技能认证财政税收中级考试(习题卷16)

试卷科目：技能认证财政税收中级考试技能认证财政税收中级考试(习题卷16)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收中级考试第1部分：单项选择题，共63题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份王某将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。王某卖出股票应缴纳印花税（）元。A)0B)5C)40D)80答案:D解析:白2008年9月19日起，财政部、国家税务总局调整证券（股票）交易印花税征收方式，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按1‰的税率征收证券（股票）交易印花税，所以应缴纳印花税=80000×1‰=80（元）。[单选题]2.假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。A)明显B)不明显C)无效D)中性答案:A解析:本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。一般来讲，财政赤字的排挤效应是否明显主要受货币需求和投资对利率的弹性大小的制约。投资对利率富有弹性时排挤效应明显，A项正确。投资对利率缺乏弹性时排挤效应不明显，B项错误。CD选项教材未涉及，为干扰项。[单选题]3.未经债务收入弥补的赤字称为（）。A)软赤字B)硬赤字C)周期性赤字D)结构性赤字答案:A解析:本题考查软赤字的概念。软赤字是指未经债务收入弥补的赤字。[单选题]4.在现代市场经济社会中，决定财政存在的前提是（）。A)政府意志B)价值观念C)市场失灵D)经济状况答案:C解析:本题考查市场失灵。在现代市场经济社会中，?市场失灵?是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。[单选题]5.下列货物属于消费税征税范围的是()。A)高档裘皮大衣B)普通化妆品C)酒精D)电池答案:D解析:消费税的征税范围：烟，酒，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池，涂料。[单选题]6.按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）。A)顺查法与逆查法B)比较分析法与推理分析法C)联系查法与侧面查法D)详查法与抽查法答案:D解析:本题考查纳税检查基本方法的分类。按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为详查法与抽查法。[单选题]7.甲国居民A有来源于乙国所得200万元，来源于丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为30％、20％和40％。根据上述资料，按下列序号计算回答问题：若乙国对外国居民来自乙国的所得实行10％的优惠税率，甲国采用分国抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定，则甲国对来源于乙国的所得应征所得税税额为（）。A)0万元B)10万元C)20万元D)40万元答案:C解析:本题考查国际重复征税的免除。乙国实际缴纳=200×20%=40万元，乙国所得抵免限额=200×30%=60万元，还要缴纳60-40=20万元。[单选题]8.纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满()日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。A)10B)15C)30D)45答案:A解析:本题考查税务登记。纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满10日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。[单选题]9.下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是()。A)拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照?经纪代理服务?缴纳增值税B)银行销售金银业务不征收增值税C)在运输工具舱位承包业务中，发包方以及承包方均按照租赁服务缴纳增值税D)航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不征收增值税答案:A解析:本题考查增值税的征税范围。选项B，银行销售金银业务，征收增值税；选项C，在运输工具舱位承包业务中，发包方以及承包方均按照交通运输服务缴纳增值税；选项D，航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税。[单选题]10.关于城镇土地使用税的征税范围，下列说法中正确的是（）。A)农村地区需要缴纳城镇土地使用税B)工矿区的具体征税范围，由国务院统一划定C)地下建筑用地按应征税款的50%征收城镇土地使用税D)已取得土地使用权证的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的征税范围。选项A错误，城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。选项B错误，城市、县城、建制镇和工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。选项D错误，已取得土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算城镇土地使用税的应征税款。[单选题]11.在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用（）政策。A)?双紧?B)?双松?C)紧财政、松货币D)松财政、紧货币答案:C解析:本题考查财政政策与货币政策的配合运用。紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和制止通货膨胀：松的货币政策可以保持经济的适度增长。这种政策搭配在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用。这种政策组合的效应就是在抑制通货膨胀的同时。保持经济的适度增长。[单选题]12.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。A)委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天B)采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天C)进口应税消费品的，为报送进口的当天D)采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天答案:C解析:本题考查消费税纳税义务发生时间。