会计学-中小企业资金紧张的原因及对策

ThereasonsandCountermeasuresfortheshortageoffundsinsmallandmedium-sizedenterprisesAbstract:Withthereformandopeninguptonowhasmorethan30yearsofhistory,therapiddevelopmentofChina'seconomyisinseparablefromtherapiddevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises.However,thedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesisfacingtheproblemofcapitalshortage,whichseriouslylimitsthehealthydevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises.Thereasonsfortheshortageoffundsinsmallandmedium-sizedenterprisesarenotonlyrelatedtotherapidchangesinthemarketandnationalpolicies,butalsotothelackofeffectivefundmanagementsysteminsmallandmedium-sizedenterprises.Inordertosolvetheproblemofcapitalshortageofsmallandmedium-sizedenterprises,wemustconsidertheessenceofenterprisesfrommanyangles.Enterprisesshouldpayattentiontothearrangementoftheircapitalstructureandassetstructure,whichisconducivetosolvingtheproblemofcapitalshortage.Thispaperfirstdescribestheeconomicstatusandcharacteristicsofsmallandmedium-sizedenterprisesinChina,andthentakeszhongqiyun(Guangzhou)EnterpriseServiceCo.,Ltd.asanexampletoanalyzethereasonsfortheshortageoffundsofsmallandmedium-sizedenterprises,andthenputsforwardreasonablecountermeasurestosolvetheshortageoffunds,whichhascertainreferencesignificanceforpromotingthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises.Keywords:SmallandMedium-sizedEnterprises,CapitalShortage,PresentSituation,Causes,Countermeasures目录TOC\o"1-3"\h\u1503第1章绪论 第1章绪论1.1本课题的研究背景及意义1.1.1研究背景随着我国社会主义市场经济的快速健康发展,如今中小企业的快速发展主要面临的是资金困紧张的一个问题比较严峻。资金是中国企业谋求生存和持续发展的重要基础,是中国企业积极参与国际市场竞争的重要必备条件。如果一家企业长期没有投入资金,那其所要面临的离倒闭也不远了。在我国近几年来中小企业的经济发展增长速度已经有所明显降低,但是企业倒闭的发展速度也比之前的发展速度快很多。对于这些问题，我们可以通过了解中小企业的资金现状，提出一些具有针对性的建议和对策，解决中小企业资金紧张的问题，加固中小企业在市场经济的地位，逐渐成为国家经济的中坚力量。1.1.2研究意义中小企业一般指：经营规模比较小的、处于创业成长阶段的企业。