增收节支视角下高价气源对燃气行业的影响及应对措施-以X市为例

一、高价气源对燃气行业的影响（一）高价气源对民用户的影响X市下发了管道天然气临时销售价格的通知，明确了居民用气销售价格按户执行三档阶梯气价。其中，第一阶梯是户年用气量420立方米以下（含420）部分，销售价格是3.00元/立方米。根据以往数据显示，除居民有采暖需求外，日常生活必需的户均年用气量普遍在第一阶梯内。在气源采购价格持续高位的情况下，居民用气量越大，亏损越严重。（二）高价气源对小工商业用户的影响X市下发的相关文件对非居民用气销售价格做了相应的规定：非居民用气销售价格是3.50元/立方米；同时考虑到冬季气源紧张，为确保居民正常用气，非居民用气的采暖季销售价格上调为4.08元/立方米。X市以旅游业为主，小商业用户居多，但整体的用气量偏低，在气源采购价格高位时，固定销售价格很难弥补气源购进价格，从而导致亏损。（三）高价气源对大工业用户的影响X市下发的相关文件也提到，为积极稳妥推进天然气价格改革，疏导天然气购销价格的矛盾，增加终端销售价格透明度，反映市场供求状况与资源稀缺程度，燃气企业可以根据气源综合成本的变化，建立上下游的价格联动机制。X市作为旅游城市，大工业用户稀缺，为实现双方共赢的局面，燃气企业制定了非居民天然气两部制价格管理制度，按照每月购进气价实行联动，同时根据用户承受能力、气源成本和市场特点等综合因素，对大工业用户给予相应的气量规模优惠。在气源采购价格持续高位时，燃气企业仍可以通过大工业用气的价格联动方式取得一定的利润。二、燃气行业应对高价气源采取的措施（一）增收节支活动的基本内容受国际形势与政府调控的影响，燃气企业面临燃气毛利亏损、报装收入减少、整体利润下降、现金流紧缩的局面；同时，企业维持日常营运需要大量的资金运转，发展面临严重挑战。为积极应对困境，保证充足的现金流用于日常经营，提升全员经济意识，推进管理与技术创新，企业从财务管理的角度出发，结合各部门实际工作内容，开展“增收节支”活动。1．增收节支活动的定义所谓增收节支是指聚焦影响企业经济发展的重点、难点问题，采用项目管理方式，通过人为努力，依靠加强管理，争取外部政策，运用商务策略，运用新技术、新材料、新工艺等措施，实现的价值创造与成本节约。增收节支活动的特点：一是人为努力。通过项目小组人为努力创造的价值，包括增加的收入或节约的成本，要求项目人员采取明确的措施与方法，且该措施方法与所创造的价值有必然联系。因外部政策或环境变化导致的收入增加或成本节约，不属于增收节支定义范畴。二是明显改善。经过人为努力，收入或成本在现有的基础上有明显改善，具有一定的先进性。按照正常工作开展取得的收入增加或成本节约，不属于增收节支定义范畴。三是合法安全。所有的收入增加及成本节约应符合国家法律法规，不影响安全，不降低服务及产品质量标准。四是带来价值。项目在当年实际取得经济效益，财务能够可靠的计量（计算），或者虽未在当年实现价值，但有可靠的依据在未来将给企业带来经济价值。五是有据可查。活动开展需符合项目管理程序，活动采取的措施及取得的成效有依据可考察。2．增收节支项目管理增收节支活动采取项目管理的方式，严格遵循四个程序：一是项目立项。以部门为单位组织项目立项，鼓励跨部门组成项目小组，小组成员根据项目实际需要组织。项目立项需填写《增收节支项目申报立项报告》，经批准后报增收节支活动办公室。立项报告中要列明计划解决的问题、计划采取的措施（方法）、需要的条件与支出预算及预期取得的经济效益等。活动办公室对项目进行初审后，汇总提交活动领导小组审批。