩充问题。）

设备管理（一是供应了用户与输入输出设备的接口，响应用户对这些设备的运用恳求，并完成实际的

输入输出等操作，二是解决快速CPU与慢速输入输出设备间的冲突，提高设备的利用率，操作系统应用

了缓冲技术和虚拟设备技术）

文件管理（程序和数据都是以文件的形式存放在外存上，运用时才装入内存）

作业管理

B、语言处理程序（汇编、说明、编译）

C、数据库管理系统（操纵和管理数据库的软件）

D、服务程序（维护、协助、执行日常任务的程序、工具软件）

二、计算机程序设计语言（人与计算机之间沟通、沟通的语言）

1、机器语言（干脆执行，执行速度快）

2、汇编语言（M0VAX,6ADDAX,8f汇编程序）

3、高级语言（C、VISUALBASIC,JAVA等一编译程序或说明程序）

三、应用软件（为解决各类详细应用问题而编制的软件）

1、文字处理软件（记事本、Word、WPS、方正、华光等）

2、表格处理软件（Excel、Lotus1-2-3＞用友UFO）

3、演示文稿制作软件（PowerPoint）

4、图形、图像处理软件（画图、Photoshop,Flash、3DMAX、AutoCAD等）

5、网络应用软件（Outlook、InternetExplorer,FrontPage、Dreamweaver等）

第四节计算机网络

一、计算机网络的概念

1、定义：现代计算机技术与通信技术相结合的产物。

2、主要功能

A、资源共享（硬件、软件、数据）

B、信息传送（电子邮件、发布新闻消息、电子商务、远程教化、远程医疗等）

C、分布处理（指网络系统中若干台计算机可以相互协作共同完成一个任务。）

二、计算机网络分类

1、按地理有效范围划分，可分为：

A、LAN（10KM）

B、MAN

C、WAN（远程网）

2、按通信媒体划分，可分为：

A、有线网（双绞线、同轴电缆、光纤、光纤同轴混合）

B、无线网（无线电、微波、红外）

3、按运用范围划分，可分为：

A、公用网（电信网、广电网、联通网）

B、专用网（局域网、校内网、企业网）

4、按配置划分，可分为：

A、同类网（Peertopearnetwork）

B、单服务器网

C、混合网

5、按对数据的组织方式划分，可分为：

A、分布式数据组织网络系统(系统独立性强，用户运用便利、敏捷，管理困难，保密性、平安性差)

B、集中式数据组织网络系统(对信息处理集中，系统响应时间短，牢靠性高，便于管理，但整个系统适

应性差。)

三、因特网(广域网的一种)

1、因特网协议——TCP/IP协议

2、因特网的应用

A、电子邮件(Email)

每个用户的电子信箱都有一个EMAIL地址

传送声音、图像、电影电视节目

B、远程登录(Telnet)

指用户运用Telnet吩咐使自己的计算机短暂成为远程计算机的一个仿真终端的过程。

C、文件传输(FTP)一上传下载

D、万维网(WWW)-WorldWideWeb

E、电子公告板-BBS

F、新闻组一USENETNEWS

3、网址

A、IP地址(用32位二进制数来唯一标识该计算机地址的号码)

如：教化网()、财政网()

IP地址由网络号和主机号组成

A类地址(.1-54)一大型网络运用

B类地址(-54)-中型网络运用

C类地址(-54)-小型网络运用

B、域名(用通俗易懂的缩写字表示)一由不超过255个字母、数字以及连字符构成，不分大小写字母

格式：〈用户名＞.＜二级域名＞.〈一级域名〉

如：

一级域名分类：机构组织性、地理性

机构组织性：com＞edu、gov、int、net

地理性：cn＞jp、hk

C、网络文件地址

格式：〈协议〉:〃〈服务器类型＞.＜域名＞/＜书目〉/〈文件名〉

D、电子邮件地址

格式：V用户名＞@＜电子邮件服务器域名〉

第五节计算机平安

计算机平安的主要目标：爱护计算机资源免受毁坏、替换、盗窃和丢失。

计算机资源：计算机设备、存储介质、软件、计算机输出资料和数据等

一、计算机平安隐患

1、影响计算机平安的主要因素

A、系统故障风险(由于操作失误、硬件、软件、网络本身出现故障而导致系统数据丢失甚至瘫痪的风险)

