税务会计（山东联盟）智慧树知到课后章节答案2023年下烟台理工学院

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第一章测试

税收分配凭借政治权力为主，财产权力为辅。（）

答案:

错

通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（）

答案:

错

税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。（）

答案:

错

定额税率适用于从价计征的税种。（）

答案:

错

税务会计是以税法为准绳，以货币为主要计量单位，运用会计的专门理论和方法，对会计主体发生的涉税事项进行核算与监督的一门专业会计。（）

答案:

对

第二章测试

下列关于增值税纳税人的表述，不正确的是（）。

答案:

建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由与发包方签订建筑合同的建筑企业缴纳增值税

下列各项中，不属于混合销售行为的是（）。

答案:

某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。

答案:

小规模纳税人销售不动产（不含个人住房），适用3%征收率

某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为28250元，该企业当月计税销售额为（）元。

答案:

25000

某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元（不含税），５年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）元。

答案:

16500

下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有（）。

答案:

会议展览服务;餐饮服务

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。

答案:

某商店为服装厂代销儿童服装;某企业将自产的卷烟用于个人消费

增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（）

答案:

错

混合销售是指销售多种产品或提供多种劳务的行为。（）

答案:

错

商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然有被认定为增值税一般纳税人的可能。（）

答案:

对

第三章测试

根据消费税法律制度规定，下列说法不正确的是（）。

答案:

凡是征收增值税的货物都征收消费税

某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格为18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金（）万元。

答案:

9.83

纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照（）确定销售额。

答案:

新金银首饰与旧金银首饰价格的差额

企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。

答案:

卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

关于现行消费税的纳税地点，下列说法不正确的是（）。

答案:

卷烟批发企业，总分机构不在同一地区的，应在各分支机构所在地申报纳税

某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成本为81000元，则本月对上述农产品的税务处理正确的是（）。

答案:

进项税额转出8010.99元

某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（）。

答案:

将自产轿车对外投资;将自产轿车交换钢材

纳税人将自产的应税消费品用于捐赠的，按规定应缴纳的消费税借记“税金及附加”科目。（）

答案:

错

进口应税消费品时，由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的成本中，借记“固定资产”、“物资采购”等科目中。（）

答案:

对

纳税人将外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。（）

答案:

对

第四章测试

下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。

答案:

个人独资企业

下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是（）。

答案:

当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得

企业所得税法中所称的小型微利企业，必须符合年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元。

答案:

300，300，5000

缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限分别是（）。

答案:

15日、5个月

甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:

[300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5万元

依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30%的比例扣除的有（）。

答案:

医药制造企业;化妆品销售企业;化妆品制造企业

根据企业所得税法相关规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有（）。

答案:

未投入使用的机器设备;以经营租赁方式租入的生产线;与经营活动无关的小汽车

企业的成本费用核算和收入总额核算两项中，凡其中一项不合格者，就要采用定额征收企业所得税。（）

答案:

错

企业可以对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。（）

答案:

错

确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。（）

答案:

对

第五章测试

某法国人2019年2月10日来华工作，2020年3月17日离华，2020年4月14日又来华，2020年9月26日离华，2020年10月9日又来华，2021年5月离华回国。则该纳税人（）。

答案:

2019、2020年度均为居民个人

个人所得税的纳税义务人不包括（）。

答案:

一人有限公司

下列各项所得，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

答案:

年终加薪

2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额为（）。

答案:

8000元

对纳税人所得按次征税的是（）。

答案:

财产转让所得

下列所得属于稿酬所得的有（）。

答案:

个人作品在杂志上连载取得的收入;个人图书被出版取得的收入

下列支出中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。

答案:

大病医疗支出;住房租金支出;子女教育支出

纳税人取得境外所得应自行办理纳税申报。（）

答案:

对

托儿补助费属于“工资、薪金所得”项目征税范围，应依法征收个人所得税。（）

答案:

错

作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，按“偶然所得”计征个人所得税。（）

答案:

错

第六章测试

车辆购置税实行一车一申报制度。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置。（）

答案:

对

纳税人转让房地产取得的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益，但不