二是项目实施，由项目小组组长组织实施，每季度填报《增收节支进度报告》，活动办公室进行跟踪服务，在进度报告中提出意见或建议。三是项目结项，成功实施的项目，由项目小组填写《增收节支结项报告》。总结资料力求齐全，数据力求准确，切忌弄虚作假。活动办公室要客观公正评价项目创造的经济效益，提出奖励建议。四是评价奖励，由领导小组对项目效果进行最终评价，并对项目小组予以奖励。首先，审核评价程序。对已成功实施的项目，项目组长如实填写《增收节支结项报告》；结项报告经部门审核后报增收节支办公室初审，初审后由办公室统一报领导小组审定。审核评价不仅要审阅《项目结项报告》，必要时还要向项目相关人员核实，涉及先进性、创新性评价的还需要向内外部专家咨询。其次，审核评价要点。取得的经济效益，自项目立项实施之日起至年度终止实际取得的经济效益，包括取得的收入增加或成本节约。其中，收入增加按财务实际到账，成本节约要有确切的计算依据，财务能可靠计量；或者虽未在当年实现，但有可靠的依据表明在未来将给公司带来经济价值。项目先进性、创新性，通过纵、横向比较评价项目先进性、创新性；与企业历史相比，是否为历史最好水平；与本年预算相比，是否高于本年预算要求；与其他企业相比，处于何等水平。再次，项目付出努力的程度，从参与人数、花费时间精力、采取的措施方法、项目本身难度等方面评价。最后，项目是否符合国家法律法规、是否影响安全、是否降低服务及产品质量标准、项目管理程序是否规范等方面评价。3．增收节支重点方向一是降低单户居民建安成本。在满足工程质量、安全、进度的条件下，通过优选合作单位、优化设计施工方案、采用新工艺、新技术，加强工程签证管理等综合措施降低单户居民建安成本。二是取得对公司发展有重大影响的政策。积极向政府部门争取，取得对企业发展有重大影响，能显著带来经济价值的政策。如限制瓶装液化气使用的政策、有利的上下游气价政策。三是降控天然气供销差率。通过加强上下游计量器具的管理、加强供销差率的计算与分析、防止偷盗气、追偿第三方破坏气量损失等降低供销差率。四是降低维修成本。通过加强设备维护管理、优化维修方案、争取员工自己维修、加强维修管理等措施，在不影响安全及生产运营前提下降低维修成本。五是争取各项补贴及税收优惠。积极向政府部门争取各项补贴及税收优惠。六是发现新商机。通过发现并捕捉新的商业机会，增加企业收入，形成新的经济增长点。七是节约电费。通过争取直供电等优惠电价政策、利用峰谷电政策、进行节能改造、加强用电管理等措施节约电费。八是盘活存量资产。通过综合措施，盘活CNG加气站、呆滞物料等资产。九是节约资金成本。通过资金管理、降控逾期欠费、优化融资结构、争取更优的贷款利率、试点使用银行承兑汇票、加快资金回笼、合理安排资金计划，降低资金成本。4．活动组织领导小组企业成立增收节支活动领导小组，负责制定活动方案，审定立项项目，对结项项目审定评价意见，审定奖励方案。领导小组下设办公室，办公室设在财务部，负责拟订活动方案、项目立项初审、项目过程跟踪服务、项目实施效果初评、奖励建议及其他具体事务。（二）增收节支活动的具体措施。天然气消费量逐年快速增长，供需矛盾日益突出。企业为应对和战胜当前面临的困难和挑战，需要外部环境支持和内部挖潜。当前，外部环境的改善需要等待时机，唯有强化内部管理，努力开展增收节支，实现“开源节流”，才能渡过“寒冬”，求得生存和发展。1．上下游气价政策的应对管输气来临后，上游气价的定价和下游民用及工商气价定价的问题，需最大限度地争取合同量及合理的管输费。管输费建议参照安徽省第三档水平0.24元/立方的标准，而非一线一价；积极与物价部门沟通，做好下游定价的成本监审工作。