全面预算管理实施方案

目录\l“_TOC_250025“前言全面预算治理方案的编制根底和目的 1\l“_TOC_250024“一、全面预算治理方案的编制根底 1二、全面预算治理方案编制的作用与目的 1\l“_TOC_250023“第一局部预算组织 3\l“_TOC_250022“第一章预算治理委员会 3\l“_TOC_250021“其次章预算治理工作组 3\l“_TOC_250020“第三章预算责任网络 4\l“_TOC_250019“一、预算单位的界定 4\l“_TOC_250018“二、乌苏里江制药预算责任网络的界定 4\l“_TOC_250017“其次局部预算编制 5第四章预算目标及其指标体系 5一、预算目标确实定 5\l“_TOC_250016“二、预算指标体系 5\l“_TOC_250015“第五章预算编制方法及编制时期 5\l“_TOC_250014“一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算〔年度预算〕 5\l“_TOC_250013“二、以零基预算的编制方法编制费用预算 6\l“_TOC_250012“三、编制固定预算 6\l“_TOC_250011“四、建立总经理机动费用基金 6\l“_TOC_250010“第六章预算编制程序 6第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法 7一、销售部的预算编制内容及编制方法 7\l“_TOC_250009“二、生产车间的预算编制内容及编制方法 8\l“_TOC_250008“三、供给部预算 9\l“_TOC_250007“四、其他职能部门的费用预算 9五、财务部预算 9第三局部预算执行 11第八章预算执行 11\l“_TOC_250006“第九章预算监控 11\l“_TOC_250005“一、建立责任会计体系 11\l“_TOC_250004“二、建立预算报告体系 11\l“_TOC_250003“三、预算监控体系 12\l“_TOC_250002“第十章预算调整 13一、预算调整缘由 13二、预算调整程序 13\l“_TOC_250001“三、例外事项 13第四局部预算考核 14第十一章预算考评 14\l“_TOC_250000“一、预算考评原则 14二、预算考核与本钱费用掌握考核的对接 14第五局部实施全面预算治理的相关条件 15一、推行全面预算治理的前期预备 15二、实施全面预算治理的条件 15前言全面预算治理方案的编制根底和目的一、全面预算治理方案的编制根底〔以下简称乌苏里江制药制度的根底之上。〔一〕〔二〕司和职能部门不具有对外投资和融资的权限。〔三〕部门职责说明和其他内部掌握制度见乌苏里江制药相关的治理制度。二、全面预算治理方案编制的目的与作用全面预算治理体系是建立在企业进展战略和企业薪酬体系根底之上的集规批与下达、预算执行与反响监控、预算调整以及预算考评等环节。〔一〕全面预算治理的最终目的是确保各项经营目标的顺当实现全面预算治理是目标治理的重要支持工具，预算治理为公司整体战略效劳，110不同进展时期，不同的经营战略，治理重点不同，预算治理的重点也会不同。〔二〕预算能够促进治理者事前规划的意识，促进公司打算工作的开展证企业预算圆满完成。〔三〕预算能够促进企业内部各部门间的合作与沟通生，它能调动企业各部门的乐观性，促成企业长期目标的最终实现。〔四〕预算能够供给企业绩效的评价标准，便于考核动有目标可循，有制度可依，消退了指令朝令夕改、活动随便变化的现象。企预预预预薪业算算算算酬战目编执考计略标制行评划第一局部预算组织第一章预算治理委员会结合公司现行的治理构造和治理机制，公司在董事会下设公司预算治理委设机构，依据需要召开会议。公司预算治理委员会作为预算治理决策层，是公司预算治理的最高权力机总监。预算治理委员会职责：〔一〕算治理有关的考核与奖惩方法；〔二〕算编制的依据；〔三〕〔四〕整方案；〔五〕部门间所消灭的冲突；〔六〕其次章预算治理工作组制度，财务部作为公司预算工作组的日常办公机构。公司预算治理工作组职责：〔一〕〔二〕〔三〕〔四〕〔五〕第三章预算责任网络一、预算单位的界定职能部门及生产车间均作为预算责任网络的预算执行主体〔即预算单位。通过预算单位界定强化对预算责任主体和预算责任主体负责人的预算责任。二、乌苏里江制药预算责任网络的界定子公司层次。乌苏里江制药整体的净资产收益率负责。其次层次：各职能部门、各分子公司。〔一〕〔二〕预算、选购费用预算。〔三〕司的生产预算。〔四〕司的设备修理费用预算。〔五〕算，审核公司各部门的办公费用预算。〔六〕门的工资费用预算。〔七〕〔八〕预算。〔九〕的生产预算和费用预算。其次局部预算编制一、预算目标确实定场状况等加以确定。预算目标确实定必需表达公司战略导向。二、预算指标体系〔一〕根本指标作为预算指标体系中的核心指标，依据责任中心的不同，其根本指标设置也不一样。公司作为投资中心，其根本指标为投资酬劳率；本钱费用中心的根本指标为可控本钱费用降低率。〔二〕借款归还率和资产保值增值率。〔三〕的根底上，突出公司经营的关注点，对战略因素进展补充。〔四〕制。一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算〔年度预算〕季可以粗略一些。到第一季完毕后再将其次季的预算数按月细分，依此类推。理委员会〔详见第十章：预算调整。二、以零基预算的编制方法编制费用预算〔费用中心用零基预算的方法，确定本部门的预算支出。具体步骤如下：〔一〕用。