德邦公司预算管理优化研究

STYLEREF"标题1"摘要PAGEiii德邦公司预算管理优化研究摘要近年来，随着中国经济稳步增长，物联网、大数据、云计算等信息技术的快速发展，我国的物流行业也面临着如何转型和怎么才能持续发展的困境。对于企业来说，如何控制运营成本是亟需解决的关键问题，成本控制直接影响企业生存发展，此时预算管理作为提升企业内部管理的有效手段，在企业中的管理位置越来越重要。德邦公司作为传统的物流企业，在预算管理方面存在许多问题。如何完善其预算管理为本文的研究目的。本文首先阐述了预算管理的相关理论以及国内外研究现状，为后文的写作提供理论基础，并且对大数据技术进行了学习，了解其在预算管理的作用，以便用于解决预算管理模式存在的问题。然后介绍了德邦公司预算管理的现状，在介绍现状的过程中发现德邦公司预算管理中存在的问题，最后通过上述分析提出相应的改进优化方案，其包含完善预算管理内容、完善预算管理方法、完善预算编制流程、跟踪预算执行、加强预算考核以及引入互联网+思维等措施，以便提升德邦公司预算管理水平。并且构建基于大数据的预算管理平台管理，使其更加科学规范。关键词：预算管理；预算编制；预算考核论文类型：理论研究目录摘要 i目录 ii1绪论 12预算管理概述 22.1预算管理的内涵 22.2预算管理的意义 22.2.1预算有利于实现战略目标 22.2.2预算有利于企业提质增效 22.2.3预算有利于开展绩效管理 32.2.4预算有利于资源合理调配 32.2.5预算有利于企业风险防控 33德邦公司预算管理的现状及存在问题 43.1德邦公司概况 43.2德邦公司预算管理的现状 43.2.1德邦公司预算管理内容的现状 43.2.2德邦公司预算管理方法的现状 53.2.3德邦公司预算管理流程的现状 53.3德邦公司预算管理存在的问题 63.3.1内容方面以财务预算为主，缺乏战略高度 63.3.2方法方面以固定预算法和增量预算法为主，领导意志影响大 73.3.3流程方面为自上而下与自下而上相结合，但执行不到位 74德邦公司预算管理优化方案 84.1德邦公司预算管理内容的优化方案 84.1.1用平衡计分卡完善预算编制内容 84.1.2细化预算组织体系 104.2德邦公司预算管理方法优化方案 114.2.1丰富预算编制方法 114.2.2引入互联网+思维 124.3德邦公司预算管理流程优化方案 124.3.1完善预算编制流程 124.3.2跟踪预算执行 135结论 14致谢 15参考文献 16网络学院毕业论文独创性声明 17PAGE171绪论在我国，预算管理起步较晚，最早在1999年提出，由此开启了我国企业预算管理的新篇章。对预算管理的内容和流程的详细解读是在2010年财政部制定和实施《企业内部控制应用指引第15号——预算》中，这一指引的颁布，使得预算在我国被更多的企业所认识和接受，迅速推广全国。2014年，在中国管理会计年鉴中，属于里程碑的一年，在这一年，财政部颁布并实施《关于推进管理会计体系建设的指导意见》，“推动加强管理会计基础理论、概念框架和工具方法研究，形成中国特色的管理会计理论体系”是该指导意见的核心思想。作为管理会计的重要内容之一的预算管理，可以为公司的管理层在的制定公司的战略时提供指导，同时促进企业创造价值，让企业可以保持长久的发展。一方面，随着经济的发展，社会的进步，伴随着物流快递行业也有着翻天覆地的发展与变化，随着物流快递行业的服务变革，物流快递产业发展环境也较以前有了很大的不同。虽然国外的物流快递企业早于我国的相关企业，但是在我国的物流快递得到了更加充分的发展，运输、货运代理、仓储等多个产业均有涉及。目前，物流快递活动已经与人民的生活日常息息相关。另一方便，随着我国经济进入新常态，各行各业的增长都受到了限制，在这种新常态环境下，物流快递行业不得不思考未来的生存与发展，面临这前所未有的困难和挑战，物流快递企业需要深入思路怎么样顺利度过。面对突如其来的风险竞争，物流快递企业意识到必须加强预算管理，利用预算管理柔性特征，寻求各种资源配置的新方法，用以获得生存的空间。