公司固定资产管理制度范本

资产管理制度==本文档为word版，下载后可任意编辑修改==第一章总则第一条为规范公司资产管理工作，维护公司资产的安全和完整，防止资产流失，切实提高资产管理水平和投资效益，根据国家有关法规规定,结合公司实际情况，特制定本制度。第二章资产管理的基本内容第二条资产的定义和分类、资产的管理机构及职责、资产的预算管理、资产的采购、验收、日常管理以及资产的保养、维修和报废、处置，检查报告和奖惩制度。第三章管理原则第三条统一牵引、分层分级管理原则公司对各部门的资产按照权责划分原则进行管理。公司资产管理部门为人资行政部，各部门为行政人员。第四条资产保全原则资产管理部门对本部门使用的资产实施保全措施，保证资产的安全和完整。对单位价值较高、易损坏、易丢失的资产应办理财产保险。第五条资产管理责任到人原则责任到人原则是指每项资产均应有保管人（一般指使用人）负责管理。第四章资产定义及分类第六条公司对资产的管理按两大类设置，一类是固定资产，另一类为低值耐用品。第七条固定资产是指出资购买、建造、自制或接收捐赠，在使用过程中保持原来的物质形态、使用年限在一年以上、单位价值在2000（含）元以上的各类资产；单位价值在500元（含）以上，2000元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能确定为固定资产的为低值耐用品。1、固定资产包括（1）房屋：指公司出资购买的用于办公及经营活动的各种房屋等。（2）建筑物及辅助设施：是指围墙、上下管道、下水道、煤气管道、天然气管道、暖气管道、专业气体管道等。（3）机电设备：是指机械设备、供电设备、供暖/冷（汽）设备、炊事设备、安全设备、电力及通讯设施、通用机械设备、电机、变压器、高、低压成套设备，监控设备、大型消防设备、保安设备等。（4）电子设备：是指计算机系统设备、网络系统、计算机系统辅助设备、办公用电子电器设备、通讯设备，包括台式电脑、笔记本电脑、服务器、路由器、防火墙、交换机、集线器ADSL调制解调器、扫描仪、打印机、传真机、复印机、碎纸机、稳压电源、投影仪、考勤机、空调、电冰箱、洗衣机、电视机、摄录像机、照相机、照拍设备、录音机、音响、功放、调音台、话筒、高音喇叭等。（5）研发设备：是指豆浆机、研磨机、微波炉、烤箱等。（6）运输设备：是指办公用车、后勤用车、其他运输工具，包括轿车、客车、货车、自行车、三轮车、摩托车等。（7）其他物品：是指办公家具、陈列品、图书及资料、文件柜、凳子、吧台、老板桌椅、办公隔断、办公桌椅、会议桌椅、各连锁店标准件、纪念品、装饰品、展品、藏品、办公室使用的工具书及名着书刊等。2、低值耐用品包括（1）办公专用：是指办公设施类、办公用品类、音响设备类及装饰类，包括办公桌、职员椅、会议椅、文件柜、五节柜、更衣柜、电话机、电风扇、饮水机、保险柜、白板、电暖气、计算器、订书器、凭证装订机、验钞机、U盘、移动硬盘、音箱、耳机、耳麦、玻璃框、信条框、展架等。（2）中心厨房专用：是指仪器仪表类、实用工具类、小型机械及通讯用具类、劳动保护用具类、门窗，包括遮阳伞、小型灭火器等小型消防设备、卷帘门、防盗门等。第五章资产的管理机构及职责第八条公司人资行政部1、组织制定资产管理制度及相关规章制度；2、监管各部门资产购置、更新、改造等大型计划与预算的执行情况；3、各部门原值在2000元（含）以上资产未到使用年限的报废审批；4、根据各部门的实际需求，组织协调资产的调整和购置；5、组织对各部门的资产管理执行情况进行评估；6、编制申报公司资产预算方案；7、不定期检查资产使用情况，督促检查各部门资产的保养和维护工作；8、组织资产的清查盘点工作，定期对各部门的资产信息进行核对；做到帐实相符；根据资产清查盘点情况拟定资产盈亏报告，对技术陈旧、损坏、闲置的资产进行及时处理。