操作失误：非正常关机、误删除、移动操作系统以及应用程序中的重要文件、无意中访问了恶意网站

电子和机械故障：存储器故障、I/O限制器故障、芯片和主板故障

B、内部人员道德风险（企业内部人员对信息的非法访问、篡改、泄密和破坏等方面的风险）

C、系统关联方道德风险（指企业关联方非法侵入企业内部网，以剽窃数据、破坏数据、搅乱某项特定交

易或事业等所产生的风险）

D、社会道德风险（指来自社会上的不法分子通过互联网对企业内部网的非法入侵和破坏）

E、计算机病毒（一种人为蓄意编制的具有自我复制实力并可以制造计算机系统故障的计算机程序）

2、保障计算机平安的对策

A、不断完善计算机平安立法

B、不断创新计算机平安技术（网络防毒、信息加密、存储通信、授权、认证以及防火墙等）

C、不断加强计算机系统内部限制与管理（保障会计电算化系统平安最有效途径）

二、计算机病毒防范

定义：一般是具有很高编程技巧、短小精悍的程序，也是一段人为编制的计算机程序代码。

1、计算机病毒的特点

A、隐藏性

B、感染性

C、潜藏性（黑色星期五、CIH）

D、破坏性（良性、恶性）

2、计算机病毒的分类

A、系统引导性病毒（引导区型病毒一20世纪90年头中期）

B、文件型病毒（寄生病毒一COM、EXE,DRV,BIN、OVL、SYS）

分类：特别驻型、常驻内存型

C、复合型病毒（引导型和文件型）

D、宏病毒（利用软件所支持的宏吩咐编写成的具有复制、传染实力的宏）

E、变型病毒（幽灵病毒）

F、网页病毒（修改阅读器和注册表的各种设置、恶性结果）

G、蠕虫病毒

H、木马病毒（远程限制木马、密码发送木马、键盘记录木马、破坏性质木马）

3、计算机病毒的防范（最有效方法：切断病毒的传播途径）

A、不用非原始启动软盘或其他介质引导机器，对原始启动盘实行定爱护

B、不随意运用外来软盘或其他介质，对外来软盘或其他介质必需先检查，后运用

C、做好系统软件、应用软件的备份，并定期进行数据文件备份，供系统复原用

D、计算机系统要专机专用，要避开运用其他软件（如：嬉戏）

E、接收网上传送的数据要先检查，后运用，接收邮件的计算机要与系统用计算机分开

F、定期对计算机进行病毒检查，对于联网的计算机应安装实时检测病毒软件，以防止病毒传入

G、如发觉有计算机感染病毒，应马上将该台计算机从网上撤下，以防止病毒扩散。

4、计算机病毒的检测和清除（瑞星、江民、KILL、金山毒霸、卡巴斯基、360杀毒等）

三、计算机黑客及其防范

1、定义：指通过计算机网络非法进入他人系统的计算机入侵者。

2、黑客常用手段

A、网络扫描

B、网络嗅控程序

C、拒绝服务

D、欺瞒用户

E、特洛伊木马

F、后门

G、恶意小程序

H、竞争拨号程序

k缓冲器溢出

J、口令破译

K、社交工程

L、垃圾桶潜水

3、防止黑客的措施

A、通过制定相关法律加以约束

B、在网络中采纳防火墙、防黑客软件等防黑产品

防火墙：在两个网络之间执行访问限制策略的一个或一组系统

C、建立防黑客扫描和检测系统，一旦检测到被黑客攻击，快速作出应对措施

防范黑客最好的方法：在黑客找到平安漏洞并加以利用之前找到并修补漏洞。

第三章会计电算化基本要求

第一节会计电算化法规制度

一、《会计法》对会计电算化的规定

1、对实行会计电算化的单位有关会计核算软件及会计资料基本要求的规定

A、用电子计算机进行会计核算的单位，运用的会计核算软件必需符合国家统一的会计制度的规定。

B、用电子计算机生成的会计资料必需符合国家统一的会计制度的要求。（会计凭证、会计账簿、财务会计

报告、其他会计资料等）

2、对会计账簿的登记、更正规定了以下基本内容

A、必需依据经过审核的会计凭证登记会计账簿。

B、登记会计账簿必需依据记账规则进行

C、实行会计电算化的单位，其会计账簿的登记、更正，也应当符合国家统一的会计制度的规定。

所谓反记账、反结账就是将已经记账或己经结账的会计数据复原到之前的状态。

二、财政部对会计电算化的规范

1、《会计电算化管理方法》

2、《会计核算软件基本功能规范》

3、《会计电算化工作规范》

4、《会计基础工作规范》

5、《会计档案管理方法》

其次节会计核算软件的要求

一、会计核算软件的基本要求

1、会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、完整，有利于

