造价和财务审计联合体投标文件(全过程造价审计实施服务方案及财务审计服务方案)

投标文件招标编号：****投标人：****、****（盖章）法定代表人或委托代理人：（签字或盖章）日期：****年11月27日目录TOC\o"1-3"\h\u7267一、投标函 一、投标函致：****某供电局1．我们收到并研究了贵方的招标文件，愿意按招标文件规定的工作内容承担某供电局****-2019年审计及工程造价咨询委托服务框架采购招标（项目名称）的工作任务，投标报价：（大写）百分之（小写），服务期限满足招标文件要求，严格执行承诺的咨询义务。2．项目要求：按照甲方要求，依据项目特点、合同、自治区定额以及国家和自治区有关政策文件、规范，编制有关咨询报告书。3．我们承诺本投标函以及投标文件的其他部分作为我们投标的组成部分。4．如果我们中标，我们保证按招标文件和承诺报价书的要求和贵方签订委托协议，成立咨询服务小组，按投标文件的承诺安排专业人员实施服务。5.我们同意从投标有效期90天内信守本投标文件，在此期限期满之前的任何时间，本投标文件一直对我们具有约束力。投标人（公章）：********法定代表人或授权代理人签字：****年11月27日

联合体协议书（适用于联合体投标）二、授权委托书本授权委托书申明：我****、****（姓名）系****、****（投标人名称）的法定代表人（或负责人），现授权委托****（单位名称）的****（姓名）为我的授权代理人，以本公司的名义参加****某供电局（招标人）的某供电局****-2019年审计及工程造价咨询委托服务框架采购招标（项目名称）招标投标活动。授权代理人在开标、评标、合同谈判过程中所签署的一切文件和处理与之有关的一切事务，我们均予以承认。授权代理人无权再委托。特此委托。法定代表人(或负责人)：（签字）授权代理人：（签字）****年11月27日（投标人盖公章）

****法定代表人身份证复印件：****法定代表人身份证复印件：授权代理人身份证复印件：

三、服务方案

第一部分工程造价咨询服务方案目录序号名称第一章审计工作组织方案一项目概况二项目部组织框架三项目组人员职责四审计工作制度五评审工作构想第二章全过程造价审计实施服务方案一原则、依据二范围、内容三任务、目标四程序、方式五工作流程六本工程造价咨询服务的工作方法、实施要点第三章内部管理制度建设第一章质量控制制度第二章人员考核管理制度第三章公司人员稳定措施第四章保密制度第五章风险控制制度第六章薪酬管理制度第四章质量承诺及服务承诺一质量控制体系二造价咨询审计服务质量标准的承诺及控制措施三造价咨询审计服务承诺及廉洁审核承诺四质量及进度保证措施五对于竣工验收、质量保证金提出的可行性意见六针对后续工程量增加、变更的审计程序七工程量合理性验证程序八不可用工程量来计价的临时用工价格确定程序第五章跟踪审计工作进度计划及完成时间保证措施一保证工作进度保证措施二工程量清单编制办法三预算控制价审定办法四结算审核步骤五审计项目中的重点和难点分析等及合理化建议

第一章工程造价咨询工作组织方案一、项目概况项目名称：某供电局****2019年财务审计及工程造价咨询委托服务框架采购招标;项目地点：*****市;验收标准、规范：验收标准执行国家现行质量规范标准。二、项目部组织框架针对本次招标项目，我公司进行了认真的组织和准备，选拔专业齐全、年龄结构合理且经验丰富、业务能力突出的专业咨询人员组成项目组。由公司主管领导挂帅，公司技术负责人担任项目负责人，运作高效、协调有力的组织管理体系，确保业主委托的工程造价咨询服务工作的顺利开展。该项目部由总经理负责组建，成员由造价咨询部经验丰富的专业人员组成，包括项目负责人（项目经理、副经理）、项目技术负责人（项目总工）、专业工程师等。项目负责人为高级工程师、注册造价工程师，曾担任过本公司所承接的类似项目造价咨询服务的项目负责人，工程造价咨询服务的项目包括政府投资项目、国有投资项目及大型房地产开发项目等不同类型的工程项目，工作经验极其丰富；项目总工程师为高级工程师，注册造价师，有丰富的造价编审经验和现场施工经验。项目组成员中除内勤人员外均具有中级以上职称、国家注册造价师证书，且为我司造价咨询部门技术骨干，主持或参与过多个大型项目工程造价咨询工作。

1、项目部组织框架图项目负责人（公司总经理）校核审核人员土建注册造价师安装注册造价师电力专业工程师内勤管理人员标及合同工程师造价员…项目负责人（公司总经理）校核审核人员土建注册造价师安装注册造价师电力专业工程师内勤管理人员标及合同工程师造价员…项目部组织框架图项目组长（公司技术负责人）技术负责人项目副组长

2、拟投入本项目人员项目部组织框架图项目组长（公司技术负责人）技术负责人项目副组长序号姓名职称证书编号专业职责分工1高级工程师建筑项目负责人2高级工程师安装项目组长3高级工程师机电项目副组长4中级工程师电力工程技术技术负责人5中级工程师电力工程技术电力专业技术人员6中级工程师建筑工程造价师7中级工程师电子工程技术电力专业技术人员8助理工程师电力工程电力专业技术人员9高级工程师安装工程安装注册造价师10中级工程师建筑工程土建注册造价师11中级经济师市政工程土建注册造价师12高级经济师建筑土建注册造价师13助理工程师建筑工程校核审核人员14中级工程师机电工程校核审核人员15高级工程师建筑工程校核审核人员16中级工程师市政工程造价员17中级工程师建筑工程造价员18中级工程师建筑工程造价员19中级工程师土建造价员三、项目组人员职责1、项目组长职责（1）确定造价管理审计项目部人员的人工和岗位职责。（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理审计项目部的内部管理和外部协调工作。（3）审阅重要的审计成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。（4）负责造价管理审计项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各种存在的问题。（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的审计成果质量负责。（6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统一咨询业务的技术条件、工作原则，确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。（7）组织编写审计成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。2、项目副组长职责（1）作为项目主要管理人员，配合项目组长开展工作。（2）参与编写项目全过程造价管理咨询实施方案，协调项目部的内部管理工作。（3）复核重要的审计成果文件等重要技术问题。（4）负责造价管理审计项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、研究解决各种存在的问题。（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见。（6）负责项目组成员的各类培训，提高所有人员的咨询服务意识；（7）参与编写审计成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。3、项目总工职责（1）协助项目组长确定造价管理审计项目部人员的人工和岗位职责。（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理审计项目部的内部管理和外部协调工作。（3）审查重要的审计成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的审计成果质量负责。（4）负责内审工作的开展，审批内审计划，并进行组织协调。（5）主持编写审计成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。4、专业造价工程师的职责（1）负责本专业的项目全天造价管理咨询业务，指导和协调造价员的工作。（2）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。（3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的问题。（4）组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。5、造价员职责（1）依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责。（2）根据专业造价工程师的分工要求，履行本职工作，选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。6、内勤人员职责（1）负责公司管理性文件的管理和质量记录的管理，以及文件资料的归档工作；（2）负责信息资料的管理以及质量记录的管理。（3）完成项目组长交办的其他任务。四、审计工作制度第一条为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。第二条审计部工程审计工作范围1．负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概（预）算定额及取费标准，并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。2．负责本公司及属下所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。3．负责本公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。4．检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。5．监督检查各项基建程序是否合规合法。6．参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定投招标文件。7．参与工程的图纸会审和竣工验收。8．按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。第三条工程审计人员职责1．审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价。2．审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。3．审计人员要经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。4．审计人员要廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。第四条工作流程1．根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核（重点审核工程量），并由审核人员签署意见，本部门负责人同意后才能送审计部门审计。2．审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审部门，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。3．审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审部门和送审部门应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审部门，没有意见后加盖审计专用章生效。4．审计结束后应及时通知送审部门领回概预算，对较重要的概预算审计部门应有复印件存档，一般概预算审计部门只在登记受理本上记录备查。5．工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。6．审计部门接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。7．结算的审计过程与第3、4款相同。五、评审工作构想1、制定审计工作计划。我方在接到业主委托后，按照委托人的要求，结合具体工程的实际情况，在2个工作日内编制咨询服务方案，制定审计工作计划，并经总工办审核后报委托人审定。2、成立审计小组。根据业主要求，选派技术水平高、职业道德好、具有工程和财务工作经验，工程方面熟悉从概算到决算全过程的造价人员，负责审计工作，明确任务分工，建立协调机制。根据业主的要求及工程审计的具体情况及时配备人员，高效率、高质量地完成各项任务。3、审前开展集中培训。审计人员在进驻现场前，应与委托人取得沟通，就审计内容、工作方式、工作计划等方面，组织审计人员召开专题会，对审计项目的详细情况进行审前调研。对审计组成员进行审前业务培训，培训的内容主要包括：委托单位对该项目审计要求，审计工作方案，相关法律法规和政策制度，被审计单位核算程序和方法，主要专业规定，必要的专业技能和审计方法等。

