华为集团内部控制问题及改进措施分析

绪论研究的背景及意义研究背景公司的内部控制能够实现企业的业务目的，保护资产的安全性和完整性，并且确保会计信息的准确性和可靠性，确保经营方针和策略的实行。往往有效率和有效果的内部控制，都需要公司采取一系列行之有效的方法和措施，来进行企业内部自我约束、调整和控制等。内部控制的起源可以追溯到上个世纪的40年代，它起源于西方国家。内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部整体框架是内部控制自起源以来所经历的四个发展阶段。安然事件于2001年在美国发生，并且随着一系列会计丑闻的纷纷出现，揭露了美国稽查制度的严重失败。2002年，自1933年“证券法”通过以来，美国颁布了《萨班斯·奥克斯利法案》，这是美国证券法律体系的另一个历史性变革。内部控制正式拥有自己的地位，成为具有法律效力并且被认可的制度，经过了半个世纪的漫长岁月。目前，我国的企业在内部控制方面还存在许多的问题，大多数问题还没有得到清楚地认识和解决。近年来，随着公司逐渐意识到内部控制的重要性，他们逐渐加强了企业的内部控制。但是，有的企业选择盲目效仿内部控制成功企业的做法，来进行内部控制体系的建设。在这个过程中，企业并未认识到不同公司的发展情况和实际操作所带来的不同效果，以致于盲目效仿，反而阻碍了企业自身的发展，产生不良的影响。为了使相关企业的内部控制和管理有效的进行和实施，国家也颁布了一系列的标准和规范。然而，内部控制的建设仍然处于起步阶段，并没有系统的在各方面形成体系，也没有将内部控制管理的有效形式系统的开发。在此，我以华为集团为例，分析和调查内部控制问题及其改进措施。研究的意义内部控制是公司提高运营效率和持续发展的有效途径。内部控制的重要性随着企业规模扩大和业务复杂程度的提高而增加。建立适当的内部控制和实施有助于减少错误，疏忽和违反制度规定的行为，鼓励主动性并促进有效的业务发展。为了使企业管理者能够获得良好的经济效益和良好的工作效率，并实现企业预期的目标，必须对各种业务活动进行适当和有效的控制。内部控制环境作为影响会计信息质量的因素之一，也是一种商业环境。一些公司的财务信息失去真实性，那么公司的内部控制系统也会随着出现一些问题。内部控制环境更是决定内部控制系统成功与否的关键。通过华为集团内部控制研究，公司必须注意遵守法律的管理操作、安全资产、财务报告相关信息的正确性和完整性，提高公司经营活动的管理水平，促进华为的全面和高质量发展。研究的方法及主要内容研究方法（1）文献参考法：历史资料是进一步研究的基础，文献参考法是研究中最常用的方法，本文主要以内部控制相关书籍、文献和近年来的相关资料作为参考。通过大量阅读关于内部控制的相关书籍和资料，掌握内部控制的理论和原理，了解内部控制对于企业发展和应用的作用，提出适用于华为集团内部控制问题的方法和建议。（2）在分析不同企业内部控制出现的问题以及参考企业在内部控制出现问题时实行的改进措施的基础上进行研究，并归纳总结，从而进行说明。（3）联系毕业实习的实践经验与认识，对搜集的资料进行汇总整理，认真分析研究。研究的主要内容随着时代的发展和变化，只要公司从事业务活动和管理活动，就需要作出相应的内部控制措施，内部控制已经通过企业运营的各个方面运行。探讨企业存在的内部控制问题，并提出相应的改进措施和建议是本文的主要内容。文章共分为五部分：第一部分为引言。引言部分说明了本文的研究背景和研究意义等，帮助我们更好地了解本文的研究环境。第二部分描述并解释了与内部控制相关的理论和概念。第三部分以华为集团为典型案例，主要介绍了公司的基本情况，从多个方面分析了华为集团的内部控制现状，对华为的内部控制有一个初步了解。第四部分通过结合相关资料和文献，进一步的了解和分析，指出华为内部控制存在的问题。第五部分主要是根据研究的结论和结果提出相应的建议和改进措施，以促进华为在内部控制方面有更大的发展和进步。内部控制的相关理论内部控制的概念内部控制简要的来说就是一个企业为了实现其经营目标而采取的一系列企业自我调控的方法和手段的总称。