您不可忽视的理财力量-综合所得税

您不可忽视的理财力量

－综合所得税

理财规划的八大范畴

财产保险人身保险资产规划投资/储蓄信用/贷款子女教育税务规划退休规划理财规划投资目标追求本金安全（安全性）对抗通货膨胀（保值性）获取固定收入（收益性）赚取资本利得（获利性）可以随时变现（流动性）投资管理方便（便利性）税的考虑退休和遗产规划的考虑各种投资工具比较投资工具主要获利来源课税方式风险抗通膨性变现性一般定存固定利息27万免税极低差极佳储蓄险固定保险金免税极低尚可普通短期票券固定利息20％分离；＊RP为10％极低差极佳长期债券固定利息＊

10％分离

RP为10％低差普通证券化商品配息6％分离低尚可普通国内基金配息资本利得27万免税停征低佳佳各种投资工具比较投资工具主要获利来源课税方式风险抗通膨性变现性国外基金配息资本利得海外所得免税低佳佳股票配股（息）资本利得并所得课税停征中佳佳房地产资本利得或租金收入

土地：免税房屋：并所得并所得课税中～高佳极差期货资本利得停征高尚可佳各种投资工具比较结构型商品承作机构课税规定课税时点所得额所得类别证券商提前解约结算前获配收益（或提前解约金额）－原始投入金额及手续费财产交易所得（或损失）到期结算同上同上银行每年计息约定利率利息所得（可享27万元免税）提前解约结算前获配收益（或提前解约金额）扣除利息所得后的余额－原始投入金额及手续费财产交易所得（或损失）到期结算同上同上利息所得如何规划节省所得税？

善用分离课税的投资工具

综合所得税采累进税率（6％至40％）。纳税义务人及与其合并报缴之配偶暨受其扶养亲属，储蓄投资特别扣除额27万元。申报适用边际税率超过6％申报适用边际税率超过10％申报适用边际税率大于20％分离课税扣缴税款不可退税。

投资股票如何规划节省所得税？

如何决定是否参与除权除息？申报适用边际税率VS.股东可扣抵税额比率假设A君所得净额300万元，另有股利净额50万元，可扣抵税额比率20％，股利总额60万元不参加除权参加除权综合所得净额300万元360万元所得税（税率30％）90万元108万元可扣抵税额010万元实际税负90万元98万元故不参加除权税负较轻反之，可扣抵税额比率＞申报适用边际税率，则参加除权税

负较轻。投资股票如何规划节省所得税？

短期买卖赚取价差：个人名义持有证券交易所得停征；课征3‰证券交易税。

长期控股：以投资公司名义持有投资于国内其他营利事业，获配股利净额不计入所得额课税，其可扣抵税额可于盈余分配时分配给股东。未分配盈余加征10％营利事业所得税。推迟股利分配给个人股东的时间。购买保险如何规划节省所得税？

保险费列举扣除额每人每年24,000元

纳税义务人本人、配偶及直系亲属之保险费，每人每年扣除额24,000元。若个人适用边际税率30％，缴纳2万元保费，节省之税负（20,000元＊30％），如同保费打7折（20,000元－6,000元＝14,000元）。保险给付免纳综合所得税。

购买保险如何规划节省所得税？

营利事业为员工投保团体寿险每人每月

2,000元以内，免列员工薪资营利事业以75折负担保费。员工免课综合所得税：免列薪资之保费＊适用边际