第二章、全过程造价审计实施服务方案一、原则、依据1、原则依法审核、实事求是、客观、公正地维护委托人的合法权益，对委托人负责。2、依据⑴、建设工程有关法律、法规及文件规定；⑵、《工程造价咨询业务操作指导规程》；⑶、建设厅颁布的《建设工程预结算审核程序》暂行办法；⑷、现行工程量清单计价规范、建设工程预算定额及配套费用定额；⑸、相关工程造价计价文件；⑹、设计文件、招标文件、投标文件、施工合同等；⑺、与工程有关的其他资料，如图纸会审记录、设计变更、工程签证、工程联系单等。（8）、依照中价协【2002】第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》（9）、依照中价协2002第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》要求、本着客观、公正、诚信原则，独立执业，出具真实，合法的工程造价审核文件是工程造价咨询单位及审核人员的责任。（10）、*****自治区2009届*****自治区装饰装修工程预算定额、当期材差信息及政策性调整文件对结算报价进行审核。（11）、根据委托单位提供的工程预算书及相关变更资料。二、范围、内容（一）、服务范围1.工程量的审查：工程量是构成工程造价最基本的因素，其计算正确与否直接关系到工程造价的高低，是审核结算的重点内容。审查是根据国家规定的计算规则和建设方认可的竣工图，对承建方送审结算中的工程量逐项进行审查，检验计算是否准确，有无错算，重算，漏算，多算，得出准确的工程量。2.关于工作量增加或减少：施工中因建设方的原因使工程量发生增加或减少，减少的工程量按双方约定的单价减少，增加的工程量需要核查有无建设方指定的工程师和监理工程师的签字，若有签字，则应按照双方核定的工程量予以计算。3.关于合同未列的工程量：施工中如出现合同未列的工程量，必须得到建设方指定的工程师和监理工程师的签字认可，按合同约定或定额中规定的工程量计算规则进行计算。4.定额套用的审查：结算中采用的单价是否正确，应着重审查结算书上所列的各分项的名称、规格、计量单位与双方约定的及定额中规定的项目是否一致，从而调整结算单价使它回到正确的位置上来。5.工程造价的调整处理。（1）工程造价的调减：在实际施工过程中会因为下列原因造成工程造价的调减，因而我们会区别不同情况分别处理。A、设计变更：根据有效的设计变更单，将变更的工程量按照原投标价或者甲乙双方事先约定的单价进行调减。B、甲乙双方补充协议或承诺调减工程造价。C、合同中约定的其他调整条款，根据原施工合同该条款对工程造价进行调减。（2）工程造价的调增：在实际工作中，工程造价的调增原因很多。如何公正、客观的处理工程造价的调增，是业主关心的中心环节，也是中介咨询机构非常重视的问题。A、设计变更：设计院签发的设计变更若造成工程造价的增加，应区别不同情况分别处理。首先，检查该设计变更的合法性，设计单是否按照合法的程序签发，即根据业主要求发出工程变更通知单。该变更通知单先报送业主，然后由业主转发施工单位。其次，检查其变更内容的原因及其合理性。哪些变更是业主改变使用要求的变更，哪些是设计单位修改原设计错误的变更，哪些是施工单位人为扩大工程量或者为方便施工单位施工的变更。并检查这些变更是否合理。最后，检查该变更单签发手续的完备性。即检查该变更单是否由该专业负责人和施工图原设计工程师签署，有无该设计院注册建筑工程师或注册结构工程师签章。只有程序合法、内容合理、手续完备的设计变更单才能得到确认。否则一律作为无效单据处理。B、签证：签证单是确认施工图以外调整工程造价的依据，对签证单的确认应按下列原则处理。首先，签证单是业主对施工图以外增加工作量的确认凭据，它反映的内容是客观存在的事实。其次，签证单的签认，应有业主指定的专门人员签字。在确认了以上内容的合法性之后，造价工程师应根据签证单的内容，确定其所增费用确实不属于造价定额、费用定额或投标书及补充协议中所含价值的方能准予增加费用。C、关于工程量的调增处理：在工程造价审核的过程中，有时会出现工程量的调增。其产生原因是施工单位在编制工程结算时漏算。如遇该类问题，造价工程师首先要核实其产生漏算的原因，征得业主同意后，由施工单位补报漏算内容，经业主审核同意后，再作调整。（3）关于设备、材料价格：A、招标书中凡属于由建设方提供的设备、材料，其品牌、规格、价格均由建设方确定。B、招标书中规定由承建方采购的设备、材料其价格、数量,须经建设方确认签字后，方可计入结算价值。C、不在上述两项内容中的材料及设备价格以实际发生的价格并参考市场信息价、网上价以及市场行情价确定。（4）费用标准的确定与审查。根据合同的约定及现行的有关费用定额标准，审核结算中各项费用的记取是否符合要求。严格杜绝不同标准的工程项目在费用计取上混淆。使费用的计取达到合理、合法、公平、公正。6、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计月报；7、执行与本项目建设有关的其他规定的活动和服务工作。（二）、工作内容1、直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令；2、指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复；3、根据委托方及业主要求，提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核；4、编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算；5、主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作，编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判；6、协助委托方及业主进行合同管理，负责合同的解释，每月提供计划与实际付款说明；7、协助审核、控制工程进度款的支付，最迟完成时间不超过进度款支付申请提交日后的7日历天；8、对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认；9、审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请，最迟完成时间不超过申请提交日后的7日历天，特殊情况另行协商；10、其他与建设成本控制有关的估价、咨询工作；11、对快速路主体工程及相关配套等工程进行经济分析，努力实现项目成本目标；12、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计报告。三、任务、目标（一）、指导思想：1、在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。2．根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,确保建设项目的各项合同目标圆满实现。3．严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施项目建设,确保建设单位目标的顺利实现。4、保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。（二）、工作任务1、检查工程项目准备工作情况，项目是否具备开工条件，以防止资金不落实、条件不具备的项目开工，造成损失浪费。2、及时纠正工程项目建设中存在的问题，保证工程建设项目合理、合法进行，提高资金使用效率，注意节约投资，以提高经济效益和保证按期完成。3、加强委托方基建管理力量，协助委托方控制好工程造价，贯彻委托方的审计管理理念，促进工程建设管理水平的提升。（三）、工作目标1、真实、合法、有效；2、满足审计对象经济特征本质要求。3、满足审计功能最优发挥；4、满足委托者对审计工作的要求。四、程序、方式1、工作程序⑴、按照“全面审计、突出重点”的方针，确定年度评审项目计划；⑵、根据委托方的工作计划，指定项目组组长，选派审计人员。⑶、项目组编制《评审实施方案》，作为实施评审项目的作业依据。⑷、下发审计通知书，要求被审计单位在评审过程中，根据项目进展程度逐步向项目组提供有关资料；⑸、项目组应用各种审计方法实施审计并收集、形成审计证明材料，编制审计工作底稿，提出审计意见、审计报告；⑹、项目组按照“评审、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则，定期或不定期地提出审计意见或建议，并出具书面的分期报告和终结报告。2、工作方式在项目实施过程中采用全过程评审的方式。安排1-2名审计人员常驻施工现场，参加建设单位组织的图纸会审和工程例会，参与项目管理，掌握工程的进展情况做好评审工作日志，收集整理工程相关资料,及时处理工程管理过程中出现的有关工程造价方面的争议。3、主要委托内容（以合同约定为准）前期阶段的主要工作：对设计概算进行审核、调整；参与工程招投标活动，对招标文件（含工程量清单）、评标办法进行审核；对施工合同条款进行审核，加强对合同履行的监督。施工阶段的主要工作：对施工方编制的预算进行审核；把住变更审核、现场签证、材料核价关；控制工程进度款支付；对追加工程先预算后实施再结算；提出合理化的建议降低建设成本。