财务管理制度及流程(6篇)

第页共页财务管理制度及流程(6篇)财务管理制度及流程篇一二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监视各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。五、财务人员在办理睬计事务中，必须坚持原那么，照章办事。对于违背财经纪律和财务制度的事项，必须回绝付款、回绝报销或回绝执行，并及时向总经理报告。六、财会人员力求稳定，不随意调动。财务人员调开工作或因故离任，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离任，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建立局财务科监交。七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规那么》等法律法规关于会计核算一般原那么、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。八、记账方法采用借贷记账法。记账原那么采用权责发生制，以人民币为记账本位币。九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：1、房屋及其他建筑物；2、机器设备；3、电子设备〔如微机、复印机、机等〕；4、运输工具；5、其他设备。十一、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物35年；2、机器设备10年；3、电子设备、运输工具5年；4、其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提早报废的固定资产要补提足折旧。十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原那么。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕，1、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造方案、报经领导批准前方可购置。2、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。3、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。1、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。2、积极参与建立资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金构造趋于合理，以期到达最优化。3、配合公司业务部门对工程工程的开工、财务决算进展监视管理。4、自觉承受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。财务管理制度及流程篇二全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户效劳意识。1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3、采取实在有效的措施保证公司资金和财产的平安，维护公司的合法权益。4、编制和执行财务收支方案，催促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供给。5、进展本钱、费用核算、考核和控制，催促有关部门降低消耗、节约费用，进步经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。8、及时核算和上缴各种税金。9、参与业务工程结算，参与采供部与材料供给商结算。10、会计档案资料的搜集、整理，确保档案资料的完好、平安、有效。11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。12、加强本部门人员的培训，进步本部门工作人员素质。借款审批及标准：1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质〔支票或现金〕、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原那么。7、严格制止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准前方可借支。1、公司员工在日常费用支出时，需坚持节俭节约的原那么。2、日常支出时应尽量获得原始发票，对于不能获得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；5、补充说明如报销审批人出差在外，那么应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权利；或者由财务人员与审批人进展联络，先行借款或报销，待审批人回公司后再进展补签。财务部岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；3、保管好库存现金，确保其平安无缺，如有短缺要赔偿损失；4、保管好印章，严格按规定用处使用印章；5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；7、全面理解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；9、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；11、负责装订、管理睬计档案；12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开开工时间及工程部人员构成等；13、理解并明晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用工程及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同催促工程部回款；14、按照各工程预算进展工程本钱的控制；15、每月末及时催促各工程部报帐；16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款；18、工程付款根据合同、财务帐、工程预算进展审核；19、编制和执行财务收支方案，拟订资金筹措和使用方案；20、进展本钱费用控制、核算、考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用，进步经济效益；21、参与业务工程、采购部与材料供给商的结算；22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监视执行会议；23、完成领导布置的其他工作。财务基础工作规范财务根底工作标准是财务工作最根底的局部，它对财务部门日常详细工作进展指导和解释。