根据党中央最新的指导思想：不忘初心，匠心精神的指引企业的规划和发展，同时对“一带一路”的建设，还有科学技术的带来的各种便利，物流行业在发展方面，拥有了更加大的平台，但是发展是一柄双刃剑，带来机遇的同时，也带来了残酷的竞争。物流企业在发展的同时，要发掘出企业本身的不足，如在预算方面，只是单纯的以结果为导向，没有将预算管理制度的优势发挥出来。企业为了提高自己的市场占有率，需要不断完善其预算管理，重视预算管理制度在企业的发展中所起到的关键作用。因此，特此对德邦公司预算管理进行专题研究。德邦公司前身是德邦物流公司，致力于以客户为中心，以大件快递为核心业务，业务涉及快运、整车、仓储与供应链等多元业务的综合性快递、物流供应商。通过在德邦公司的考察得知，德邦公司虽然成立时间较早，但是实施预算管理时间较短，并且在执行过程中，受到公司管理层意识的影响，将预算管理的重点放在利润上，由此可以预见，德邦公司在预算管理方面过于单一化，这样的预算管理制度已经无法满足快速发展的物流企业对预算的需求。因而限制了德邦公司进一步的发展壮大。在竞争激烈的今天，许多物流公司共同抢食着仅有的客户和市场份额，德邦公司想要保持业内龙头的地位，增强核心竞争力，因此对其现有的预算管理制度进行优化势在必行。2预算管理概述2.1预算管理的内涵预算管理在企业的管理当中比较常见，具体的情况是，把企业的管理模式通过货币的方式表现出来。预算管理是企业在发展中的必然要求，通过合理的规划，达到企业在日常工作中的战略调整目标，以促进企业合理的快速发展。战略预算是企业根据不同的情况，制定合理的管理方案，达到企业资金合理的预算目标，坚持系统化，完整化的基本思想，发展符合企业实际情况的战略管理体系。它在企业本身管理模式的基础上，通过企业内部人员优化，达到战略管理的目的，从而促进企业产业转型。预算管理贯穿着企业战略管理的始终，控制和管理整个分工和责任，通过预算目标的制定、编制、执行和评价四个环节，而且，还会控制公司内部的员工行为绩效，督促公司会计的工作作风。2.2预算管理的意义预算管理给企业的发展提供了强有力的支撑，目前，我国大多数企业都拥有自己的企业预算管理标准，预算管理是企业战略管理中的一部分，优化预算管理，有利于给企业带来以下好处：2.2.1预算有利于实现战略目标预算管理是企业战略管理的重要组成部分，预算管理更倾向于定期目标的确定，因此，企业可以为了这个阶段的目标而努力。公司的战略通过目标的设定、指标的分解、预算的编制、执行的分析、工作模式分析以及员工行为绩效考核等方面进行预算。2.2.2预算有利于企业提质增效企业进行预算是企业发展过程中的重要组成部分，将预算目标具体精确到每一个员工工作中，明确职责，调动员工的积极性，进而督促每一名员工为了公司更好的收益而努力。公司预算管理中核心部分就是收入、成本和费用，公司进行生产的目标就是希望能达到利润最大化，因此，在公司生产经营的过程中，根据实际的发生情况，对这些相关指标进行有效的评价，随时调整预算方案，以寻求最佳财务预算目标，来实现企业对长久发展的追求。2.2.3预算有利于开展绩效管理跟踪机制是预算管理的重要组成部分，企业考察一个时间段内公司日常经营的实际情况，对比预算计划，进而分析管理者们的决策是否符合公司发展的实际情况，为公司下一步的工作计划做好规划。预算管理与企业的绩效管理存在关联，为企业制定每个部门的绩效考核提供标准，因此也与部门内部的每一位员工的绩效考核息息相关。进行预算管理，可以说精确到每一名员工，如果该员工能够按照要求完成任务，那么他的绩效得分就会达标，反之，如果该员工在绩效考核方面，不能达到预算标准，那么该员工的绩效水平就会出现下降的情况。2.2.4预算有利于资源合理调配在资源整合和分配方面，预算管理也起到至关重要的作用。通过预算管理为公司下一步的经营情况制定合理的方案，进行资源和人员的统一调配管理，可以使资源得到充分的利用，避免出现不必要的浪费。