技能认证纳税服务知识考试(习题卷1)

试卷科目：技能认证纳税服务知识考试技能认证纳税服务知识考试(习题卷1)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证纳税服务知识考试第1部分：单项选择题，共47题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有（）。A)海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税B)国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C)采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%D)加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法答案:D解析:[单选题]2.扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中华人民共和国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自（）内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。A)合同签订之日起15日B)扣缴义务发生之日起15日C)合同签订之日起30日D)扣缴义务发生之日起30日答案:C解析:[单选题]3.下列投诉属于对侵害纳税人合法权益的投诉的是（）。A)对税务工作人员未履行首问责任制的投诉B)对税务机关未能为纳税人提供适当的查询服务的投诉C)对税务机关工作人员使用服务忌语的投诉D)对同一税务机关违反规定，在一个纳税年度内，对同一纳税人就同一事项实施超过1次纳税评估或者超过2次税务检查的投诉答案:D解析:[单选题]4.下列关于行政复议参加人的说法中,不正确的是:A)有权申请复议的公民是无行为能力人,其家人均可以提出复议申请B)申请人对税务机关与其他组织以共同名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的,税务机关为被申请人C)有权申请行政复议的法D)申请人对税务机关依法设立的派出机构,未经法律、法规授权,以自己名义对外作出的具体行政行为不服申请复议的,税务机关为被申请人答案:A解析:[单选题]5.2019年小规模纳税人某企业占用基本农田100万平方米,其中80万平方米用于建造厂房,15万平方米为厂区内绿化地,5万平方米用于函授学校。已知所占耕地适用的定额税率为30元/平方米,6税2费减半征收。该企业应缴纳耕地占用税是()。A)3000万元B)2850万元C)2250万元D)4500万元答案:C解析:[单选题]6.12366现场管理人员应密切关注话务量波动情况和接通率水平，按照半小时接通率指标设定预警标准。接通率在70%～80%时为（）。A)一级预警B)二级预警C)三级预警D)四级预警答案:A解析:[单选题]7.某韩国艺人在中国境内无住所,2019年多次到中国进行商业演出,应当按照他2019年在中国境内累计居住天数来判断是否按居民个人缴纳个人所得税,判断标准是()A)在中国境内居住累计满60天B)在中国境内居住累计满90天C)在中国境内居住累计满183天D)在中国境内居住累计满365天答案:C解析:[单选题]8.税务系统绩效管理在税务总局统一领导下开展,坚持从实际出发,各级税务机关按照管理层级,负责对哪级税务部门实施绩效管理?A)只负责本级机关B)只负责下一级税务局C)负责对本级机关和下-级税务局D)负责对上级机关答案:C解析:[单选题]9.关于环境保护税，下列说法正确的是：A)环境保护税按月计算、按月申报缴纳B)环境保护税税率为统一比例税率C)机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D)应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地答案:C解析:根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，选项A，环境保护税按月计算、按季申报缴纳；选项B，应税污染物的适用税率有两种，一是全国统一定额税，二是浮动定额税；选项D，应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物产生地。[单选题]10.诚信税务师事务所的客户有3家，分别为甲、乙、丙公司。2020年底，甲、乙公司的纳税信用得分分别90分、30分，丙公司无纳税信用评价结果。则诚信税务师事务所在涉税专业服务机构信用评分中，?委托人纳税信用?得分为：A)16.67分B)14.67分C)12.67分D)10.67分答案:D解析:1.该指标分值=截至积分时点全部委托人纳税信用得分之和/截至积分时点委托人累计总数×20%。2.积分时点无纳税信用评价结果的委托人，其纳税信用得分按70分计。3.委托人纳税信用直接判D以及纳税信用得分小于0的，其纳税信用得分按0分计。因此，（90+0+70）/3*20%=10.67[单选题]11.在领导干部的所有能力中，第一位的能力是：A)业务能力B)学习能力C)服务能力D)政治能力答案:D解析:2018年1月5日,习近平在新进中央委员会的委员、候补委员和省部级主要领导干部学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神研讨班上讲话强调，在领导干部的所有能力中，政治能力是第一位的。大家都担任领导职务，负责一方面工作，必须做到观察分析形势要把握政治因素，筹划推动工作要落实政治要求，处理解决问题要防范政治风险。[单选题]12.中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到要拓展容缺办理事项,为此,需要全面推行的制度为:A)税务证明事项留存备查制B)税务证明事项免报制度C)税务证明事项告知承诺制D)税务证明事项电子查验制答案:C解析:[单选题]13.开展全省通办业务应坚持的原则是:A)税务机关和收款国库不变B)税务机关和收入归属不变C)税收预算级次和收款国库不变D)税收预算级次和收入归属不变答案:D解析:根据《国家税务总局关于开展办税事项省内通办工作的通知》规定,坚持税收预算级次和收入归属不变的原则,在纳税人主管税务机关不改变的前提下,为纳税人提供更加便捷、经济、规范的办税服务。[单选题]14.