竣工阶段的主要工作：竣工结算审核并出具审核报告，对项目的执行情况进行总结。五、工作流程（一）、工作内控流程在服务工作具体操作中严格执行本公司的质量管理办法，抓住关键的“一校”、“三复核”。1、“一校”为专业造价员自校(1)专业造价员是指承担审计项目造价咨询的专业技术人员。专业造价员完成审计项目的编审或评估后，应对本人提交的初步成果进行自校，并对初步成果的质量负责。(2)自校的主要内容：①是否完成了审计项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定深度；②项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否正确、合理；③审计过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效；④对审计项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对咨询结果有重大影响的问题，初步成果是否有说明分析，判断和结论是否正确，理由是否充足；⑤数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确；⑥初步结果表述是否完整一致、清晰,是否满足使用要求。(3)专业造价员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写《工程造价咨询质量控制流程单》，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明。应说明而未说明的，专业造价员负直接责任。(4)专业造价员将初步成果、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交项目负责人复核。2、“一复核”为项目总工复核(1)项目总工承担对专业造价员提交的专业成果复核职责，对整个项目的咨询质量负责。(2)复核的主要内容①各专业的初步成果是否完成了咨询合同约定的全部内容，其深度是否达到合同要求和满足使用需要；②审计过程是否按规定的程序进行，咨询方法运用是否恰当，提交的技术文件和相关文件是否齐全、有效；③初步成果采用的各种规范、技术经济标准、经济参数、计算分析公式、计价依据是否正确、一致；④检验关键性的计算结果和数据间、不同专业间的相互关系；⑤了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生原因，对分歧意见进行分析、判断和选择；⑥初步成果格式是否规范，技术文件和相关附件是否完整，表述是否严谨、清晰；⑦对《工程造价咨询质量控制流程单》自校意见进行复核或提出解决方案。(3)项目总工发现初步成果有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促专业造价员予以修改、补充和完善。必要时项目总工可直接在工作底稿上进行纠正和补充，并将纠正和补充内容通知相关专业造价员。(4)经项目总工复核确认初步成果无误后，在《工程造价咨询质量控制流程单》上签署复核意见，将未决事项和需要提请上一级审核人员重点审核的问题在流程单复核意见栏中说明。应说明而未说明的，项目总工负直接责任。(5)项目总工将审计报告书草稿、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交技术负责人审核。3、“二复核”为项目负责人审核(1)项目负责人是指受咨询单位的委派和授权，具有与审计项目相关专业知识及水平，负责咨询合同的履行，主持项目咨询业务工作的注册造价工程师。(2)审核的主要内容：①送审文件是否经过项目总工详细复核；②审核项目总工对初步成果进行调整、纠正、补充是否恰当和准确；③对可行性研究和投资评估审计项目中的投资风险因素及其潜在风险区域是否给予充分考虑并进行重点审核；④检验关键性的计算结果，对当事人分歧较大的结论意见进行重点审核；⑤项目总工在“流程单”中提请审核的重点问题及处理意见是否恰当；⑥对未决事项作出技术决策；⑦审计报告书结论是否客观、公正，表述是否严谨、清晰，是否满足委托合同约定的要求；⑧对审计成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑，是否有规避措施；(3)项目负责人如发现报告书草稿及相关文件有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促项目总工予以修改、补充和完善。必要时项目负责人可直接进行修改和补充，并将修改和补充内容通知项目总工。(4)项目负责人完成审核确认无误后，在《工程造价咨询质量控制流程单》审核意见栏签署终审意见；也可以召集项目咨询人员共同商定终审意见后签署。(5)工程项目咨询质量控制流程单另做附表。4、“三复核”为公司技术负责人复核，建立责任追查制度(1)技术负责人是指根据建设部《工程造价咨询单位管理办法》设置的、领导咨询单位技术工作的专职注册造价工程师。技术负责人对本单位出具的审计成果的质量承担最终审核责任。(2)技术负责人签署终审意见后，将审计报告书底稿、技术文件和相关附件提交咨询单位负责人签发。5、对于“一校”、“三复核”中发现的问题，属哪一级的责任就由该级的责任人承担，并向全体工作人员通报审核及问题处理结果，造成损失的由责任人承担相应赔偿责任。（二）、评审工作流程的重点控制评审组应根据各参建单位的合同要求，对被审计单位按照评审组规定的时间和方法报送资料，并及时确定评审结果：1、采用“按实结算”方式的，必须要求施工单位按照已完成的形象进度，及时报送“分部、分项工程”的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到“工程施工完成，工程结算审计基本结束”；2、采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；3、采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分。4、无论采用“按实结算”、“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”中的哪一种结算方式，对于设计变更及额外增加的分部、分项工程单价都必须先申报，经评审组审定后再作为工程竣工结算的依据；5、对于在建工程其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行审计，并按时做好审计工作底稿。六、本工程造价咨询服务的工作方法、实施要点发挥我公司多年参与全程跟踪造价审计项目的优势，注意把握审核工作的关键点根据我们多年的全过程项目审计的经验，我们认为在通常的建设项目全过程审计内容基础上重点应做好以下工作：防范法律风险，指导建设单位工作，以保证与相关法规相符。防范法规风险是我们内审需帮助和提醒建设单位关注的工作，避免整个项目在政府审计审核和其他部门审查时存在法规风险。项目建设的招投标工作和合同管理工作是存在较多法律风险的两个环节，我们应按国家法规来进行相关的工作，如有与政策相违的客观情况，也应按国家相关法规开展工作，我们将在过程中帮助项目公司防范法律风险，并提供合理的建议。招投标阶段注意造价的合理控制。招投标阶段应注意工程量清单的编制质量，清单的特征、计算规则应在招标文件中明确列出并详细描述，以避免在结算中双方在单价对应工作内容上发生争议，为结算工作顺利进行打好基础。注重对不平衡报价的审核，防范施工单位通过不正常手段来获取不当的利益。完善合同商务条款，督促各方履行合同义务我们将在合同商务条款中对工作范围、工作内容、合同价款结算、支付方式、合同变更及索赔的确认、违约金等方面的条款制订给予专业意见，协助项目公司完善合同条款。在订立完成后，我们将分析总包单位的工作范围，及其与建设单位、各方的法律关系，以及进度、质量、造价控制的权责界限，以合同及法规为依据，协助建设单位履行义务，督促承包单位履行合同。避免在合同执行过程中产生较大的造价控制风险。注重甲供材的管理甲供材管理是实施阶段的工程管理中一环,也是工程造价的重要因素。加强对甲供材管理的造价监控，是过程中造价控制的重要方面。我们认为应注意以下三点：材料采购是否坚持大渠道供货为主的采购模式；材料采购是否采取招标方式,鼓励市场竞争；甲供料供应是否按实际工作量进行管理,防止虚假领用的产生。发挥造价工程师的现场跟踪作用在项目实施过程中，现场造价控制需要造价工程师及时合理的审批。做好现场跟踪工作，我们认为应做到：审核施工组织设计方案，防止不合理的方案造成措施费用的失控；按合同规定进行工程款的支付，避免资金的风险；现场可能发生的变更进行预测，计算变化额度，向业主提供基础数据和参考意见；现场发生签证，应参与签证，并监督其真实性和及时性；加强对索赔的前瞻性，避免和减少索赔的发生和持续发生，当索赔发生后，应公正评审，及时审结；过程中对材料价格的确定也是投资控制重点，以保证材料价格与市场价值相符。结算审核时，准确划分各标段工作内容，保证项目不重复和不漏项。根据我们对全过程造价审计项目的了解，我们认为在过程中应对主标段外的零星工程和公共项目进行分析和定性，对属于各主标段工作内容的零星工程和公共项目造价应分解至各主标段；对交错施工的各标段项目的造价应分解和调整到各标段中。注意以上两点，以保证整个项目的造价不存在重复多计和漏计情况发生。