预算管理能够反映出每个部门的实际需求情况，进而为企业的资源合理配置提供基础数据。可以具体到对公司各个部门人员需求的制定。所以，针对公司的各项资源，能够起到优化的作用。2.2.5预算有利于企业风险防控预算管理能够帮助企业分析外部环境，从而避免一些风险情况的出现，目前世界经济水平正在快速的发展，我国的大部分企业能够实现走出去经营，因此，对资金做好预算，可以避免出现一些经营风险。企业通过定期预算，找出目前在经营过程中出现的问题，以便及时进行调整，企业进行预算时不能只从单方面进行考虑，还要从全局上考虑企业的实际发展方向，最终帮助企业有一个良好的经营模式，以适应市场需求，防止出现经营风险。3德邦公司预算管理的现状及存在问题3.1德邦公司概况德邦公司创建于1996年，总部位于上海市青浦区。德邦公司致力于以客户为中心，以大件快递为核心业务，业务涉及快运、整车、仓储与供应链等多元业务的综合性快递、物流供应商，为跨行业的客户提供综合性的快递、物流选择，公司先后荣获“守合同重信用企业”、“十佳电子商务服务商”、“中国物流杰出企业”等美誉。2018年1月16日，公司在上海证券交易所正式登陆A股市场上市，股票代码为“603056”；同年7月，在财富中文网发布的2018年《财富》中国500强企业，德邦快递榜上有名。3.2德邦公司预算管理的现状本节对德邦公司目前所实施的预算管理进行详细介绍，将从以下三个方面：预算管理内容现状、方法现状和流程现状行具体说明。3.2.1德邦公司预算管理内容的现状目前德邦公司的预算管理内容由经营预算、财务预算、资本预算三个方面组织成，下面分三部分进行说明。（1）经营预算德邦公司的经营预算主要来源于对公司日常运营损益的计划，主要由公司的营业利润和销售利润这两部分组成，影响公司的业绩考核，因此在进行预算编制时需重点考虑。（2）财务预算财务预算是对德邦公司的财务情况作出的估计，包括的预算指标如净资产收益率、公司总资产报酬率等财务指标。这些指标中，比较有德邦公司特点的是部门应交款，该指标对应的是公司按规定营业每天的收入，应该以部门应交款的形式，在每天经营结束后由部门出纳人员，将当天的现金收入汇到公司制定账户，电子收入也需要在网上进行资金转账。由于德邦公司给每个营业部都分配了备用金用于日常的开支，并且支出后需要提供发票及时报销，因此营业部每天的营业额需要全额上缴公司账户，因此能否确保部门应交款是按照规定数目及时上交的，也是德邦公司在日常运作过程中需要主要监控的一项重要指标。（3）资本预算资本预算是对德邦公司的筹资情况的估计。德邦公司筹资渠道主要有两个：银行短期借款和资金调度中心借款。在每年12月份，德邦公司将会根据公司下一年度预计的发展经营目标、现有资金的状况，详细的分析和计划出公司对于下一年资金的需求，并制定合理的偿还计划。3.2.2德邦公司预算管理方法的现状目前德邦公司预算编制主要采用固定预算法和增量预算法，具体情况如下说明。（1）固定预算法固定预算法，一般是在公司不发生重大变更为的基础上，结合市场规律和经验来设定某些业务的数量，根据该项结果进行预算编制的方法。德邦公司简单的认为公司的预算是符合市场规律，并且没有任何重要事项的发生，因而可以按照固定预算法的逻辑进行预算的编制。（2）增量预算法増量预算的编制前提是上年的各项支出是正常经营条件下发生的，增量预算法的使用条件是，在经营条件是常规条件下，各项支出也没有发生异常情况，它适用于以往预算年度的预算情况与实际情况基本一致，同时被外部环境影响不大的中小型公司。德邦公司主要以上一年度的经营数据为主要预算基数。德邦公司预算由预算管理组进行目标的编制和分解，再经由集团董事长审批后下达。上级下达指标和任务，下级严格执行的方式进行预算管理。由于并没有经董事大会决议，因此在对预算的支出目标制定时，按照公司持续正常经营并且不发生任何重大事件为前提，故而仅采用固定预算法和增量预算法为其编制方法。3.2.3德邦公司预算管理流程的现状德邦公司制定的编制流程为自上而下，自下而上相结合的方式。