提高会计核算工作效率。

2、会计核算软件应当依据国统一的会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。

3、会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必需采纳中文，可以同时供应少数民族文字或者外

国文字比照。

4、会计核算软件必需供应人员岗位及操作权限设置的功能。

5、会计核算软件应当符合GB/T19581-2024《信息技术-会计核算软件数据接口》国家标准的要求。

6、会计核算软件在设计性能允许运用范围内，不得出现由于自身缘由造成死机或者非正常退出等状况。

7、会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的状况下，利用现有数据复原到最近状态的功能。

8、单位修改、升级正在运用的会计核算软件，变更会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续。

9、会计核算软件开发销售单位必需为运用单位供应会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版

本更新等方面的服务。

二、会计数据输入功能的基本要求

1、对初始数据输入的基本要求

A、输入会计核算所必需的期初数字及有关资料（总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初

数、累计发生额及有关数量指标等。）

B、输入须要在本期进行对账的未达账项。

C、选择会计核算方法（记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等）

D、定义自动转账凭证（会计制度允许的自动冲回凭证）

E、用户设置（姓名、权限、密码等）

F、供应必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验

2、对记账凭证输入的基本要求

3、对记账凭证的限制功能

A、正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的，予以提示并拒绝保存。

B、以编号形式输入会计科目的，应当显示该编号所对应的会计科目名称。

C、借贷双方金额不平衡，或没有输入金额，予以提示并拒绝保存。

D、有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予以提示并拒绝保

存。

E、正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的，予以提示拒绝保

存。

F、对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应供应修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机

内凭证进行修改的限制功能。

G、会计核算软件应供应对己经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能。

H、对同一张记账凭证，应当具有权限限制功能。

4、对原始凭证输入的基本要求

A、在输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证。

B、在记账凭证未输入前，干脆输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证。

三、会计数据输出功能的基本要求

1、屏幕查询的基本要求

A、各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目。

B、本期输入法的记账凭证、原始凭证

C、本期和以前各期的总账和明细账

D、往来项目的结算状况

E、本期和以前各期的会计报表

2、打印输出的基本要求

A、应当供应打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能。

B、在总账和明细账的干脆记账凭据完全相同的状况下，总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额比