某生产企业2019年5月10日从银行购买5年期、到期还本付息国债40万元，年利率为5.8%，2021年5月10日在证券市场转让，取得转让收入49.8万元，支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为：A)1.19万元B)1.68万元C)2.35万元D)0.24万元答案:A解析:根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）规定?企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入，按以下公式计算确定：国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数，上述公式中的?国债金额?，按国债发行面值或发行价格确定；?适用年利率?按国债票面年利率或折合年收益率确定；如企业不同时间多次购买同一品种国债的，?持有天数?可按平均持有天数计算确定?根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定?企业取得的国债利息收入，免征企业所得税?关于国债转让收入税务处理问题，根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）规定?企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按照本公告第一条计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益（损失）。?国债转让收益（损失）征税问题，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定?企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税。?。关于国债成本确定问题，根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）规定?通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本;通过支付现金以外的方式取得的国债,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。?因此企业到期前转让国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免税。免税的国债利息收入＝国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数＝40×5.8%×2＝4.64(万元），转让国债所得＝49.8-40-4.64-0.4=4.76(万元），转让国债应缴纳的企业所得税＝4.76×25%=1.19(万元）。[单选题]15.下列选项中不属于纳税人的纳税信用信息的是()。A)经营信息B)信用历史信息C)税务内部信息D)外部信息答案:A解析:[单选题]16.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送（）。A)年度关联业务往来报告表B)资产负债表C)关联企业备案表D)财务报表答案:A解析:[单选题]17.在某县开展的一次行风评议暗访活动中，评议人员进门后发现以下情形，其中符合纳税服务仪容举止规范的是（）。A)小刘趴伏在桌上玩手机B)小李在对着镜子补妆C)小杨披着金黄色的长发D)小张正在耐心地解答纳税人的问题答案:D解析:[单选题]18.干部参加培训期间,累计请假时间原则上不得超过总学时()。A)1/5B)1/6C)1/7D)1/8答案:C解析:[单选题]19.2019年5月,在某市税务局举办的减税降费专场〃纳税人学堂〃培训课上,培训师小陆现场向纳税人作出的下列回答,错误的是()。A)纳税信用级别为M级的纳税人不可以申请留抵退税B)增值税一般纳税人销售金融服务,适用6%税率C)增值税一般纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品,按10%扣除率计算进项税额D)生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工,纳税人可从农产品加计扣除以及加计抵减政策中选择最优惠政策享受答案:D解析:[单选题]20.以下属于现行农产品扣除率范围的是？A)13%B)11%C)9%D)6%答案:C解析:税务总局减税降费及问答库[单选题]21.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A)本国企业B)外国企业C)居民企业D)非居民企业答案:C解析:[单选题]22.某企业占用林地40000平方米建造物流园区，还占用林地100000平方米开发经济林木，所占用的耕地适用的定额税率20元／每平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）。A)800000元B)2000000元C)2800000元D)1400000元答案:A解析:[单选题]23.最早实行纳税人自行纳税申报的国家是（）。A)美国B)加拿大C)英国D)澳大利亚答案:B解析:[单选题]24.下列符合税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征税款罪立案标准的情形是：A)徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达5万元以上的B)致使国家税收遭受损失的C)上级主管部门工作人员指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达5万元以上的D)徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的答案:D解析:根据《最高人民检察院关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定》第四百零四条，徇私舞弊不征少征税款罪是指税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。涉嫌下列情形之一的，应予立案：1.徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的；2.上级主管部门工作人员指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的；3.徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的；4.