【北京S建设工程有限公司税务管理现存问题及优化建议分析4200字（论文）】

北京S建设工程有限公司税务管理存在的问题及完善对策研究目录TOC\o"1-2"\h\u1909摘要 127346引言 120878一、北京S建设工程有限公司税务管理的现状分析 215058（一）公司基本情况 230419（二）公司近两年税负情况 210968（三）企业税务管理情况 310335二、北京S建设工程有限公司税务管理存在的问题 411768（一）税务管理的理念与意识不足 4465（二）税务筹划风险防范意识较为淡薄 431430（三）税务管理人员素质相对偏低 52843三、北京S建设工程有限公司税务管理实现路径 57791（一）改善税务管理的理念 513740（二）加强税务筹划的风险防范 525013（三）提高税务管理人员的综合素质 66155结论 622186参考文献 6摘要随着市场经济的快速发展和全球一体化时代的到来，税务政策也在不断完善。企业在涉税过程中需要逐渐重视税务管理工作，并将涉税事项纳入企业日常管理工作中，提升企业的税务管理水平，帮助企业合理避税。本文以北京S建设工程有限公司为研究对象，对其税务管理的现状进行分析，发现了其税务管理工作存在的问题，并结合其实际，提出了几点针对性的实施路径，包括改善税务管理的理念、加强税务筹划的风险防范、提高税务管理人员的综合素质等。关键词：税务管理；理念；实施路径引言税务管理可以有效减轻企业税负。为了满足财政需求，国家可能会在企业成长过程中增加企业的税负。通过税务管理，企业在合法的前提下提高税后效益，可以促进企业的可持续发展。近年来，随着我国税收制度的不断发展，国家税收法律法规体系的逐步完善，税务监管力度不断加大，打击偷税漏税的力度也在加大[1]。因此，企业必须加强税务管理，通过完善的会计处理提高税务管理水平，在合法避税的情况下保障企业的收益，预防税务风险的发生。本文将以北京S建设工程有限公司为例进行案例分析。一、北京S建设工程有限公司税务管理的现状分析（一）公司基本情况北京S建设工程有限公司成立于2017年07月26日，注册资金3700万元，公司经营范围包括施工总承包、专业承包、劳务分包、劳务服务、工程招标代理、工程造价咨询、工程技术咨询、园林绿化工程、赁建筑机械设备等方面，公司一直秉承着“高效、优质、求实、节能”的理念，努力为客户提供更为优质的建设施工服务，并加大了项目的开发力度，公司正在发展的项目已达10多个。（二）公司近两年税负情况北京S建设工程有限公司整体税负是企业纳税总额与主营业务收入比例。北京S建设工程有限公司近两年税负水平（单位：万元）如下表所示。表1公司税务分析年份销售收入纳税总额销售增长率（%）纳税总额增长率（%）总体税负水平2020178.1834.4512.68%23.38%9.94%2021213.4746.5710.53%31.18%11.57%根据上表对北京S建设工程有限公司近两年的税负分析可以看出，公司虽然近几年的销售收入呈现明显的增长趋势，但同样的纳税总额也是在不断的增加，总体的税负水平从2020年的9.94%上涨至2021年的11.57%，表面随着企业的发展壮大，涉税业务越来越复杂，税制改革对企业税务人员的要求更加严格，金税三期、以票控税等专业税务监管手段越来越多，企业急需专业的税务筹划人才以减轻税负。（三）企业税务管理情况1.税务管理人员情况北京S建设工程有限公司未设立独立的税务部门，由财务部统一管理涉税事务。财务部门总共有4人，1人为高级会计师，3人为初级会计师。税务法律政策仅限于定期参加税务机关组织的税务培训，培训数量相对较少。通常参加培训的员工每次都不一样。这些人员参加培训的态度不端正，不做培训笔记，培训效果也不尽如人意。人员专业素质普遍低下，导致公司的税务管理情况不甚理想。2.税务核算情况公司的税务主要由3人进行会计核算，最后由1人计算统计应缴纳的各种税种，主要包括增值税、消费税、资源税、房产税、所得税等。根据税务法规规定的税率，根据已经发生的经济业务计算应纳税额，最后将计算结果报送财务主管审批。公司主营建筑材料销售业务和工程项目建设业务，销售额是两项业务合并计算的。财务经理不熟悉企业的生产流程和销售流程，在起草合同时无法尽快对合同涉税事项进行税务筹划。3.纳税申报情况有固定人员管理纳税申报资料，在申报期间每月按纳税申报表如实申报。由于业务繁忙，未能及时上报，错过了纳税申报期，没有与税务机关沟通，导致税务机关多次对公司进行罚款。4.发票管理情况有固定人员负责管理发票，包括发票收款、开票、证明抵扣、进项抵扣税款计算等。由于采购人员经常在外出差，有时采购人员提供的采购进项发票的金额被计入本月进项税的抵扣中，然后采购人员因发票管理不善而丢失发票，导致存在抵扣无法认证的问题[2]。5.对原始票据的审核会计核算前，由会计对原始票据进行审核，不符合要求、报销金额超过限额的票据予以退回。有时由于人工审核，到期发票没有及时识别，导致税务检查时无法对这部分数据提供合理的解释，税务机关会进行核销征收或增税等处理。6.资产损失的申报情况会计人员应当查明坏账损失、投资收益损失、存货跌价准备损失、固定资产处置损益损失等的具体原因。对应收账款，明确损失责任人的赔偿责任，按照会计准则记账，需要及时转出进项税。