（1）自上而下的编制流程德邦公司年度战略由预算组承接，同时预算执行组会根据公司的年度战略对目标完成分解，并发给各下属公司，再将从各个区域的下属公司收集信息。（2）自下而上的编制流程下属企业需根据预算执行组下发的目标，并依据实际情况，编纂预算草案，将其传回并由执行组初步审议，预算组根据预算执行组的初审结果将进行复审，草案在复审通过后发布初稿。德邦公司的预算初稿会经由公司上层到下层的各子公司的讨论、修改并定稿。最终的定稿后下发到各子公司，并且会由预算执行组进行监督执行，并对执行效率进行监控以及预算效果进行评估。具体内容如图2.1所示。图2.1预算管理实施流程3.3德邦公司预算管理存在的问题三年来，德邦公司未能按预算完成，尤其在传统的物流运输业务不断缩小的状态下，可见在预算管理反面德邦公司存在可改进的地方，本章节主要是对德邦公司现在存在问题进行分析，然后进行陈述。3.3.1内容方面以财务预算为主，缺乏战略高度（1)战略对预算管理导向性差。德邦公司从财务预算、经营预算、资本预算三方内容设定了德邦公司的预算管理和各项指标。德邦公司在这几年蓬勃发展中制定的主要战略为将业务多元化并协调发展，这么做的目的是为了加快公司的转型升级，对业务多元化的结构进行调整，一方面集中主要力量来确保优势零担物流业务的基础，另一方面抓住市场新环境、经济新常态下带来的新机会，在业务领域和业务种类进行进一步的拓展，目的是结构多元化和平衡化在公司内有更协调发展的新机遇。但是在实际经营中通过数据呈现出来的结果却差强人意，根据公司2019年统计结果快递业务全年完成7368.54万件，与2018年相比增加8.12%；但同时在物流业务方面仅完成3243.14万件，与2018年相比下降4.55%；在同城业务方面全年累计完成了4346.47万件，与2018年相比下降2.13%；在跨省业务方面累计完成5442.91万件，与2018年相比下降5.32%；在代收业务方面累计完成53.79万笔，与2018年相比增加31.70%。由此可知，德邦公司近年来的发展路径与企业既定发展战略规划的还是有较大的偏离，而对预算管理的带来的期望，也远远没有达到。在公司的发展中，对于预算的编制工作，普遍会被划分到财务领域，通常得不到集团背景的关注，提不到战略的高度的层面，因而职能部门也不会积极参与配合，没有落地后的监管、考查和奖励辅佐，基本仅限于形式，没有完全发挥预算管理应有的价值和作用，最终影响了德邦公司战略目标的实现。(2)预算管理的功能定位单一。德邦公司以每年的收入作为预算主题，其中辅佐以经营预算、财务预算、资本预算，其中预算的编制并不复杂且沿用以往模式，在执行中只突出支出控制。没有对预算实行有效的实时监管，缺少考核关节。德邦公司的预算管理具有突出的局限性，主要是将预算工作做为一种实时的、简单的、临时的对公司经营进行控制的一种工具，并没有发挥预算管理重要的作用，只关注最终的报表结果，在公司整体的经营过程中预算管理上可承接公司的战略，下可联系各个部门的绩效，并且在公司的规划、整合、监督、激励、协调、考核等方面也可以起到关键且重要的作用。德邦公司目前的的预算管理并没有与其公司的战略相互结合，进而使战略不能有效落地，结果就是公司的预算管理也没有突出显著的效果。3.3.2方法方面以固定预算法和增量预算法为主，领导意志影响大德邦公司采用了固定预算法和增量预算法来编制预算编制。一方面，预算目标最后是需要经过董事长审批后确定的，因而在预算管理中董事长的个人意见影响最大，导致预算目标很难得以实现，因为缺少了对预算目标的各种影响因素进行更深的系统、专业性的分析测算。另一方面，已选取的预算编制方法单一，缺乏弹性，企业需要根据自己的不同业务内容选择不同的预算编制方法，才能更加准确的体现预算编制的精确性。3.3.3流程方面为自上而下与自下而上相结合，但执行不到位德邦公司制定的编制流程是自上而下，自下而上相结合的方式，然而在实际实施中，并没有执行到位。首先，给予的编制时间过短。