部门预算和预算管理

都n孩真与顏真管理_、部门预算概述■1、什么是部门预算？■2、部门预算的主要内容■3、部门预算的构成体系■6基础数据信息/■5、部门预算编制说明_、部门预算概述部门预算改革的四项核心制度就是部门预算、国库集中收付、政府采购、非税收入收支脱钩（收支两条线）。部门预算是建立财政基本体系的核心。1、什么是部门预算?■部门预算就是由政府各部门编制，经财政部门审核后，由立法权力机构审议通过_的，反映部门所有收入和支出的预算。45①部门收入预算②部门支出预算出（A：基本支B：项目支出）2、部门预算的主要内容3、部门预算的构成体系■①基本收支预算;■②项目支出预算;■③政府采购预算。4、基础数据信息■②职工个人基本信息;■③单位资产情况■④单位债权债务情况O部门预算编制说明：对编制预算中需说明事项加以批注。5、部门预算编制说明工，都龙褊制的暮寿廉则■1、合法性原则■具体来讲：一是收入要合法合规o■二是各项支出要符合财政忠观调控的目标，要遒守现行的各项财务规章制度。9工、都门孩其佛制的暮蟀康则■2、真实性原则•若P门预算收支的频測必领以国家社会经法发展计划和覆行部门职能的需要为依据，对每一收支项目的致字指标应认真测算，力求各项收支数据真实准确。工、鄱门《龙鵁制的糸寿康则■3、完整性原则■部门预笄编制要体一综合预箅的原则。编制预算时，要将部门依法取得的包括所有财政性资金在内的各项收入以及相应的支出作为一个有机整体进行笹理，对各项收入、支出领算的编制做到不重不漏，不得在部门预算之外保留其他收支项目。工、都门孩其痛制的jk4康则■4、科学性原则■预算收入的预删和安排预箅支出的方向要科学：预算编制的程序设置要科学；预算编制的方法要科学;预算的核定要科学。二，都龙鵁制的暮4廉则■5、稳妥性原则■部门预算的编制要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。[3二，都龙鵁制的暮4廉则■6、重点性原则■部门预算编制要做到合理安排各项资金，本着“一要吃饭，二要建设”的方针，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出。[4工，都门領龙褊制的14廉鲥■7、透明性原则■部门预算要体现公开、透明原则。工，都门孩其編制的暮4康则■8、绩效性原则■部门预箅应建立績效考评制度，对预箅的执行过程和完成猪果实行全面的追踪问效，不断提高预算的tSLffi效益。rfi三、部门预算编制规程及具体工作■1、预算编制总体流程。-部门预算编制实行“二上二下”的基本流程。■上，，:部门编彡R预算建议数。■“一下”:财政部门下达预算控制数。■“二上，，:部门上报预算。■«二下”:财政部门批复预算。F7都n顏算饞制的五个阶段■按照实际工作程序，我们将部Ji预箅编制程序划分为准各、“一上”、“一下A“二上”、“二下”玉个阶段。四、都门孩真的褊制方找■1、收入预算的编制方法。■2、支出预算的编制方法。■3、政府采购预算的编制方法。r<)1、收入预算的编制方法。■在收入预箅编制上，坐持a收支两条线”的管理，逐步完善“收支脱钩”管理制度，突出a综合预箅〃,将部门所有的收入全部列入部门预算。202、支出预算的编制方法。■在支出预箅编制上，按现行财政相关政策要求，一般釆用零基预箅方法编制。编制基本支出和项目支出预算。①、春蟀支的鐫制■基本支出预算是部门支出预算的主要组成部分，是行政事业单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，4括人员经费和日常公用经费两部分。22①、春蟀支的鐫制■1本支出领算的編制原则：■1、综合预算的原则：■2、优先保障的原则：■3、定员定额管理的原则：23①、春蟀支出《真的鐫制■A：制定定额标准的原则和方法。■B：定员、资产和定额是测算和编制部门基本支出预算的重要依据。24①、春蟀支的鐫制■制定定類标壞的属鲥如方往■定员，是指国家机构编制主管部I]根据各部门的性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员配置标准。（包括具体的工作人员、及工资等情况）25①、春4支出的編制■制定定《柄瑋的廉则和方味■资产，是指各部门占有、使用的，依法确认为国家所有的公共财产。包括国家调拨的资产、用国家财政1生资金形成的资产、按照国家规定组织收入形成的资产、以单位名义接受捐赠形成和其他依法确认为国家所有的资产等，其表现形式为办公用房、车辆、专用设备等固定资产。①、春蟀支出《真的鐫制■制定定頦栝碓的屎则和方战■定额，是指财政部门根据各部门机构正常运转和日常工作任务的合理需要，結合财力的可負邑，对基本支出的各项内容所规定的指标额度。27②、项目支出预箅的编制■项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是各部门为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。包括基本建设、有关事业发展专项计划、专项业务费、大型修缮、大型购置、大型会议等项目支出。28②、项目支出预箅的编制■项8i出领其道循的基_屈则/■A：综合预算的原则；-B：科学论证、合理排序的原则;■C：追踪问效的原则。②、项目支出预箅的编制■项目类别的划分：■（一）政府已研究确定项目，■（二）经常性专项业务费项目，■（三）跨年度支出项目，■（四）其他项目，3()炙政旖象购孩龙的鵁锎方战①政府釆购预算的资金来源计划；②政府采购项及品种计划;③政府釆购实施时间计划31五、部门预算的日常管理■（一）建立健全部门预算的支出指标核算体系，按政府收支分类科目按资金性质，按支出功能分类和支出经济分类设置明细账，记录预算单位财政拨款（补助）指标。五、部门预算的日常管理■（二）及时反馈部门收支变动信息。33五、部门预算的日常管理■（三）掌握财政政策动态趋势O34五、部