照表替代。

C、在保证会计账簿清晰的条件下，打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当削减。

D、对于业务量较少的账户，供应会计账簿的满页打印输出功能。

四、会计数据处理功能的基本要求

1、会计核算软件应当具有记账功能。

2、会计核算软件应当供应自动进行银行对账的功能。

3、会计核算软件应当供应依据规定的会计期间结账的功能

4、会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表的功能

5、会计软件应当实行加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据平安保密，防止对数据的未授权

访问、复制、篡改、删除。

6、结账前，应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，全部登记入账后才能结帐。

7、结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证。

第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

会计电算化岗位是指干脆管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。

一、电算化会计岗位的划分及职责

1、电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。

2、软件操作：负责会计核算软件详细运用操作。

3、审核记账：负责凭证的审核记账。

4、电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。

5,电算审查：对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊。

6、数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。

7、会计档案保管：负责会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管。

留意：软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。

会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成。

电算主管负责定义各操作人员的权限

详细操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。

二、中小企业实行会计电算化的岗位设置

1、一人可以兼任多个工作岗位

2、出纳和记账审核不应是同一人，软件开发人员不能操作软件处理睬计业务等

3、较小单位电算化岗位的设立，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位。

第四节计算机替代手工记账的基本要求

会计电算化在会计信息载体、组织体制、人员配置、内部限制等方面与手工会计核算存在很大差别。

一、替代手工记账的任务和条件

1、替代手工记账是会计电算化的目标之一

A、部分会计核算业务采纳计算机替代手工记账

B、全面会计核算业务采纳计算机替代手工记账（刚好性、精确性、完整性）

2、替代手工记账的条件

A、配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备

开发（自行开发、托付开发）

购买商品化会计软件

租用ASP

二次开发

运用主管部门推广的会计软件

留意：配有特地或主要用于会计核算的计算机或终端（单机系统、多机松散系统、多用户系统、计算

机局域网络系统）

B、配备了相应的会计电算化工作人员

财政部组织全国开展的的初级、中级和高级会计电算化培训。

软件公司供应的针对购买的会计软件的培训

由企业自己组织的培训

C、建立了严格的内部管理制度

《建立会计电算化岗位责任制》

《会计电算化日常操作管理》

《会计电算化的计算机软件和硬件系统的维护管理》

《会计电算化系统的会计档案管理》

二、替代手工记账的过程

1、整理手工会计业务数据

A、重新核对各项凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符

B、整理各账户余额

C、清理往来账户和银行账户

2、建立会计账户体系并确定编码

A、符合财政部和有关管理部门的规定

B、满意本单位会计核算与管理的要求

C、满意会计报表的要求