选项A错误，纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。选项B错误，采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。选项D错误，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。[单选题]13.下列各项中，不符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的是()。A)对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议B)对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C)对税务所、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D)对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议答案:D解析:本题考查税务行政复议。选项D，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。[单选题]14.在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的是()。A)一般的纳税人自其领取营业执照之日起10日内按照规定设置账簿B)生产经营规模小的纳税人有实际困难的可以不设置任何账簿C)扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起15日内设账簿D)无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账设账答案:D解析:本题考查账簿管理。A选项应为15日内，一般的纳税人自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿；B选项的纳税人确有困难的，经批准可建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或税控设置；C扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10日内设账。D选项无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账设账说法正确。[单选题]15.我国中央对地方转移支付类型包括（）。A)一般性转移支付和专项转移支付B)一般性转移支付和特殊转移支付C)过渡期转移支付和专项转移支付D)分税制转移支付和专项转移支付答案:A解析:本题考查政府间转移支付制度。我国中央对地方转移支付类型包括一般性转移支付和专项转移支付。[单选题]16.预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的政府采购方式指的是（）。A)公开招标采购B)限制性招标采购C)竞争性谈判采购D)选择性招标采购答案:B解析:本题考查政府采购的基本方式。限制性招标采购是指预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标。[单选题]17.下列关于纳税检查的必要性说法不正确的是（）。A)纳税检查是行使财政经济职能的体现B)纳税检查是当前经济形式的客观要求C)纳税检查是搞好征管工作的有力保证D)纳税检查是行使财政监督职能的具体体现答案:A解析:本题考查纳税检查的必要性。纳税检查的必要性：①纳税检查是行使财政监督职能的具体体现②纳税检查是当前经济形势的客观要求③纳税检查是搞好征管工作的有力保证。A选项说法错误。故此题正确答案为A。[单选题]18.评价文化支出项目的财政效益时．适用的分析方法是（）。A)投入-产出分析法B)成本-效益分析法C)公共劳务收费法D)最低费用选择法答案:D解析:本题考查财政支出效益分析的方法。最低费用选择法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目的经济分析。[单选题]19.《中华人民共和国城市维护建设税法》的实施日期是()。A)2021年1月1日B)2021年5月1日C)2021年9月1日D)2021年12月1日答案:C解析:[单选题]20.下列选项中，不属于免征船舶吨税的是()。A)捕捞渔船B)警用船舶C)军队征用船舶D)非机动驳船答案:D解析:本题考查船舶吨税的税收优惠。非机动驳船，征收船舶吨税。[单选题]21.关于税收横向公平的说法，错误的是()。A)自然人和法人均须纳税B)不同收入的纳税人纳税相同C)本国人和外国人在征税上一视同仁D)公私经济均等纳税答案:B解析:本题考查现代税收原则。横向公平，又称?水平公平?，是指对相同境遇的人课征相同的税收。横向公平有时也用课税的普遍性来解释，即在一个国家的税收管辖权范围之内，要使税收普遍课征于一切应纳税的自然人和法人，不让任何人、任何企业有任何形式的免税特权。横向公平具有以下四个方面的要求：①排除特权阶层免税；②自然人和法人均须纳税；③公私经济均等征税；④对本国人和外国人在征税上一视同仁。[单选题]22.在纳税检查的分析法中，一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是（）。A)推理分析法B)联系检查法C)比较分析法D)控制分析法答案:A解析:本题考查纳税检查的基本方法。推理分析法是运用逻辑推理，根据事物的内在联系和相互依存关系，将会计资料提供的数据，结合财务活动规律，综合对照进行推理的一种分析方式。在实际工作中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析。[单选题]23.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是()。A)经税务所所长批准B)经县级税务局(分局)局长批准C)经稽查局局长批准D)经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准答案:D解析:本题考查纳税检查的概念。税务机关在调査税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。[单选题]24.将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产转让给其他法人的活动属于（）。A)国有资产基础管理B)国有资产投资管理C)国有资产收益管理D)国有资产处置管理答案:D解析:本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产处置，是指为了进行国有经济布局和结构的战略性调整，促进国有资产合理流动，通过规定程序，将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产，按照市场价格有偿转让给境内外法人、自然人或者其他组织的活动。[单选题]25.甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％，主要生产并销售A产品。