第九条各部门资产管理人员1、负责资产管理工作，提出本部门年度资产需求计划及预算；2、汇总上报本单位每月新增、新减资产情况；3、组织落实资产购建、使用、更新、转移、出租、出售、报废等具体管理事项；4、组织落实资产验收工作；在资产供应商的选择过程中提供参考意见；5、定期清查盘点建立本部门的电子资产台帐，定期与财务部门进行核对，做到帐实相符；6、对本部门的资产进行日常的保养和维护工作，做好维修使用记录；7、及时反馈资产使用过程中出现的重大问题，提出维修、更新等申请，同时负责办理审批手续。第六章资产采购第十条需要添加资产的部门应提交书面申请报告，资产使用部门积极配合资产管理部根据实际情况进行调拨或采购。第十一条采购资产时要根据货比三家、合理低价原则，按相关管理流程办理，填写书面资产采购询价记录。第十二条采购资产签订购货合同时，合同应注明名称、规格、数量、价格、交货期、交货地点、售后服务、违约责任、技术条件等详细条款。第七章资产的验收和增加第十三条资产购建完成后，资产管理部门和使用部门会同专业技术人员按照专业标准和合同条款进行现场测试验收。第十四条资产验收合格后，由资产管理部以及使用部门办理验收、接收手续，填写书面资产验收说明书；资产需办理出入库管理的，应及时填写出入库单，办理出入库手续。第十五条资产验收合格后，资产管理部门依据资产规定编制资产编码，并交使用部门；使用部门按照相关规定在2个工作日内完成资产标签的粘贴；资产标签质地选用蓝色扣取纸制作，标签内容应包括资产名称及资产编码；第十六条行政部门负责将资产信息录入资产管理软件，财务部门负责审核行政部门录入的资产信息。第十七条资产管理部门或资产管理人凭《资产申购说明书》、《资产验收证明》、合同（订单）、发票，经公司相关领导签字后到财务部门办理付款手续，需要预付款的可以凭《资产申购说明书》、合同（订单）办理预付款手续。第十八条在接收捐赠、调拨、划转的资产时，应及时填写《资产调拨说明》并进行审批，审批通过后进行资产的调拨与划转；遇有移交资产资料不详时，接收单位应及时与之联系，取得详细资料。第九章资产的日常管理第十九条资产管理部门或资产管理人应认真做好资产的日常管理工作，建立、健全各项规章制度，落实管理责任。第二十条资产管理部门、资产管理人及财务部门不定期对资产状况进行清查核实，应做到账、实相符，确保资产的安全和完整。第二十一条不论以何种形式取得资产，都要以准确的价值及时入账。对精密、贵重及易发生安全事故的资产设备，要制定具体操作规程，指定专人负责技术指导和安全工作，并经常对使用人员进行技术培训和安全教育。第二十二条各部门资产管理人应对本部门使用的资产进行经常性养护，严格按规定进行保养、维修。第二十三条资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由借出单位经资产管理人提出申请，资产管理部门审核、备案，财务管理部核定费用，相关领导审批。收回出租、出借的资产时，原借出单位资产管理人应认真查验。出租、出借资产取得的收入，应及时、足额上缴各单位财务部门。第二十四条各集团应建立资产清查制度。每年进行一次全面清查盘点，并根据需要不定期地进行全面或局部清查，确保账、物相符。对盘盈、盘亏的资产及时查明原因，分清责任，按规定做出处理。按年度出具《资产盘点报告》上报公司。第十章资产的保养和维修第二十五条各部门应重视资产维修工作。对大型、精密、贵重仪器设备应定期检测、校验，确保精度和性能完好；资产管理部门负责对所有资产定期检查、鉴定，并组织维修，确保资产使用安全。第二十六条设备操作人员应对设备进行日常和定期保养，使设备经常保持整齐、清洁和安全；设备操作人员必须严格遵守操作、使用和维护规程，禁止违规操作，带病运行。