内部管理制度建设………………第四章、质量承诺及服务承诺质量控制工作部署根据工作特点，工程量清单及预算控制价质量控制将通过以下总体工作部署进行：（1）合理配置人力资源。（2）制定明确的工作时间表，采取相应的工期保证措施。（3）做好充分的工作准备。（4）制定科学的预算控制价编制办法。（5）建立有效的质量控制管理制度。一、质量控制体系为了保证工程造价咨询（咨询）成果的真实性、完整性、科学性,特制定本质量及控制体系。1、全员质量管理控制体系工程造价咨询（咨询）成果的质量管理，必须建立在全员岗位质量管理责任制的基础上。参与全员管理的主要有技术负责人，项目经理，专业造价工程师（或造价员）。其控制程序为：专业造价工程师（或造价员）自校或互校项目经理（或项目负责人）复核技术负责人审查签发。各岗位质量管理职责技术负责人负责指导和审核项目经理编制的咨询实施方案，对实施方案深度和风险的规避能力负责，对项目经理执业全过程负责技术指导，主持研究重要技术问题和重大质量问题的原因分析及处理意见；对更新的软件、新颁布的工程造价文件及时组织学习，针对工程造价咨询业务开展过程中遇到的专业问题，建立全员参与研讨的互动机制，提高全体执业人员专业水平；结合咨询业务具体开展情况进行总结，归纳其共性问题，并将存在的共性问题纳入质量改进目标，提出相应的解决措施与方法。项目经理负责编制项目的咨询（咨询）实施方案，组织本项目组专业人员对咨询（咨询）实施方案的学习，并用它来指导项目组每个成员的执业行为；对委托方提供咨询（咨询）资料内容的完整性、规范性、合理性负责，并办理资料交接清单；按照实施方案拟定的原则、风险防范要点、计价依据等要素，规范地开展咨询（咨询）工作；具体负责业务实施过程中相关单位、相关专业人员间的技术协调、组织管理和业务指导工作；对咨询（咨询）过程中尚未排除的风险，须如实向技术负责人反映报告，并在初步成果文件形成前加以解决；按照公司规定，对项目组初步咨询（咨询）成果复核后，汇总成册；对咨询（咨询）初步成果文件的评价深度和复核质量负责；咨询（咨询）成果审核后，负责组织按质量控制总监（或总审）审核意见进行修改。专业造价工程师（或造价员）按照批准的咨询（咨询）实施方案，规范地进行咨询（咨询）工作；对自己的计价依据、计算方法、计算公式、计算程序、计算结果、取证及必要的论证分析评价过程记录进行系统的归纳整理和留存；依据留存资料，完成咨询（咨询）初步成果的自校或互校，自校或互校后的初步成果，应表述清晰规范完整、计算数据齐全准确，结论真实可靠；对自己发现而无法排除的风险，须在咨询（咨询）过程中，及时向项目经理反映汇报，以利于问题解决；专业造价工程师（或造价员）对自己承担的咨询（咨询）初步成果质量负责，对支撑自己咨询（咨询）结论的资料完整性和准确性负责，对送审的咨询（咨询）初步成果按复核和审核意见进行修改。2、日常质量监管体系主要通过调阅咨询（咨询）成果资料和检查正在实施过程中的咨询（咨询）项目程序的合规性等方式进行监管。其监管方式主要有：2.1定期和不定期检查定期和不定期检查是指公司对项目组档案资料的真实性、合规性、完整性实施的集中检查。2.2抽查抽查是指公司对项目组咨询（咨询）过程的规范性情况进行的监督抽查。2.3专项稽查专项稽查是指公司依据投诉、举报和重大质量事故进行的专门监督检查。3、质量控制措施围绕以下三个文件的建立过程，对咨询（咨询）业务实行全过程的质量控制。3.1立项性文件3.1.1咨询（咨询）合同咨询（咨询）合同是开展咨询（咨询）行为的基本依据，是决定咨询（咨询）范围和深度的依据，是检验咨询（咨询）成果的依据。咨询（咨询）合同应依照《建设工程造价咨询合同》（示范文本）订立，并对上述内容界定清晰。3.1.2咨询（咨询）实施方案项目经理依据委托方咨询要求，编制工程造价咨询（咨询）实施方案。咨询（咨询）实施方案应结合具体情况，在评估咨询（咨询）风险的基础上，围绕咨询（咨询）目标（或目的）、范围，确定咨询（咨询）的内容、方法和步骤。针对评估的风险，拟定出有利于保证咨询（咨询）公平、公正结论的，规范咨询（咨询）行为活动的对应措施。3.2证明性文件证明性文件的形成过程和质量，是检查实施方案贯彻执行情况、保证咨询（咨询）成果质量的重要环节，是动态管理的监控重点。咨询（咨询）过程中收集的咨询证据，必须具备客观性、相关性、充分性和合法性。证明性文件应具备的基本要求：客观性是指证据必须是客观存在的事实材料；相关性是指证据与咨询事项之间有实质性联系；充分性是指证据足以证明咨询事项并形成咨询结论；合法性是指证据必须符合法定种类，并依照法定程序取得。3.3结论性文件咨询（咨询）成果文件应具备依据的完备性，结论的真实性和科学性3.3.1项目竣工结算咨询（咨询）结论性文件，应严格按照施工合同约定的计价依据，对工程量计算、计价、相关费用进行核定；对设计变更、工程签证的手续合规性及与实际竣工项目内容的一致性进行审核，确保计算无误、计价正确、深度符合规定要求、计算和结论清楚、附表齐全。3.3.2咨询（咨询）成果文件应符合并达到国家及相关政府主管部门或委托单位行业的现行规定与要求。二、造价咨询审计服务质量标准的承诺及控制措施1、咨询服务质量标准、精度要求内容我们的质量标准：客观、公正、热情、专业，服务零投诉。我们的精度要求：每一单项工程的工程量清单和招标控制价文件的编制误差不大于2%（含2%）。造价咨询服务属于社会中介机构，属于服务行业。是中介机构就必须讲究客观、公正，是服务行业就必须讲究热情、专业。我们要在咨询服务的过程中用我们的专业知识、积极的态度，客观公正的履行我们义务，给委托方一个圆满的服务。造价咨询服务的精度主要体现在数字上，很难做到100%，但我们要在精度范围的努力提高准确率。2、保证咨询服务质量标准和精度要求的措施和方法为了保证咨询服务的达到质量标准和精度要求，必须有行之有效的措施和方法，我们在项目组制定了如下措施和方法：公司对项目组的服务质量每周进行一次考评，采取让委托方和其他方等外单位打分的方式来考评，对审计项目组中得分较低的成员进行调换或辞退，对整个项目组整体评价较差的要追究项目负责人的责任。定期对咨询人员进行个人素质教育和专业知识的充电，提高服务质量。建立配套完善的激励机制、风险约束机制和问责机制。激励机制包括物质、精神激励和社会认知激励等，风险约束机制既要求从业者进行行业自律、职业操守教育和道德自我约束，更重要的是建立严密的监督约束和相互制衡制度，为此我公司有相配套的责任追究制度、信用评价体系，通过制度的完善来控制和减少风险的发生。实行严格的三级审核制度，既是对实际操作者成果文件的查错，也有效防范审计风险的发生。项目组内容将精度要求指标分解到个人，在项目组内部进行三级审核：一级为自审，二级为交叉审，三级专业负责造价师领导审，最后还要项目负责人和公司内部审核。如发生咨询质量问题或执业操守问题则追究当事人责任。视情节轻重给予罚款、辞退、赔偿，严重的将移送司法处理。3、质量控制管理措施工程量清单及预算控制价编制工作是一项政策性强、业务水平要求高、工作量较大的具体工作，编制质量直接影响招投标活动的正常开展，影响投资控制效果，要保证编制结果准确，既要依靠科学的工作程序和科学的工作方法，还必须采取以下管理措施：（1）坚持工作原则造价工程师在预算控制价编制工作中遵守国家及地方法律法规，坚持以下工作原则。①、坚持“创造卓越，服务建设”的服务宗旨。②、坚持“以质量求生存，以诚信求声誉，以规模求效益，以睿智求发展”的经营理念。③、坚持“技术创新，管理创新，公正科学，顾客满意”的质量方针。④、维护建设单位合法利益，保守建设单位秘密。（2）优化资源配置①、公司委派专业能力强的造价工程师从事本项目具体工作。②、项目组分别由房建、市政、绿化、电力、水利等专业的造价工程师组成。③、对个别特殊专业工程，咨询人员受专业或其他方面的限制，不能独立的就某些特殊领域做出专业判断时，公司将聘请有关的专家或其他相关人员协助工作，提供技术支持。（3）坚持员工教育制度①、定期对员工继续教育，提高员工的业务素质，不断更新和掌握新知识、新技能、新方法。②、对参与项目的造价工程师进行针对性的培训学习，是指充分了解本项目特点，掌握清单及控制价编制实施方案、工作程序、工作方法。（4）坚持员工职业道德教育制度。公司将定期或不定期对员工进行咨询行业职业道德教育，提高执业素养，端正服务态度，树立正确的服务意识，全心全意的为顾客服好务。（5）建立廉政建设制度。