内部控制手册

一、 前言编制《部掌握手册》的背景为规化工股份〔〕的法规，满足国外资本市场对上市公司的监管要求，评价及验证部掌握的依据。真实、牢靠。其必要性表现为：营机制的转换，加强企业治理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥息质量。率和效果的重要措施。度，更为有效地表达股份公司治理理念。《部掌握手册》遵循的根本原则合规性原则合规性是指企业部掌握制度必需符合国家的法律、〔〕证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。全面性与系统性原则《部掌握手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其部监视和掌握贯穿于经营治理活动的全过程并涉及全体员工。股份公司的每一个员工既是部掌握的主体，又是部掌握的客体；既要对其负责的作业实施掌握，又要受到其他人员或制度的监视与制约。《部掌握手册》使股份公司部各部门、各岗位形成较为系统的既相互制约又具有纵横穿插关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司部掌握的总体目标。部牵制及不相容原则部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的相互验证、相互制约的关系，属于企业部掌握制度一个重要组成局部。其主要特征是将有关责任进展安排，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权，必需经过不相容的其他部门或人员的验证、核对和制约。权责明确、奖惩结合原则依据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应担当的责任并赐予相应的权限,制定操作规章和处理程序，确定追究、查处责任的措施与奖惩方法等，使权有所属，责有所归，利有所享，避开发生越权或相互推诿的现象。本钱效益原则在部掌握活动中贯彻本钱效益原则，就是要力争以最少的掌握或最低治理本钱猎取最大的经济效益。要实行有选择的掌握；要努力降低掌握本钱，尽量精简机构和人员，改进掌握方法和手段，提高效率。可操作性原则考虑实际治理工作中是否可行，保证其可操作性。包涵性原则《部掌握手册》是依据股份公司现行各项治理制度，为掌握风险而编制的一系列业务流程掌握体系，容涵盖投资、生产、经营、财务、监视检查等方方面可能包涵不同企业现有的掌握度。对确实脱离实际掌握手册》规定为准。信息反响原则确定与掌握工作有关的人员在信息传递中的任务与责任，规定信息的传递程序、收集方法和时间要求等事项，建立严密的记录、报告等信息反响系统。《部掌握手册》的适用围〔直制手册》的要求。自身特点，依据“业务必需掩盖股份公司《部掌握手册》中对应的全部规定容，权限比照分公司”的原则，制定控手册，履行本公司董事会审批程序后，报股份公司控办公室备案。股份公司总部、分公司、全资子公司和控股子公司执行《部掌握手册》适用的业务流程，参见《部控制手册》附则二。适用的特别业务流程，需报股份公司控办公室批准后执行。二、部掌握定义构成：部环境是影响、制约部掌握建立与执行的各种括治理构造、组织机构设置与权责安排、企业文化、人力资源政策、部审计机制、反舞弊机制等。风险评估是准时识别、科学分析和评估影响股份公司目标实现的各种不确定因素并制定应对策略险应对和风险报告。掌握活动是指依据风险评估结果、结合风险应措施的选择应当结合企业具体业务和事项的特点与掌握、信息技术掌握等。信息沟通是指准时、准确、完整地收集与股份通主要包括信息的收集机制以及部与外部有关方面的沟通机制等。监视检查是对部掌握的有效性进展检查评价，检查报告、提出有针对性的改进措施等。三、 股份公司部掌握现状股份公司部环境股份公司的企业文化股份公司持续推行和弘扬“竞争、开放、规、诚信”一个主业突出、股权多元、资产优良、科技创、治理工公司。员工守则做出正确的推断并实行恰当的行动。公司组织构造事长打算公司部治理机构、分支机构的设置。董事会及其下设的审计委员会委员会成员时，充分考虑了以下因素：例；其成员参与治理的程度；所实行措施的适宜性；计人员之间的关系。责任安排与授权治理股份公司实行不相容职务、岗位分别制度。遵循互相制约、权力分割、稽核对证等原则，关键岗位的设置表达了不相容职务分别原则，使不同岗位真正起到相互制约、相互监视的作用。资金、资本支出、资产、关联交易、合并报表、重大事项、信息、生产运行、安全环保、税务治理、合同治理15的授权原则与权限划分标准。