第二十七条资产维修由资产管理人或资产使用部门填写《资产报修/报废申请单》进行审批，审批后由资产管理人或资产管理部门负责组织维修，维修完毕填写《资产验收单》；凭《资产报修/报废申请单》、《资产验收单》、发票到财务部门进行结算。第十一章资产报废第二十八条凡符合下列条件之一的资产，可以申请报废：1、使用期满。资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的；2、灾祸毁损。因火灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成资产毁损的；3、由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达到预定使用年限而中途报废的；4、不需要的闲置资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后设备进行出售和有偿转让的；5、除上述情况外，由于其他原因造成的确需报废的资产。第二十九条资产报废由使用部门经资产管理人提出申请并附书面《资产报废申请说明书》，报资产管理部门进行审查，相关领导批准报废后由资产管理部门办理相关报废手续。第三十条资产报废后处理报废资产清理原则：根据业务属性，办公类资产由行政及公共事务部确定，生产加工类由运营部或中心厨房确定，行政、财务部门参加鉴定。报废资产由资产管理部门负责处理。对部分或全部仍有使用价值的，由资产管理部门在资产管理软件上备注说明。并将报废资产的相关手续提交财务部门进行账务处理。第十二章资产调拨第三十一条资产管理部门为提高资产的使用效益，应定期对积压、闲置的资产及时调剂处置，合理配置使用。第三十二条资产管理人或资产管理部门根据实际工作需要和内部资产使用情况，对需调拨的资产提出调拨意见，附书面《资产调拨说明》。第三十三条调出部门资产管理人凭《资产调拨说明》提供调拨设备以及相关资料并调整相关实物电子台账。第三十四条调入部门资产管理人凭《资产调拨说明》查验调拨设备以及相关资料，调整相关实物电子台账。第三十五条财务部门根据《资产调拨说明》、销售发票等相关调拨手续进行账务处理。第三十六条部门调整时，由资产管理部门会同相关部门进行资产清查，办理资产信息的变更。第三十七条人员调岗或离职，必须由资产管理人或资产管理部门出具调离人员所保管的资产清单，并对其进行数量、性能、外观等方面的检查，确认完好并办理资产交接手续后，资产管理部门才能在《员工离职（调动）资产交接单》上签字，否则，人力资源部门不予办理调岗或离职手续，不得发放相关薪资。第十三章资产管理软件的应用第三十八条公司使用XX资产管理软件。第三十九条资产的增加、更改、调拨、报废、处置，根据相关凭单，分别登入有关帐套，保证帐套里资产信息的完整和准确。软件中资产卡片信息的修订由行政部门负责，财务部门负责审核。第四十条资产管理部门应定期、不定期检查资产管理软件使用情况，并进行资产核对。第十四章资产的报告制度第四十一条各部门资产使用状况发生调整后及时变更，并定期盘点反映资产管理状况。1、资产增减情况定期报告每月25日前，各部门资产管理人负责统计本单位资产增减情况，填写《月度新增资产统计表》（附表6）、《月度减少资产统计表》，由资产管理部门负责汇总并分析资产管理中存在的问题及改进措施，每月28日前随月度行政工作报告一并上报。2、资产年度盘点每年11月份由资产管理部门负责组织本公司的资产盘点工作。盘点工作要求：（1）盘点前准备事项：人员编组、资产管理部门与财务部门事先核对账目、资产盘点统计表等表单、待盘资产的整理等。（2）成立盘点小组，下发文件，明确盘点的组织、分工、方式、标准、过程要求、完成时间等。（3）盘点：资产盘点按照相关要求进行具体实施。