造价工程师与企业签订廉政协议，严肃工作纪律，强化工作作风，在工作中，不接受建设单位、投标企业、其他相关机构人员的宴请或礼品礼金，一旦发现工作人员有不正当的行为，立即取消工作资格，进行经济处罚。（6）严格执行质量三级复核制度，层层把关，人人对质量负责。（7）实行质量奖惩制度，造价工程师与企业签订质量责任书，审计过程和咨询认为完成后，公司严格按照公司的质量控制制度考核，奖优罚劣。（8）严格执行保密制度，造价工程师与公司签订保密协议，对违反协议的行为按照约定的处罚条款进行处罚。（9）造价工程师必须在制定办公场所工作，严禁在其他场所开展工作，发现违纪行为立即处罚。（10）遵守国家注册造价师执业资格管理制度，从业造价工程师全部为本企业注册造价工程师，对违反造价工程师执业管理规定的人员严格按照制度报行政主管部门处罚，公司绝不隐瞒、不护短。三、造价咨询审计服务承诺及廉洁审核承诺我方已详细阅读全部招标文件，针对招标人的服务需求，我方特此承诺：（1）根据招标人要求，本着精心为招标人服务的原则，科学合理的统筹安排好咨询工作，协调好各方之间关系，保质保量完成招标人委托的服务内容和服务权限内的工作，并随时接受招标人的监督和检查。（2）恪守咨询行业职业道德基本准则，以“客观、科学、公正”为执业原则，在履行咨询合同期间或合同规定期限间，不得泄露在执业过程中知悉的秘密，不得获取规定咨询服务费之外的任何利益。（3）确保按照建设单位的业务情况随时提供相关服务，保证派出的专业人员遵纪守法，熟悉并从事过政府投资项目的审核工作，并保证专业人员队伍的稳定性，确保按期完成建设单位委派的工作任务。如因我联合体专业人员不称职，我方愿意随时按照建设单位的要求更换专业人员。（4）对在执行业务过程中知悉的建设单位及建设单位下属分支机构的工作秘密严加保密，除非经项目单位同意，我方保证不将建设单位的工作秘密和建设单位及其所属分支机构提供的一切资料对外泄露，否则承担相应的法律责任。（5）如因我方原因给造成建设单位损失，我方愿赔偿，甚至接受建设单位行使解除权。（6）在委托项目完成后，根据招标人需要，我方将为招标人提供后续服务，发挥我方的专业优势，对其余项目中遇到的问题提供咨询意见，以更好的为中央国家机关的建设服务。（7）造价控制要领导重视，目标明确。造价的确定不要以领导拍脑门，听取造价专业部门的意见，以计算为依据，以计划为纲领；造价控制要动态控制和静态控制相结合；高度重视过程控制，做到事中控制与事前及事后相结合。如果我单位能有幸中标贵方工程审计业务，我公司对此做出如下承诺：人员所属：以上文件中提到的造价服务人员均为我公司自有员工。人员配备：在接收委托方委托的业务后，我公司定会第一时间组织相关人员到达并接收资料开展工作，保证配备有经验有责任心的审核人员完成委托业务。履约时间：保证在委托方规定的时间内完成项目审核。质量保证：履行三级复核制，各级把关审核质量关，保证误差控制在1%以内。为适应建筑行业市场经济的需要，全方位服务于委托方，为委托方节约资金，充分把好工程造价关，我公司向贵单位做出以下承诺：1、项目审核应遵循的行为（1）遵守“诚信、公正、敬业、进取”的原则，以高质量的服务和优良的成绩，赢得社会和建设单位对审计人员的尊重；（2）勤奋工作，独立、客观、公正、正确地出具成果文件，使建设单位满意；（3）诚实守信、尽职尽则，不得有欺诈、伪造、作假等行为；（4）廉洁自律，不得索取、收受委托合同约定以外的礼金和其他财物，不得利用职务之便谋取其他不正当的利益；（5）审计人员与委托方有利害关系的应当回避；（6）知悉甲方的技术和商业秘密，负有保密义务。2、保密制度：第一条：为保证本公司执业信誉，在公众中树立良好的职业形象，维护客户和本公司的利益，根据《中华人民共和国保守国家秘密法》及国家有关法律、行政规章、部门规章、规范化文件，结合我公司实际情况，制定如下制度。第二条：本公司工程造价咨询人员均应遵守执行本制度。第三条：工程造价审计项目的清查、核实、审计、估算阶段完成以后，各工程造价咨询成员的工作底稿、有关的数据资料，应无保留地交与报告复核人。报告复核人应将工程造价审计报告及咨询业务中产生的所有原始资料整后，交与项目负责人。工程造价审计报告及所有工作底稿经项目负责人审查后，再由报告复核人整理归档，未归档的资料及时销毁。第四条：工程造价咨询人员除非得到客户的书面许可或依法律、法规要求公布的，不得将任何资料和情况提供或泄露给第三者。第五条：工程造价咨询人员不得在公共场所和家属、子女、亲友及任何第三者面前谈论与工程造价审计项目有关的情况。第六条：工程造价咨询人员不得携带工程造价相关资料游览、参观、探亲、访友，不得在公共场所展示客户资料。第七条：工程造价咨询人员不得在不利于保密的地方存放和使用有关工程造价咨询资料。第八条：工程造价咨询人员不得泄露本公司的工作方针、经营原则、发展规划及有关经济活动和内部掌握的政策和策略。第九条：工程造价咨询人员未经同意不得将未完成的工程造价咨询工作带回家作业。第十条：工程造价咨询人员不得擅自将本公司工程造价咨询依据资料外借。第十一条：工程造价咨询人员查阅有关的工程造价咨询档案，须经本公司业务负责人同意办理相关手续后方可查阅。第十二条：工程造价咨询人员不得泄露本公司开发重要社会活动的情况。第十三条：工程造价咨询人员除非接受有关主管部门或协会检查不得将本公司的造价管理制度、操作规范、工作底稿范本等科研成果提供或泄露给本公司以外的单位或个人；在与同行经验交流，或向公开媒体投稿时应就披露的内容事先征得负责人书面同意，除工作需要，不得将上述资料私自带出公司，不得擅自复制、抄录。第十四条：违反本制度，按本公司的有关规定处理，情节严重、构成犯罪的，由司法机关追究其刑事责任。3、廉洁审核承诺为了加强党风廉政建设，保护当事人的合法权益，保证咨询服务工作优质、高效、健康、有序地进行，特订立廉政工作制度。1、廉政制度⑴、自觉接受建设行政主管部门和委托人的监督管理。⑵、不得接受施工方或相关方的礼金、有价证券、贵重物品，不得在投标人或相关方报销任何应由个人支付的费用。⑶、不得以任何形式向施工方或相关方索要和收受回扣等类似好处费。⑷、不得要求施工方或相关方为己谋取私利。⑸、不得为谋取私利擅自与施工方或相关方就工程承包、工程费用、材料设备供应、工程量变动等问题处理等进行私下商谈或者达成默契。⑹、不得以洽谈工作、签订经济合同为借口，要求施工方或相关方邀请外出旅游和进入营业性高档娱乐场所。⑺、不做任何违反国家法律、法规的任何事宜。2、具体措施：⑴、严格遵守国家和省、市以及行业主管部门关于加强基础设施管理以及党风廉政建设的各项规定。⑵、加强教育防范，有针对性地选择正、反面学习题材、开设党课、组织专题报告会、影视、网络教育等，开展教育活动，要求大家引以为戒，洁身自好，筑牢拒腐防变的思想道德防线。⑶、对项目组人员开展廉政告知、廉政教育和职业道德教育，实行廉政监督，建立和健全廉政制度，认真查处本方的违法违纪行为。⑷、对审计工作中发生的投诉，将及时上报，并积极配合相关调查、取证工作，力求在工作中做到耐心、细致。四、质量及进度保证措施投标中标后组织各专业造价人员尽快进入工作状态，工程项目按单位工程责任落实到人，每个单位工程大项目2人以上同时编审，根据业主要求完成时间增加我公司相关造价人员。我公司审计工作人员会按照合同规定的时间，按时、保质、保量完成委托方的业务，严格遵守国家的有关法律、法规及执业规范，对我公司出具的审计报告结论承担法律责任。1、专业造价员自校（1）专业造价员是指承担审计项目编审的专业技术人员。专业造价员完成咨询项目的编审或评估后，应对本人提交的初步成果进行自校，并对初步成果的质量负责。（2）自校的主要内容：①、是否完成了审计项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定深度；②、项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否真实、准确、合理；③、审计过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效；④、对审计项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对咨询结果有重大影响的问题，初步成果是否有说明分析，判断和结论是否真确，理由是否充足；⑤、数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确。⑥、初步结果表述是否完整、一致、清晰，是否满足使用要求。