鼓励与约束股份公司执行鼓励与约束相结合的人力资源政策，不断完善员工聘请与选拔的原则及操作程序；对员工进展企业文化和道德价值观的导向培训；对违反员工守则的一切行为，制订纪律约束与惩罚措施；对业绩良好的员工，制订具有嘉奖和鼓励作用的报酬打算；依据阶段性的业绩评价结果，对员工予以指导和奖罚。反舞弊机制章制度的有效遵循。监察工作机制：监察部门为外部监察的归口治理部门在接到《监察建议书》后，依据规定程序进展调查、理意见或整改意见。察惩罚标准。对存有各类部不规〔法〕行为的员工，分别赐予通报批判、扣发奖金、降级〔撤职、解除劳动合同及移交司法机关等处理；对存有各类不规〔法〕行为的外部商户，实行“黑”制，分别赐予警交司法机关等处理。部风险评价机制可能导致股份公司未能实现预期战略目标的重大风营运风险，资产治理风险和自然灾难的威逼。股份公司建立了适当的部风险评价机制。总部各职能部门、各事业部和各分公司针对部掌握业务流程，配备特地部门或负责人定期分析及记录潜在风险的变化。在经过适当监视授权后，预先或准时调整部掌握程序或实施细则，准时通知受其影响者，正确处理增或过去未加掌握的风险。全面预算治理，严格预算掌握股份公司推行以市场为导向，以公司进展战略为目标，全面综合业务流、资金流、信息流和人力资源，、有效地调整和掌握经营活动。全面预算包括经营预算、投资预算和财务预算。每年依据“量入为出、掌握总量，集中决策、调整构造，优化工程、增加回报”的方针，依据经营预算、投资预算、财务预算的程序，承受自上而下、自下而上、上下结合的方式科学合理地编制年度预算。年度预算经董事会批准后，由股份公司职能部门、事业局部降落实。股份公司预算治理委员会是全面组织股份公司中长长期进展规划、年度和月度预算的原则和主要目标；审议财务预算方案和财务预算调整方案，并报董事的分工、职责；调配各类资源，在股份公司部〔包括所属企业办公室，负责具体预算治理业务的开展和落实。〔子相关制度和工作流程。信息治理与信息披露门负责本部门的信息资源治理工作。实现信息部共享。股份公司对外信息披露由董事会秘书局在遵守信息度。监视保股份公司部掌握能持续有效的运作。动。股份公司的持续监视活动包括:在部掌握系统功日常治理活动时所猎取的信息，与其所得到的报告〔也可以验证部信息的正确性，并准时觉察问题。〔即个别评价以直接监价的围和频率，视风险的大小及掌握的重要性而定。四、 《部掌握手册》构造《部掌握手册》包括总则、业务流程、部掌握矩阵、权限指引、检查评价与考核方法、附则六个局部。总则是对掌握度的概述。业务流程是各项业务的具体掌握程序和措施。现有55售、资金、资本支出、资产、关联交易、合并报表、重大事项、信息、生产运行、安全环保、税务治理、15业务流程的格式如下：业务目标业务目标包括经营目标、财务目标和合规目标。经营目标是指与企业有效使用资源相关的目标。财务目标是指与企业编制可信任的财务报告有关的目标。合规目标是指与企业遵循法律法规相关的目标。业务风险业务风险包括经营风险、财务风险和合规风险。经营风险是指可能会导致经济效益流失或资源丧失的风险。财务风险是指可能会造成财务信息失真的风险。合规风险是指可能会导致监管部门惩罚的风险。业务流程步骤与掌握点部掌握业务流程将企业的经营与财务活动分解成各个业务流程步骤。每一个业务流程步骤由一个或多个掌握点构成。掌握点容包括该业务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤和本步骤掌握结果等。相关制度名目相关制度名目是指涉及具体流程的外部法规、总部或各部门相关的重要部治理制度。部掌握矩阵包括财务报告打算矩阵和业务掌握矩阵。打算矩阵旨在将会计报表工程和事项与业务流程建立联系，以确保掌握度可以合理保证对外披露的会计报表真实牢靠。业务掌握矩阵针对每一掌握点，明确其业务目标、业务风险、适用单位、不相容岗位、掌握点分值、相关资料、相关制度索引、会计报表认定、会计报表工程。《权限指引》针对各业务流程中关键环节，明确股/事业部主任、分公司经理/经理班子、处室负责人/业务经理等层级的治理、决策权限。检查评价与考核方法股份公司每年统一组织部掌握执行状况的综合检查。依据股份公司《部掌握手册》和《部掌握检查价。控办公室依据年度综合检查评价总体状况，拟订考核方案，报控领导小组审定；人事部依据考核结果对各单位进展兑现。控手册配套规章制度名目及索引、员工守则等。五、 股份公司部掌握组织机构〔组长由总裁担当，设副组长假设干人，组成成员包括：财务部、审计部