中小企业已化身为当代我国国民经济发展舞台上一支极具青春活力的创新力量,是不断推动我们国民经济社会持续健康发展的一支主力军。。当前的大数据时代，在确保国民经济稳定增长、缓解就业压力、优化经济结构、推动地方经济发展、增加政府财政收入，中小企业发挥着不可替代的重用。回观近10年来中小企业的实体经济发展平均增长速度是有所减缓的,主要原因是中小企业内部资金紧张。资金紧张严重阻碍了中小企业的健康快速发展。因此,资金紧张问题一直是每一个国内外资企业不容忽视的重大问题之一。企业日常经营需要的资金来自两个方面，一是自有资金，即企业权益投资人投入企业的资金；一是外来资金，即企业债权人投入的资金。分析研究中小企业资金紧张的原因及对策，对促进中小企业的健康发展有着重要意义。1.2文献综述1.2.1国内研究2011年学者李芳的研究表明中小企业的资金紧张,从表面上看,是成本上升、货款相互拖欠或者产品滞销等原因造成的。李芳.中小企业资金紧张的原因及对策研究[2011-05-05]李芳.中小企业资金紧张的原因及对策研究[2011-05-05]2012年学者陈晓鹏的研究表明随着国际金融危机对我国经济的影响逐步加深，我国中小企业的发展面临着前所未有的挑战，重振我国中小企业的雄风，已迫在眉睫、刻不容缓。陈晓鹏.我国中小企业的困境、成因与出路[J].企业改革与管理，2012（1）2014年学者苏子威通过对中小企业的自身特点、金融机构和政府三个方面分析中小企业融资难的原因，表明了目前中小企业资金紧张是我国经济发展急需解决的重要问题。苏子威.我国中小企业融资现状及对策分析.[J].教育教学论坛，2014，（9）2015年,学者廖学梅的一项研究报告结果表明在当今社会经济信息化迅猛发展的互联网时代,许多中小企业在经营和资金的管理方面都存在了问题。资金紧张是中小企业生存和发展的重要核心和推动力量,只有保证了资金的正常使用和供应,才有利于和促进中小企业的稳定和健康发展。2016年学者李争艳的研究表明资金是企业赖于生存的与健康发展的源泉，在行政手段解决不了企业资金紧张的问题时，企业需要在经营活动、投资等方面加强资金管理是解决资金紧张的有效手段。李争艳.企业资金紧张的原因及对策[J]科技经济导刊.2016（03）1.2.2国外研究在19世纪20年代，英国著名的经济学家阿尔弗雷德.马歇尔就已经注意到中小企业的重要性，发现中小企业的大规模发展可以推动国家经济的迅猛发展。解决供应商们之间的问题，可以大力推动中小企业的经济发展。BritishSMEsupplierdevelopment[J].JournalofAppliedManagementResearch,2009(1).117-133.BritishSMEsupplierdevelopment[J].JournalofAppliedManagementResearch,2009(1).117-133.Berger(2002)对中小企业组成的群体融资进行了研究，分析了经济全球化对中小企业融资方面的影响。BergerAN,UdellGF.RelationshipLendingandLinesofCreditinSmallFilmFinance.JournalofBusiness.(2002)BergerAN,UdellGF.RelationshipLendingandLinesofCreditinSmallFilmFinance.JournalofBusiness.(2002)1.3课题研究方法和内容1.3.1研究方法本论文在撰写过程中主要运用了以下三种研究方法：文献研究法。根据搜索跟选题相联系的文献，并对其进行阅读和研究，筛选和整理，结合文献中的观点对企业资金方面进行分析，并通过理论与实际相结合，可观地研究问题。所获资料来自于各期刊报纸、院校图书馆、网上知识库等。定性分析法。从主观和客观两个方面对中小企业资金紧张的原因及对策进行分析，对获得的各种信息加工，由表及里，揭示企业在经营中存在的问题。信息研究法。通过对信息的获取、传递、加工和整理获得知识，更为深入地了解中小企业的资金运用存在的问题。1.3.2研究内容本论文一共分为五个部分，具体内容安排如下：第1章：绪论。主要介绍本论文的研究背景，分析中小企业资金紧张的原因，针对问题提出合理的对策。同时，对中小企业资金紧张的相关文献资料进行综述。阐述本论文的研究意义。第2章：我国中小企业资金紧张的现状分析。先阐述资金的定义，再分析企业资金紧张的现状、问题，最后提出解决策略。第3章：我国中小企业资金紧张的原因分析。以中启云（广州）企业服务有限公司为样本出发，深入分析企业资金紧张的现状和原因。第4章：解决当前我国中小企业的资金紧张管理问题的措施和对策。根据当前中启云（广州）企业服务有限公司现存的资金紧张问题,按如今的中小企业资金紧张管理制度和运作方式与其所学的知识,研讨总结出一套科学的方法和有利于预防和解决企业资金紧张的措施和对策,推动企业的经济持续、稳健地发展。第5章：结论。

