《S涂料有限公司固定资产管理优化方案》7000字

S涂料有限公司固定资产管理优化方案目录TOC\o"1-3"\h\u一、引言 1二、湖南S涂料有限公司简介 1三、湖南S涂料有限公司固定资产管理现状 2（一）公司固定资产管理体制情况 2（二）日常工作流程及核算情况 2（三）固定资产管理内部监督情况 4四、湖南S涂料有限公司固定资产管理存在的问题 4（一）缺乏系统的风险管理 4（二）固定资产盘点流于形式 5（三）领用、使用环节执行不到位 5（四）出现未合理利用固定资产的问题 5五、湖南S涂料有限公司固定资产管理优化方案 6（一）强化风险管理，制定风险应对预案 6（二）建立规范的固定资产管理制度 6（三）优化企业资产配置，实现企业固定资产保值增值 7（四）合理划分固定资产管理人员的职能与权限 7六、结论 8一、引言固定资产主要是指公司的部分只为本企业生产商品，提供服务的技术人员，租赁或进行经营和管理的不具备货币性的资产，以及已经存在使用期限一年以上的一些非货币性资产。固定资产的管理不仅能够有利于中小型企业的增产和减量，而且还能够为国家和地区其他企业节省资金,用有限的资金来尽可能的扩大企业固定资产的规模，而研究固定资产的管理问题可以进一步了解企业管理运作，进一步推动企业发展。本作品以湖南S涂料有限公司作为个案研究对象，从如何合理使用固定资产，固定资产管理办法存在问题和解决措施进行分析，研究湖南S涂料有限公司是否在固定资产在管理机制上存在问题，提出解决的措施，从而提高固定资产利用效率和管理办法，进一步提升自己的专业能力。二、湖南S涂料有限公司简介湖南S涂料有限公司成立于2016年，注册地位于湖南省怀化市中方县工业园，经营范围包括涂料、防水材料、水泥外加剂、墙体保温材料、水漆的生产及批发销售。公司通过所建立宽广的售出渠道，健全的商品流通体系，产品的知名度和辐射范围大幅度扩大，拥有全国150多家商超及经销商，在华中地区具有很高的品牌知名度。湖南S涂料有限公司固定资产通过汇总和整理主要分为七类，第一类是机车车辆类，第二类是房屋建筑类，第三类是机械动力设备类，第四类是工具及器具类，第五类是信息技术设备类，第六类是办公用品类，第七类是其它设备详细如表1所示。表1企业固定资产分类表分类序号分类名称内容第一类机车车辆类JS750混凝土搅拌机车；一汽解放J6L载货车；洒水车。第二类房屋建筑类办公楼；整备棚；设备库。第三类机械动力设备类塔式起重机；柴油发电机组；沥青混凝土搅拌设备；数控钢筋弯箍机；砂浆输送泵；顶管机；电焊机。第四类工具及器具类游标卡尺；一般压力表；数字万用表DY2106；水平仪；红外测量仪。第五类信息技术设备类打印机；复印机；电话；服务器；台式计算机；笔记本电脑；投影仪。第六类办公用品类办公椅；办公桌；会议桌；手机存放箱；文件柜；空调；三人沙发；茶桌。第七类其他设备降尘设备；通风设备；喷淋系统设备；自动洗车设备。数据来源：网络资料整理公司固定资产具有价值高、流动性强、分布范围大、管理难度较大的特点。因此，如何高效的管理湖南S涂料有限公司的固定资产，为企业节支创效，挖掘固定资产的最大价值，是公司需要解决和面对的一个重要问题。三、湖南S涂料有限公司固定资产管理现状（一）公司固定资产管理体制情况根据表2，可以看出在这三年内，公司的固定资产净值每年都比较大且较为稳定；各年占资产总额的比重均为8%以上，总体较低。2019-2021企业的固定资产净值的变化增速慢。在固定资产净值每年持续上升的情况下，占比却不高。这说明企业的资产总额的增长幅度远高于固定资产净值的增长幅度。可知，湖南S涂料有限公正在逐步步入成熟期。表22019-2021年年末固定资产净值占资产总额的比重项目/年2019年末2020年末2021年末固定资产净值（元）11，105，273.2711，787，877.6312，251，025.79资产总额（元）131，816，736.79136，740，355.67142，156，214.03占比（%）8.498.628.61湖南S涂料有限公司为了增加效益，对资产管理进行了一系列的研究以及对策，对资金的使用效率加强。