在每年的12月初才筹划预算编制，编制时长不足30天，太过应付了事，足以证明不够重视预算管理；其次，虽然在程序上设置了上级与下级、平级与平级的沟通环节，但各责任单位只是被动参与其中，没有真正的表达意见与愿景，形成一致目标。在大多数员工认为，预算是自上下由集团下发的，各部门的工作无非根据去年情况略微调整，修改即可，不用过多的处理。在以后如何将战略目标落实到公司的经营管理中，如何合理分配资源，这是公司在编制预算时需要重点思考和研究的。因此，德邦公司虽然制定了相应的编制流程，但并没有起到应有的效果，原因是未能全公司上下一同研究、撰写公司的预算目标。预算的编制是关乎企业的经营管理活动，关系全体员工本身切身利益，在执行过程中德邦公司敷衍明显，流程简单，由于没有得到公司决策层的重视，导致了预算在公司内部的权威性打了折扣。4德邦公司预算管理优化方案物流业作为包含货物运输、仓储、货运代理代等多种产业的综合型服务行业，支撑着国民经济的命脉。近年来，随着中国经济稳步增长，物联网、大数据、云计算等信息技术的快速发展，我国的物流行业也面临着如何转型和怎么才能持续发展的困境。目前物流行业在我国的发展还不是很完善，大多数的物流行业依然停留在比较低端的作业状态。技术上比较落后，人员的配置也比较低端，属于劳动密集型企业。在市场竞争如此激烈的情况下，我国物流行业的发展面临着严峻的挑战。随着德邦公司的不断快速发展，组织管理机构伴随着运营的需要日渐完善并规模庞大起来，德邦公司面临组织管理机构合理布局的需求需要紧急排上工作日程，于是建立一整套科学合理、严谨完整的预算管理办法在公司的重要性日渐显露。在了解了德邦公司存在的问题之后，可以发现德邦公司现有的预算管理并不足以满足德邦公司的管理和发展需要。为使德邦公司现存的预算管理问题能够有效解决并且符合公司运营发展的需要，应采取一系列行之有效的措施，下面对解决方案和应对措施进行如下阐述。4.1德邦公司预算管理内容的优化方案4.1.1用平衡计分卡完善预算编制内容因为预算管理涉及的工作环节和内容较为广泛，主要包括业务运营预算、资本管控预算和财务管理预算等。由于德邦公司是一个非常依赖人力的劳动密集型的新兴的物流公司，所以较之传统的工业制造业等行业有着不同的运营模式，德邦公司在运营管理过程中的核心关注重心为提高物流、货运、快递配送的时效和准确性，控制客户的投诉率，提升服务满意程度、重视公司员工的职业技能和素养成长性培养等方面。有别于传统的工业制造业等行业中的生产环节预算、采购环节预算、料工控制费预算等方面的预算管理，现行通用的经典平衡计分卡理论是将公司管理分为四个维度：客户、财务、内部运营、学习与成长，将组织的战略规划落实为可操作的、科学的可量化、可视化的管理指标和目标值的绩效管理和衍生考核体系。由此可以推论，德邦公司在运营管理工作方面可以借鉴和推广平衡计分卡的相关管理理念和管理措施，分解为财务预算、客户预算、内部经营预算和人力资源预算四个管理维度推进预算管理。内部运营预算又包括日常的业务预算（如网点的设置预算，工程的装修预算，车辆的购置预算）和在公司运营工作中起到至关重要的作用的资本预算。根据不同指标的重要性，设计了不同的权重：财务预算方面，将利润总额、资本报酬率、经济增加值作为预算考核指标，同时赋予40%权重；内部运营方面，要求各相应的考核者根据部门属性制定相应考核指标，同时赋予权重30%；客户预算方面，着重考虑的指标包含客户满意度、客户保有率、获客率，同时赋予权重15%；学习与成长方面，重视对新员工的岗前培训率、老员工的在职提升率和员工离职率，同时赋予权重15%。这种管理理念突出了预算管理在服务客户、建设网点和维护人力资源等方面工作中的重要性，这非常符合德邦公司一直秉行的经营理念，就是以市场为导向，以人为本，利用科学技术推动物流行业的规范发展。要建立分级分类的动态客户预算管理体系，因为德邦公司作为物流公司，业务服务的客户来源广泛，各行各业都有所涉及，所以要建立科学的客户预算分级、分类体系，从而做到精准服务。