其他致使国家税收遭受重大损失的情形。[单选题]25.城市公交企业购置公共汽电车辆（汽车）免征车辆购置税，下列不需要提供的资料是()。A)《车辆购置税纳税申报表》B)机构证明C)车辆合格证明和车辆相关价格凭证D)所在地县级以上（含县级）交通运输主管部门出具的公共汽电车辆认定表原件及复印件（原件查验后退回）答案:B解析:[单选题]26.经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出按照（）扣除。A)实际支付数B)租赁期限均匀C)应当提取折旧费用D)当期应付租赁费答案:B解析:[单选题]27.下列不属于推行跨区通办的基本原则的是（）。A)依法推行B)合作共赢C)规范统一D)统筹推进答案:B解析:[单选题]28.符合新办纳税人首次申领增值税发票条件的纳税人，办理发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用等涉税事项，辽宁省规定主管税务机关办理时限为()。A)即时B)2个工作日C)5个工作日D)1个工作日答案:A解析:[单选题]29.在〃承诺制〃容缺办理税务注销后,纳税人未履行承诺,将被税务机关纳入纳税信用D、级管理的人员是()A)企业股东B)办税人员C)纳税人的法定代表人D)纳税人的税务代理人答案:C解析:[单选题]30.纳税人申请纳税信用补评的,主管税务机关应自受理申请之日起一定期限内完成补评工作,该期限是:A)10日B)10个工作日C)15日D)15个工作日内答案:D解析:根据《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》规定,主管税务机关应自受理申请之日起15个工作日内完成补评工作,并向纳税人反馈纳税信用评价信息或提供评价结果的自我查询服务。[单选题]31.下列事项中，不属于税务行政许可的是()。A)企业印制发票审批B)对发票使用和管理的审批C)增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批D)对纳税人延期缴纳税款的核准答案:B解析:依据《国家税务总局关于公布已取消税务行政许可事项的公告》（国家税务总局公告2019年第11号），税务行政许可包括企业印制发票审批，对纳税人延期缴纳税款的核准，对纳税人延期申报的核准，对纳税人变更纳税定额的核准，增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批，对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。[单选题]32.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照（）项目计算缴纳个人所得税。A)工资薪金所得B)劳务报酬所得C)偶然所得D)不征收个税答案:C解析:企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税。[单选题]33.小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可申请代开增值税发票的税务机关是()。A)小规模纳税人单位注册地B)个体工商户注册地C)不动产所在地主管税务机关D)个体工商户业主户籍所在地答案:C解析:[单选题]34.（）是目前提供纳税咨询最常规、便捷的一种方式。A)电话咨询B)现场咨询C)网络咨询D)信件咨询答案:A解析:[单选题]35.缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。A)按照规定付给B)不必付给C)视情况适当付给D)可以付给答案:A解析:[单选题]36.下列项目中，属于营业外收入的有（）。A)罚款收入B)出租包装物收入C)销售商品收入D)存款利息收入答案:A解析:[单选题]37.党的十九届六中全会指出，中国共产党和中国人民以英勇顽强的奋斗向世界庄严宣告，中国人民不但善于破坏一个旧世界、也善于建设一个新世界，只有（）才能救中国，只有中国特色社会主义才能发展中国。A)共产主义B)社会主义C)中国特色社会主义D)马克思主义答案:B解析:[单选题]38.2009年11月，国家税务总局发布了《关于纳税人权利与义务的公告》，明确了纳税人在履行纳税义务中拥有的权利和应承担的义务分别有()。A)10项和14项B)10项和16项C)14项和10项D)16项和10项答案:C解析:[单选题]39.纳税人采取预收款方式销售生产工期不超过12个月的机器设备，其增值税纳税义务发生时间是：A)签订销售合同的当天B)货物发出的当天C)收到预收款的当天D)货物送达购货方的当天答案:B解析:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条第（四）项规定，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。[单选题]40.根据《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案（2018年-2022年）》，推进?一网?办税，下列说法正确的是()。A)电子税务局对接各省级政务平台后，实现公众和纳税人所有涉税业务100%在政务平台?一网通办?B)2020年12月底前主要涉税服务事项80%实现网上办理C)2022年12月底前主要涉税服务事项100%实现网上办理D)2020年12月底前电子税务局对接各省级政务平台答案:C解析:[单选题]41.下列不属于免征房产税的情形是()A)某企业2019年10月按照调结构政策要求停产,自11月起免征房产税。B)某企业2019年6月至!]12月进行房屋大修停用,在大修期间可免征房产税。C)工期结束后某公司从建造企业接收的基建工地临时性用房,可以免征房产税。D)某企业在厂区内自建自办幼儿园,可以免征房产税答案:C解析:[单选题]42.下列关于发票开具的说法中,符合现行政策规定的是:A)小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,可向机构所在地主管税务机关申请代开B)纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得开具增值税专用发票,但可以申请代开增值税专用发票C)其他个人出租不动产,可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票D)纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票答案:D解析:根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》规定,选项A,小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管税务机关申请代开。