内部控制的实行就是为了让企业健康的发展，保证企业资产的安全、完整，确保企业经营活动的合理进行，提高企业的生产经营效率等。内部控制对于一个想要茁壮成长的企业来说是不可或缺的，只有实行有效的内部控制，才能实现企业的有效管理和进步。内部控制的基本结构图2.1内部控制基本结构图控制环境控制环境反映了单位经理和其他人员对控制的意识，态度和行为。控制环境的质量直接影响公司内部控制的贯彻和实施，以及公司的整体发展战略。控制环境决定公司的健康状况并影响员工的控制感。它为内部控制提供了基本规则和结构，是其他要素的铺垫和基础。会计系统会计系统是指公司业务处理的各种方法和记录程序，它们影响公司业务绩效和财务状况的日常处理。控制程序企业为了实现自己的经营目标，往往会采用一系列的方法和手段，为了实施这些方法和手段建立的一系列程序就是企业的内部控制程序。企业的内部控制结构合理有效的运行离不开控制程序的作用。内部控制的原则企业的生产与经营活动离不开内部控制，其设计与实施需要遵循一些基本原则：第一，内部控制应涵盖企业的所有方面，并应在业务流程主要控制点的所有方面实施。第二，内部控制应按照适用的国家法律、法规和公司的实际情况进行，所有员工都必须遵守，没有任何员工拥有内部控制以外的权力。第三，内部控制应当确保内部组织，职位、职能和责任得到适当建立和划分，不同组织和职位的权利和责任得到明确界定，相互制约和相互监督。第四，实施内部控制还要考虑控制成本因素，有效的内部控制应当确定合理的控制成本。内部控制的局限性第一，即使公司的内部控制人员很好地计划内部控制，但是如果在执行时滥用权力并故意从事非法活动，内部控制也不能按预期发挥应有的效能。同样的，如果决策产生了问题，实施决策者想法的内部控制就失去了正常的表现。第二，当公司中冲突职位的人员合谋欺骗时，与之相关的内部控制是无用的。第三，在公司内执行控制职能的人员的素质不能充分满足工作要求，内部控制的作用也无法得到更好地发挥和体现。第四，内部控制的有效性也受内部成本效益问题的影响。控制有效性与控制成本的比率是公司在设计和实施内部控制时所必须考虑的。如果控制成本大于潜在损失，则不需要控制措施和控制环节，以便无法控制某些小的错误和弊端。第五，内部控制通常是为常规业务而设计的，可能会失去对异常或不可预测类型的问题的控制。华为集团内部控制的现状华为公司介绍华为于1987年在中国深圳正式注册成立，它的总部位于中国广东省深圳市龙岗区坂田华为基地。公司的产品主要包括交换网络，传输网络，有线和无线接入网络，数据通信网络以及通信网络中的无线终端产品等，并且在其中提供了硬件、软件服务。华为是一家由员工通过工会100%持有公司股份的民营企业，华为的每一分资本都来自于员工。华为以客户的需求为持续创新的动力，不断根据客户需求投资高素质人才和研发经费。通过大量的研究投入，来促进华为的发展，促进中国科技乃至世界科技的进步。现在华为的业务已经扩展到170多个国家和地区。华为秉承开放，合作，互利的价值观，打破地域与文化的界限，走向世界。与商业同盟一起建立和谐共赢，促进发展的商业生态系统和“互生、共生、再生”的产业环境，共同促进智能世界和数字世界的加速发展，更多的人将受益。华为集团内部控制的现状内部环境控制环境是内部控制系统的基础。华为作为一个走出国门的民营企业，有着对法律法规的高度尊重和重视，与此同时，华为也一直在加强对企业文化的培养。该公司阐明了所有员工（包括高管）必须遵守公司业务行为的基本行为标准，并且会定期监督帮助员工对这些准则和标准进行学习和了解，以确保员工严格遵守。华为建立了较为完善的治理体系，包括董事会，各部门的职能部门和管理团队等，每个组织都有明确的批准和明确的问责机制。华为在组织结构方面也实行了一系列的措施，为了组织之间的平衡和监督，使各个组织的职责和权力进行分离。公司的CFO（首席财务官）负责管理公司的内部控制，有关部门负责报告内部控制缺陷，协助并帮助CFO建立内部控制环境。公司存在的经营活动交给审计部门进行评价和监督，并出具相关的审计报告。