平衡计分卡管理理念的推广彻底改变了公司单一使用财务指标考核体系的管理方向，因为仅关注财务指标，不能完全反应公司运营管理的全过程，必定会使公司因为局限性而损失一部分长期利益，例如从公司的长远发展角度出发，客户是公司的经济动力，所以数量众多的优质客户开拓和关系维护至关重要，员工是公司发展的发动机，所以要对优秀的从业人员进行吸纳和培养等。平衡计分卡管理理念以其的管理维度，科学的衡量和考核体系，同时在公司运营管理的各个项目影响相互联系，最终实现公司的财务预算目标和公司整体的平稳发展。从生命周期理论研究德邦公司所处的发展阶段，目前德邦公司正处于生命周的第二个阶段，即成长期，在这个公司的快速发展阶段，公司的战略规划目标应是以最大程度地占领市场份额，抢夺优质资源和客户，所以根据所在发展阶段的特点使用的预算管理方案以客户预算为导向。以客户需求导向为标准确定网点规划和人员配置，从而根据综合网点和人力资源优势配置进行科学合理的预算，网点预算是德邦公司预算管理的重点工作，人力资源预算是德邦公司网点预算工作的基础。公司的内部经营预算管理始终是预算的核心工作环节，最终将所有工作的预算汇总合并成预计财务报表。完整的预算工作计划流程和内容体系见图4.1：图4.1德邦公司预算内容体系4.1.2细化预算组织体系德邦公司预算管理除了需要预算规划和规则还需要组织机构，应包括预算最高管理机构预算决策管理委员会、以及预算执行机构预算监督执行管理组，为了保障预算在下发后能得到有效的实施，同时在其子公司也应设置预算责任中心。预算管理中所设置的预算决策管理委员会处在公司的最高决策和规划机构，预算决策管理委员会的主要职责为根据公司的实际业务、战略规划、管理需要履行制定德邦公司预算目标和规则。预算决策管理委员会的成员包括：预算决策管理委员会主任、副主任以及各子公司的负责人和相关的人员为预算管理办公室的执行者和监督者。协调预算计划和规则的编制为预算管理中心的责任，主要负责预算前段数据的收集、检查及汇总编制工作，根据其专业的业务能力为公司的预算制度的制定提供合理可行的建议，同时负责答疑解问，帮助解答各相关部门和人员的疑问，并且对于推动和考核的也有一定得责任。根据预算组织体系要求，德邦公司应设立预算决策管理委员会，明确人员配置和工作职责，应由公司治理层、各事业部负责人、职能部门负责人组成并进行相应的工作推动，德邦公司应健全和建立预算管理组织体系，并通过预算工作的逐级分解建立分级管理组织体系，还应制定相应的执行规则和流程制度;建立公司预算管理的总负责，即公司的治理层负责制、各事业部负责人对相应的单元业务板块的预算编制、执行、管理和监督负责、各职能部门负责人对相应的部门职责管理范围内的预算编制、执行、管理和监督负责的责任体系，以确保预算管理工作能在运营管理工作的各个环节和部门有效执行。公司财务组织和管辖预算管理委员会办公室的设立和工作开展，明确各事业部、各职能部门的在预算管理工作中的职能和责任，并且应在各事业部、各相关部门和组织机构设立兼职与预算管理相关工作进行对接;要建立完整、详细的预算监督管理考核的绩效指标体系，并根据制定的相关考核指标，用来完善各事业部、各职能部门的组织绩效监督和考核方案;德邦公司应成立薪酬管理委员会，同时解决关于各单位、组织、员工的组织绩效和个人绩效反馈、申诉等相关工作事项，建立完整的预算考评体系与激励机制。在施行预算管理过程中，预算决策管理委员会应该发挥其在预算管理实施过程中所起的规划、管理与监督的重要作用，才能切实保障预算管理工作有效地运行。预算决策管理委员应统筹公司资源的合理分配，负责决策确定公司整体预算目标，决策公司整体预算调整方案、组织协调公司整体预算工作的开展等。各预算责任单元的负责人必须严格把控预算管理工作的各个环节，必须按时、保质、保量的完成预算管理工作。4.2德邦公司预算管理方法优化方案4.2.1丰富预算编制方法在公司推行预算管理工作时，应根据公司的实际业务和管理需要为导向，选择科学合理的预算编制方法。如果选的预算方法不能符合公司的发展和战略需要，将会导致到公司内部的资源分配不均衡，发展方向相背离，可能还会导致预算管理过程失控，预算管理结果失真的严重后果。