民用第一档气价争取保本微利，工商价差参照周边地区；争取下游价格推迟下调。2．争取税收优惠、政府奖励及融资政策积极争取安全生产设备企业所得税优惠抵减、土地使用税及房产税优惠减免、安全生产标准化建设奖励、低息贷款等融资政策以及后续出台的其他政策。3．行政费用节支客户服务中心房租减免，争取水、电降费政策（水费在原基础上降低10%，电费在原基础上降低5%），印刷品、宣传活动的费用缩减等行政费用开支问题，可以采取与客户服务中心租赁方洽谈房租减免事宜；与当地自来水公司、供电公司沟通降费事宜，并提交相关资料；研究电价政策，争取有利政策，同时制定节能管理措施；宣传活动用物资推行电子化，减少印刷费用。同时，在确保宣传活动正常开展的情况下，简化流程、缩减开支。4．社保补贴、减免政策争取研究国家及安徽省政策，结合本地政策，争取养老、失业、工伤保险减免；争取医疗保险减半征收；争取一次性稳定就业补贴。与社保相关部门密切联系，了解政策、办理渠道及手续，争取困难企业稳定岗位返还。5．推进“限制瓶装液化气使用”政策的出台第一阶段，拜访政府相关部门。第二阶段，联合政府相关部门，依据安全生产、公安消防以及燃气餐饮行业等有关法律法规、标准规范，逐一排查存在燃气使用安全隐患的餐饮场所。第三阶段，持续和政府相关部门沟通，推进“限制瓶装液化气使用”政策的出台，对存在燃气使用安全隐患的餐饮场所，责令限期整改，消除安全隐患。6．降低单户居民建安成本遵循“不影响工程质量、不影响使用成效、不影响后期运行”的基本控制原则，通过《工程成本管控实施方案》的施行，最终确保户均成本≤1200元/户，报装毛利不低于42%，取得的有形得益不低于100万元，全员参与率100%。首先制定计划投资金额（预算申请费用）。其次分析以往实际成本与预算申请费用是否存在偏差。存在偏差的，找出形成差异的原因，提出偏差整改措施，再对目前正在建设的工程进展实施管控；不存在偏差的，直接进入工程进展的管控，同时提供相应的人力、财力、物力支持。最后收集实际支出，将实际成本与预算申请费用进行对比，从而进一步优化单户居民建安成本。7．工商维保与工商用户签订维保协议，同时提高新用户的签约率。主要向政府单位、学校等中大型工商户推行。利用工商安检，向存量用户推行维保协议，后续维保工作须落实到位，保质保量，为后期维保工作的持续开展奠定基础。8．销户表具回收合理利用一是作为备用表具回收。回收往年已经申请销户的工商用户表具以及当年新增销户的工商用户表具作为替代表使用，节约采购成本（回收的表具可参照废品回收价格计算）。二是作为二手表具使用。回收的工商用户表具（使用年限＜2年），可按使用年限、保养程度等方面评估回收价格（可参照快速折旧方法计算）。由生产厂家重新检定，无控制器的计量表具需加装控制器才可投入使用，并将表具做入库处理，方可重新出库使用。回收的计量表具作为二手表具使用时，可参照表具的回收价值乘以系数（使用前须告知用户此表为二手表）。9．减少磅差减少槽车磅差，每车磅差控制在0.6%左右，预计磅差全年节约20吨左右；冬季夜间锅炉阶段性用气，每小时约10立方，夜间利用管网存气，锅炉可停气4至5小时。需强化卸车作业安全流程，现场关注卸车过程，当车内液位剩三分之一时迅速切换进液方式；卸车增压结束后，积极通过管网降压的方式回收余液，并切实保障供应安全；作业流程的标准化、数据计算的精准化工作持续开展；夜间供气精神集中，密切关注压力变化，节约锅炉自用气量。10．盘活呆滞物料及控制存量物料一是盘活呆滞物料。呆滞钢闸阀，可根据工程项目具体要求，变口径使用；呆滞IC卡控制器，需送至生产厂家检定使用性能，变口径加直管