税收筹划理论与实务 练习题及答案（一）

税收筹划练习题（一）一、单项选择题1.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率2.税负转嫁的筹划通常需要借助（）来实现。A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据3.下列税种中属于直接税的是（)。A.消费税B.关税C.增值税D.所得税4.我国增值税对购进农产品的扣除率规定为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。A.30万元（含）B.50万元（含）C.500万元（含）D.100万元（含）6.营改增后，一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费的税率为（）。A.5%B.7%C.9%D.13%7.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（）A.全部收入的3%比例扣除 B.年度利润总额的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除 D.年度利润总额的12%扣除8.金银首饰钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。A.批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节二、多项选择题1.绝对节税又可以分为（）。A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税2.按照性质的不同，纳税人可分为（）。

A扣缴义务人B.法人

C负税人

D.自然人3.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（）。

A个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业4.合伙企业是指（）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A.自然人B.法人C.外国公民D.其他组织5.税率的基本形式有（）。A.累退税率B.比例税率C.定额税率D.累进税率三、简答题1.简述对纳税筹划定义的理解？2.纳税筹划产生的原因？3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？4.简述纳税筹划应遵循的基本原则？简述纳税筹划的步骤？税收筹划练习题（一）一、单项选择题1.C2.A3.D4.C5.C6.C7.D8.B二、多项选择题1.AD2.BD3.ABCD4.ABD5.BCD三、简答题1.简述对纳税筹划定义的理解？纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。2.纳税筹划产生的原因？纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观和客观方面的因素。（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？（1）适用税种不同的实际税负差异。（2）纳税人身份的可转换性。（3）课税对象的可调整性。（4）税率的差异性。（5）税收优惠政策的存在。4.简述纳税筹划应遵循的基本原则？（1）守法原则。这是纳税筹划首先应遵循最基本的原则。（2）财务利益最大化原则。（3）事先筹划原则。4）时效性原则。（