（3）专业咨询人员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写《工程造价咨询质量控制流程单》，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明。应说明而未说明，专业造价员负直接责任。（4）专业造价员将初步成果、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交项目负责人审核。2、项目负责人审核（1）项目负责人是指受咨询企业的委派和授权，具有与审计项目相关专业知识及水平，负责咨询合同履行，主持项目咨询业务的注册造价工程师。项目负责人承担对专业造价员提交的专业成果复核职责，对整个项目的咨询质量负责。（2）复核的主要内容①、各专业的初步成果是否完成了咨询合同约定的全部内容，其深度是否达到合同要求和满足使用需要；②、审计过程是否按规定的程序进行，咨询方法运用是否恰当，提交的技术文件和相关文件是否齐全、有效；③、初步成果采用各种规范、技术经济标准、经济参数、计算分析公式、计价依据是否真确、一致；④、检验关键性的计算结果和数据间、不同专业间的相互关系；⑤、了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生的原因，对分歧意见进行分析、判断和选择；⑥、初步成果格式是否规范，技术文件和相关附件是否完整，表述是否严谨、清晰；⑦、对《工程造价咨询质量控制流程单》自校意见进行复核或提出解决方案。（3）项目负责人发现初步成果有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促专业造价员予以修改、补充和完善。必要时项目负责人可直接在工作底稿上进行纠正和补充，并将纠正和补充内容通知相关专业造价员。（4）经项目负责人复核确认初步成果无误后，《工程造价咨询质量控制流程单》在上签署复核意见，将未决事项和需提请上一级审核人员重点审核的问题在流程单复核意见栏中说明。应说明而未说明的，项目负责人负直接责任。（5）项目负责人将审计报告书草稿、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交技术负责人审核。3、技术负责人审核（1）技术负责人是指根据建设部《工程造价咨询企业管理办法》设置的、领导咨询企业技术工作的专职注册造价工程师。技术负责人对本单位出具的审计成果的质量承担最终审核责任。（2）审核的主要内容：①、送审文件是否经过项目负责人详细复核；②、审核项目负责人对初步成果进行调整、纠正、补充是否恰当和准确；eq\o\ac(○,3)、检验关键性的计算结果，对当事人分歧较大的结论意见进行重点审核；eq\o\ac(○,4)、项目负责人在“流程单”中提请审核的重点问题及处理意见是否恰当；eq\o\ac(○,5)、对未决事项做出技术决策；eq\o\ac(○,6)、审计报告书结论是否客观、公正，表述是否严谨、清晰，是否满足委托合同约定的要求；eq\o\ac(○,7)、对审计成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑，是否有规避措施。（3）技术负责人如发现报告书草稿及相关文件有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促项目负责人予以修改、补充和完善。必要时技术负责人可直接进行修改和补充，并将修改和补充内容通知项目负责人。（4）技术负责人完成审核后，在《工程造价咨询质量控制流程单》审核意见栏签署终审意见；也可召集项目咨询人员共同商定终审意见后签署。（5）技术负责人签署终审意见后，将审计报告书底稿、技术文件和相关附件提交企业负责人签发。五、对于竣工验收、质量保证金提出的可行性意见一、质量保证金1．扣留(1)从第一个付款周期在付给承包人的工程进度付款中（不包括预付款支付和扣回）扣留5%～8%，直至达到规定的质量保证金总额。(2)-般情况下，质量保证金总额为签约合同价的2.5%～5%。2．退还(1)合同工程完工证书颁发后14天内，发包人将质量保证金总额的一半支付给承包人。(2)在工程质量保修期满时，发包人将在30个工作日内核实后将剩余的质量保证金支付给承包人。(3)在工程质量保修期满时，承包人没有完成缺陷责任的，发包人有权扣留与未履行责任剩余工作所需金额相应的质量保证金余额，并有权延长缺陷责任期，直至完成剩余工作为止。二、竣工验收竣工验收要求施工单位出具一份完整的竣工验收报告，并由三方签字盖章予以确认。工程变更签证是在工程施工过程中对某些特殊情况而在现场由业主代表、监理工程师、施工单位负责人共同签署的书面文件。它的特点是临时发生，因为内容不同，没有规律性。工程变更签证直接关系到工程造价的增减，因此工程变更签证审计历来都是基本建设项目审计的重点。特别是在政府投资项目中，为避免财政资金的损失浪费，努力提高资金的使用效益，我们应该从以下几个方面加大对工程变更签证环节的审计力度。六、针对后续工程量增加、变更的审计程序一、签证的必要性重点审查工程变更的必要性。这就要求审计人员需要详细了解工程项目概况，形象进度情况，仔细分析工程项目变更的真正原因及变更后所要达到的目的，确定工程变更是否有必要。针对一些只为增造价而无实际意义的变更，可以要求甲乙双方及监理人员做情况说明，做好进一步的审核。最终确认变更所发生的金额是否应该计入造价。例如：某项工程中原图纸设计为内墙采用白水泥两遍，而在施工中变更为白水泥三遍，且已办理了签证。审计人员经过分析后认为增加一遍白水泥对于此项工程来说并不是必要的，经追加审计程序审计得知，这是施工方为掩饰墙面砂浆无法找平而进行的工程变更，这样的变更工程费用可以认定是施工单位为了处理前期工程质量遗留问题而采取的补救措施，所以该费用完全应由施工方自己承担。二、签证的时效性重点审查工程变更签证的项目内容填写是否完整，甲方及监理单位是否审核审批。要求审计人员认真审阅工程变更签证，分析对比变更原因、变更的工程量、变更的时间及相关单位签署的意见与实际情况是否相符。注意从变更时间和变更内容上把握同一内容工程变更是否出现在前后不同的联系单或在同一份联系单上改头换面多次重复出现的现象。例如：工程形象进度已经完成到主体3层，发生的变更则是土方施工时间的边坡塌方的土方清理，从时间上可以判定，该签证是后补的，不在工程施工的土方开挖期间的形象进度内。且无现场图片做证明，此签证超过时限了，完全可以不予承认此签证的费用。三、签证真实性重点审查工程变更是否真实发生，变更工程量计算是否真实准确。要求审计人员采用实地察看、询问、分析和计算的方法，确认工程变更是否真实发生以及变更工程量的计算是否准确。尤其要注意施工方是否完全按变更的要求去施工。例如：某工程施工方以土质含水率过高，容易造成地下室渗透为理由，要求将基础部分由素土回填改为3:7灰土回填结果在办理现场签证后，施工方并没有按签证内容进行施工，而是仅用少量石灰粉，在堆置的土方上面洒一下，然后用挖机翻拌几下就直接回填了，这与3:7灰土真正的施工工艺是截然不同的。明显不能认同此变更的价款，该变更只能按普通原土回填计价，另外增加一定比例的石灰粉材料费。四、签证的完整性重点审查工程变更记录是否全面，有无只计能使工程造价增加的变更而不计会导致工程造价减少的变更的情况。要求审计人员要在详细了解施工图的情况下，对工程进行现场测量查验。例如：某工程审计时提交了35份签证单，发现每个签证单的编号不是连贯性的，通过咨询甲方了解到，甲方发出的签证单是连号的，通过核对签证单的记录台账，原来施工单位把签证内容涉及扣减金额的都抽出去了，只上报增加金额的签证资料。此种情况必须要求送审单位完善上报资料，签证资料一定要一份不少的完全上报审核。五、签证的关联性现在各分部分项可能有不同班组进行分项工程的施工，签证单的内容是否涉及到另外班组，其内容是否属于其他班组应该施工的内容。例如：签证单的工作内容描述是，基础截桩高度超过设计预留高度，平均高度在2米左右，包括截桩后的垃圾外运，其工程的打桩不是总包施工的，是甲方直接分包的专业桩基单位施工的，挖土时，打桩单位已经退场了，截桩就有总包单位负责了，桩预留长度超长是有桩基单位造成的，所以该签证并没有注明涉及金额由桩基单位支付，那么总包的签证金额也不应该有甲方支付，查看桩基的清单综合单价组成发现，打桩的综合单价包括截桩的费用。所以最终协商还是在桩基单位的结算中扣除此签证的金额。