规定了湖南S涂料有限公司的固定资产管理实行集团与各下属公司共同参与管理的体制，具体分工如下：湖南S涂料有限公司负责建立本单位固定资产管理制度，组织实施本单位固定资产配置标准并监督执行；采购人员的资产管理及固定资产配置。该管理体系存在着固定资产管理机构不合理、传统手工管理、业务质量不高、会计制度不规范等问题，这加剧了公司固定资产管理的不足。（二）日常工作流程及核算情况对于需要购置的固定资产，业务计划部根据公司预算方案提出申请，直接向公司设备物资部采购。如果您要购置的固定资产的购置金额超过10,000元，必须报总公司经理批准，核定后，设备材料部方可购置固定资产。在采购过程中，缺乏科学的采购预算、采购计划编制不足、缺乏系统的供应商管理制度、原材料采购价格比较缺乏具体规定等。公司现有的采购系统大多是老套路的延续，一个人兼任多个岗位的现象不言而喻。湖南S涂料有限公司的采购流程如下图1所示：领导审核采购存档否财务审批领导审核采购存档否财务审批需求审核放弃在固定资产的后期管理方面，公司规定由生产部门办理固定资产的编号、收发、验收、清理处置、维修、保管等业务，建立“固定资产”定期检查和评估是通过登记和执行登记使用部门进行的。但在实际执行中，没有固定期限，因此不定期进行固定资产评估和检查。此外，公司在条款固定资产处置，有专门的资产管理制度。资产贬值必须上报公司上级，各级审批，下层负责。因此，公司的下属部门有经济规律和实际情况。无法合理计算资产价值，无法为存在减值迹象的固定资产建立合理的会计记录。提出报废申请提出报废申请价值是否高于2万价值是否高于2万元申请完成否是董事长审批经理审批留底公司财务部申请完成否是董事长审批经理审批留底公司财务部图2公司固定资产报废流程（三）固定资产管理内部监督情况图3湖南S涂料有限公司财务职能图从湖南S涂料有限公司财务职能图可以看出，公司固定资产内部监督归属于公司财务部，主要由内控组完成。内控组于2016年成立，共有2人组成，其成员都是在2016年后进入湖南S涂料有限公司的，进入企业之前必须得有丰富的工作经验，内控组必须得有一人经验丰富，才能跟更好的胜任工作。内控组成立前，湖南S涂料有限公司未对所属单位进行包括固定资产管理检查在内的内控监督检查，没有专门的内部监督检查人员，因此公司固定资产管理存在许多问题和漏洞，集团领导难以及时发现和纠正，给集团固定资产造成一定程度的损失。随着集团的发展，内部监督检查日益提上管理议事日程，最终成立了内部控制小组，但是，由于与固定资产有关的财务处理也属于财务检查的范围，因此内部控制小组的工作和固定资产的管理每年进行两次财务检查。四、湖南S涂料有限公司固定资产管理存在的问题（一）缺乏系统的风险管理1.未建立规范的固定资产相关管理程序湖南S涂料有限公司固定资产管理流程不够规范，在具体实施中还存在一些问题。具体表现为对固定资产的采购、建设、维护和处置等管理活动的相关管理程序的相关规定尚不规范。公司在实际经营活动中，部分资产未经上级管理部门批准擅自执行，造成公司固定资产严重损失。审计报告的财政年度的审计部门，这是可以理解的，当报废资产仍在审批过程中，没有获得批准的反应，当公司有其他需要报废的资产，有关部门人员并没有实现它。管理程序，为了减少工作量，未经批准，直接将要报废的固定资产与前一批一起报废，给公司造成了巨大损失。2.新增固定资产审批管理不规范湖南S涂料有限公司在《固定资产管理制度》中制定了相应的管理制度，规定了固定资产集中部门相应的采购审批程序。由于湖南S涂料有限公司没有明确规定具体采购和审批程序的细节，在固定资产管理制度中没有明确规定各部门对新采购固定资产的审批权限。