7.应对税务检查情况在处理税务稽查人员的稽查时，财务部门人员认为税务部门在寻找他们的工作失误，合作不积极，未能就公司在涉税事项上的争议达成有效沟通，容易导致潜在的税务风险。综上所述，北京S建设工程有限公司的税务管理工作处于粗放状态，税务管理人员税务管理意识薄弱，公司也没有建立明确的税务管理制度和税务控制制度[3]。公司税务管理人员与税务机关沟通较少，沟通渠道不畅，对最新税务优惠政策了解不足，导致税务管理水平不高。二、北京S建设工程有限公司税务管理存在的问题（一）税务管理的理念与意识不足公司缴纳的主要税种包括增值税、资源税、房产税、所得税等。根据税务法规规定的税率，根据已经发生的经济业务计算应纳税额，最后将计算结果报送财务主管审批。然而，在纳税过程中容易出现各种问题，公司存在虚报企业收入和支出、伪造税额等行为。公司的税务管理人员没有分清税务筹划和偷税漏税的本质区别，不清楚税务筹划必须符合税法要求，不知道哪些行为符合法律法规要求，哪些行为属于偷税漏税，从而在平时的行为中无法分清界限，也就无从约束规范自己的行为[4]。（二）税务筹划风险防范意识较为淡薄公司的税务管理人员在进行税务筹划的过程中，缺乏风险防范意识，对税务管理风险进行判断时缺少专业能力。这些人员在具体工作中，仅仅重视产生风险的个别原因，忽略了风险的整体性，缺少对风险进行全面分析的意识；这些人员认为税务筹划既然税务管理在法律允许的范围之内，那么就不会产生任何风险，从而不小心做出逾越法律的行为，导致偷税漏税行为的发生，但在当前税收监管体制不断健全的情况下，这些偷税漏税行为很容易被税务机关发现，从而使得企业被惩罚。虽然在税务筹划的过程中有的人员已经意识到风险的存在，但依然没有采取及时有效的措施，导致风险一发不可收拾。（三）税务管理人员素质相对偏低公司税务管理人员专业素质不足，对税务法规的理解程度不同，尽管有些筹划人员无心偷税漏税，但他们的纳税行为却直接违反了税务规定，结果造成事实上的偷税、漏税，给企业带来税务风险，直接影响了税务管理，增加了企业负担，制约了企业的可持续发展[5]。因此，筹划人员如何加强自身专业素质，北京S建设工程有限公司如何培养专职型人才，也是一个不可忽视的难题。三、北京S建设工程有限公司税务管理实现路径（一）改善税务管理的理念针对公司税务管理人员对税务管理认识不到位的问题，北京S建设工程有限公司应通过制定科学完善的税务管理制度来合理化这些人员的税务管理理念，让这些人员意识到企业可以通过合法的税务管理来减轻税负负担，在平时的工作中做好本职工作，规范记录每一笔账目，坚决杜绝内外账现象，积极与管理者沟通，分析各种业务流程中可能存在的税务风险，督促管理者做出更加科学的决策，使企业在国家法律政策下实现可持续发展[6]。因此，税务管理制度应对票据管理、会计核算、资产购置、工作交接、资产验收等工作进行明确，实现各项工作的全过程控制。公司税务管理人员需要根据自身的实际情况对各种条款进行细化和量化，并按照这些制度来规范自己的行为，保证企业在依法纳税的前提下实现经济效益最大化。（二）加强税务筹划的风险防范当前，北京S建设工程有限公司的税务风险很大程度上来自税务管理人员的低素质以及税法的变动。人员的素质风险可以通过培训来应对，但税法的变动不可改变，需要企业做出灵活的应对策略。因此，公司的税务管理人员应随时关注国家政策、国家税法以及企业所处的内外部环境等的变化情况，对于是关税收筹划的风险进行定期评估，对自身的纳税行为和税收筹划工作进行及时自省，并加强对税务管理人员的监控，及时识别经营行为涉及到的纳税风险，同时采取有效的风险防范策略。公司要对自己的具体经营行为了如指掌，明确经营行为中涉及的纳税问题以及相关责任人等,定期检查企业纳税行为是为了能及时找出可能存在的问题，及时纠正隐藏在以往经济活动中的税务风险。（三）提高税务管理人员的综合素质税务管理人员是公司税收筹划工作的关键，北京S建设工程有限公司应当采取相应的措施激励财务人员或涉税管理人员不断学习各项税务法律与政策，及时掌握最新的税法知识，帮助这些人员用法律武器维护自己的实际权益，提升企业规避税务风险的能力[7]。公司领导层也要要重视税务管理的相关工作，带头重视纳税风险的管理工作，鼓励税务管理人员平时注意规范自己的行为，对偷税漏税的行为时刻保持警惕，一旦发现自身的税务筹划行为逾越了法律法规，就应该及时规正，将风险扼杀在摇篮中。结论企业要在激烈的市场环境中取得生存与发展，就必须加强税务管理工作的效果。税务管理工作的提升能够帮助企业提升自身的会计信息质量，促使企业合法经营，同时降低企业的税负，提升企业税后经济效益。鉴于此，北京S建设工程有限公司的税务管理人员应认清税务管理的目标及原则，了解国家税收方面的最新政策，根据不同政策制订税务管理方向，帮助公司降低税务负担的同时降低税收筹划的风险，不断优化税务管理工作，提升税务管理水平，促进公司的可持续发展。参考文献[1]梁芳.现代物流企业税务管理中存在的问题及应对策略探讨[J].中国产经,2021(8):2.[2]王佳.企业税务管理实现现代化路径探析[J].商业故事,2018(27):1.[3]解洁.新形势下实现企业税务管理现代化的路径选择[J].信息周刊,2018(28):1.[4]邹达琴,黄炜.新形势下实现