〔二〕及需要开支的数额；〔三〕耗与所得进展比照，用来对各个费用开支方案进展评价；〔四〕次，排出开支的先后挨次；〔五〕最终依据所确定的费用开支层次和挨次，汇总得出本单位费用预算。三、编制固定预算公司预算编制水平有较大提升时，再以弹性预算方式编制全面预算。四、建立总经理机动费用基金考虑到公司实行预算治理的初期预算编制存在不完善性，为更好地开展工金，基金总额一般占公司总预算的1%--2%，由总经理掌握，对于局部预算外支出可以经总经理批准后在总经理机动费用基金中列支。第六章预算编制程序1011231下——自下而上——自上而下”和“分级编制、逐级汇总”的程序进展。预算编制程序分为下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准和下达执行。9由预算治理委员会下达各预算执行部门。10〔三〕予以修正。〔四〕董事会审议批准。算执行部门执行。第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法一、销售部的预算编制内容及编制方法〔一〕销售预算是全面预算的编制起点，生产、材料选购、仓储费用等方面的预期间估量的销售量的和销售单价后，求出估量的收入:*估量销售单价到对企业销售活动进展约束和掌握的功能。〔二〕依据零基预算方法分销售区域、分费用工程进展编制并汇总。二、生产车间的预算编制内容及编制方法车间的燃料及动力预算编制。〔一〕生产预算的编制要以估量销售量和估量产成品存货为根底。产品的估量生渠道和销售力量而定，然后计算估量生产量。公式是：〔二〕直接材料预算是一种以生产预算为根底编制的显示预算内直接材料数量和=*单位产品的材料需用+-估量期初存货直接材料〔三〕计算公式为:估量所需用的直接人工总工*单位产品直接人工小时〔四〕〔AB局部，可依据统计资料分析而得。为了全面反映企业资金收支，在制造费用预算中，通常包括费用方面预期需用现金支付的制造费用，各自的计算公式为:*估量需用现金支付的制造费三、供给部预算〔一〕原辅材料选购预算中选购数量是依据生产车间的直接材料预算、制造费用确定，选购价格依据市场状况确定。〔二〕由供给部制订。〔三〕选购费用预算依据业务需要实行零基预算方式进展编制。〔四〕状况，并依据付款状况推测由供给部编制。四、其他职能部门的费用预算五、财务部预算〔一〕实行零基预算的编制方法进展预算编制。〔二〕汇总各职能部门的治理费用预算而得。〔三〕产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。〔四〕筹资预算是企业在预算期内需要借入的长短期借款以及对原有借款还本编制。考虑到筹资活动的被动性，有时也将筹资预算视为资本预算的一局部。〔五〕现金预算应收账款收回、票据贴现等。余缺状况可承受适当的融资方式来调整现金余缺。估量损益表标利润。货预算、销售及治理费用预算、有关的特地决策预算及现金预算编制。估量资产负债表由于估量资产负债表编制较为困难，依据本钱效益原则，现阶段暂不编制。第三局部预算执行第八章预算执行完成。预算细分为季度和月份预算，以分期预算掌握确保年度预算目标的实现。部掌握体系。对于无合同、无凭证、无手续的工程支出，不予支付。第九章预算监控形成缘由，提出改进措施和建议。软件系统中共用一套账目。一、建立责任会计体系计入销售部门，财务费用全部计入财务部门。二、建立预算报告体系反响报告。公司财务部门每月向公司预算治理工作组报送各职能部门的预算执行状况公司总经理办公会。编报的反响报告，以文字进展说明。工作会议。对不同的预算报告内容建立不同的预算报告频率,报告频率见下表。预算反响报告频率表预算反响报告工程销量及销售收入产量及生产本钱选购量及选购本钱本钱预算执行月报日报周报√√√月报√√√√季报√√√√年报√√√√费用预算执行月报本钱预算执行季报费用预算执行季报经营活动现金流量利润表现金流量表√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√三、预算监控体系对公司及公司职能部门预算执行状况加以监控。的根本依据。一、预算调整的缘由大偏差的，公司预算方案才可以进展调整。要申请调整预算。二、预算调整的程序预算调整经预算治理委员会批准。为强调预算的严峻性，公司一般只进展一次预算调整。程序。〔一〕预算调整的提出〔公司总经理或主管副总经理的影响和预算调整幅度。〔二〕预算调整的审议治理工作组审议。〔三〕预算调整批准批准，然后下达执行。三、例外事项第四局部预算考核一、预算考评原则。预算考评原则包括：业绩。

目标原则：以预算目标为依据，按预算完成状况评价预算执行者的(二) 则：以预算目标作为预算执行者业绩评价的主要依据，考评必需与鼓励和约束机制相结合。(三) 则：建立动态预算考评制度，在每月和每季均进展考核，年度进展总考评。(四) 则：对影响预算执行的重大因素，如政府政策、市场变化、重大自然灾难等，考评时作为特别状况处理。(五) 核原则：预算考评要依据预算组织责任体系层次和预算目标分解层次进展。(六) 公正、公正原则：对预算执行效果的考评，坚持公开、公正、公正并实行透亮化的考核原则。二、预算与目标治理及绩效考核的对接要把预算执行状况与经营者、职工的经济利益挂钩，从而使经营者、职工与性和制造性。为了加强预算考核的效果，预算考核指标的制定应具备可行性，在符合企业进展总目标的前提下，使预算单位在尽较大努力时能够得以实现；在“自下而夸大完成预算的困难等。衡量其经营治理绩效。一、推行全面预算治理的前期预备〕实施必要的预算治理培训，强