（4）形成盘点报告，内容包括账面资产、实盘资产、盘盈、盘亏及情况说明。对盘点中发现的盘盈、盘亏资产，由资产管理部门、财务部门出具意见，报相关领导批准后，办理相关手续。对不能维修或已无使用价值的资产，按报废资产审批流程进行报废处理。第十五章资产管理的责任与奖惩第四十二条建立和完善资产损失赔偿制度。对造成资产损坏、丢失的直接责任人，追究其相关责任，上级领导付连带责任。第四十三条使用资产的任何单位和个人，都有管好、用好资产的义务和责任。第四十四条在资产管理工作中发现有下列行为之一的，追究其责任人和上级领导的责任并处以100-2000元的经济处罚：1、未按本管理制度履行职责，资产管理不善，致使资产严重损坏、丢失的；2、在本部门资产管理工作中，未按本管理规定办事，滥用职权，造成严重后果的；3、不及时进行帐套登记，不按规定填写各种单据，隐瞒真实情况的；4、擅自转让、处置资产或用于经营投资的；5、弄虚作假，以各种名目侵占资产和利用职权谋取私利的；6、对用于经营投资的资产，不认真进行监督管理，不收缴资产收益的。?第四十五条对取得以下成绩之一的单位和个人，将给予表彰和奖励100-2000元：1、积极开展资产管理工作，建立健全各项规章制度，认真完成各项工作任务，成绩显着的；2、在资产管理中有创新，运用和推广现代技术并取得显着效果的；第四十六条造成资产的人为损坏或因管理不善而丢失的，相关责任人在按丢失资产净值赔偿的基础上，按以下损失比例进行处罚：1、损坏及丢失资产净值在1万元以内（含1万元）的，视具体情况对相关责任人处以100-1000元罚款；2、损坏及丢失资产净值在1万元以上，10万元以下的（含10万元）的，视具体情况对相关责任人处以500-2000元罚款，并对进行通报批评；3、损坏及丢失资产净值在10万元以上，50万元以下（含50万元）的，视具体情况对相关责任人处以1000-5000元罚款，并进行记过处分，调离原岗位；4、损坏及丢失资产净值在50万元以上的，视具体情况对相关责任人处以2000-10000元罚款，并责令停职检查；第四十七条有下列行为之一的，对直接责任人和主要负责人依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：1、不按照规定权限、程序办理审批事项，造成严重后果的；2、利用职务便利索取、收受贿赂，情节恶劣的；3、不依法履行监督管理职责，造成严重后果的。第十六章附则第四十八条本制度由公司行政部负责解释和修订、实施。第四十九条各部门在不违反本制度的前提下，可依据本制度结合工作实施制定实施细则，实施细则报公司备案。第五十条本制度自下发之日起实施。附件:1、《资产管理表格操作流程》2、《资产申购审批单》3、《资产采购询价单》4、《资产验收单》5、《资产调拨清单》6、《月度新增资产统计表》7、《月度减少资产统计表》8、《资产报修/报废申请单》9、《资产编码表》人资行政处二〇二五年三月十一日资产管理制度一、固定资产管理（一）固定资产管理原则为有效管理固定资产，维护国家财产安全，保护设施设备完好,充分发挥其使用效益，对固定资产管理实行统一领导,归口管理,分级负责，责任到人的管理责任制。原则上由相关部门负责资产的前期市场调研、采购、使用、维修等管理工作并每年按熙规定清查固定资产一次。（二）固定资产登记1．新建房屋按照基本建设管理程序报批。建成后，由基建单位填写“固定资产移交清单”经双方验收并签字，根据其决算验收单价值，及时记入固定资产账目。2．购入固定资产后，经办人到财务部经固定资产管理员验货后，办理固定资产入库手续。根据使用部门要求，办理资产出库手续后，由财务部固定资产管理员录入资产动态管理库并打印固定资产卡片（一式两份)。固定资产卡片填写内容:固定资产名称、财产来源、规格、财产原值、保管地点、数量、来源时间以及保管人等。