审计项目实施方案

审计项目实施方案编制日期：2月5日审计项目财政财务收支审计立项根据审计项目计划计划管理级次市级审计方式送达与就地相结合被审计单位全称性质行政单位法定代表人地址电话号码邮编编制人职务职称审计组组长职务职称组员业务科审核意见审核人：审核日期：法制科复核意见复核人：复核日期：局领导审批意见审批人：审批日期：一、编制根据《审计法》第十六条“审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行状况和决算，以及预算外资金的管理和使用状况，进行审计监督”和审计项目计划。二、基本状况某局是市政府负责综合管理全市安全生产工作，推行国家安全生产监督管理职能的工作部门，也是市安全生产委员会的办事机构。现有编制人。实有行政在职人员人，事业人员人。内部机构设有办公室（财务科）、法规教育科、危险化学品安全科、综合安全科、安全协调科、应急救援办、矿山安全科。下属单位：内江市安全生产执法监察支队（独立核算）、矿山救护中队（自收自支的事业单位）总收入元，其中财政拨入预算经费元，预算外资金收入元，其它收入元；支出元，上年结余元，本年结余元（其中：专项结余元）年终资产总额元，其中：现金元，银行存款元，暂付款元，固定资产元，财政资金额度元；底负债总额元（暂存款）；净资产总额元。行政性收费项目，行政性收费项目全部进入行政服务中心，重要有两项收费：特种作业人员安全技术理论考核费特种作业人员（IC）卡复审费。从报表上反映出行政性收费元已经缴入国库。某市安全生产执法监察支队人：收入总额元，其中：财政拨款元，其它收入元。本年支出元。年终资产总额元，其中：现金元，银行存款元，对外投资元，固定资产元，其它元；底负债总额元（其中：应付款元、其它元）；净资产总额580166元。三、审计目的通过对某局机关及监察支队财政财务收支的审计，应达成下列三个审计目的。（一）全方面检查内控制度、预算编制、预算执行、预算外资金管理、资产管理等状况，并作出客观公正的审计评价。（二）依法查处存在的违纪违规问题，维护财经纪律，增进廉政建设，提出加强财务管理的审计建议。（三）增进严格执行《会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政单位会计制度》，《事业单位会计制度》，强化财务管理、健全会计核算。四、审计范畴和对象1、审计范畴：重要审计-的财政、财务收支，重大问题不受时间限制，并可延伸审计和调查有关单位。2、审计对象：本次审计以某局机关为重要审计对象，同时对安全生产执法监察支队延伸进行审计。五、审计内容和重点(一)内部控制制度审计1、与否建立、健全了有效的内部控制制度，内部控制制度的设立与否符合有关法律、法规和制度的规定。2、已建立的内部控制制度与否有效执行，并获得对应的效果。(二)预算编制审计1、与否按照核定的编制和费用开支原则编制预算。预算的编制与否真实、对的，有无虚列预算、骗取国家拨款状况；有无突破国家规定的开支原则问题；有无编制赤字预算问题2、预算的编报与否及时，并及时报送财政部门或上级预算单位，有无迟报问题。(三)预算执行审计1、财政部门与否按规定批复预算并办理拨款，有无预算批复不及时，占压拨款的状况。2、某局机关与否按财政部门批复的预算向所属预算单位分派预算并转拨经费，有无不按规定的预算级次拨款的问题。3、经费使用与否符合预算，有无超预算范畴列支和将预算内资金转到预算外等问题。4、检查预算追加、追减的状况，分析预算变动的构造和因素，与否存在虚构项目造成的非正常追加等问题。同时，检查财政拨入资金的安排使用状况，特别是项目（专项）资金与否专款专用，有无挤占、挪用等问题；5、经费使用与否符合规定的用途和开支原则，各项开支与否真实，有无虚列支出、挤占挪用、提高开支原则、扩大开支范畴、浪费浪费等问题。