六、签证的合理性有些签证现场确实发生了实际情况，监理也签了情况属实，费用由审计确定。甲方也在意见栏写了，同意监理意见。看似没有一点问题，只要核定发生的费用就可以了，但是研究一下发生签证的相关内容，会发现内容似乎不合理，不是必然的结果，属于事出有因。例如：签证单上的工作内容描述为，因为基坑边坡塌方严重，有进一步塌方的可能，为保证基础正常施工，在某某位置打木桩进行边坡加固，而且还附了现场打桩图片，还有现场收方单，乍看资料很齐全，但是在此之前，也就是基坑开挖时，已经做了土钉墙混凝土护坡，有护坡施工方案和护坡现场收方单，这个打木桩的费用签证之所以说不能进入结算，原因是看到护坡现场收方单写的收方工程量说明是护坡混凝土30~50mm厚，护坡施工方案上明明写着混凝土厚度是80mm，施工方案上写钢筋网使用直径6.5的盘圆，收方单上写冷拔钢丝直径4.0的，这样一对比就发现，原来基坑塌方是护坡没有按方案施工造成的，打木桩不是施工方案的内容，而是对护坡塌方的一种补救措施。所以该签证单的费用应该有护坡单位支付，而不能计入工程造价，

综上所述。审核签证不能只看签证单本身的工作内容，也不能只看上面签字是否完善，更不能仅根据此单计算签证费用，需要理论联系现场，过程中要多沟通，多了解，多研读中标文件，全面了解各分包单位的界面划分和分包工作内容，这样才能准确的把握签证费用的审核。才能合理的控制工程造价。七、工程量合理性验证程序一、看图法。即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法基建工程决算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图和竣工图;不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图;不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才能发现问题、揭露问题。看图法是基建工程决算审计最基本、最普遍、最常用的方法，它贯穿基建工程决算审计的始终。二、观察法。它是指审计人员亲临建筑现场，对审计事项进行实地观察，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实际工程量，审定工程造价的一种方法。三、询问法。它是指审计人员通过询问被审计单位参与基建项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证实基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭露事实的真相。所以询问法也是基建工程决算审计最直接、最常用的一种有效的方法。四、调查法。它是指审计人员深入实际进行调查研究，以查证基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析，对基建工程量进行调查走访等。调查法是基建工程决算审计一种切实可行的有效方法。如审计人员某年对某单位一建筑基建工程决算进行审计，运用调查法核减隐蔽工程造价与水电主材造价合计18万余元。五、开挖法。它是指审计人员会同被审计单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐蔽工程进行挖开核实工程量与工程价款的方法。开挖法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，所以一般实行抽样定点的方式。六、分析法。它是指审计人员运用各种系统方法，对基建工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露问题的方法。分析法的目的在于:(1)通过分析查找可疑事项，为审计工作寻找线索，进而查出各种错误和弊端;(2)通过分析来验证各种资料(如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料)所反映的基建工程项目的真实情况，进而核实实际工程量与审定工程造价。如对某单位一建筑项目进行审计，通过利用分析法发现该项目土方工程量是该项目建筑面积的28倍(即该建筑展开面积需要大开挖28米)，对此找建筑单位与施工单位有关人员了解情况，并将隐蔽工程签证与施工日记相查对，核减土方工程量4500立方米，核减工程造价13.7万元。七、测量法。即审计人员深入建筑现场，对照施工图纸，实地测量有关工程量(如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等)，计量有关器材物质数量(如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等)，确定核实基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计方法。八、核对法。指在基建工程决算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查对，用相互验证和复核的手段，验证基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计技术方法。八、不可用工程量来计价的临时用工价格确定程序

