国开(山东)50045-财税法规专题-形成性考核三-参考资料答案

财税法规专题-形成性考核三-辅导资料说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！！！！第1题【判断题】个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。居民纳税义务人仅指在中国境内有住所的个人。（）对错正确的答案是“错”。第2题【判断题】工资薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。（）对错正确的答案是“对”。第3题【判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）对错正确的答案是“错”。第4题【判断题】企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税。（）对错正确的答案是“对”。第5题【判断题】根据个人所得税法有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。（）对错正确的答案是“错”。第6题【判断题】根据个人所得税法律制度的规定，一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月10日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。（）对错正确的答案是“错”。第7题【判断题】张某为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。（）对错正确的答案是“错”。第8题【判断题】个人所获得的保险赔偿应免征个人所得税。（）对错正确的答案是“对”。第9题【判断题】偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。（）对错正确的答案是“对”。第10题【判断题】纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。（）对错正确的答案是“错”。第11题【判断题】发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城建税。（）对错正确的答案是“错”。第12题【判断题】海关代征的增值税、消费税，同时计征城建税。（）对错正确的答案是“错”。第13题【判断题】纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。（）对错正确的答案是“对”。第14题【判断题】凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。（）对错正确的答案是“错”。第15题【判断题】土地增值税扣除项目的房地产开发费用应按实际发生额扣除。（）对错正确的答案是“错”。第16题【判断题】纳税人按规定计算当期应纳房产税，应借记“管理费用”账户，贷记“应交税费—应交房产税”账户。（）对错正确的答案是“对”。第17题【判断题】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的房产，免征房产税。（）对错正确的答案是“错”。第18题【判断题】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权转让人征收的一种税。（）对错正确的答案是“错”。第19题【判断题】车船税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内，所有车辆、船舶的所有人或者管理人。（）对错正确的答案是“错”。第20题【判断题】如一份应税合同由两方以上当事人签订并各持一份，各方均为印花税纳税人。（）对错正确的答案是“对”。第21题【单选题】下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所但居住的个人C.在中国境内无住所且不居住的个人D.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人正确答案是：在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人第22题【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。A.Y国丁，2012年3月1日入境，2013年3月1日离境，其间临时离境100天B.X国丙，2012年10月1日入境，2013年12月31日离境，其间临时离境28天C.M国甲，在华工作6个月D.N国乙，2013年1月10日入境，2013年10月10日离境正确答案是：X国丙，2012年10月1日入境，2013年12月31日离境，其间临时离境28天第23题【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。A.年终加薪B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.托儿补助费正确答案是：年终加薪第24题【单选题】下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费B.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费D.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分正确答案是：个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费第25题【单选题】下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。A.在其他单位兼职取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.个人购买彩票取得的中奖收入D.在任职单位取得董事费收入正确答案是：在其他单位兼职取得的收入第26题【单选题】某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文。该人此项业务所得应按（）项目计算缴纳个人所得税。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资、薪金所得正确答案是：劳务报酬所得第27题【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A.出版作品收入B.审稿收入C.题字收入D.翻译收入正确答案是：出版作品收入第28题【单选题】作家马某2012年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。A.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税B.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税C.应按“稿酬所得”计缴个人所得税D.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税正确答案是：应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税第29题【单选题】下列各项个人所得中，不应当征收个人所得税的有（）。A.国家发行的金融债券利息B.企业集资利息C.从股份公司取得股息D.企业债券利息正确答案是：国家发行的金融债券利息第30题【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。A.特许权使用费所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.偶然所得正确答案是：财产转让所得第31题【单选题】某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得正确答案是：稿酬所得第32题【单选题】下列各项中，不适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。A.个人劳务报酬所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.合伙企业的生产经营所得正确答案是：个人劳务报酬所得第33题【单选题】下列项目中，应予以免税的是（）。A.购买公司债券利息所得B.单位职工年终奖金C.被评为先进的奖金D.保险赔款正确答案是：保险赔款第34题【单选题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。A.10250元B.5650元C.4000元D.9650元正确答案是：4000元第35题【单选题】下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。A.特许权使用费所得B.偶然所得C.工资薪金所得D.稿酬所得正确答案是：偶然所得第36题【单选题】某大学教授2012年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬9600元；2012年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是（）元。A.1635.2B.2744C.2044D.2195.2正确答案是：1635.2第37题【单选题】根据我国税法规定，在计算所得税时允许进行费用扣除的项目是（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息、红利所得D.利息所得正确答案是：稿酬所得第38题【单选题】甲、乙二人合著一本书，共获得稿酬9000元，其中甲分得6000元，乙分得3000元。则甲应缴纳的个人所得税为（）元。A.542B.300C.672D.308正确答案是：672第39题【单选题】某歌星走穴演出，一次性获得演出费40000元，计算其应该缴纳的个人所得税为（）。A.7800元B.7600元C.8400元D.32000元正确答案是：7600元第40题【单选题】个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。A.收入来源地B.纳税人户籍所在地C.税务局指定地点D.纳税人选择并固定一地正确答案是：纳税人选择并固定一地第41题【单选题】单位代扣员工工资应缴纳的个人所得税税额，正确的会计分录是（）。A.借：销售费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税B.借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税C.