一、票据1、票据的种类：〔1〕外部获得的原始发票；〔2〕公司自制的差旅费报销单；〔3〕公司自制的支出证明单。2、票据的报销要求：〔1〕外部获得的原始发票：要求填写齐全、字迹明晰，包括客户名称〔填写陕西艺林实业有限责任公司〕、效劳工程、金额〔大小写应一致〕、收款单位盖章、日期。〔2〕公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。〔3〕公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用处，一种为对于确实无法获得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进展票据汇总。此票面不允许有任何涂改。财务管理制度及流程篇三第一章总那么第一条为加强财务管理，标准财务工作，促进公司经营业务的开展，进步公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原那么。第三条财务管理的根本任务和方法：〔一〕筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运行，维护资金平安，努力进步公司经济效益。〔二〕做好财务管理根底工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的方案、控制、核算、分析^p和考核工作。〔三〕加强财务核算的管理，以进步会计资讯的及时性和准确性。〔四〕监视公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进展财产清查。〔五〕按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析^p、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、施行、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司机密。第二章财务管理的根底工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要根据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务【摘要】：^p、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为根据，按照规定的会计处理方法进展，保证会计指标的口径一致，互相可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完好性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进展互相核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理方法》的规定进展保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离任，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离任。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可互相转让其全部或局部出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资本钱，同时应按月计提利息支出，并计入本钱。第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时催促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行公布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额局部要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进展定期或不定期检查，以保证现金的平安和完好。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。第五章长期资产管理第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进展分析^p，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析^p，并报有关领导和分管业务部门，催促业务部门积极催收，防止形成坏账。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内可以并准备变现的投资，短期投资必须在公司受权范围内进展，按现行财务制度规定记账、核算收入本钱和损益。第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进展长期投资应认真做好可行性分析^p和认证，按公司审批答应权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用本钱法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条固定资产的管理：有以下情况之一的资产应纳入固定资产进展核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。第二十八条固定资产的购置和调入均按实际本钱入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：1、房屋、建筑物，为20年；2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他消费设备，为10年；3、与消费经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；5、电子设备，为3年。第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提早报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条对固定资产和其他资产要进展定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进展账务处理。第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际本钱入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括创办费，租入固定资产的改进支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。创办费自营业之日起，分期摊入本钱。