临时工是指由资产处临时雇用的工作人员，其费用从行政设备维修费列支，不属于聘用，主要从事短期、临时性、大批量或较重的体力劳动。

第二条

雇用临时工应是在本处职工确难保证按期完成工作的前提下，结合实际情况，按照规定程序办理。

第三条

临时工雇用原则

1、雇用的临时工必须遵纪守法、责任心强、且身体健康，能胜任所从事的工作。

2、临时工雇用采取“回避”原则，与本处职工存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内的旁系血亲、近姻亲关系的人员不得雇用。

3、临时工雇用优先考虑当地居民，但未签订拆迁协议的拆迁户不得聘用。

第四条

临时工雇用程序

1、临时工雇用必须经各科室负责人同意，报主管处领导批准。

2、临时工用工实行多人监督制，各科室负责人为第一负责人，派工员进行派工和核实，记工员登记用工数量。

3、派工员应根据具体情况，遵循勤俭节约原则，如实进行派工，并及时开出派工单。

4、记工员接到派工任务后，才能安排临时工，并现场监督，并由第二责任单位签署意见，如实登记工时，及时将记工单交给派工员。

第五条

费用核算及审批

1、一般情况，工作量以工作日为单位，每工作日为8小时。特殊情况，按计件工资或承包工资计价，必须三人以上估价，然后双方达成协议。

2、费用标准。执行审计人员行业平均收入水平标准。3、按照实际用工计算工作量，经派工员核实后，由各科室负责人审核签署意见，报处领导审批认可。

第六条

其他事项

1、临时工应遵守学校规章制度，维护学校权益。

2、临时工有义务保证物资设备的安全，若物资设备出现损坏、丢失、变卖等情况，将追究相关人员赔偿责任。

3、临时工应按照操作程序办事，注意人身安全，避免发生安全事故

第五章、跟踪审计工作进度计划及完成时间保证措施一、保证工作进度保证措施工程量清单及预算控制价编制时效性强，咨询工作必须紧跟进度，才能保证编制工作的正常开展。为此，公司将采取以下措施满足时间要求：（1）在本项目服务期间，公司将不再安排项目组成员非本工程以外的其他造价咨询业务，全部精力投入本项目造价咨询工作。（2）公司为了保证项目工作效率，将配备交通车，专供本项目使用。由项目负责人统一管理，一般情况下由组员自驾，特殊情况下由公司司机代驾。（3）为便于就近服务业主，公司将在市内临时租用办公室一套，用于项目组办公使用，并就近安排食宿，公司对项目组提供全方向的后勤服务，服务到项目组，节省时间。（4）为项目组每个成员配备笔记本电脑，配置正版广联达工程量计算软件、清单计价软件、材料价格管理软件等，提高造价工程师工作效率。为项目配备打印机、复印件等办公设备，配备办公电话，便于项目组工作使用。（5）为项目组储备预备工程师，一旦工作量加大，预备工程师加入进来，协同完成工作。二、工程量清单编制办法1、工程量清单编制的原则为保证工程量清单的准确性，提供编制质量，造价工程师编制工程量清单时严格遵守国家相关法律法规及相关行业规范规定做到：（1）严格按规范规定设置分部分项清单项目，编写项目编码、计量单位。（2）按施工图设计准确描述各分部分项工程项目特征、工作内容。（3）严格按工程量计算规则计算工程量。（4）工程量计算底稿必须清晰、整洁。（5）清单结果要有利于维护建设单位合法利益。（6）清单编制要有利于充分发挥专业承包公司的专业优势，提高工程质量，加快工程进度，降低建设成本。（7）在不违背规范的前提下，尽可能方便承包商投标报价。2、编制工程量清单初稿项目组成员根据专业分工，按工程量清单编制程序进行详细清单编制工作。（1）收集清单编制依据工程量清单编制前，应根据委托人委托，收集完整的清单编制依据。①、清单编制依据范围：工程量清单编制依据包括施工图、标准图、现行技术规范、清单规范、省市造价管理部门的规定、招标文件初稿、委托人项目管理要点等。②、项目部向公司提交《资料清单目录》，由公司按该目录索引收集相应资料。③、公司将收集的资料与造价工程师一起分别按工程项目逐一归纳整理。（2）熟悉资料项目组成员在计算清单工程量前，首先应完整