D、保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目

E、保持相对稳定

F、要考虑与核算模块的连接

三、规范各类账表格式和会计核算方法与过程

会计核算方法：成本计算方法、折旧计提方法、工资分类汇总口径等

四、会计核算软件初始化

1、定义：确定会计软件核算规则与输入基础数据的过程。

2、账务处理初始化（设置核算单位、启用日期、编码规则、设置凭证类别、设置会计科目、输入初始余

额、设置自动转账分录、其他初始设置等）

3、工资核算初始化（设置部门编码、设置职工类型、设置工资项目、设置运算关系等）

4、成本核算初始化（设置产品书目代码、输入期初在产品成本、定额资料等）

5、报表处理初始化（报表注册、设置报表格式、设置计算公式和审核公式等）

五、计算机与手工并行

1、试运行的时间，应放在年初、年末、季初、季末等特别会计时期，且并行时间三个月以上（一般不超

过六个月）。

2、在试运行阶段，前期以人工为主计算机为辅，后期则计算机处理为主。

3、在试运行阶段，人工与计算机数据对比时，要进行如下工作：

A、检验各种核算方法

B、检查会计科目体系正确性和完整性

C、考查操作娴熟程度

D、订正会计软件程序错误或业务处理错误

4、试运行期间留意以下问题：

A、适当支配好实施进度，试运行期间刚好总结、定期检查

B、实施困难的大系统时，应向有关方面的专家顾问询问，或向有阅历的单位学习阅历，尽量少走弯路

C、作好申请替代手工账前的打算工作，争取一次性通过审查

第五节会计电算化档案管理的基本要求

一、保存打印出的纸质会计档案

1、现金日记账和银行日记账要求每天打印输出，做到日清月结。

2、明细账要求每年打印一次或在须要时进行打印。

3、会计电算化后，在全部记账凭证数据和明细账数据都存储在计算机内的状况下，总账一般用“总分类

科目余额发生额比照表”替代，“总分类科目余额发生额比照表”一般要求每月打印一次。

4、会计报表每月打印一次进行保管。

二、系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管

1、系统分析说明书

2、系统设计说明书

3、软件测试报告

4、各种编码说明

5、代码清单

6、各种解决方案

留意：保管期截止到该系统停止运用或重大更改之后的5年

三、制定与实施会计电算化档案管理制度

1、存档的手续，主要是指各种审批手续

2、各种平安和保密措施

3、档案管理员的岗位责任制度

4、档案分类管理方法

5、档案运用的各种审批手续

6、各类文档的保管期限及销毁手续

四、会计电算化档案平安和保密措施

1、对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作，重

要会计档案应打算双份，存放在两个不同的地点，最好放在两个不同的建筑物内。

2、采纳磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查，定期复制，防止由于磁性介质损坏而导致会计资料

丢失。

3、严格执行平安和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

4、各种会计资料，包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘、微缩

胶片等，未经单位领导同意，不得外借和拿出单位。

5、经领导同意借阅的会计资料，应履行相应的借阅手续，经手人必需签字记录。

6、大中型企业应采纳磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，尽量避开采纳软盘存储会计档

案。

7、存有会计信息的磁性介质及其他介质，在未打印成书面形式之前，应妥当保管并留有副本。

8、对存档的会计资料要检查记账凭证上录入员的签名或盖章、稽核人员的签名或盖章、会计主管的签名

或盖章，收付款记账凭证还应具备出纳人员签名和盖章。

9、对违反会计档案管理制度的人员，应当进行检查订正，情节严峻的，应报告本单位领导或财政、审计

机关肃穆处理。

第四章会计核算软件的操作要求

第一节电算化会计核算基本流程

一、编制记账凭证

1、手工编制完成记账凭证后录入计算机

2、依据原始凭证干脆在计算机上编制记账凭证

3、由账务处理模块以外的其他业务系统生成会计凭证数据。

二、凭证审核

三、记账

1、记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记

2、同时登记总账、明细账和日记账

3、各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”