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改进支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原那么确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。第七章本钱费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入本钱费用。本钱费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好本钱费用，对堵塞管理破绽、进步公司经济效益具有重要作用。第三十六条本钱费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。〔一〕利息支出：指支付以负债形式筹集的资金本钱支出。〔二〕营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。〔三〕固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。〔四〕摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。〔五〕各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。〔六〕管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批答应权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违背有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十九条公司各项本钱费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进展本钱费用检查、分析^p、制定降低本钱的措施。第八章利润及利润分配管理第四十条公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出〔一〕投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。〔二〕营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，详细包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。〔三〕营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，详细包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，按照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：〔一〕被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；〔二〕弭补公司以前年度亏损；〔三〕提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。〔四〕提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。〔五〕向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析^p第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进展审计。第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：〔一〕业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。〔二〕财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十四条财务分析^p是公司财务管理的重要组成局部，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进展总结、评价和考核，通过财务分析^p促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比拟，为领导或有关部门的决策提供根据。第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、本钱费用利润率。第十章会计电算化第四十六条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进展。第四十七条财务软件是用于完成会计核算、处理睬计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开展商联络，进展修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进展备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作答应权和密码。操作人员对使用的硬件设备的平安负责。下班时，应关闭设备的电。设备的开启和关闭应严格按标准程式进展。第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的方法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进展核对。保持手工账与微机账一致。第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和答应权规定执行。电子支付密码器、智慧ic卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原那么，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。财务管理制度及流程篇四财务部的四大职能对于财务部的职能，各有各的理解，从不同的角度可以划分出不同的分类，例如，也可以分为：组织方案职能、管控职能、监视职能、处理职能、辅助决策职能；还有人认为可分为：筹资、调节、分配、监视四职能，这是不含会计核算的一种财务职能。本人在长期的工作理论中认为，按照如下方法划分比拟科学，这种财务部职能确认方法也可以叫做“四保〔宝〕”职能：1、按照国家相关法律法规对企业经营行为进展会计核算，如实记录反响企业经营财务状况，做到科目设置合理、账目登记记录完好准确及时，账目往来准确无误，会计资料档案保存完好可靠；2、实现会计电算化，科学标准记账，平安快捷处理账务；3、严格执行会计法、票据法、统计法、税法、财务通那么、会计准那么、企业各项规章制度，建立健全企业财务会计制度，并认真落实执行。