A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：（1）采用预收款方式销售产品100件给小规模纳税人，本月收到预收款80000元。（2）将自产产品200件用于本企业在建厂房。（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。（4）企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额为1000000元。甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（）。A)贷记?应交税费-应交增值税?1000元B)贷记?应交税费-应交增值税（销项税额）?3200元C)贷记?应交税费-应交增值税（销项税额）?582．52元D)贷记?应交税费-应交增值税（销项税额）?2300．88元答案:D解析:本题考查增值税的检查。甲企业销售货物时收取的包装物使用费是价外费用，应并入销售额，按货物的适用税率计算缴纳增值税。包装物使用费的销项税额=20000／（1+13％）×13％=2300．88（元）。相应的账务处理为：借：银行存款20000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2300．88其他业务收入17699．12[单选题]26.城镇企业职工基本养老保险，目前单位缴费的比例一般不得超过企业工资总额的()。A)8％B)10％C)16％D)20％答案:C解析:本题考查我国的社会养老保险制度。自2019年5月1日起降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%；目前低于16%的，要研究提出过渡办法。[单选题]27.下列有关有形动产租赁服务的说法正确的是()。A)有形动产租赁是指有形动产经营租赁，不包括有形动产融资租赁B)水路运输的光租业务不属于有形动产经营性租赁C)有形动产租赁服务适用税率为13%D)航空运输的湿租业务，属于有形动产租赁答案:C解析:本题考查增值税的征税范围。选项A，有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁；选项B，水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁；选项D，航空运输的湿租业务，属于交通运输服务的征税范围。[单选题]28.不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是()预算模式的缺点。A)资本预算B)基数预算C)零基预算D)单式预算答案:C解析:本题考查预算编制模式。零基预算的缺点在于不是所有的预算收支项目都能采用零基预算，有些收支在一定时期内具有刚性，如国债还本付息支出、公务员的工资福利支出等。[单选题]29.税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。A)3B)7C)10D)15答案:A解析:本题考查税收强制执行措施。税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在3日内退还被执行人。因此选项BCD时间表述不正确[单选题]30.税收调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，主要通过（）来实现。A)调整税收结构B)确定适度的宏观税率C)增加税收收入D)根据实际情况调整非政府部门的税收负担答案:B解析:本题考查财政政策工具。税收调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，主要通过确定适度的宏观税率来实现。[单选题]31.国债的最基本的功是()A)弥补财政赤字B)筹集建设资金C)调节货币流通D)调节国民经济的发展答案:A解析:[单选题]32.下列转移支付资金分配模式中，()不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用。A)收支均衡模式B)支出均衡模式C)财政收入能力均等化模式D)有限的财政收入能力一支出需求均衡模式答案:B解析:本题考查政府间转移支付的一般方法。收支均衡模式是通过计算各地标准收入能力和标准支出需求，根据收支之间的差额来确定对各个地区的财政转移支付额，A项不符合题意。支出均衡模式不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用，是这些国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的一种变通方法。B项正确。财政收入能力均等化模式是不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，C项不符合题意。有限的财政收入能力-支出需求均衡模式，?有限?是指确定影响财政收入与支出的因素都在有限的范围内，D项不符合题意。[单选题]33.根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为（）。A)健全财政政策B)功能财政预算政策C)周期平衡预算政策D)充分就业预算平衡政策答案:B解析:本题考查政府预算的政策。按照功能财政预算政策的要求，政府行政部门和立法部门应当根据经济周期的不同状况，灵活机动地采取一定的政策和措施，而这些措施的选择应以价格稳定和充分就业的政策目标为依据，采用相机抉择方式来实现政策目标。[单选题]34.高新技术企业若按15%的税率征收企业所得税，则其应符合的条件之一是最近一年销售收入若小于5000万元(含)，则近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于()。A)6%B)5%C)4%D)3%答案:B解析:本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。应符合的条件之一是最近一年销售收入若小于5000万元(含)，则其近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于5%。[单选题]35.监督预算的执行并审查和批准预算的调整方案是()的职权。A)各级人民代表大会B)各级人大常委会C)各级人大财经委D)各级人民政府答案:B解析:本题考查预算管理权限的划分。各级人大常委会监督预算的执行；审查和批准预算的调整方案；审查和批准决算。[单选题]36.下列产品中，不征收资源税的是（）A)国有矿山开采的矿产品B)外商投资企业开采的矿产品C)进口的矿产品D)个体工商开采的矿产品答案:C解析:[单选题]37.行政单位与非行政单位、组织或者个人之间发生产权纠纷，由（）提出处理意见。A)非行政单位B)本级政府C)行政单位D)财政部门答案:C解析:本题考查行政单位国有资产管理。行政单位与非行政单位、组织或者个人之间发生产权纠纷，由行政单位提出处理意见。[单选题]38.税收原则理论起源于()。A)16世纪B)17世纪C)18世纪D)20世纪答案:B解析:本题考查税收原则。税收原则理论起源于17世纪，随着资本主义生产方式的出现，中世纪遗留下来的繁重课税和包税制已不能适应资本主义经济发展的需要，于是一些资产阶级学者试图按照资本主义方式的要求来改造税收制度。[单选题]39.