存货专项审计报告

xxxxxx股份有限公司有关年终存货盘点状况的审计报告xx审xxxx第xxx号审计部xxxx年xx月xx日文献签收状况项目签名日期签收部

门声明以上文献已签收,我们将对报告中所反映的状况进行认真考虑,并努力对可行项目进行改善,并将持续改善状况反馈审计部。有关年终存货盘点工作的审计报告xx审xxxx第xxx号根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。审计目的及范畴：本次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行状况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。一、存货盘存成果。截止xxx年终，公司存货盘点余额为xxx万元（含车间在制品、项目在建物料共xxx万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。具体明细以下：表1单位：万元类别

差别因素原材料半成品产成品低值易耗品总计盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈编码问题-4.971.29-0.720.250.34-5.691.88系统差别-0.390.11-0.14-0.520.11BOM及换算差别-0.5822.63-0.5822.63前期差别-0.180.1710.4-0.030.01-0.2010.58收发货差别-0.394.670.300.95-0.395.92采购备品未入账0.460.000.46其它-1.465.44-0.992.42-0.01-2.467.85在制品-0.241.19-0.241.19总计-7.9634.75-1.8513.37-0.011.29-0.030.01-10.0950.62审计发现：(1)前期差别形成盘盈xx万元，其因素是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的办法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行具体盘存，如此形成差别xx万元。建议：盘点办法变化时所拟定的差别应及时进行账目调节，不必年末时再做账目调节。(2)BOM及换算差别形成盘盈近xxx万元，其重要因素有：板材理论厚度与实际领用的材料存在差别；边角废料的运用；计量单位的转换差别等；BOM用量出现错误等。建议：a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及时与研发部门进行沟通进行修改（有关领料部门应配合提供有关信息）；b.研发、采购、物控协商拟定好物料的计量单位，确保BOM、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时规定在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差别及时改善或进行账目调节。(3)收发货盘点差别形成盘盈近xx万元，重要因素有：工程领退料错误；已开据领料单但实际未领用；车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)；建议：物控仓管人员应规定有关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的状况进行核算，同时在物料卡上根据实际状况进行完整统计。(4)部份盘亏物料明细：表2单位：万元存货编码存货名称规格型号BOM及换算差别编码问题并库前期差别收发货差别系统差别其它累计TPT胶膜枫华-3.97-3.97铝材46*30-0.95-0.95EVA胶膜枫华1*200-0.69-0.69分体式家用热泵主机KRS-1.5S-0.38-0.38天王支架及尾座TZC36-58-T07-0.35-0.35天王支架及尾座TZC30-58-T07-0.27-0.27天王左桶托ф460-0.21-0.21分体式空气热泵热水器水箱KRS-200-W/A-0.21-0.21其它-0.58-0.13-0.05-0.20-0.19-0.52-1.20-2.88总计---0.58-5.69-0.05-0.20-0.40-0.52-2.46-9.91重点关注发货差别所引发的盘亏数据。本次盘点因收发因素产生盘亏四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。二、呆滞物料状况。表3单位:万元物料类别类别1年下列1-3年3-5年5年以上总计xx成品呆滞成品39.4340.2659.34139.03应用产品15.1912.0727.27xx材料xx片1,186.651,186.65其它45.5988.5627.69161.84xx产品4.5825.5630.14xx汇总104.801,353.1087.031,544.93xx材料可代用物料7.8843.7211.808.1671.56可退厂家物料0.4929.5121.956.6658.61可报废物料6.368.201.3415.90可代用PPR管件8.078.07报废PPR0.612.663.27可代用维修配件工具0.040.751.011.80xx成品可折价产品0.8567.219.9478.00可报废产品7.196.6613.85xx汇总9.22162.1059.9119.84251.07总计114.021,515.20146.9419.841,796.00根据物控部门统计，呆滞物料（3个月以上）库存金额近一xxx万元，与三季度末相比上升近xxx万元，其中电池片增加近xx万元。重点关注电池片库存的消化过程。建议：（1）对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价解决，尽快收回资金。（2）本次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在做产品BOM时优先考虑与否可进行物料代用；对维修配件，领用部门也应优先考虑与否可使用代用的积压品。（3）对由品管鉴定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报废解决。（4）加强责任追究，从源头上控制呆滞物料的产生；同时也可实施激励方法，对主动消化、解决呆滞库存的人员或部门可按一定比例进行奖励。其它审计问题。1、物料存储方面。审计建议：物控部门在盘点前应对物料进行适宜的整顿和排列，分辨不良品、合格品及并附上盘点标记。2、仓管人员工作移交方面。审计发现：铝材仓管工作在xx月份进行了移交，但据理解存货移交时未进行认真全方面的盘存，也未有人进行全程监交，未在账卡上推行移交手续。审计建议：编制并公布“仓管人员物资交接规定”等类似制度，在实际工作中严格推行。同时规定交接时应有成本会计、仓管负责人进行监交，并形成交接统计。3、物料卡统计方面。审计发现：监盘过程发现个别物料卡统计不完整或统计不清晰。如铝材仓存在较多这类状况，重要因素有：人员认识局限性，认为靠近盘点日之前的物料进出没必要再进行登记（认为是多此一举）；车间物料员退料时未进行登记造成物料卡统计不完整。同时也存在物料卡统计不尽规范，如有些卡片未填收发日期、使用铅笔统计等。审计建议：公司实施永续盘存制度，以此确保账卡物的一致，任何物资的进出均需在物料卡上进行实时统计。4、盘点组织工作。审计发现：a、部份监盘人员未按规定参加监盘或未对盘点进行全程跟进，如元月一日多个部门未参加光热仓库的监盘。b.部份监盘人员反映其不明白监盘工作。审计建议：a.严格按照盘点计划实施存货盘点及监盘工作，对因监盘不力造成盘点停止、盘点出现重大差错，应视情节严重状况对监盘人员进行处分，并在全厂范畴内进行通报。b.对全部参加盘点工作的人员进行培训，特别规定监盘人员理解监盘要点，必要时可组织盘点知识考试。其它方面。对非人为责任所产生的盈亏差别及时进行账务解决；财务部着手进行存货跌价准备的测算工作；物控部尽快建立存货分析制度，并每月出具一份分析报告。报告应对对库存波动较大或库龄呈增加趋势的物料作出具体阐明,必要时追溯至对应的经办人、订单等；同时对每月已解决的呆滞物料与下月计划进行解决的物料作重点阐明。四