第2章我国中小企业资金紧张的现状分析资金的定义广泛，泛指用于发展国民经济的物质或货币。国家、企业、社会团体等所有的收益性基金，运营公司的本金。从狭义上讲，资本是以货币来表达的，创造更多的社会物质和精神财富。从我国社会主义市场经济来看，资金是货币在流通中价值中的表现，它反映了资金的一些特征。企业必须保持一定的货币资金持有量，确保企业具有直接支付的能力，使企业经济活动得以顺利进行。企业还必须注意对货币资金加强核算和管理，以防货币资金被挪用、盗窃等。目前我国有大部分中小企业由于资金紧张，对公司的生产运营产生了非常不好的影响，制约了企业的可持续发展。2.1中小企业的资金紧张的现状随着社会主义市场经济的发展，中小企业的地位越来越重要。但是中小企业资金紧张的问题严重阻碍了中小企业以及市场经济的健康发展。目前中小企业资金紧张的现状具体体现在下面四个方面。2.1.1中小企业的流动资金短缺流动资金一般是固定资本的一部分,主要是用于投资或者流动资产的管理和经营。需要流动的资金主要包括流动现金、存货、应收账款等,其的流动规模大小和其流通的速度对于企业的生产力和财务是同样具有巨大影响的。因为公司资金的使用和流动性本身就是一个企业的经济命脉。如何保证企业的营运过程中资金的正常使用和运转是保证一个企业健康持续发展的一个重要前提。公司流动性资金具有很强的市场可接受性,可以直接被其他人用来交易和购买需要的商品,是一个企业日常经营活动的一个很强的组成部分。所以公司流动性资金的来源和用途主要是为了满足商品交易的日常需要。如果流动资金太少,公司将根本无法用资金来支付日常的开支,这将直接导致投资公司失去机会。如果公司流动使用的资金太多,那么这部分的资金就可能会逐渐闲置,无法用这部分的资金更好地用来进行交易赚取日常的收入,提高了公司的市场竞争力。2.1.2中小企业拓展业务的资金不足当今社会市场竞争越来越激烈。中小企业越来越急需拓展自己的业务来增强和提高其核心的竞争优势。然而,要拓展和扩大自己的业务需要大量的资金。由于上市公司缺乏足够的资金,许多中小企业被迫撤资或放弃一些可能给上市公司投资人带来可观经济效益的投资项目。由于资金周转不畅,制约了中小企业的生存和发展,导致中小企业的竞争力和经济效益得不到实质性的提高。这无疑是目前有史以来我国中小企业在资金紧张中最突出的问题和现状。2.1.3中小企业的可融资金短缺近年来,各大商业银行纷纷出台各种优惠政策,放宽中小企业的贷款申请限制,提高中小企业提供金融服务的质量,这在一定的程度上也有利于和缓解中小企业的金融困境。目前,我国中小企业的外部流动资金大多来自于银行贷款或向亲朋好友借钱或是专门寻找中小企业合伙人。由于中小企业普遍缺少足够的抵押资产，少有其他企业愿意为其担保，造成大多中小企业不符合银行的贷款要求。刘源.中小企业融资问题分析[J].时代金融，2012（12）银行贷款难度增加,加大了中小企业所需要承担的经营风险。对于目前大多处于转型和创业初期的中小企业来说,如果目前的市场环境已经出现了无法承受和阻止的巨大波动,也将难以生存和发展刘源.中小企业融资问题分析[J].时代金融，2012（12）而且,我国中小企业的实际融资成本非常高。与大企业的融资难相比,中小企业不仅融资的渠道狭窄,而且向金融机构借贷的成本也比较高。虽然政府和央行对于国有企业借贷有更多的扶持和优惠借贷利率,但对于民营企业几乎没有。即使现在国家已经在一些政策上出台了一系列鼓励中小企业快速发展的优惠政策,但是只对少部分具有高新技术产业、有一定融资实力的中小企业发展有一定的帮助,大部分中小企业的融资难的借贷成本问题还是一直无法得到有效解决。2.1.4企业的高税负现象比较严重企业的税种多,税负重。目前我国的税种一般主要有企业增值税、附加税、企业所得税、印花税等税种,还需要有企业交纳的社会保障费用等。