国企建设项目审计暂行办法_第1页
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文档简介

XX（集团）公司项目审计暂行方法第一章总则第一条为规范项目审计行为，提高审计质量，督促单位提高管理水平，有效监控项目的投资总额，依据《建筑法》、《审计法》、《XX市审计监督条例》、《XX市国家项目审计方法》等关于法律法规和规章，结合《XX集团投资项目跟踪审计实施方法（试行）》和《XX集团项目全过程跟踪审计操作规范》，制定本暂行方法。第二条本方法适用范围包括XX（集团）公司（以下简称XX集团）及所属企业，适用于所有项目。第三条本方法所指项目审计是XX集团依据《审计法》及相关政策、法律和法规，对项目的经济活动及财务收支的真实性、合法性、效益性进行的审计监督和客观评价活动。第二章审计范围第四条对列入XX集团投资规划部年度投资方案的项目，并经XX集团总裁办公会、董事会争论  通过，由审计部门依照突出重点的原则，确定年度项目审计方案。投资项目分XX集团投资和所属企业自筹资金投资两类，其中：（一）投资金额在5000万元及以上的项目应进行跟踪审计。（二）投资金额在5000万元以下的投资项目进行竣工结算（决算）审计。对未列入XX集团投资规划部年度投资方案的项目，经XX集团总裁办公会、董事会争论  通过，按（一）（二）条款执行。第五条审计部门确定的年度项目审计方案，须经主管领导审批后执行。投资金额未达到5000万元，分管领导提出需进行跟踪审计的，经XX集团总裁办公会、董事会争论  通过，依照跟踪审计相关制度要求开展跟踪审计。对列入年度跟踪审计方案的项目，应提前告知单位。单位接到通知后，应及时与审计部门对接，告知项目相关状况。未列入跟踪审计方案的项目，单位应自行加强项目管理。项目完工后，应及时通知XX集团审计部门进行竣工结算（决算）审计。第三章审计管理及结果运用第六条项目审计以委托有资质的中介机构审计为主。中介机构选择以《XX（集团）公司委托审计管理方法》的关于规定执行。中介机构中标后，与单位签订项目审计协议，费用由单位承担。招标以单位作为主体，XX集团审计室负责对招标方案和入围中介机构进行审核并全程指导。开展跟踪审计的项目，单位自行制定招标方案，招标方案经单位最高权力机构决策同意后，报XX集团审批，经XX集团主管领导审批通过后实施。未进行跟踪审计的项目，招标方案经企业最高权力机构决策同意后报XX集团审计室备案。第七条实行跟踪审计的项目，严格依照《XX集团项目全过程跟踪审计操作规范》的关于规定执行。未实行跟踪审计的项目，参照《XX集团项目全过程跟踪审计操作规范》的关于规定执行。第八条审计部门应跟踪中介机构的审计进度，对其提供必要的支持，并沟通协调实施中的审计关系。审计终止后，中介机构应出具审计报告和管理建议书，单位应及时向XX集团审计室报送审计报告和管理建议书。XX集团审计部门依据审计报告和管理建议书中的审计建议或意见或建议，督促单位进行整改和完善，并落实整改建议或意见。项目超支状况和单位整改落实状况，纳入XX集团对企业年度考核范围。第九条审计档案按《XX（集团）公司内部审计

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