6、与否及时足额上缴应缴预算收入，有无隐瞒收入，截留、挤占、挪用应缴预算收入等问题。7、有无运用往来帐隐瞒收入、直接列收列支、套取现金、滥发钱物等问题。8、职工的个人收入与否依法代扣代缴了个人所得税。(四)收费（罚没款）资金审计1、收费资金与否实施“收支两条线”管理，应纳入预算管理的行政事业性收费与否全额缴入国库纳入预算管理。通过检查执法支队的执法案卷，检查收缴的各项罚没款物、赃款赃物与否符合《罚没财物和追回赃款赃物管理方法》的规定，有无随意调节罚没范畴和比例的问题，罚金与否全额缴入国库。2、与否实施“单一账户”制度，有无截留挪用、隐瞒、转移收入，坐支收费资金等问题。3、各项代管资金与否纳入专储管理，支付手续与否符合规定，有无违纪违规问题。4、行政性收费与否符合国家规定，有无自行增加收费项目、扩大收费范畴、提高收费原则等问题。5、各项行政事业性收费与否使用财政部门统一印制的专用票据，经营性收费与否使用税务部门统一印制的发票，有无使用自制票据和白条收费等问题。6、各项收入与否按会计制度的规定全部纳入单位财务统一核算有无私设“小金库”等问题。7、各项应税收入与否按国家规定交纳了多个税费。(五)资产负债审计1、会计、出纳等有关岗位与否建立了不相容的职责分工。2、银行存款、现金的领用报销手续与否完善。3、与否存在库存现金超限额，坐支现金，超出结算起点支付现金等违反《现金管理规定》的问题。4、对实物性资产，财务部门、资产管理部门和使用部门之间责任与否明确，三者之间的职责分工能否确保全部资产变动的状况均能在有关资料上得到对的的反映。5、增加的资产与否及时登记入帐，与否存在购建资产作为支出核销，形成帐外资产的状况。6、与否建立了资产清查盘点制度，确保帐帐相符，帐实相符。7、资产盘盈、盘亏的解决与否符合有关规定；资产的减少与否推行报批手续，转让计价有无正当根据，与否存在低价解决国有资产的问题。8、固定资产的配备与否符合国家规定的原则，有无私自购置和提高原则购置的问题。9、暂付款项与否真实、正当，有无私自出借或挪用经费的问题，有无暂付款项长久不能收回的问题。10、财产物资的采购与否纳入了政府采购管理。11、各项负债与否真实、正当，会计核算与否符合规定。(六)经费使用效益审计1、经费的使用与否达成了预期的目的，与否推行了其法定职责，向社会提供了有效的服务。2、经费的使用与否节省，有无明显不当和损失浪费的状况。(七)财务报表审计1、财务报表与否真实、精确、完整地反映单位的财务状况和预算执行成果，会计凭证、帐簿、报表统计与否相符。2、与否按规定及时向有关部门报送财务报告。3、年度费用开支水平与否合理，固定资产与否有效运用，会计报表反映的数据与否真实、精确。六、重要性的拟定及审计风险的评定从审前调查资料分析，该单位的原领导在两年前已经被市纪委检查，下属单位设立帐外资金被解决，去年行政性收费已经进入了行政服务中心，统一缴入财政，风险不大。本次审计的重点内容为预算执行和预算外资金管理状况，重点检查收费与否符合规定，有无已经明令取消的项目仍然在收取，罚没收入与否全部缴入国库，安全专项资金的使用与否专款专用等进行重点审计，重点关注，对专项资金的使用单位必要时应延伸有关财政资金的使用单位，尽量减少审计风险。七、审计工作环节、办法及审计时间安排：2月6日发送审计告知书，2月9日规定单位送达审计资料实施审计，审计办法以送达和就地审计相结合，在实施审计中对会计帐簿以计算复核为主，对会计凭证运用祥查、审核的审计办法。2月20日前基本完毕现场审计。2月25日前审计组提交审计报告并书面征求被审单位意见，争取3月10日前向局提交审计报告，3月15日前审计解决完毕，出具正式审计报告和审计决定书。八、审计构组员及分工状况审计组组长：组员