1、准确及时完好编制各项财务报表，并作出财务状况分析^p报告；2、管理公司各类资产〔流动资产、固定资产、企业文化和无形资产、各类库存、在建工程、库存商品房、库存设备材料等有形资产〕、各类负债〔流动负债、长期负债〕；3、合理提出薪酬福利方案，企业盈利分配方案，保护员工利益不受损害、投资____益不受损害和损失；4、管理各类费用；5、加强开发本钱核算与开发本钱、开发间接费用控制；6、照章纳税、合理避税；7、结合企业经营开发方案，编制企业各期间财务方案、融资方案、综合平衡方案；8、动态调整并落实上款各项方案；9、参与各类合同的起草、执行的财务审核。1、对企业投资开发工程提供财务可行性分析^p报告，编制工程投资方案书、商业方案书等文件，提供决策参考；2、根据企业中长期规划，编制企业中长期财务规划，辅助决策；3、对市场和工程进展调研，提出调研报告；4、提出不同的投资开发方案，对不同方案进展分析^p，作出评估比照，得出优选方案；5、对企业经营进展预测分析^p，提出调整意见方案；6、对行业开展趋势、专业开展趋势做出预测和判断，提出意见和建议。1、监视企业遵守国家会计法、票据法、税法、统计法等一应法律法规，防止企业法律风险；2、监视企业遵循科学合理的经营管理轨道持续开展，防止经营风险。3、监视企业经营管理人员违背法律法规、企业规章制度、财经制度损害企业利益的行为；4、监视企业员工违犯法律法规、企业规章制度、财经制度损害企业利益的行为。财务部四大职能你中有我，我中有你，互相融汇贯穿。不得割裂理解。财务管理制度及流程篇五为进一步标准本矿基建财务管理制度，保证基建工作的顺利进展，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《根本建立财务管理规定》和实际情况，特制定如下管理制度。一、认真贯彻执行国家在财经方面的统计、政策、法律、法规制度和财务制度。二、根本建立资金要专户管理，专账核算，专款专用。1、按要求根据投资方案申请开设根本建立资金账户〔账套〕；2、按照根本建立工程设置建立资金专账，核算每一个工程的建立本钱和交付使用资产情况；3、按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责财务工作并保持人员的相对稳定，财务人员应具有会计从业资格；4、严格按批复的建立内容、建立规模使用基建资金。严格执行各项费用的开支标准和范围，防止挪用、挤占国家资金。三、合理使用根本建立经费1、严格监视基建资金的使用情况，对资金来、投资使用和资金完成的三个阶段，认真做好日常的会计核算、记账、报账工作。必须做到手续完备、内容充实、数字真实准确、账目清楚、按期报账；2、严格履行会计手续，基建资金必须按程序签批前方能使用；3、基建财务人员必须严格执行财经纪律，保护国家基建资金的完好与平安；4、按照国家财务制度的规定，认真编制凭证及月报、季报、年终计算，做到报表及时、数字真实、内容完好、实事求是；5、认真审核原始凭证，对违背财经制度，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据一律回绝报账。财务管理制度及流程篇六第一条为了加强财务管理工作，建立健全财务管理制度，标准财务工作秩序，进步财务管理工作程度，根据《会计法》及国家财务管理有关法规，结合管理处工作实际制定本方法。第二条会计工作的根本任务：〔一〕认真贯彻党和国家的各项方针、政策，严格遵守各项规章制度。在经济活动中，抵抗一切违背国家财务制度和财经纪律的行为，确保各类资金不受损失。〔二〕按照国家有关财务会计制度的规定，认真做好记账、算账、报账等工作，全面、正确、及时反映资金使用情况。〔三〕经常开展资金使用效果分析^p，全面、正确、及时分析^p财务方案和预算执行情况，发现薄弱环节及存在问题，及时采取措施，保证各项财务方案的顺利执行。〔四〕合理支配和使用资金，努力降低本钱，促进单位在各环节厉行节约，减少损失浪费。〔五〕监视资金管理和使用情况，加强会计核算工作，对违规行为及时制止，保证资金的平安完好。〔六〕财会人员及各级领导要严格执行《会计法》，严格遵守财经纪律和各项财务制度，结实树立廉洁自律的思想，努力发挥单位资金效益，为单位经济开展理好财、用好财。第三条会计工作的根本要求：〔一)按照国家财务制度的规定，认真编制财务方案(预算〕，并严格执行，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，合理使用资金。〔二〕按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、按期报账。〔三〕按照银行制度的规定，加强现金管理，合理使用资金，做好结算工作。〔四)按照会计核算原那么，定期检查、分析^p财务方案(预算〕的执行情况及资金使用效果，挖掘增收节支潜力，发现经营管理中的问题，及时向领导提出建议。〔五〕按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计档案资料。〔六〕积极宣传，并严格遵守、维护国家财务制度和财经纪律，制止一切违规违纪行为。〔七〕为了保障会计人员可以更好的履行其职责，会计人员有权要求本单位有关科室、人员遵守国家财务制度和财经纪律；有权参与编制本单位方案、预算，制定定额，签订经济合同，参与有关消费、经营管理；有权监视、检查本单位的财务收支、资金使用情况；有权要求有关科室提供资料，如实反映情况；对于违背财经法规、制度、方案和预算的经济业务，有权回绝付款、回绝报销或回绝执行；对弄虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违规违纪的经济活动，有权回绝办理，并向本单位领导或上级主管部门报告。各级领导和有关人员要支持和配合会计人员的工作，确保会计人员履行职责。第四条会计核算的要求：〔一〕会计核算应当根据实际发生的经济业务，根据获得可靠的凭据进展核算，形成符合标准的会计信息，表达会计核算的真实性和客观性。〔二〕会计核算应按照规定的会计处理方法对所发生的经济业务进展核算，表达会计核算的合法性。〔三〕会计对单位不同时期所发生的经济业务进展会计核算时，要在处理方法上保持一致，保证会计指标的口径一致和互相可比。第五条凭证管理的要求：〔一〕原始凭证必须具备的要素：1、凭证的名称；2、填制凭证的日期；3、填制凭证单位的名称或者填制人的姓名；4、经办人员的签名或盖章；5、承受凭证单位的名称；6、经济业务内容、数量、单价和金额。此外，原始凭证一般还要载明凭证的附件和凭证的编号。〔二〕原始凭证填制要求：真实可靠，内容完好，填制及时，书写清楚，顺序使用。原始凭证填制的附加要求参考《会计根底工作标准》。〔三〕记账凭证必须具备的要素：1、填制凭证的日期；2、凭证的名称和编号；3、经济业务的【摘要】：^p；4、应记会计科目方向及金额；5、记账符号；6、所附原始凭证的张数；7、填制人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员的签名或盖章。〔四〕记账凭证填制要求：审核无误，内容完好，分类正确，连续编号。记账凭证填制的详细要求参考《会计根底工作标准》。〔五〕会计凭证的书写：填制会计凭证，字迹必须明晰、工整。阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写，金额数字前面应当书写货币币种符合。