3．出纳将填写完整的固定资产入库单附在报销发票的后面，转会计入固定资产明细账、总账.4．财务部固定资产管理员依据计算机打出的固定资产卡片（一式两份)，一份留查备案，另一份交与使用部门，同时打印固定资产条形码交使用部门验货粘贴。5．各职能或业务部门应建立固定资产明细账并定期与财务部固定资产明细账进行核对。6．遇有固定资产内部转移,各职能或业务部门应及时通知财务部办理相关手续，由财务科固定资产管理员变更资产存放地点。7．遇有固定资产管理人员调整或退休,财务部应及时明确新的固定资产管理员并与调整或退休的人员办理固定资产管理交接手续.8．收到固定资产捐赠,由接收部门填写《接收捐赠资产登记表》两份,1份交由本部门固定资产管理员录入资产动态管理库,1份交财务部计入固定资产账。9．固定资产管理的牵制：各职能部门或业务部门与财务部应定期核对固定资产的账卡物。(三）固定资产的保管1．各职能或业务部门的固定资产保管员要经常检查固定资产的使用情况并提出保养、维修意见，确保国家财产的安全使用效益。2．易燃、易爆物品应单独存放，专人管理并具有专项保护设施。机动车辆、电力设备、电器设备、贵重物品、医疗仪器等应指派专人管理，定期维修保养。3．固定资产保管员应严格按岗位责任制要求实施管理职能，尽职尽责.固定资产损失、丢失要按索赔制度处理。(四）固定资产清查盘点1．财务部不定期抽查使用部门的固定资产,使用部门的固定资产账、物卡相符。2．每年对固定资产进行一次全面清查盘点.各职能或业务部门的固定资产管理员负责配合财务部对固定资产的盘点核对，确保固定资产有账、有物、有卡,账卡物三相符。3．清查完毕后，对清查结果进行总结，对盘亏提出处理意见报办公会审批；对管理中的不足,提出改进建议。（五）固定资产出租出借1．房屋、土地、机动车辆和大型设备的出租出借，应经院长办公会批准.其中：土地出租出借要报经上级主管领导批准。2．出租出借固定资产应签订租赁协议，明确租赁责任，确保国家财产安全.租赁协议生效后应指派专人负责监督租赁人对固定资产的使用情况，发现违约或有损国家财产的行为应及时报告或终止租赁合同，收回固定资产。3．租赁收入由财务部统一核算收缴,及时入账，不得另设小金库。 （六)固定资产的处置1．资产处置包括资产的调拨、捐赠、报废.2．各类资产的处置须经使用部门提出申请,理由要充分，由固定资产管理部门负责技术鉴定并提出处理意见,经单位领导审批后，财务部门办理相关手续,按照要求上报，待批准后办理相关手续，资产处置收益上缴财政专户。3．对外捐赠固定资产应经过主管院长和院长的批准，由部门固定资产保管员和部门领导、财务部固定资产管理员和领导共同与被捐赠单位办理相关手续,手续齐备并获得批准后交财务部办理卡片、账目注销手续。(七）固定资产档案管理1．财务部按照类别登记固定资产总账和明细账以及登记固定资产动态管理明细账后，财务人员复核后记账上传数据，月末科室核对固定资产总额。2．财务部按照类别保管固定资产卡片；各部门保管自己部门的卡片。财务部定期和各部门核对账卡物.二、流动资产管理规定（一)现金管理财务部依据国务院颁发的《现金管理暂行条例》要求并结合实际,为进一步加强现金管理，确保现金安全,现金管理应遵守下列规定：1．接受开户银行对现金收支的监督和管理。2．实行钱账分管制度，由出纳专门负责现金的收付工作并登记现金日记账.出纳人员不得兼管收入、费用、债权和债务的登记工作,不得兼任稽核和档案保管工作。3．严格遵守现金使用范围,具体范围包括:职工工资、各种补贴、津贴、夜班费等；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；收购农副产品和其他物资的价款;出差人员随身携带的差旅费;结算起点1000元以下的零星开支；银行确定需要支付现金的其他支出等。