风险评估华为在风险评估方面的举措较为充分，在业务活动相关环节和流程都会进行风险的识别和管控，注重风险的预测和评估，并及时进行风险的应对。建立了内部控制和风险管理部门。外部和内部环境问题，整体风险管理战略和公司的相应计划都将提交给公司进行决策。流程责任人应当负责将企业的业务风险降到最低，并且采用相应的方法分析找出潜在风险，进行对应的风险控制。华为可以通过建立有效管控关键风险的相关机制来加强风险评估。。控制活动华为建立了全球流程和业务变更管理系统，推出了全球统一的业务流程架构，并指定了一个全球流程责任人，负责基于业务流程架构的流程和内部控制。全球流程责任人确定每个流程的关键业务管理点和任务分离，并将其应用于所有地区，子公司和业务部门。信息与沟通公司及时获取客户、供应商的信息，同时与公司内部的员工自由沟通，建立内部社区网站。企业管理层及时听取各部门的意见和反馈，有效沟通管理指导，确保管理决策的有效实施。同时，所有业务策略和流程可以在公司的内部网站上查询了解，并在经理或者流程负责人的各个层面定期发布业务流程，以便所有员工可以按时访问信息，接受培训。公司还建立了各级流程责任人之间的定期沟通机制，以审查内部控制的实施情况，并监督和实施内部控制改进计划。内部监督华为建立了投诉，调查机制，反腐机制和问责制度，并明确规定了与供应商签订的诚信合同相关规则。供应商可以根据合同中规定的渠道报告员工的偏差。帮助监控公司员工的诚信和廉洁。此外，华为还为流程负责人和区域经理建立了各级内控考核，问责制和弹劾机制。公司内部控制的状态应当由首席财务官和审计委员会定期审查。他们应当听取内部控制改进计划和进度报告，并有权指出关于内部控制方面存在的不足之处，并要求相关人员进行改进措施的汇报。从以上各个方面来看，华为的内部控制在表面上是严谨缜密的。但是，在实际的经营活动中，内部控制的问题就会突显出来，华为实际的内部控制并没有像公司年报所说明的那样严谨缜密，制度的严格遵守还需要全体员工的共同努力。以下内容就是我对华为集团内部控制实际存在的相关问题进行的分析和说明。华为集团内部控制存在的问题案例背景滕鸿飞这个名字在2017年末响彻华为，他是谁呢？滕鸿飞曾是是华为BG大中华区的执行副总裁。他于2017年12月52日因受贿罪被警方带走调查。据内部知情人士透露，华为消费者BG中高层有很多人都清楚他的事情，而滕鸿飞也有很长时间没有出现在公司里了。华为后续回应称，中国原有消费者业务销售主管滕鸿飞被公安机关带走因涉嫌非国家工作人员接受贿赂。由于涉嫌刑事指控，警方正在调查。滕鸿飞原本是一名职业经理人，于2014年来到华为。滕鸿飞近几年来的工作不是很稳定，在进入华为之前先后在诺基亚和三星电子任职，曾就任过诺基亚和三星相关地区的总经理。2014年5月，滕鸿飞来到华为，成为华为BG大中华区执行副总裁。随着华为近年来的不断发展，业务量和销售量不断增加，滕鸿飞这个副总裁的职位也变得越发的重要和突出了。滕鸿飞在华为任职期间颇受高管的重视，并在2017年获得过华为内部管理奖项，在华为今后的事业发展可谓是前途无量。滕鸿飞个人有着巨大的发展潜力，他作为一名中山大学计算机信息管理专业的高材生，有着丰富的专业知识和高质量的文化素养，还曾经在岭南学院获得了MBA。截至到滕鸿飞被拒捕的日期，他已在华为工作了3年零7个月。事实上，近年来，华为一再受到腐败的影响。截止到2017年，华为已经有了4000多个第二渠道合作伙伴，并且发展了300多家增值通用分销商和经销商。华为的发展规模越来越大，而在随着企业发展的同时，企业内部的问题也随之产生，最为显著地就是企业内部的腐败问题。在滕鸿飞事件发生之前，华为内部就发生过多人贪腐事件，其中涉及116名员工，69家经销商。更有甚者，通过职务的便利多次贪腐，收受贿赂，区域主任刘某的贪腐金额就达到了200万元。企业外部的敌人往往不是最危险的，最可怕的敌人往往隐藏在企业内部。作为走出国门，成为中国骄傲的民族企业竟然成为了贪腐的滋生地，这其中的原因值得我们深思和探讨。内部控制环境不够完善腐败产生的原因有很多，在这里我认为华为无法实行有效的内部控制是根本原因。