〔六〕会计凭证的保管：1、会计凭证的传递应以平安、及时、准确和完好为主要根据，不得积压。2、会计凭证登记完毕后应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丧失。3、会计凭证应当连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序折叠整齐，按期装订成册并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签字或盖章。〔七〕记账凭证采用通用式记账凭证进展核算。第六条账簿管理的要求:〔一〕会计账簿的设置以国家统一会计制度为根据，从单位的业务需要出发进展会计账簿设置。详细设置要求参考《会计根底工作标准》。〔二〕会计账簿登记应做到：准确完好，注明记账符号，书写留空，正常记账使用蓝黑墨水，特殊记账使用红墨水，顺序连续登记，结出余额，过次承前。〔三〕总账登记可以直接根据各种记账凭证汇总表或科目汇总表进展登记。〔四〕日记账的登记根据办理完毕的收付款凭证，随时按顺序逐笔登记，最少每天登记一次，并做到日清月结。〔五〕填制会计凭证或登记账簿发生的错误，一经发现应立即更正。常用更正错误的主要方法有划线更正法和红字更正法两种。〔六〕定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进展互相核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进展一次。〔七〕结账就是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的根底上，计算并记录本期发生额和期末余额。结账的程序及方法是：1、结账前必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入账。2、结账时应当结出每个账户期末余额。3、年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在【摘要】：^p栏内注明"结转下年"字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在【摘要】：^p栏注明"上年结转"字样。第七条其他：〔一〕会计年度自公历一月一日起十二月三十一日止。〔二〕会计核算以人民币为记账本位币。〔三〕根据单位性质和上级主管部门要求，使用国家统一会计制度中所规定的会计科目。〔四〕会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。〔五〕会计记录的文字应当使用中文。〔六〕会计报表根据单位性质和上级主管部门的详细要求，采用统一的报表格式。第八条会计人员的职业道德：〔一〕爱岗敬业。会计人员应热爱本职工作，努力钻研业务，不断进步会计知识和业务技术。〔二〕熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一的会计制度，做到处理各项经济业务时依法把关守口，并结合会计工作进展广泛宣传。〔三〕依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规、规章制度规定的程序和要求进展会计工作，保证会计信息合法、真实、准确、及时、完好，敢于抵抗歪风邪气。〔四〕客观公正。会计人员在办理睬计事务中，应当实事求是。〔五〕搞好效劳。会计人员应当熟悉本单位的消费经营特点和业务管理情况，努力为单位消费和经营服好务。〔六〕保守机密。会计人员应当保守本单位的会计机密，除法律规定和单位负责人同意外，任何时候、任何情况下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息。第九条方案管理〔一〕管理处各项财务支出应遵循"量入为出、量力而行、收支平衡、确保重点"的原那么。年初根据上级安排和本单位实际情况由方案财务科编制年度财务收支方案，经处务会议研究通过后执行。〔二)各项费用支出实行方案管理，各单位(科室〕必须严格执行管理处审定的年度财务收支方案和经费包干方案，严禁超方案支出。〔三〕各项业务支出方案由科室提出，经管理处处务会议研究通过。〔四)各项支出坚持集体决策。方案财务科按支出方案严格控制各项开支。无方案、超方案及其他特殊开支须经处长审批。站(队、所〕、公司开支经负责人审核后报账。〔五〕基层单位应制定年度经费支出方案，经会议讨论通过后执行，方案财务科按各单位开支方案按月核拨经费，不得超支超报。〔六〕各单位购置超过500元的设备及低值易耗品必须报送购置方案，经处务会议通过后执行。第十条现金管理〔一〕各单位的现金收付要严格执行《现金管理条例》的有关规定，承受开户银行的监视。〔二〕各单位的库存现金除保存银行核定的限额数外，收入全部存入银行，不得超限额保存现金，不准坐支。现金支付，除了各类表彰奖励、现金支票结算起点以下的零星开支、因采购地点不确定、交通不便、抢险以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金外，其他一切采购、劳务供给等不得直接用现金支付。〔三〕出纳员收入现金，必须出具收款收据。支出现金，必须凭审核无误的合法原始单据；收付现金后，在原始单据上加盖"现金收讫"、"现金付讫"戳记，并在当日入账，不准以借据抵现金不入账。〔四〕各单位须建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目要日清月结，做到账款相符，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准谎报用处套取现金。〔五〕收付现金的各种原始凭证，交会计人员整理，填制记账凭证。〔六〕各单位库存现金如有长款或短款，要及时查明原因，按照财务相关规定处理。〔七〕各单位提取或交存大额现金时，需由两人以上陪同办理，必要时派专车接送，以保证现金的平安完好。〔八〕不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位公款私存、私设小金库，不准将单位银行账户外借别人、外单位或进展违规、违法活动。第十一条往来款项管理〔一〕往来账款的核算及管理：包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等。〔二〕往来账应以每一往来单位或个人设置二级科目进展明细核算，正确使用会计科目，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符。〔三)建立往来款项责任制，实行催收制，经办人为第一责任人，每月终了列出分户清单并进展核对，催促相关科室(单位〕及责任人催收或及时报账清算，防止产生坏账。〔四〕对于确实无法收回的应收款项，应查明原因，追究责任。〔五〕经批准后的坏账，方案财务科要建立备查登记簿，并以户设置档案，将经济合同或协议书、民事诉讼和有关法律公证文件、催款处理往来书信、发生业务的。单据和会计结算凭据、往来明细账页复印件以及坏账申报批准书等各项资料归档保管。〔六〕暂付款项须一事一付，一事一清，要按时清理结算，不能长期挂账。〔七〕职工个人因公出差、购置办公用品或材料等