这种权限不明确会在紧急情况下对固定资产建设产生影响，使得审批工作往往不能按照正常程序进行，导致管理混乱，造成一系列管理不善、资源浪费的问题。这是表现在，当执行固定资产请购单批准程序，在实际操作过程中，为了不延误生产活动的发展,各主管部门利用规则漏洞，未能批准按照严格的审批制度的情况。这种混乱的采购审批在一定程度上影响了管理工作，危及了公司的财产安全和完整性。湖南S涂料有限公司指定的“固定资产管理制度”规范了审批程序，也规定了新建固定资产的审批权限。然而当该公司执行相关的程序，这是紧急情况下，公司的固定资产建设并没有建立一套标准化的快速采购系统，导致失败的相关处理程序标准化，或由于不清楚责任延迟生产。（二）固定资产盘点流于形式虽然在形式上公司有明确规定，每年至少清点一次固定资产，以确定其存放地点、使用、经营状况和数量。但事实上，由于权力和责任的缺失，存在相互逃避的现象，导致库存流于形式。会计认为自己负责企业的会计工作，对固定资产的实际情况不熟悉。每年年底，不仅是生产的高峰期，也是会计工作最集中、最复杂的时候。另外，公司忽视了固定资产的管理，使得固定资产的盘存处于次要地位，不重视固定资产的盘存。使用固定资产的员工认为，尽管他们是最熟悉他们使用的固定资产的情况，他们的责任不包括固定资产、库存，他们不愿意承担赔偿责任造成的损害后的固定资产存货固定资产为他们自己的利益。由于固定资产管理权责不清，会计管理与实际管理不同步，公司内部人员缺乏合作精神，固定资产清查流于形式。仅仅是一个形式的固定资产库存工作，导致账户和实际不一致的现象，增加折旧的困难工作，案例公司选择了“一刀切”为方便会计折旧方法，进一步导致固定资产账户和实际不一致，同时给库存工作带来障碍，这是一个恶性循环。（三）领用、使用环节执行不到位研究表明，公司的各项制度是完善的，但无法控制的因素太多，尤其是在固定资产的购置和使用方面。企业经常随意收取固定资产，没有备案人员在收款账户上签字、办理备案手续、不申报。在使用过程中，对使用固定资产的员工缺乏培训，导致固定资产使用不当，缩短了固定资产的使用寿命。并且，每个固定资产的使用者都不是固定人员，一个固定资产对应多个使用者。如果不指定固定资产所有者，操作员会经常更换。运营商对固定资产的关注度不够。在使用过程中，资产消耗率间接给企业造成损失。（四）出现未合理利用固定资产的问题该公司的部分设备和部分厂房都没能得到充分利用。有些部门盲目、重复购置固定资产，大量资产利用率不高。现在电脑使用是很普遍，但几千元的电脑也要做到购买就应物尽其用，没必要人人一台，有的部门甚至1人两台，电脑在大部分部门职员使用也只是作为文字处理使用，没必要都买当前配置最好的，有些人只用来打打字，却要用配置最高、功能最全，结果造成大部分功能用不上，造成浪费近年来，随着机构改革的深入，部分行政部门之间的撤并、人员的减少和办公设施的更新造成闲置固定资产的问题相对明显。五、湖南S涂料有限公司固定资产管理优化方案（一）强化风险管理，制定风险应对预案公司可参照《企业风险评估管理》、《信息系统中的风险评估管理》及国内外先进经验，建立固定资产风险评估部门和固定资产风险评估体系，制定固定资产与财务风险相结合的内部控制机制。明确固定资产采购、收购、维修、处置等并表的规则、程序、职责和权限，建立“权责明确、激励有效、纪律严明”的金融风险运作体系。同时，巩固公司固定资产管理，强化公司固定资产评估和内部控制。完善固定资产风险评估机制，建立牵头机构，组建风险评估小组，完善风险评估方法。具体方法如下：（1）明确职责分工，加强对固定资产各连接点、各部位的合理配置人力，实行分级审批制度；（2）购置固定资产的审批程序符合国家规定。（3）对使用固定资产实行使用者报告制度，强化固定资产责任意识，增强人们对固定资产的认识，对消耗资源者实行处罚制度。