选项B,纳税人向其他个人转让其取得[单选题]43.税法宣传的最终目的是()。A)纳税咨询B)税款缴纳C)遵从税法D)税务稽查答案:C解析:税法宣传目的是遵从税法。第2部分：多项选择题，共26题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]44.以下关于支持小微企业融资有关税收优惠政策，说法正确的是()。A)自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户、其他个人发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税B)金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税C)自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与农户、小型企业、微型企业及个体工商户、其他个人签订的借款合同免征印花税D)小额贷款，是指单户授信额度小于100万元（含本数）的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款答案:BD解析:依据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税[2017]77号），选项A,自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；选项C,自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。[多选题]45.下列属于办税服务规范用语的有（）。A)您好B)请出示×××证件C)需要我为您再解说一次吗D)对不起，请原谅答案:ABCD解析:[多选题]46.当和纳税人在沟通的过程中,纳税人情绪激化,说到:?你都说了什么,你到底懂不懂?,此时你感受到了对方的敌意,请从下面挑选出适合应答的用语()A)我怎么不懂?B)您说对了!C)我再向您解释一遍D)您看我说明白了吗?答案:CD解析:[多选题]47.增值税发票核定的调整包括（）。A)增值税专用发票单次（月）领用量B)增值税发票离线开具时限、总金额C)增值税专用发票最高开票限额变更D)增值税普通发票最高开票限额变更答案:ABD解析:[多选题]48.纳税人办理土地增值税清算所附送的凭证资料不符合清算要求或不实的，主管税务机关应发出交换意见的税务事项通知书，通知纳税人在收到通知书之日起15日内回复意见、提交证据。这里的凭证资料包括：A)前期工程费B)建筑安装工程费C)基础设施费D)开发间接费用答案:ABCD解析:根据《国家税务总局广东省税务局土地增值税清算管理规程》第二十七条规定：纳税人办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证资料不符合清算要求或不实的，主管税务机关应发出交换意见的税务事项通知书，通知纳税人在收到通知书之日起15日内回复意见、提交证据。[多选题]49.纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料？（）A)境外学校录取通知书B)学费支付证明C)留学签证D)子女出入境记录答案:AC解析:纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。国发〔2018〕41号《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》[多选题]50.以下关于《税务规范性文件权益性审核操作指引（实行）》，正确的有：A)税务规范性文件权益性审核，应当坚持依法依规、权益维护、科学民主、统筹兼顾的原则。B)纳税服务部门认为送审稿涉及重大公共利益或者对税务行政相对人合法权益、税务管理产生重大影响的，可以提请集体审议。C)税务规范性文件不得含有存在泄露税务行政相对人税费保密信息的规定。D)没有法律法规依据的，税务规范性文件不得减损税务行政相对人的合法权利和利益，或者增加其义务，包括但不限于业务办理环节、报送资料、管理事项等内容。答案:ACD解析:纳税服务部门认为送审稿涉及重大公共利益或者对税务行政相对人合法权益、税务管理产生重大影响的，可以建议起草部门提请集体审议。[多选题]51.纳税服务投诉的范围有（）。A)税法宣传B)办税服务C)纳税咨询D)投诉人权益答案:ABCD解析:[多选题]52.注销登记(单位及查账征收个体工商户)报送的资料包括（）A)《注销税务登记申请审批表》B)税务登记证及其副本和其他税务证件C)《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票D)工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件答案:ABCD解析:[多选题]53.在纳税咨询的过程中，下列做法正确的是（）。A)较为简单的咨询问题由受理咨询的人员立即答复纳税人B)较为复杂的咨询问题不能适当延长答复时间C)需要请示上级税务机关的咨询问题，应及时请示上级税务机关D)需要转其它相关部门承办的咨询问题按照规定的期限转办和解答答案:ACD解析:[多选题]54.在中华人民共和国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的纳税人申报个人所得税，除个人有效身份证件外，还应报送以下哪些资料（）A)《个人所得税自行纳税申报表（A表）》B)《个人所得税自行纳税申报表（B表）》C)《个人所得税基础信息表（A表）》D)《个人所得税基础信息表（B表）》答案:AD解析:[多选题]55.关于代开增值税专用发票，以下说法正确的有()。A)销售不动产，纳税人代开增值税发票时，应在?货物或应税劳务、服务名称?栏填写房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），?单位?栏填写面积单位，应提供不动产的详细地址B)出租不动产，纳税人代开增值税发票时，应提供不动产的详细地址C)跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印''YD"字样D)小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管税务机关按照其取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款申请代开增值税发票答案:BC解析:选项A销售不动产，纳税人代开增值税发票时，应在?