控制环境的质量直接影响公司内部控制的贯彻和实施，以及企业总体的发展战略。控制环境为内部控制提供了基本规则和结构，是其他要素的铺垫和基础。据华为有关人员介绍，涉及销售的部门，包括研发，采购和供应商，都是腐败风险高的地区。2013年至2017年以来，华为销售收入不断增加，发展快速，具体情况可见下表。表4.1华为五年销售利润情况人民币百万元20172016201520142013销售收入6036.215215.743950.092881.972390.25营业利润5638.44751.54578.63420.52912.8净利润4745.53705.236912786.62100.3数据来源：华为2017年年报由表4.1可知，自2013年以来，华为的销售收入和净利润一直处于持续增长状态，2016华为的年销售收入达到5215亿元，较2015年同比增长了32.0％；2017年华为的销售收入达到6036亿元，同比增长了15.7%，净利润达到了4745亿元，同比增长28.1%，由此可见华为近年来发展迅速，利润不断增加，而正是华为发展带来的巨大利润令滕鸿飞无法遏制自己的贪念。面对这一巨大的利益诱惑，他因为自己的一时贪念，利用自己的职位之便，令自己“身陷囹圄，名誉扫地”。滕鸿飞作为公司高管涉嫌贪腐、受贿，可见公司监事会没有对公司董事、高管开展实质性的监督工作。说明公司的内部控制环境并不完善，在员工的监督管理方面存在疏忽，职务分工的合理性方面还有待改进。政府官员和国有企业员工的腐败是由于他们有自己的权力，而华为下层员工参与腐败同样也逃不开手中的权力。据行业分析师介绍称，华为拥有众多上游收购权，供应商和分销商不敢怠慢华为的收购人员。由于华为提供的硬件和软件解决方案不是标准价格，因此在收购过程中存在运营空间，员工可以吃回扣，拿返点。信息的传递和沟通失效信息的传递和沟通对于员工职责的履行来说也是极其重要的，员工只有更好地理解自己的角色和职责，才能更好地为企业服务，做好自己的本职工作。通过对企业信息不对称的处理，使企业管理和社会监督的成本得到有效控制。从华为近年来出现的贪腐事件可以看出，由于华为业务方面存在的特殊性，如何高效快速且真实的传递公司的各项信息对公司监管有着重要的作用。目前华为集团中，各个部门之间利益不同，企业内部出现代理商和员工勾结的现象，代理商通过多种手段贿赂企业员工，来使自己获得更多的折扣，争取更多的利益。公司董事会与监管机构之间缺乏沟通也是近年来华为发生腐败的原因之一。监督机制不够完善2014年华为消费者BG总收入的比例进一步扩大，超过运营商BG成为最大的收入来源，具体可以通过表5.1进行说明。表4.2华为2014年业务回顾人民币百万元2014年2013年同比变动（%）运营商业务1920.731649.4716.4企业业务1939.101523.8027.3消费者业务7510.005661.8032.6其他1633.002222.00-26.5合计2881.972390.2520.6数据来源：2014年华为年报表5.1可以充分说明消费者业务在华为的重要性，在2013年和2014年，华为消费者业务收入均超过运营商业务成为最大的收入来源，2014年华为的消费者业务同比增长32.6%，发展迅速。正是这样，滕鸿飞作为华为BG大中华区执行副总裁，主管销售，他的地位和作用也变得越来越突出和重要。他身为一个公司的高管，身居高位，手中握有一定的权力。据内部人士透露，他用自己手中的权力谋取利益，消费者BG中有许多高层都知道，但是滕鸿飞贪腐的事件却并没有人敢检举，公司的防腐机制和投诉渠道都形同虚设。事实表明，华为现有的监督机制在一定程度上对高层管理人员是无法起到内部约束作用的，而要想真正的做到内部控制的有效，必须实行更加完善的监督机制，并充分贯彻落实。另外，华为在企业信息数据方面存在难以集中的问题，这主要是由于企业信息沟通不畅造成的。目前，华为内部管理系统不完善，也是企业发展资金调控方面有许多问题的原因之一。