四、结账和编制会计报表

1、手工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且困难

2、电算化会计核算中，能过一次性预先定义账户结转关系和账户报表数据对应关系，结账和编制报表在

较短时间内同时自动完成。

其次节账务处理模块基本操作

一、系统初始化

定义：指会计电算化系统在初次运用时，依据单位的实际状况进行参数设置的过程。

事实上，账务处理模块系统初始化设置也就是将通用会计核算软件转化成为专用会计核算软件。

1、设置操作员及权限

权限一用户/权限

2、建立账套

A、账套号

B、账套名称

C、账套路径

D、启用会计期

3、设置会计期间

4、设置记账本位币

5、设置会计科目

A、会计科目设置内容及留意事项

会计科目编码

必需依据科目级次的先后次序建立

科目编码必需唯一，不能重复，也不能为空，其结构必需与账套参数中会计科目编码方案一样。

科目编码必需用数字、英文字母等来表示，不得运用一些无意义、无次序性的字符（&\@\）,以

利于科目按科目编码进行排序检索。

科目编码必需与科目名称一一对应。

会计科目名称（汉字、英文字母、数字等）

科目中文名称不能为空

科目应避开重名，以免影响科目运用的精确性。

科目名称的设置必需严格依据会计制度的规定，做到规范化、标准化。

账页格式（金额式、外币金额式、数量金额式、外币数量式）

协助核算（部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算）

科目性质（余额方向）

外币核算

数量核算

B、编辑会计科目时的要求与限制

增加科目时的要求与限制

当新增科目为明细科目时，其上级科目必需存在，否则会导致明细科目没有上级科目。

假如一个科目是明细科目，且已经有发生额或余额产生时，则不能再为该科目增加下级科目，

只能在年初时进行调整，否则会导致上下级科目金额不符。

修改科目时的要求与限制

科目一旦运用，科目代码不能修改。

假如一个科目有下级科目，科目代码不能修改，否则会造成其下级科目没有对应上级科目的

错误。

若科目设有协助账，协助账运用后科目代码也不能修改。

删除科目时的要求与限制

科目已经运用，就不能被删除

科目有下级科目时，也不能被删除。

若科目设有协助账，当协助账启用后科目不能删除。

6、录入科目期初余额

A、若企业是年初建账，则期初余额等于年初数。

B、若企业是年中建账，则应先将各账户此时的余额和年初到此时的借贷方累计发生额计算清晰。

C、若科目有协助核算，应整理各协助项目的期初余额，以便在期初余额中录入。

D、录入科目期初余额时，应留意调整有关科目的余额方向。

E、录入科目期初余额时只针对末级科目，上级科目的期初余额通常会由系统自动计算出来。

F、科目期初余额录入完毕后，必需运用软件供应的功能，进行试算平衡，以保证初始数据的正确性。

7、设置协助核算项目

8、设置外币币种及汇率

9、设置凭证类别

A、分类

记账凭证

收款、付款、转账凭证

现金、银行、转账凭证

现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证

自定义凭证类别

B、凭证类别代码和凭证名称

二、日常账务处理操作

1、录入记账凭证

A、凭证头部分

凭证类别与凭证编号

凭证编号由凭证类别编号和凭证依次号共同组成。

不同类别的凭证每个月分别从1起先连续编号。

凭证号作为记账凭证的标识，按会计制度要求，同一类别的凭证既不能重号也不允许漏号。

凭证日期

采纳序时限制时，凭证日期应大于等于启用日期，不能超过业务日期

若已采纳制单序时限制，凭证日期应随着凭证号的递增而递增。

附单据数

B、凭证体部分

摘要

科目

协助信息（客户、供应商、个人、部门、项目）

金额

2、修改凭证

A、修改录入前的凭证

B、修改记账前的凭证

C、修改已记账的凭证（红字凭证冲销法/补充凭证法）

3、审核凭证

A、凭证审核操作

凭证一审核凭证

输入审核凭证的条件，确认后屏幕显示凭证一览表

审核一成批审核凭证

审核一取消审核

B、凭证审核方法（屏幕审核和比照审核）

C、凭证审核留意事项

按财务制度要求，审核凭证与录入凭证不允许是同一个人，只有具有审核权限的人员才允许进行凭证

审核工作。

审核人员发觉错误或有异议的凭证，不能干脆进行修改，必需由凭证录入人员本人修改后再交由审核

人员重新审核。

假如记账凭证已经过审核，要消退原审核签章，即将该凭证变为未经审核的状态，由必需由审核人员

自己进行。

4、记账凭证查询打印（凭证一查询凭证）

5、凭证汇总

6、记账

记账凭证一旦录入，无须记账，就能查看到“虚”账，只有经过审核，记账后，形成的账簿叫“实”

账。

记账处理过程

A、爱护记账前状态

B、记账凭证的检验和记账

C、记账过程由计算机在短时间内自动完成，不须要人工干预

记账需留意的问题

A、记账功能比较重要，一旦记账，凭证不再能修改。

B、在记账过程中，不得中断退出。

C、每月可多次运用记账功能，分批将凭证记入各种账册，业务多的单位可每天记一次账。

D、假如凭证中有银行或往来科目，记账的同时还产生要进行对账的“待核银行账”和往来业务账。

E、上月未结账，则本月不能记账。

F、