借：管理费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税D.借：生产成本贷：应交税费—代扣代缴个人所得税正确答案是：借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税第42题【单选题】地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2013年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税l0万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.7.70B.7.00C.9.17D.5.50正确答案是：7.70第43题【单选题】某一设在县城的乡镇企业，其缴纳城建税时适用的税率应为（）。A.5%B.1%C.7%D.3%正确答案是：5%第44题【单选题】根据资源税法的有关规定，下列行为不需要缴纳资源税的是（）。A.个体工商户在境内开采煤炭资源B.外商投资企业在我国境内开采铬矿石C.境内某企业销售其外购的天然气D.境内一盐场生产固体盐后销售正确答案是：境内某企业销售其外购的天然气第45题【单选题】下列属于资源税扣缴义务人的是（）。A.收购已税矿产品的单位和个人B.收购已税矿产品的单位C.收购未税矿产品的单位和个人D.收购未税矿产品的单位正确答案是：收购未税矿产品的单位第46题【单选题】下列不征资源税的是（）。A.盐B.天然气C.人造原油D.金属矿产品原矿正确答案是：人造原油第47题【单选题】城镇土地使用税纳税人以（）的土地面积为计税依据。A.拥有B.被税务机关认定C.自用D.实际占用正确答案是：实际占用第48题【单选题】纳税人使用应税土地，应向（）纳税。A.土地所在地税务机关B.纳税人居住地税务机关C.税务机关确定的地点D.拥用土使用权的单位所在地税务机关正确答案是：土地所在地税务机关第49题【单选题】土地增值税的税率形式实行（）。A.超额累进税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率正确答案是：超率累进税率第50题【单选题】房地产开发企业，计提当期应缴纳的的土地增值税，应当借记（）账户。A.其他业务支出B.固定资产清理C.在建工程D.营业税金及附加正确答案是：营业税金及附加第51题【单选题】2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税（）元。A.260000B.284000C.300000D.244000正确答案是：244000第52题【单选题】2013年王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（）元。A.2400B.800C.4800D.3840正确答案是：800第53题【单选题】我国不征收房产税的地方是（）。A.城市B.县城C.农村D.建制镇正确答案是：农村第54题【单选题】某公司购买写字楼时应缴纳的税金是（）。A.契税B.城市维护建设税C.营业税D.土地增值税正确答案是：契税第55题【单选题】甲、乙两单位互换经营性用房，甲房屋价格为600万元，乙房屋价格为500万元，当地契税税率为3％，下列契税缴纳正确的是（）。A.乙交33万B.乙交3万C.甲交33万D.甲交3万正确答案是：乙交3万第56题【单选题】下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.纳税人购买设有固定装置的非运输车辆，需要缴纳车辆购置税B.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税C.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税D.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报正确答案是：已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报第57题【单选题】华联商厦有一汽车，为顾客送货，货车载重净吨位为10吨。当地省政府规定，载货汽车为80元/吨，该车每年应缴纳车船税为（）。A.180元B.800元C.200元D.1080元正确答案是：800元第58题【单选题】车船税实行（）。A.差别比例税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率正确答案是：定额税率第59题【单选题】某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（）。A.3.3万元B.0.9万元C.1.5万元D.2.4万元正确答案是：3.3万元第60题【单选题】下列与应税合同有关的印花税纳税人是（）。A.合同证人B.合同订立人C.合同鉴证人D.合同担保人正确答案是：合同订立人第61题【多选题】下列属于居民纳税人的自然人有（）。A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得C.在中国境内无住所，但居住时间不满1年D.在中国境内有住所，但目前在美国留学正确答案是：在中国境内有住所,在中国境内有住所，但目前在美国留学第62题【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有（）。A.劳动分红B.年终加薪C.独生子女补贴D.加班费正确答案是：劳动分红,年终加薪,加班费第63题【多选题】下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。A.雕刻收入B.笔译翻译收入C.现场书画收入D.审稿收入正确答案是：笔译翻译收入,审稿收入,现场书画收入,雕刻收入第64题【多选题】下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）。A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬B.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬C.书法家为企业题字获得的报酬D.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬正确答案是：报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬,出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬第65题【多选题】下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（）。A.个人转让专利权过程中获得的违约金B.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得C.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金D.个人接受好友无偿赠与房产的所得正确答案是：个人接受好友无偿赠与房产的所得,个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金第66题【多选题】下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。A.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书出版所得B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险C.编剧从任职单位取得的剧本使用费D.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得正确答案是：雇主为员工购买的商业性补充养老保险,个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得第67题【多选题】某高校退休职工张某11月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有（）。A.国债利息收入1000元B.工资4500元C.省政府颁发的环保奖20000元D.稿费1600元正确答案是：工资4500元,国债利息收入1000元,省政府颁发的环保奖20000元第68题【多选题】我国现行个人所得税的申报纳税方式有（）。A.委托他人代为申报纳税B.本人直接申报纳税C.邮寄申报纳税D.电话申报纳税正确答案是：本人直接申报纳税,委托他人代为申报纳税,邮寄申报纳税第69题【多选题】下列所得适用20%税率计征个人所得税的有（）。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.偶然所得D.个体工商户生产经营所得正确答案是：财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得第70题【多选题】下列所得中实行按次征税的是（）。A.财产租赁所得B.对企业单位的承包经营承租经营所得C.股息、利息所得D.稿酬所得正确答案是：稿酬所得,财产租赁所得,股息、利息所得第71题【多选题】下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人欠税补缴的营业税税款B.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金C.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款D.纳税人被税务机关查补的消费税税款正确答案是：纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款,纳税人被税务机关查补的消费税税款,纳税人欠税补缴的营业税税款第72题【多选题】下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。A.开采天然原油的外商投资企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采原煤的国有企业D.开采石灰石的个体经营者正确答案是：开采原煤的国有企业,开采石灰石的个体经营者,开采天然原油的外商投资企业第73题【多选题】下列土地免征城镇土地使用税的有（）。A.农副产品加工厂用地B.国家机关办公用地C.机场飞行区用地D.宗教寺庙内宗教人员的生活用地正确答案是：机场飞行区用地,国家机关办公用地,宗教寺庙内宗教人员的生活用地第74题【多选题】下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分