由于各个部门的利益不同，和监管措施的不到位，员工很容易受到利益的引诱。滕鸿飞作为一个名校毕业生，公司的高管，拥有光明的前途，却也最终拜倒在金钱的石榴裙下。受贿现象的出现无非是受到了利益的引诱，而经销商和华为直接负责业务的员工也正是因为利益才会勾结，为了一己私利损害公司的利益。这类事件的发生，财务监督的不力是毋庸置疑的。公司的各个部门和相关人员在利益的驱使下，往往会对自己所知道的信息进行隐瞒或者欺骗，致使出现种种虚假信息，导致公司财务信息的失真，并且使不法分子有可乘之机，从中获益。池县云南绿大地生物科技股份有限公司由于家族式管理模式的存在，在采购与销售的各个环节存在着严重的内部控制监督不力现象，企业内部审计存在重大缺陷，致使财务造假行为频发，公司利益损失严重。事实表明，内部控制监督不力出现的种种问题不得不引发企业的思考和重视，只有实行有效的内部监督，企业才能积极健康的发展。风险控制不足风险评估是对业务运营中实现内部控制目标相关风险的及时识别和系统分析，以及风险应对策略的合理确定。通过滕鸿飞和下层业务人员的贪腐受贿事件可以看出，现阶段华为公司内部管理者对企业风险认识不足，不严格按照内控制度和规定行事的现象较为突出。据华为内部人士透露，滕鸿飞在职期间存在贪腐行为，在华为消费者BG高层中有人清楚却并不实行检举，说明华为虽然建立了内部控制制度，但流于形式。内部控制不能只停留于表面，而应当严格执行，贯彻到实际行动中。另外，虽然制度能够规范员工行为并使公司合理运营，但华为公司不完善的财务风险管理系统使华为在财务管理方面很大程度受人的主观思考影响，这将使公司面临财务管理风险。员工对企业的归属感也是企业财务风险形成的影响因素之一。如果员工对一个企业失去了归属感，那么这个企业即使财务状况存在一些偏差和问题，有的员工也不会及时纠正，因为这些问题与员工的直接责任和福利没有关系。这些因素都是公司内部控制存在的潜在风险，需要及时的预防并采取相应的措施。企业人事管理问题华为的内部控制除了以上四个大的方面外，还存在人事管理不足的问题。2007年，华为发生了一起员工自缢身亡事件，自缢的员工名叫张锐，他年仅26岁，进入华为只有60多天。而张锐正值大好年华，他自缢的原因之一离不开华为高强度的工作量和工作压力。因为在此之前，张锐就曾因不断加班，被主管批评等两次向家人提出辞职的想法，但遭到了家人的强烈反对。张锐自缢后，华为随后与张锐的父母进行了协商。华为最终决定给予张锐父母1万元的安抚费。华为人事部副部长张志刚表示这1万元是对张锐父母的安慰和体恤。因为按照制度规定，只有发生在公司内部的死亡才属于员工伤亡补贴制度的范围内。由于华为激烈的竞争机制，员工经常被迫加班加点赶项目，工作到凌晨两三点，然后继续在第二天上午九点工作是经常发生的事情。在华为，基本上都实行加班工作与评级体系挂钩的制度，这使得员工不得不通过加班来完成超负荷的工作进度和工作量，以使自己获得较高的考评。员工承受着巨大的压力，睡办公室成为了一种企业文化。与此同时，华为员工的情感问题往往得不到解决，一些员工常常被派往困难地区，一年半载都无法回家。华为并没有从员工的实际情况入手，而是始终牢固地固定员工，把人当做机器一样，没有考虑员工的其他需求，如情感方面。在华为，由于对员工的高要求使得员工的工作存在较大的流动性和不稳定性，员工内心常常感到不舒服和慌张。公司缺乏对员工思想和实际需求的分析。此外，华为自成立以来一直致力于规范管理，但快速发展的管理人员基本上是技术上的，技术动机的管理者不适应管理的监管过程。与此同时，高管人员的素质也不统一，这使得华为目前的管理团队管理上还有较高的人治色彩。华为曾有一句引以为豪的话：华为的干部都是跑步上岗的。这里实际上隐藏着一个问题。管理者的素质问题。大多数基于技术的中层管理人员并没有意识到专业管理的重要性，经常在工作中仅仅凭借自己的满腔热情和个人的观点行事。这样的工作方式往往没有进行充分的思考和准备，会在一定程度上造成管理方面的缺失。华为集团内部控制问题的改进措施进一步完善内部控制环境企业要想健康的成长有赖于建立一个良好的内部控制体系，内部控制体系的建立和维护离不开全体员工的共同努力，只有这样内部控制才能得到有效的实施，才能促进企业的健康发展。