虽然企业增值税的税率由17%慢慢下降到16%,再从16%下降到13%,还有其他一些小税种的征收税率呀往下调整了,国家财政部门的一些为减少企业税收负担出台的优惠政策给中小企业是带来了不少优惠的,但是导致企业税负重的一个主要问题还是治标不治本。2.2我国中小企业资金紧张的原因通过以上对我国中小企业资金紧张的现状分析，可以得出对我国中小企业造成资金紧张的原因具体表现在以下三个方面。2.2.1资金管理不严，造成资金紧张资金紧张与企业资金无效占用的并存是目前许多企业普遍存在的问题。许多大中型企业在如何合理充分利用企业资金、如何对非法占用企业资金的各种经营形式项目进行有效管理等各个环节方面都缺乏科学的风险预测和有效决策,缺乏一套健全科学完善的措施和管理制度。许多企业每个环节都完全是由企业的经验和市场经验相结合来进行管理和使用而决定的。许多企业存在高投入、低产出的资金占用现象。许多企业资金在合理使用中往往出现了投资分散、规模效益差等资金占用问题,造成企业资金合理使用的效率低下、浪费严重。2.2.2财务管理问题突出一些中小企业的财务负责人为了自身的安全和利益,往往钻各种中小企业会计制度的漏洞和空子,不严格执行公司现金开支管理范围内的会计制度,没有严格定期检查和处理公司的各种税务问题和风险,又不过分注重对专业财务技术的学习和提高,忽视了中小企业财务管理对于企业的生产经营和财务活动的重要指导和作用,只是单纯地依靠自己的知识和主观臆断进行各种中小企业财务的决策,缺乏科学的财务决策和机制。这造成中小企业公司的流动资金紧张,阻碍了公司的健康和快速发展。2.2.3中小企业银行融资的门槛高，融资渠道少目前中国的中小企业融资金方式主要还是依赖银行借款。由于中小企业的自身条件特点，加上受各种客观因素的影响，各商业银行对其的贷款要求的条件多。在一定的程度上限制了中小企业的融资渠道，使得资金紧张成为中小企业常遇的情况。而且企业在筹集资金的过程中，考虑不够全面，没有充分考虑到资金成本和筹资风险，难于选择出适合自身企业发展的筹资方式。2.3解决我国中小企业资金紧张的对策针对我国中小企业资金紧张的情况分析，笔者提出以下三个对策来解决我国中小企业资金紧张的困境。2.3.1加强资金管理实行现代化资金预算财务管理制度,既是必须建立一个与时俱进的资金管理企业规章制度的迫切需要,也是必须牢固树立的现代化财务管理创新理念的迫切需要。加强资金预算财务管理,制定一个符合实际的资金预算管理目标,帮助企业适应市场和企业的各种外部环境,经受得住市场和环境变化的严峻考验。企业内部制定的资金预算管理目标一定要灵活,增强了企业适应环境的意识和能力。同时切记预算目标不能太低也不能太高。2.3.2完善财务管理制度中小企业财务管理应该进一步加强对财务管理公司员工的素质和财务管理专业技能的提高和培训,建立更加完善的对企业财务报表监督管理制度,增强对企业财务管理报表的认识和透明度,坚决地反对财务报表造假的行为。在考虑企业财务的问题不要只靠主观的意念,要求员工们学会客观理性地思考问题,加强对企业财务管理人员工作指导和监督的意识和力度,这样更好地有利于预防和解决影响企业利润率和资金紧张的结构性问题。2.3.3逐步完善金融机构体系放宽商业银行对中小企业贷款的限制。各大商业投资银行都要充分认识中小企业对于国民经济和社会发展的意义和重要性,不要盲目歧视中小企业,正确对待中小企业对贷款的需求。进一步改变传统的做法简化中小企业转向银行贷款的手续。对于缓解中小企业贷款资金紧张的形势和局面有重要的意义。第3章中小企业资金紧张的原因分析3.1中启云（广州）企业服务有限公司的简介近些年来,随着广州市经济的快速发展,商务咨询服务行业迅速的成长。中启云(广州)企业服务有限公司是在2016年成立的,主要由公司销售、会计、工商、知识产权和工商行政管理等部门的人员组成。主要是服务于中小企业,是国内一家集民营中小企业的管理政策咨询与服务、工商注册、工商执照变更、注销、代理记账与服务、税务筹划、商标注册、知识产权咨询与服务、商品的零售与贸易、创业资源共享、法律政策咨询服务于一体的全方位服务型综合性的创业咨询服务平台。目前公司的注册资金100万元,办公室建筑面积200多平方米。现有员工20名。虽然其的经营规模不大，但是其的经营成本还是挺高的。随着行业之间的竞争越来越剧烈，其的资金越来越紧张。