货物或应税劳务、服务名称?栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），?单位?栏填写面积单位，应提供不动产的详细地址。选项D小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管税务机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。[多选题]56.依据《全国税务机关纳税服务规范3.0》，关于税务注销规范说法，正确的是()。A)纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任B)纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力C)办税服务厅或电子税务局接收资料信息，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式填写内容是否完整，符合的即时受理;对资料不齐全、不符合法定形式或填写内容不完整的，一次性告知应补正资料或不予受理原因D)税务机关实行?一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件?的?套餐式?服务模式答案:ABCD解析:纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任，纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力，办税服务厅或电子税务局接收资料信息，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理;对资料不齐全、不符合法定形式或填写内容不完整的，一次性告知应补正资料或不予受理原因。实行?一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件?的?套餐式?服务模式。[多选题]57.扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间不正确的是（）。A)支付首笔货款的当天B)全额征收货款的当天C)首次开具支付货款凭据的当天D)开具发票的当天答案:BD解析:[多选题]58.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中华人民共和国境内的（）应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。A)股息、红利等权益性投资收益B)利息、租金、特许权使用费所得C)转让财产所得D)其他所得答案:ABCD解析:[多选题]59.下列申报纳税规范中，说法正确的有（）。A)纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税凭证B)为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目C)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备D)具有证书的纳税人，应先利用数字证书通过互联网络申报成功后，再将纸质资料报送主管税务机关答案:ABC解析:[多选题]60.营改增后，为方便纳税人，暂定由地税局办理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产增值税的（）A)纳税申报受理B)计税价格评估C)税款征收D)只能开具增值税普通发票答案:ABCD解析:[多选题]61.各级税务机关要从纳税人视角出发，进一步深化落实（）、（）、（），通过开展"春风行动"持续简化流程、完善制度、创新管理，积极推进办税制度改革进程，让纳税人办税过程更简、办税方式更多、办税成本更低。（）A)简政放权B)放管结合C)优化服务D)公正执法答案:ABC解析:[多选题]62.办税服务厅工作人员要加强（），避免与办税人员发生肢体冲突。A)心理素质B)自我保护C)自我批评D)自我克制答案:BD解析:[多选题]63.某税务机关通过数据监控,发现办税服务厅的人流量和业务量呈现出周期性变化。据此,该税务机关可采取的措施有:A)通过预约办税均衡业务量B)在高峰期增加办税服务窗口C)持续关注办税服务数据变化D)引导纳税人通过网上办理业务E)、属于正常现象,不需关注和调整答案:ABCD解析:[多选题]64.下列收入中,应计入衡量一般纳税人标准年应税销售额的是:A)销售自产服装的销售额B)偶然视同销售自产服装的销售额C)偶然出租仓库收取的租金额D)偶然转让企业自主商标的销售额E)偶然转让企业自有不动产的销售额答案:ABC解析:根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》规定,年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入年应税销售额。[多选题]65.征纳沟通平台岗责体系中包括（）岗位A)系统管理岗B)消息管理岗C)审核岗D)咨询管理岗E)咨询岗答案:ABCDE解析:根据《国家税务总局浙江省税务局办公室关于印发<浙江税务征纳沟通平台管理办法>的通知》第二章职责分工。[多选题]66.人民法院、人民检察院、公安机关和审计机关向税务机关申请涉税保密信息查询申请，应提供的资料包括()。A)《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》B)单位介绍信C)纳税人税务登记证D)法定代表人或主要负责人有效身份证件复印件E)查询人有效身份证件原件答案:ABE解析:[多选题]67.下列各项中,属于?综合所得?项目按年计算征税的有()A)工资薪金所得B)劳务报酬所得C)经营所得D)稿酬所得E)财产租赁所得答案:ABD解析:[多选题]68.以下纳税人,应办理增值税一般纳税人登记的有()。A)立邦贸易公司年销售额330万B)飞翔加油站年成品油销售额70万元C)万创传媒有限公司年营业额800万元D)威华时装旗舰店服装年销售额500万元E)蓝天农业合作社农产品年销售额520万元答案:BCE解析:[多选题]69.研究表明，一个人在给别人的整体印象中，视觉因素占55%,形象修饰的重要性可见一斑。