4．严格现金收付手续。根据合法的原始单据逐笔记载，按顺序排号，账目要日清日结并做到账实相符。不得以借据抵现金入账，不得以“白条”抵顶现金，更不能任意挪用现金，不准套取现金，不准公款私存，不准保留账外款，不得坐支现金。5．严格执行开户银行核定的库存现金限额,每个账户现金库存不能超过500元.6．对人民币要认真辨认，收到假币，经办人要负赔偿责任。（二）银行存款的管理1．银行存款管理原则和要求(l)根据《支付结算办法》的银行存款管理规定，各项业务收入要及时送存银行,通过银行办理转账结算,接受银行的监督，保证结算业务的正常进行。（2）加强银行结算账户的管理。由财务部统一在银行开户，避免多头开户，单位的资金不得以个人名义在银行开户，不准出租出借银行账号.(3)单位与单位之间发生的经济事项，在现金支付起点以上的支出，原则上一律以转账支票或银行汇款结算，不得支付现金。(4）按照银行及安全部门规定，支票、密码、印鉴应分人保管，分别存放在不同地方.(5）银行存款日记账的账面余额与银行对账单核对。每收到一张银行对账单，经管人应及时核对，如有差额，应逐笔查明原因进行处理，属于未达账款的，应当编制银行余额调节表。会计主管人员要不定期的进行抽查并有记录。2．支票领用原则(l)各部门应严格遵守各类资金申报制度，依据批准的购置计划在领用支票前，必须填写书面资金申请，说明理由、预计资金、数目等，经审批后到财务部办理领取支票手续。（2）财务部应认真履行职责，严格把关，确认院长签字批准后，方可办理领用支票手续。（3）签发支票必须严格按顺序编号签发，严禁跳号以及几本支票同时使用，现金支票的使用必须在签发时盖章，严防支票遗失或被盗而造成重大经济损失，如出现签发错误不得撕毁,应加盖“作废”戳记，'连同存根一起妥善保存。(4）签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期支票或过期支票；不准出借、出租支票或将支票转让其他单位和个人使用；不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票；不准签发与付款凭证实际内容、实际金额不符的支票。(5）支票必须妥善保管，不得随意乱放，因发生支票丢失而使财产遭受损失的，将直接追究责任人的责任。（6）收取外单位支票时，出纳员要认真审核支票的真实性、有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行.如支票被银行退回，出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换.3．空白票证及印章的保管与使用(l)凡单位使用的“xx市统一银钱收据”、“xx市统一收费票据"、“xx市卫生局收费票据”等以及内部收据，由财务部专人负责保管。保管人员必须建立专用登记簿，对收据的编号、领用日期进行登记，领用人要签字。(2）使用人将用完的整本收据交回时，保管人员应检查编号是否连续，作废联是否保留完整,有无作废戳记.收款人处是否有收款人全名签章并在登记簿上注明交回日期，妥善保存.(3)，空白支票由出纳保管，专设登记簿详细记录，按规定认真办理领用、注销手续。（4)财务印章管理办法:财务印章包括中心法定代表人印章、财务专用章、发票专用章、收款专用章及其他财务印章，管理要求是：财务印章预留银行印鉴、由财务部门指定人员负责保管，法定代表人印鉴由行政部负责保管，收付款专用章、收费专用章由出纳保管。②严禁财务印章外借，因特殊原因(事项)使用财务印章的，必须经财务主管批准后方可办理;③财务人员调动或者调岗时，须办理印章交接手续，交接书上应记录印章交接的时间、枚数、名称并在相应位置加盖所交接印章的印模;④支票与印章分别保管。(三）老年人入住钾金管理1．