公司预使预算更能切合实际的发挥预算管理在公司运营中的指导作用，就必须选择科学合理的预算编制方法。在商业繁荣发展的当代，预算编制的方法和经验已经较为丰富，并且已在各个国家、行业和公司实践多年，针对不同市场、行业环境和公司情况的预算内容，可选择出科学合理的预算编制方法。要在预算的各个重要环节选择相适应的预算编制方法，例如在编制期间费用预算的环节时，可选择弹性预算的编制方法来预估费用的不确定性。因为弹性预算较之固定预算具有相对优势，弹性预算将费用预算分解为固定费用和变动费用进行分别编制预算，可以较好适应因为市场不确定性和业务量变化等原因造成的费用变动，可调节性非常强；虽然预算编制的工作量会不同程度的增加，但是使用弹性预算方法编制的预算更具有可行性、准确性和指导性。基于德邦公司每年费用变动较小的实际情况，可相应的选择增量预算的编制方法。增量预算编制方法的基本原则为现行开展的业务活动是公司经营管理所必须开展的，相应的各项支出是服务于运营的并且合情合理的，后期的费用增加调整是能够创造价值或者形成良好效应的，因此会受限于过往经营和前期费用数额的影响，导致费用预算与公司实际情况出现偏差；但增量预算编制法也具有容易被编制人员所接受的平均化和简单化的特点；在控制资源浪费上具有较好的效果，在使用增量预算发编制预算时，可先将在遇见期间内发生变动概率不大的费用项目先进行固定预算编制，如签订了固定年份的办公和网点营业部的房屋租赁费用物业费用等，既能减少预算编制的工作难度，又能降低预算编制的偏离度。为充分考虑和应对市场变化需求与公司自身运营能力，可适当选择零基预算法和增量预算法相结合来进行预算编制，针对除已经使用增量预算法编制的相对固定预算外的变动较大的期间费用项目，使用零基预算法较好的与公司战略目标向结合并逐项进行审议费用内容和支出标准是否符合实际工作需要，很好的弥补了增量预算法的缺陷。滚动预算是根据企业处在不同时期，进行的预算管理方案，这种管理方案更加符合企业的实际情况，当外部环境出现变化时，企业可以及时调整预算方案，以适应外部市场的需求，这种管理方案被更多企业所认可。在成长发展理论中，德邦公司目前处在成长期，但是在动荡的市场环境下，德邦的想要持续发展需要考虑经营风险，互联网是一柄双刃剑，机遇与挑战并存。根据德邦公司的发展特点，由此可见，滚动预算法的特征更适用于德邦公司，为其持续发展提供保障。4.2.2引入互联网+思维随着互联网技术的飞速发展，大数据技术已经在公司的管理中的方方面面起到至关重要的作用，尤其在预算管理中的应用更为突出，德邦公司也在仅仅跟随“互联网+”时代大趋势的脚步，开发了包括财务、运营、市场、仓储、客户等众多信息系统，但是目前还是缺乏整合大数据网络体系，并没有真正的形成资源和平台互联互通的“互联网+”的大数据网络模式，由于德邦公司无论是从资金需求量预测到决策使用量等环节都缺乏时时的、的大数据网络信息支持。如何解决上述问题给公司带来的预算管理方面的困扰，就需要我们研究大数据技术在公司实施预算管理中的精准预测应用，建议措施如下：（1）建立公司现代化的数据平台，可以为公司预算管理者，提供其需要的数据进行分析。（2）搭建公司工作流、数据流、资金流、业务流时时互通的系统规则和网络，使信息系统最大潜能的为公司的预算管理和运营管理发挥作用。（3）在预算管理的指导下，通过优化预算管理流程来改造升级数据平台和信息系统，形成大数据网络，逐步提高信息化的管理工作占比并相应的减少传统人工作业环节，使科学的管理系统促进经营管理更高效。（4）充分利用大数据的发展给企业的发展带来的优势，利用大数据的优势寻找企业的发展过程中预算管理存在的问题，并且根据这些问题，做出相应的调整，为德邦公司的原酸管理提供更好的建议。4.3德邦公司预算管理流程优化方案4.3.1完善预算编制流程建议德邦公司预算的编制流程除了采取“自下而上，自下而上”外，还应采取“逐级编制，汇总平衡”的方式。