内部控制手册会计核算制度

会计核算概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关会计核算的及时性、精确性、完整性的工作流程，旨在规范会计核算过程，确保会计核算成果真实反映公司资产负债状况、经营成果和现金流量。合用范畴合用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。有关制度会计核算管理制度会计档案管理制度财务信息系统管理制度会计档案管理制度财务人员管理制度。职责分工财务部：制订会计政策，编写会计分录，同意会计科目及其变更流程，规定公司及子公司的会计权限，保管原始凭证，定时核对账目与实物。流程图控制目的序号《内控手册》唯一具体控制目的编号控制目的目的类别111.1-CT1确保会计科目设立和会计核算的合规性、合理性正当合规目的211.1-CT2确保会计政策/会计预计的正当合规，并满足业务核算规定正当合规目的311.1-CT3确保财务核算及时完整精确财务信息真实性目的411.1-CT4确保有关会计凭证真实、保存完整财务信息真实性目的控制矩阵控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5体现和披露1234511.1-R1公司发生经济活动业务时未及时进行会计记账，编写会计分录，造成会计核算不精确、不完整11.1-CT111.1-CA1公司按照《会计法》、《公司会计准则》制订公司的会计核算管理制度，并规定财务人员严格按照规定进行日常会计核算防止型会计核算管理制度会计核算管理制度√√√√各会计科目11.1-CT111.1-CA2明确日常会计核算的岗位分工与职责并明确会计核算过程中的授权审批制度防止型财务信息系统管理制度财务信息系统管理制度√√√√各会计科目11.1-R2会计科目设立和会计核算不够合规、合理，造成不能满足业务规定，影响公司正当合规目的11.1-CT111.1-CA3公司执行统一的一级会计科目及核算内容，各公司根据业务需要，在不影响会计核算规定及公司合并报表的原则下，能够对二级下列会计科目进行适宜调节防止型会计核算管理制度会计科目表√√√√各会计科目11.1-CT111.1-CA4会计科目的变更需由有关会计人员提出书面申请，经财务经理审核同意后，方可由报表岗位设立使用申请/审批防止型会计核算管理制度会计科目变更申请表√√√√各会计科目11.1-CT111.1-CA5财务部定时评价和审视会计科目表，与下属单位进行适宜沟通，检查会计科目与否按照公司统一的原则设立、更新，与否存在冗余、错误的会计科目，以确保财务制度和会计科目设立符正当律法规和业务核算的规定发现型会计核算管理制度会计科目定时审视文档√√√√各会计科目11.1-R3会计政策制订不合理及会计预计不正当合规，不能满足业务核算规定，影响公司经营效率目的11.1-CT211.1-CA6公司制订正式的重要会计政策并对会计预计进行明确规定。会计政策按照公司授权审批体系审批通过后以公司文献的形式下发至下属单位防止型会计核算管理制度公司会计政策/会计预计制度文献√√√√各会计科目11.1-CT211.1-CA7财务经理定时（或会计准则修改时）审视会计政策和会计预计，检查会计政策或会计预计与否需要变更。各下属单位没有权限对会计政策/会计预计进行变更。如需变更，需按权限审批后，以公司文献的形式下发，以确保会计政策/会计预计符正当律法规和业务核算的规定防止型会计核算管理制度会计政策/会计预计、会计政策/会计预计变更申请表√√√√各会计科目11.1-R4会计人员未持证上岗，会计工作质量无法得到确保，造成公司会计核算不精确及遭受国家有关部门处分11.1-CT311.1-CA8会计人员必须持证上岗防止型会计核算管理制度√√√√各会计科目11.1-CT311.1-CA9财务经理以上的人员必须拥有中级以上职称或含有对应的专业胜任能力和管理能力防止型财务人员管理制度√√√√各会计科目11.1-R5未完好保管原始凭证，造成原始凭证丢失，造成会计凭证附件不齐全，影响会计核算的精确性11.1-CT411.1-CA10财务人员必须严格恪守国家有关会计法规及公司财务制度规定管理睬计档案防止型会计档案管理制度会计档案登记簿11.1-CT411.1-CA11财务人员必须严格按照公司的会计档案管理规定完整保管会计凭证及原始凭证，将会计凭证编号、装订成册并装柜寄存。全部凭证须登记在会计档案登记簿防止型会计档案管理制度会计档案管理制度11.1-CT411.1-CA12指派专人定时对会计凭证进行整顿，检查与否缺失发现型会计档案管理制度11.1-CT411.1-CA13会计档案在会计年度终了后1年内，在财务部保存，第二年6月底之前移交档案室归档防止型会计档案管理制度会计档案移交清单11.1-R6会计凭证后无原始凭证附件或所附附件内容与会计凭证内容不一致，造成会计核算不精确11.1-CT411.1-CA14会计人员必须根据完整且审核无误的原始凭证编制记账凭证防止型会计核算管理制度会计凭证会计核算管理制度√√各会计科目11.1-CT411.1-CA15由专人对原始凭证与会计凭证的一致性进行复核经办/复核发现型会计核算管理制度会计凭证原始凭证√√各会计科目11.1-R7会计凭证填写不规范，涉及会计凭证编号、录入日期、凭证摘要、数量金额等内容，造成会计核算不精确、不完整11.1-CT411.1-CA16明确会计凭证填写规范防止型会计核算管理制度会计凭证原始凭证√√各会计科目11.1-CT411.1-CA17记账凭证所附原始凭证必须齐全，并与原始凭证的内容保持一致，凭证摘要、金额等信息必须规范填写防止型会计核算管理制度会计凭证原始凭证√√各会计科目11.1-CT411.1-CA18对于常规性记账凭证，由审核人员审核或岗位互审；对于非常规性记账凭证，如对外投资、审计调节等重大事项，审核人员审核后，由财务经理加审记账/审核发现型会计核算管理制度会计凭证原始凭证√√各会计科目11.1-R8伪造、修改、变更原始凭证及会计凭证，造成会计核算不精确，影响公司财务报表的真实性、精确性11.1-CT411.1-CA19数据录入人制作凭证后、交付审核前发现凭证录入错误的，能够自行修改，将原凭证冲销或取消，重新录入；数据录入人已将凭证交付审核人审核后发现凭证录入错误的，按系统修改规则（如调节等）进行修改，留下修改痕迹经办/审批防止型财务信息系统管理制度会计凭证原始凭证√√各会计科目11.1-CT411.1-CA20生成当期会计报表并关账后，不允许再录入凭证，以确保账表一致发现型财务信息系统管理制度会计凭证√√各会计科目11.1-R9会计凭证审核不全或未经财务主管审核，造成会计分录填写错误，金额大小不精确，影响会计核算的精确性11.1-CT311.1-CA21操作员输入的会计凭证必须通过复核记账/审核发现型会计核算管理制度会计凭证√√各会计科目11.1-R10会计核算人员未定时将会计账簿统计与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位等互相核对，造成账证不符、账账不符