根据老年人入住合同向入住老年人收取的押金,任何人不得挪作他用.2．财务部负责老年人入住押金的收取以及押金账户的建立和管理工作。3．财务部根据业务部收费通知明细单，向入住老年人一次性收取入住押金总额,开出押金收据并将押金数额计入相关老年人的个人核算账户。4．每年年底财务部打印入住老年人押金余额表,进行核对，发现问题及时更改。5．老年人在办理离院时，结算人员根据相关部门出通知单,为出院人员办理费用结算，收费人员根据结算清单和入住押金进行核算并办理退（收）款业务。6．因保管不当造成押金收据丢失，入住老年人应填写押金收据丢失证明,注明本人姓名、年龄、身份证号码、金额等，经办人要签字确认,以保证资金安全。（四)其他应收款的管理1．应收入住老年人的医保报销费用，是指对外发生的债权.2．应收的各种赔款、罚款,应向职工收取的各种垫付款项，备用金借款、入住费、差旅费借款、其他各种应收、暂付款项。3．根据具体情况设置辅助核算，对逾期未能收回的款项，应落实相关责任人查明原因;对确实无法收回的，由相关责任人提交书面说明，报单位负责人审核批准后集中进行清理。4．年度终了，对其他应收款应进行逐笔清理和确认。（五）应付款的管理1．应付账款的管理(l)应付账款是购买药品、卫生材料、服务用品等应支付给供应单位的款项；（2）根据销售合同约定的付款方式和期限及时付款，对逾期未能支付的款项，应落实相关责任人查明原因；对于确实无法支付的款项,由相关责任人提交书面说明，报中心负责人审核批准后集中进行清理；（3)年度终了，对应付账款应进行逐笔清理和确认。2．其他应付款的管理（l)其他应付款是指事业单位应付、暂收其他单位或个人的款项，包括存入履约保证金、个人交存的住房公积金等；(2)根据当事方提供的合法票据，及时付款。年度终了，对其他应付款余额逐笔加以清理。（六）材料的管理1．材料的确定标准是：固定资产以外的所有物品都属于材料的采购，主要是使用年限在一年以下的低值易耗品、各类生活用品、劳保用品以及各种配件等。2．材料的采购(l）一般材料采购要实行严格的计划管理。对于大批的材料的采购，用料部门主管要于每月末，根据工作需要提出下月用料计划上报财务部采购部门(注明材料名称、规格、型号、数量）。(2)采购部门汇集各部门的用料计划,报请主管领导、院长批准后，按计划采购。大批材料的采购，采购部门应与供应单位订立采购合同,确保材料的质量以及供应的及时。（3）由于工作需要发生的计划外临时性采购，金额不大数量不多的由各部门的主管领导审批，金额较大或大批的材料采购则要写申请报告，说明原因，上报院领导批准后，交由财务部采购部门采购.（4）卫生材料、药品根据日常业务需要编制计划上报到负责医用材料的采购人员(注明材料名称、规格、型号、数量等）。3．材料的收发(l）药库、卫生材料库、一般材料管理部门根据采购计划、发票认真核对品名、规格、数量、质量、单价、金额。(2）一般材料验收合格后，库管员填制入库单,并由部门领导、库管员及经手人签字.人库单一式三联，存根、第三联自留；一联交采购员随发票向财务报销。（3)医用材料、药品验收合格后，库管员录入微机填制人库单，人库单一式三份，药房、药库、财务各一份。(4)药房根据需要领用药品,患病老年人根据处方交款后领取药品；部门根据领料单到药房领取药品.（5）用料部门领料时填写领料单，并经部门主管审批。库管员根据领料单发料，并填制出库单一式三联,存根联、第三联自留,第二联交财务部。(6）库管员应根据人库单、出库单及时登记账目。4．材料的保管（1）材料保管要做到科学管理，存放有序,防潮、防火、防盗,注意安全；(2）每月月底进行盘点,当月24日作出盘点表和库存收支月报表,并与会计对账；（3）年底清查盘点，若发生盘亏需查明原因。非正常损耗需报上级有关部门，待批准后处理；