公司预算决策管理委员会所辖的各预算主体、经营单位、组织和员工应做好编制年度预算的准备工作，前期的准备工作包括很多方面，对内需要调研公司实际经营情况，测算公司财务指标，对外需要考察市场环境的变化以及同行发展情况。各子公司的相关部门，结合本部门的需求以及公公司内部经营状况和外部市场环境变化情况，给出专业意见，制定本预算年度预算规则和编制预算草案，并提交至预算决策委员会审议，审议通过后由预算管理办公室执行。预算管理办公室将收集到的预算草案进行汇总，然后整合对公司的预算目标，编制出年度预算，包括利润预算、营业收入预算等内容，接下来需要预算管理委员会进行审议，确定最终的年度预算。并将审议通过后的年度预算下发到各子公司相关部门。各相关部门要将预算管理制度加到每个责任人的考核中，认真贯彻落实，并将分解方案上报预算管理办公室来备案和监督。在预算方案的编制的过程中，真正让全体员工都直接参与进来，增加了员工的主人翁意识，并对公司的战略和发展有了更深刻的认识，同过这种方式，可以提高预算编制目标、规则和方案的可执行性，增加了各级单位、组织和岗位的执行预算的动力。4.3.2跟踪预算执行对于公司的预算管理，并不是单纯的下发和执行，对于执行过程中的监控也是非常重要的。过程的监督才能保证实时反馈跟踪，为了使预算管理执行到位并且符合公司的战略发展需求，需要制定科学的深层次的财务预算执行责任和考核体系。年度财务预算目标的有效实现需要细化的预算方案进行行动支撑，需要将年度预算细化分解到季度、月度的程度。各下属公司、职能部门和相关岗位应时时掌握各部门预算的执行情况，按照预算管理计划和方案，每月末要对预算的执行情况进行汇总分析和结果复盘，并采取相应的措施解决执行过程中出现的问题。各下属公司、职能部门每月要形成预算复盘报告对执行过程中的突发问题如相对波动比较大的、不可控的部分成本费用、收入，以及为何产生，进行汇总说明，提交预算管理办公室评定。预算管理办公室同时对预算执行进度和效果负责，指导增加收入方案，回流应收货款，控制不必要的成本费用支出。预算执行控制，能够让总公司治理层和管理层时时掌控预算管理的执行情况，对预算管理过程中出现的突发问题及时进行分析、有效沟通、快速反应，从而顺利解决相关问题，保障预算管理方案按照预期计划的有步骤的根据要求和进度来完成，可以说，在实现预算控制目标中起到基石作用的就是做好跟踪预算执行。对于预算的考核，是预算管理实施中至关重要的收关环节，预算考评可以在预算管理过程中要保证公司业绩考核的公正性和客观性，充分发挥员工的积极性和主动性。德邦公司考核对各下属公司、职能部门的各级预算责任部门和岗位的预算执行情况，依据预算管理方案和规则作为考评标准，预算管理办公室、预算责任中心通过考核过程将时间的执行情况与目标进行比较，盘点执行效果，并分析差异原因，提出修改方案，并把此项内容加入到考核制度当中，发挥预算管理的指导、监督作用。通过预算考核，可以使员工更加深刻的意识到其岗位职责的重要性，不仅关系个人的绩效考核，与部门乃至公司的业务完成情况紧密关联并且相互作用，可以很好的激发员工的工作积极性和增强归属感。5结论随着预算在我国的发展，预算管理的理念逐渐被管理者所认识和接受，企业的管理者意识到预算管理对公司治理至关重要，预算管理不仅可以作为企业治理的核心手段，还能完善企业管理制度，并且可以承接企业的战略计划，为企业的长久发展提供支持。本文以德邦公司为案例，对其预算的管理进行了梳理，发现德邦公司在预算管理中的种种不足之处，有针对性的提出了优化方案。尽管目前已根据目前德邦公司的预算管理现状，提出完善的预算管理优化方案，由于本文篇幅有限，论证仍然不完善。首先本文只阐述了大数据技术在某单一方面的应用，随着科技的进步，时代的发展，在可以预见的未来势必可以实现将大数据技术引入公司预算管理的各个环节，可以更加高效的提升编制水平，其对德邦公司具有重要意义。其次，由于本身的企业经验不足，关于德邦公司优化后的预算管理所能产生的成效，仍然需要较长的一段时间才能判断具体成效如果。本文研究结论也希望对同类快递物流行业展现应用价值。致