提高对内部控制的认识如今，随着华为公司规模的扩大，员工人数的增多，更复杂的公司结构以及越来越多样化的业务类型的发展，业务开发变得越来越成熟，早期的管理方法已经无法回应和支持公司的进步。所以，制度的作用变得格外突出。华为的内部控制制度在表现上看起来是严谨缜密的，但是通过近年来的贪腐事件可以看出，华为的高层和监管人员并没有对内部控制进行足够的重视，致使内部控制并没有得到贯彻和落实。华为内部高级管理层和监管者需要从内部财务制度和人力资源法律上关注公司结构，提高对内部控制的认识，了解内部控制的重要性，建立良好的内部控制环境。遵循相互牵制原则和协调配合原则在企业内部水平关系中，较低级别由较高级别监督，较高级别由较低级别监督，因为它们需要经历具有制约关系的两个或更多控制环节。此外，我认为华为目前的职员之间应当遵循协调和配合的原则。所有部门或工作人员应相互合作，各自的立场和联系应协调与同步，华为只有这样才会使相互制约原则得到深化和补充。华为为了实现这一原则，必须避免只特别关注缺陷的机械做法，而忽略应有的工作效率。华为内部只特别关注缺陷的前提是确保应有的质量和效率，这样才能在不降低质量和效率的前提下同时改进缺陷。首先必须建立公开的内部信息披露机制，同时，为了更好的提升内部控制意识，掌控信息质量准确性，有必要进行自我控制内部评估。加强内部控制的执行和落实每个公司实施内部控制的措施和手段往往会受到组织理念和结构的影响，管理质量和控制信息系统，人事政策和其他因素的影响。通过滕鸿飞贪腐无人检举可以看出，华为在内部控制的执行和落实方面存在欠缺，华为的管理者应当加强内部控制的执行和落实，将行动落在实处。加强信息传递和沟通提高管理者对沟通重要性的认识公司更快，更好，更强的发展需要强大的团队精神，有效利用公司的团队精神需要公司内部的有效沟通。对于华为来说，沟通目标的制定是至关重要的，管理者在沟通前还应制定明确的沟通计划，使华为的内部沟通在一个良好的沟通环境下进行，进而提高企业沟通效率，从而提高业务效率。建立有利于内部沟通的制度华为内部可以通过团体旅行，聚会和俱乐部等团体活动逐步形成以优质服务和良好沟通为中心的价值观和理念，加强员工之间的关系。在这些活动中，管理团队和基层人员都可以减轻工作负担，恢复真实自我，营造一种美好的情感氛围，实现轻松公平的交流空间。员工不仅可以增加对公司的归属感，还可以培养对工作的责任感。另外，华为内部财务信息应当加强内部纰漏的沟通与反馈，及时反映并解决问题，管理层应当建立有效的内部沟通机制，促进信息的流通，加强财务问题的预防。改善沟通渠道华为内部应当积极促进公司管理层和员工之间的交流，扩宽交流渠道。通过促进开放透明的企业文化，建立良好的沟通方式和渠道，支持自下而上的沟通，使员工可以通过公司建立的正式沟通渠道安心的反映问题。还可以采取具体行动来改善自下而上的沟通。例如，建立专门的咨询服务，开发员工投诉处理系统，员工推荐机制，内部满意度调查。这一方法可以促使员工对企业的革新和存在的问题提出有效建议。另一方面，积极推动向双向沟通可以有效地改变公司下属隐瞒相关错弊和问题的不良习惯。改善企业人事管理现状为了防止员工的腐败，华为应当采取一些实质性的措施，首先就是在企业内部营造良好的环境，来进行良好职业道德的培养。滕鸿飞作为华为的高管却在法律和道德的边缘试探，充分体现他自身职业素养的不足和对企业没有归属感。而值得大多数私营公司学习的是，大多数跨国公司不仅要遏制腐败，还会积极发展员工的道德思想，进行理论和实践的培养。华为要想实施有效的内部控制，就要持续关注调查违法情况，严惩腐败、收受贿赂的行为，应当转变管理理念，多从员工的角度出发，减轻员工的工作压力，使员工认可自己在公司的存在，来到公司有在家园般的归属感，以提高员工对组织的忠诚。健全内部监督与外部监督充分发挥企业法务部门职能华为公司内部法律部门应当建立关于各种法律问题和规范的文件库，里面包含一系列政策法规，基本法律、最新法律、法律信息等，及时向员工和管理人员发布公告，并检查公司内部可疑活动，通报违反法律的行为。