公司的发展也遇到了不少困难。目前公司的发展状况不容乐观。3.2中启云（广州）企业服务有限公司资金紧张现状的分析笔者在中启云（广州）企业服务有限公司实习期间，有对公司的资金紧张方面，深入观察和研究，发现该公司在资金管理方面存在以下问题。3.2.1公司内部管理力度不够，经济效益逐渐下降中启云（广州）企业服务有限公司的内部管理制度不够完善，造成在公司运营过程中浪费大量的资金，经常出现公司运营资金不足的情况。在公司运营的环节中，经营者常常只依靠自己的主观臆断进行各种会议决策，缺乏科学的决策机制，使得公司的运营成本不断增加。由于决策者做各种决策少参考下属的建议，很多问题都是采取一刀切的模式，造成底下的员工并不愿意服从上级的命令。员工的工作积极性也受到了很大的影响。出现经济效益底下，投资高，回报底的现象。而且公司缺乏科学的内部财务监督管理机制和各项规章制度,导致公司财务管理内部的控制薄弱,资产的管理效率低下。这使得公司的财务管理经济效益大大减少。财务机构不健全。很多中小企业只注重效率，忽视管理，没有按照会计制度的要求设立专门的财务机构。虽然中启云（广州）企业服务有限公司设立了财务机构，但会计岗位设置不全，分工不明确，而且责任不清，造成财务管理混乱。该公司的财务负责人是非科班出生的工科男，其的财务知识比较薄弱，对资金的支配、运用不合理，造成资金周转不畅。而且公司的出纳是由行政管理人员兼任，行政的财务知识基础可以说为零，经常出现收支不平的情况。3.2.2企业盲目投资、拓展业务，资金流跟不上中启云（广州）企业服务有限公司盲目追求利润，无节制拓展业务，忽视了企业资金紧张的情况，造成固定资产投入不足，达不到预期的经营目标。即使其的固定投入充足，可是占用的流动资金太多，造成周转不畅，经济效益下降。由于盲目投资、扩张，增加了其的经营风险。在2018年为了拓展经营项目，增加企业收入，中启云收购了两家商务服务业型的企业。其的收购的资金主要来源于民间的借贷，其的贷款利息比银行的要高。由于投入过大，资金回笼慢，财务费用过高，使得企业的收益达不到预期的目标，最终亏损过多，在2019年底低价转手出让了。资金紧张成为阻碍公司发展的一大难题。3.2.3经营管理观念落后，人才流失严重中启云(广州)企业服务有限公司是以“家族式管理”为主。公司的高层管理人员都是老板的亲朋好友。会计部的主管是老板的表弟、销售部的经理是老板的同窗好友、工商部的主管是大股东担任。其的员工自身素质和学历较低及其的企业文化底蕴不够，员工对企业的认同感不足，在企业中难于看到自身的发展方向，造成人才流动频繁。中小企业的战略发展意识不够强。其在发展过程中多从战术角度出发，在经营方向上，存有盲目性、随意性等弱点，加大了经营风险。企业时时刻刻都要保持竞争优势，明确发展目标，进行战略规划。在近两年来，中启云(广州）企业服务有限公司一直在前程无忧、Boss直聘网和58同城上发布招聘信息，但是招聘的业务员们在公司工作的时间都不长。公司实行的制度是大小周休息，每天8点30分上班，中午休息一个半小时，下午六点下班。员工们认为公司的福利、待遇不好、发展前景也不好。员工入职后不久就会离职，造成公司培养人才发展困难，培养人才成本增加。3.2.4市场竞争日趋剧烈，应收账款逐年增长随着社会主义经济的发展，各个行业之间的竞争越趋激烈。中启云（广州）企业服务有限公司为了在同行竞争中赢取客户的青睐，为客户垫资办事，事情完结后再收款。但是大部分客户的回款都是不及时的，造成公司的应收账款逐渐增多，资金周转困难，在财务报表中一直显示挂账状态。从中启云（广州）企业服务有限公司的财务报表中发现公司的应收账款逐年增加，由2016年的8万多元逐渐升到2019年的17万多元，流动负债也从16年的28756.33元增加到19年13.45万元。对于大公司来说这几万块根本不够其的一天的开支，可是对于小企业来说几万块钱是他们的救命稻草，有了这钱公司就有机会经营下去，支持企业度过难关。3.3中启云（广州）企业服务有限公司资金紧张的原因分析笔者通过对中启云(广州)企业服务有限公司资金紧缺的现状分析，从中找出了造成该公司资金紧张的原因具体体现在以下五个方面。3.3.1资金的使用效率低，资金流转速度慢中启云(广州)企业服务有限公司资金紧缺的主要原因之一就是公司的经营者对于资金在预算使用和策略管理方面存在缺乏科学的资金预算使用策略管理制度。