（4）在处置固定资产时明确固定资产的适用范围和审批权限，加强对固定资产来源的认识，防止固定资产流失或浪费；（5）对《固定资产风险评估手册》进行编辑和定期修订，根据市场情况和国家政策变化以及公司内部技术改革，实时更新《固定资产风险评估手册》。（6）定期组织固定资产风险评估，对企业不同阶段的固定资产业务进行风险评估，建立制度，最大限度避免不必要的风险。为了加强湖南S涂料有限公司固定资产预算体系的建设，将固定资产预算与经验预测和总资本来源框架分开，导致固定资产预算与实际情况相适应。投资预算体系是在资本预算体系的基础上补充的，旨在加强固定资产预算与公司总体发展规划的紧密联系，使公司合理配置固定资产投资结构，充分发挥预算导向在公司未来投资导向中的作用。（二）建立规范的固定资产管理制度首先，湖南S涂料有限公司采购固定资产时，可以进行招投标过程，以此实现比价。在进行招投标时，不仅要看采购的价格是否合理，还要看采购的质量是否得到保障，最终选择最适合本公司的固定资产。其次，公司应该建立健全固定资产内部管理制度，各部门要职权分离、分工明确，必须杜绝暗箱操作、关系采购等不规范甚至违法的采购行为，否则将会无意间增加公司的成本费用。此外，公司也要禁止盲目攀比、重复采购等乱象。在需求部门提出申请后，应先查验采购计划是否在公司的财务预算范围内，再提交领导进行审批。采购到货以后，仓储部门依据实物资产、采购合同、《固定资产采购申请书》及时进行验收。其次，完善相关的盘点机制。对于该公司来说，必须要重视固定资产盘点工作，完善相关盘点制度，盘点工作不能一次性在年末进行，应在每个季末也进行相应的盘点，也不能只交由财务部单独完成，各部门应该清楚自己的职责是什么。起初，应由财务部门制度全面盘点计划，交由上级部门进行相关审批，同意后财务部门接受盘点通知和盘点表，召开盘点会议，接下来各部门进行相关盘点工作、填写相关盘点表并签字；在进行盘点的时候，一方面要检查数量是否正确，另一方面必须要能够进一步的检查固定资产的闲置损毁情况以及使用状况，并把这些情况观察和记录下来，对于那些损毁的和闲置的固定资产来说，要按照技术部门的改进意见进一步的把固定资产活用起来，进一步增加他们的利用率。然后仓管部门提出解决问题的方案，再由财务部门整理汇总写出盘点报告，上报上级部门进行审核，批准处理后各部门实施解决方案，最终财务部门进行相关账务处理。（三）优化企业资产配置，实现企业固定资产保值增值建立企业标准指标体系，包括质量标准、效率标准、运营标准、分配标准、预算标准、成本标准等标准指标体系，以标准为标杆，实现提质增效。在资产管理方面，要做好主要环节控制，做好项目前期规划，注重选型方案和设备设计，注重年度落实。从规划和预算、招投标、采购等方面评估供应商的产品和服务模式，在项目建设过程中，必须按要求进行规划，网络规划和建设工作立即可行。在营运资金流转管理中，重点关注建设资产流转、及时结算工程和资产流转，对于固定资产的处置，要了解固定资产价值，资产设备估价评估结果将资产价值转化，设备价值更大。退役设备管理需要回收或再利用。这就需要资产管理部门对设备进行估价，并将估价结果上报公司决策管理部门，由决策管理部门对资产的使用情况和后续价值进行分析，使设备具有最大的价值。在扎实开展经营性资产的分类清查核实工作，形成准确完整资产数据库的基础上，进一步加大证件不全类资产证件办理力度。特别针对经营性资产实行集团公司集中统一管理，通过公开招标出租，实现资源利益最大化，确保存量资产保值增值。（四）合理划分固定资产管理人员的职能与权限由于流程再造具有创新性和彻底性，在正式运作过程中不可避免地面临诸多问题。流程再造效率低下，导致组织架构发生重大变化，影响相关部门和相关成员的工作。这些变化也会发生。在实施创新过程中，始终坚持以人为本的理念，与会员保持沟通和沟通，合理划分固定资产管理人员的职能。首先，要明确各直属单位与公司之间固定资产管理的职责和权限。如果员工的管理权限不集中，管理流程可能不会有效。此外，还可能导致风险点分散、信息不