华为的法务部门应当在准确识别和合理风险评估后，分析问题中涉及的风险程度和不同的法律风险，阐明法律风险对华为的潜在影响，并最终提出可能的解决方案。描述各种解决方案的优缺点，供公司的管理层决策。制定完善的检查、监督机制华为内部应当建立相关的制度对企业的业务和运营活动进行全面的审查，并制定标准化的科学工作流程。例如，在采购时应当由多个人员共同作出采购选择和决定。同时，通过公司的自我检查，定期报告和公司的随机检查，定期监督实施并将检查结果纳入华为的评估系统。扩展投诉渠道华为可以使用多个投诉渠道来限制腐败并及时提供内部监督。例如，可以通过电话、微信、微博等方式实现对员工合理有效的监督。管理层定期进行评估公司管理层定期总结和分析腐败或贿赂的可能性，重新评估内部控制，确定华为内部控制的关键弱点，并提出具体改进建议。加强风险控制完善风险评估体系，建立动态评估机制在许多情况下，风险的产生会伴随着控制的出现，风险评估是实施内部控制的关键方面，华为应当利用定性和定量的方法，不断完善企业风险评估机制。在进行风险评估时，投资风险、项目风险、合同风险和信用风险等都必须纳入华为主要评估报告，这样才能把华为的项目投资风险进一步降低。在业务管理流程中应用财务分析财务分析可以为公司内部及利益相关方的管理是否有效化做出重要参考，了解公司财务状况和效益。同时，能够为公司的生产和营运提供有效的管理和把控。现在很多公司都是分析过去的财务报表，这是一个不符合财务分析目的的事后分析。华为的财务分析应当涵盖企业当下的业务活动，并分析公司外部资产，信息和环境变化。对公司可以实施改善的财务风险充分了解，减少公司内部风险并加强公司的风险管理体制建设。想要真正意识到华为存在的内部问题，必须把财务分析广泛应用于华为各个生产部门及管理部门，这样才能真正的发现问题并加以改正，从而化劣势为优势，提高华为的经济效益。结论内部控制更多是由外部进行施加的，它要求公司的每个人以正确的方式做正确的事情，而不是利用他们的智慧和能力来最大化公司的价值。内部控制的作用不在于智慧和能力。它的功能是在公司实现其主要目的的前提下实现外部世界必须完成的事情。这不是智慧或技巧，而是一种强调必须履行的义务和责任的防御手段。内部控制的相关概念和理论在本文中分别进行了介绍和说明，使我们可以更进一步的了解内部控制的原则和局限性等。以华为集团为案例，介绍了华为集团的内部控制现状，剖析了华为集团内部控制存在的相关问题，例如内部控制环境不够完善，信息的传递和沟通失效，监督机制不够完善等，通过研究这些问题出现的动因，提出了相应的建议和改进措施。华为近年来的成就是全世界有目共睹的，作为一个成功的企业，在内部控制方面尚且存在许多问题，可想国内的众多民营企业在内部控制方面的缺失。在这项研究中，我们发现许多公司在内部控制方面仍然存在一些问题，通常存在以下问题：实际行动与言论不符，轻视制度的约束和规范作用，不严格按照内部控制制度操作；企业无法有效的开展公司业务，因为公司员工个人手里掌握了丰富的企业资源，以致于使公司业务活动的开展过分的依靠公司内部发展业务的职员；公司内部没有具备系统性、规范性的内控体系等。在这些方面，公司需要结合相关措施来实施特定解决方案。会计系统控制、财产保护控制、预算控制、风险控制、不相容岗位分离控制、授权审批、营运分析控制、绩效考评控制等是企业内部控制通常实行的措施。公司必须将风险管理结果与手动和自动化管理，预防性管理和发现管理相结合，并使用相应的管理方法将风险控制在可接受的限度内。当然本文的研究也存在一些不足的地方，首先，相关的理论研究没有更加的深入透彻，导致探讨程度有限；另外，本文仅以华为一个企业为案例进行分析研究，研究样本远远不够，在一定程度上并不能充分说明其他企业的内部控制情况。希望在未来的进一步研究中能够逐步的完善和校正，逐步得到理想的研究结果。

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