其作为一家私营企业,公司的管理核心和领导人物都是与企业老板本人有一定裙带关系的人员,家族式的管理,让经营者在资金预算使用策略管理方面也是受到很多的制约。在2019年9月,公司也是进行了一次大的改革,基本上这家企业可以准确的说已经是改朝换代。在资管理方面可以说已经是漏洞百出,一套比较完善的企业财务管理的制度基本上都没有,也没有与企业的资金管理和预算使用策略相关的企业财务报表,公司的流动资金如何合理使用完全是随意的,可其的长期流动资金的使用库存也有限。由此直接造成的就是资金无效使用资源浪费严重,资金如何有效使用的管理效率低。因此它也经常出现公司内部资金紧张的尴尬状况。3.3.2应收账款回收不及时，造成资金紧张由于应收账款的不及时回收，公司领导者试图用扩大经营规模和经营范围来提高公司的业务业绩，但是公司采用的迅兔、云算盘财务系统比较落后，中启云（广州）企业服务有限公司对应收账款的系统监督和管理力度不够。而且对于应收账款没有落实到相关人员身上，每次提醒催款都是一笔带过，收款人的工作压力不够，造成客户延迟回款。虽然在垫资办理业务的过程中，双方是有签订合同，但是为在同行竞争中胜出，面对客户的延迟付款，收款人也只能笑脸相迎答应客户的要求，避免客户流失的状况出现。虽然赊销方案增加了业绩，但也带来了另外一个严重的后果，导致一部分的往来资金及时收回，影响公司的运营管理。作为被赊销占用的资金，通过合理安排来进行项目投资是可以获得较良好的经济收益。3.3.3财务人员的经验不足，素质水平较低公司财务人员的资金运营能力有限。公司财务部现在只有3个人，他们都95后，其中有一位担任会计职务已有5年的工作经验，可是她使用的都是旧的会计管理方式，对于资金合理分配的运营方法，她是给不了有建设性的建议的。另外财务助理和出纳的工作经验还不满一年，对于资金的敏感度是少之又少，也不太懂资金的管理的重要性。导致公司的管理层不能及时接收企业资金流的信息，无法做出合理、科学的决策。3.3.4公司的信用水平低，融资困难中启云（广州）企业服务有限公司出现资金紧张的问题，其实与其自身的信用等级水平是有关联的。大部分的金融机构对企业信用等级水平低的是不予信任的，他们不愿意冒着风险贷款给一个连信用度没有的企业，所以信用等级水平达不到标准的贷款的难度会增加。之前中启云（广州）企业服务有限公司的对公账户因为欠费问题被银行锁了两次，还有一次因为账户长期没有流动金额也被锁了。其的信用等级水平在开户行来看是比较低的。没有较好的信用水平是不符合金融机构的贷款条件的。3.3.5公司的自补资金不足，经济效益差中启云(广州)企业服务有限公司成立时的注册资本只有100万,且其的实际注册资本还是认缴的。所以其的自身流动资金也是有限的。如果公司碰上了需要流动资金数额较大的企业运营支持资金,公司可能是怎么也拿不出这笔钱的。一个企业的资金分配比例是否合理是直接的影响到该公司的日常经营管理和业务能否正常顺利开展的,对于该公司的经济效益和收入的影响也是极大的。该公司的资金结构不尽合理。董岩.我国中小企业流动资金短缺的成因与对策[J].经济研究，2010，（5）.董岩.我国中小企业流动资金短缺的成因与对策[J].经济研究，2010，（5）.解决中启云（广州）企业服务有限公司资金紧张问题的对策资金在每个一家企业都扮演着非常重要的角色，通过上面对中启云（广州）服务有限公司资金紧张的原因分析，笔者提出了以下几点建议。4.1公司需要提高资金使用效率，加强内部控制管理中启云（广州）服务有限公司的管理者应该运用先进的财务管理理念对企业资金进行管理和控制。这不仅是财务部门的事，而且关系到本企业的每个部门，涉及到生产的每个环节。因此在管理上中启云（广州）服务有限公司必须要做到层层落实，建立岗位责任制，坚决查处违规行为，及时纠正做到赏罚分明，这样才有利于调动大家在资金管理方面的积极性，达到预期的资金管理效果。在公司资金使用方面，要合理编制财务预算，防止任意占用和挪用，防止生产经营资金周转不良，合理分配和使用资金，有效配置流动资金和固定资金。中启云（广州）服务有限公司需要实行运营资金预算管理,预算管理主要是以科学的生产经营管理风险预测和战略性决策为理论基础,对当前公司进行经营资金在一定时期内的合理使用、分配等影响企业财务资产管理活动的情况进行具体的计划和管理规划,以更好地实现公司目前的经营财务管理战略目标。这样的管理机制有利于解决中启云（广州）服务有限公司经营资金紧张的结构性问题。