纳税服务形象打造，包括个人着装规范、容貌修饰、配饰选择等。以下关于着装规范的说法中错误的有()。A)着冬装、春秋装时佩戴软肩章，着夏装时佩戴硬肩章B)办税服务厅工作热火朝天，前台人员扫描发票时挽衣袖方便工作C)小李大腿烧伤了，不便穿着制服，经办税服务厅负责人同意便装上岗D)午休时间，小陈穿着制服到单位附近小卖部买零食E)天气热了，小吴穿着制服搭配黑色凉鞋答案:ABDE解析:选项A,着冬装、春秋装时佩戴硬肩章，着夏装时佩戴软肩章，硬软肩章不得换戴；选项B,服装穿着要整洁适体，扣好衣扣，不得披衣、敞怀、挽袖、卷裤腿；选项D,办税服务场所工作人员在非工作时间不得穿着税务制服；选项E,穿制服一定要配皮鞋，千万不能穿凉鞋、布群、旅游鞋等。第3部分：判断题，共27题，请判断题目是否正确。[判断题]70.城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。A)正确B)错误答案:对解析:《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条规定：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。[判断题]71.2016年8月12日，某企业会计持营业执照及相关资料到办税服务厅办理税务登记信息补录，办税服务厅窗口人员小王发现该企业的法定代表人在本辖区内还有另一家企业，且于2016年6月20日已被认定为非正常户，因此小王告知纳税人，需对原认定为非正常户的企业进行处理后才可办理税务登记。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]72.资源税的纳税地点为应税产品的销售地。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]73.对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，应使用新的纳税人识别号。（）A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]74.居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]75.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]76.办税服务厅应在显眼处设立?禁止吸烟?标志，同时应做到防火、防盗设施齐备，紧急疏散指示标识清晰醒目。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]77.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业超过三个月的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款。（）A)正确B)错误答案:错解析:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款。[判断题]78.党的十九大把法治社会基本建成确立为到2035年基本实现社会主义现代化的重要目标之一。A)正确B)错误答案:对解析:《法治社会建设实施纲要（2020-2025年）》：党的十九大把法治社会基本建成确立为到2035年基本实现社会主义现代化的重要目标之一，意义重大，影响深远，任务艰巨。为加快推进法治社会建设，制定本纲要。[判断题]79.纳税人办理临时开票权限，应保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料，以备查验。（）A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]80.企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]81.纳税辅导期管理的增值税一般纳税人一个月内多次领用专用发票的，应从当月第二次领用专用发票起，按照上一次已领用并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，主管税务机关发放专用发票的份数不得超过核定的每次领用专用发票，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发放专用发票。()A)正确B)错误答案:错解析:对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，一个月内多次领用专用发票的，应从当月第二次领用专用发票起，按照上一次已领用并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发放专用发票。对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发放专用发票的份数不得超过核定的每次领用专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。[判断题]82.纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。A)正确B)错误答案:对解析:《消费税暂行条例》第十条：纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。[判断题]83.土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]84.扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]85.纳税人2018年1月1日以后取得个人所得税应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴巾报，可以申请开具个人所得税《纳税记录》。A)正确B)错误答案:错解析:根据《国家税务总局关于将个人所得税《税收完税证明〉（文书式）调整为〈纳税记录〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第55号）相关规定，纳税人2019年1月1日以后取得个人所得税应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报，可以申请开具个人所得税《纳税记录》。[判断题]86.个人所得税纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人