企业的内部监督和内部审计应该同时配合进行，这样它们可以起到双重监督和控制作用。廖学梅.中小企业资金管理现状及对策[J].商场现代化，2015（12）廖学梅.中小企业资金管理现状及对策[J].商场现代化，2015（12）4.2增强对应收账款的管理及控制在2016到2019年三年里,中启云（广州）企业服务有限公司在业务和销售收入上的增长和波动幅度虽然并不大,可是其的应收账款的金额和规模却呈现不断上升的快速增长趋势。由于资金的随意合理分配,盲目拓展的业务造成了资金周转率和速度的下降。中启云（广州）企业服务有限公司的业务员应该充分认识到企业应收账款的风险重要性,充分的了解一些应收账款无法收回时所带来的风险和危害性,增强企业应收账款的管理风险重要性和防范的意识。应收账款的管理应该注重从应收账款防范机制和逾期债权的处理着手。尚立峰.浅谈企业的流动资金[J].会计之友，2010，(2).中启云（广州）企业服务有限公司在实行有效的赊销管理策略时,一定要对选中的业务员慎重考虑。一定要加强对业务员的管理风险意识的培训,减少了企业的的生产和经营的风险。这促进了企业的经济可持续发展。在应收账款不能及时的收回时,对其客户一定要进行了计提和坏账的准备,并且要及时催促其客户及时还款,必要的关键时候可以对客户采取一些强硬手段。在保护企业的一切合法权益不受侵犯,同时推动了国民经济的健康和可持续发展,提高了国民的社会消费力。4.3提高公司财务人员的素质水平财务工作是一项具有综合性的工作,不仅必须很强的理论专业性和符合实践性的要求,而且同样是一项服务性工作。如何做好中启云(广州)企业服务有限公司的财务工作,除了必须具备基础和相应的中小企业财务经济学知识、税务法律知识外,还需要员工具有强大的服务责任意识等。中启云(广州)企业服务有限公司的财务部应该在提高企业财务人员的综合素质和人才培养这方面下一些功夫。因为一个企业的财务部员工的综合素质和能力都是直接的影响到公司财务部的决策能力的。公司的财务人员首先需要进一步改变以往只会记账、报税的财务工作传统,增强服务责任意识,学习各种相关业务知识,这是对增加企业的核心价值和竞争力是比较有效的解决方法。中启云(广州)企业服务有限公司的财务部应该摒弃旧的企业财务信息管理系统,引进进新的财务系紧跟社会的发展潮流,加强对企业财务信息一体化的财务管理。在每周五对公司的员工进行系统的财务和会计知识的学习和培训,增强其员工的理财风险意识,对财务部的会计人员根据需要对财务部进行系统的会计数据分析和培训,加强其的会计和数据分析的能力。这样有利于我们应对和解决公司长期资金紧张的财务情况。4.4转变公司的经营观念，提高企业信用意识中启云(广州)企业服务有限公司应该改变其现有的企业经营模式和管理的理念,重视内部的控制和管理制度,建立一套能够适合自身市场需求发展的科学的现代化企业经营管理制度,提高自身的企业核心综合竞争力和有效抵御对市场风险的有效控制能力。拥有真实的企业财务信息和良好的企业信用是中启云(广州)企业服务有限公司成功获得信用贷款的基本条件。中启云首先要建立和完善自身的管理和财务制度应，进一步增强自身的管理和信用体系建设的意识,杜绝恶意贷款违约、逃避银行债务的违法行为,加强与商业银行的长期业务合作,提高了银行对本公司发放贷款的信任度,使公司在长期的发展中始终都能得到商业银行的大力支持。这也是中启云解决公司债务和资金紧张的有效解决方法之一。4.5优化资本结构，提高经济效益中启云(广州)企业服务有限公司首先要强调的是注重本企业资本管理结构的设计和组成,最佳的资本结构管理是指一个能够有效地使得企业资本的成本最低、企业对价值的重要性最大化、利益直接相关者的积极性调动最大化的企业资本结构。优化公司的资本结构有利于弥补公司自补资金不足的缺陷，合理分配资金的使用，提高公司的经济效益。中启云(广州)企业服务有限公司的出资人应当合理和灵活运用各种形式的流动负债,满足公司流动资产的稳定和弹性流动需求。公司应当避免过度地追求资金的流动性而长期存在大量的资金,导致流动资金的使用和效率的下降。第5章结论5.1结论在促进我国中小企的持续健康发展和成长过程中,资金紧张问题是目前阻碍中小企业持续健康发展的主要障碍和原因之一。目前,大多数中小企业都缺乏一套专业的内部资金使用和管理的理念,缺乏有效的内部流动资金的管理模式,资金的管