根据行政诉讼法规定，人民法院原则上只审查具体税务行政行为的A)合法性B)合理性C)规范性D)科学性答案:A解析:[单选题]40.某个人或集团对公共产品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。这是公共物品的特征之一，通常称为（）。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提目的的非盈利性答案:C解析:本题考查公共物品的特征-取得方式的非竞争性。效用的不可分割性：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或集团享用，故A项错误。受益的非排他性：某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，故B项错误。取得方式的非竞争性：某一个人或经济组织对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或组织同时享用。即增加一个消费者，其边际成本等于零，故C项正确。提供目的的非盈利性：提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化，故D项错误。[单选题]41.关于行政单位国有资产管理活动应遵循的原则，说法不正确的是（）。A)资产管理与预算管理相结合B)资产管理与财务管理相结合C)投资管理与风险管理相结合D)实物管理与价值管理相结合答案:C解析:行政单位国有资产管理活动，应当遵循以下原则：资产管理与预算管理相结合；资产管理与财务管理相结合；实物管理与价值管理相结合。[单选题]42.关于增值税的计税依据，下列说法中错误的是()。A)纳税人采取折扣方式销售货物，可按折扣后的销售额征收增值税B)采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格C)采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理D)纳税人为销售酒类(不包括啤酒、黄酒)以外的其他货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税答案:A解析:本题考查增值税的计税依据。A项是错误的，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。[单选题]43.下列对世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的理由中，说法错误的是（）。A)减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础B)许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性C)疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三理论基础D)政府提供公共卫生的另一个重要理由是公平的收入分配答案:D解析:本题考查卫生支出。世界银行提出了政府要对卫生事业进行干预的三条理由：第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；超压卷，考前一周更新，第二，许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；第三疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三理论基础。D选项不是三个理由之一。[单选题]44.关于委托加工的应税消费品的组成计税价格，下列说法中不正确的是()。A)实行从价定率的，组成计税价格＝(材料成本＋加工费)÷(1－消费税比例税率)B)实行复合计税的，组成计税价格＝(材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率)÷(1－消费税比例税率)C)加工费包括受托方代垫辅助材料的实际成本和增值税税金D)加工费是受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用答案:C解析:本题考查委托加工方式的消费税检查。选项C错误，?加工费?是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成本，不包括增值税税金)。[单选题]45.目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是()。A)企业亏损补贴B)价格补贴C)职工生活补贴D)财政贴息答案:A解析:本题考查财政补贴的分类。价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。1986年以后价格补贴改为在财政支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。[单选题]46.我国社会保险基金预算按()设立预算。A)统筹层次B)社会保险项目C)项目重要性D)项目与经济发展关系答案:A解析:本题考查社会保险基金预算。社会保险基金预算按统筹层次设立预算。除基本医疗保险基金与生育保险基金预算合并编制外，其他社会保险基金预算按照社会保险项目分别编制。[单选题]47.关于税收制度，下列说法错误的是()。A)狭义的税收制度包括税收法律制度和税收管理体制B)税收制度的研究对象是根据一国现实的生产发展水平和经济结构等情况，研究税种、税目、税率的配置和设计，为税制改革、税收立法提供理论和可行的依据C)狭义的税收制度从税收管理的角度来研究税制D)广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称答案:A解析:本题考查税收制度。选项A错误，广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，它包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、征收管理制度以及税务机关内部管理制度等。狭义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税收管理的角度来研究的税制。[单选题]48.某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司。今年6月共实现应纳税所得额2000万元。假设企业按月预缴企业所得，税率为25％，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。今年7月。该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。总公司在北京就地分摊预缴企业所得税（）万元。A)50B)150C)200D)250答案:D解析:本题考查企业所得税的征收管理。总机构和二级分支机构应分摊预缴企业所得税，50％在各二级分支机构之间分摊预缴，50％由总机构预缴。总公司在北京就地分摊预缴企业所得税=500×50％=250（万元）。[单选题]49.主张财政是以国家为主体的分配活动和分配关系的观点是A)?剩余产品说?B)?国家分配说?C)?价值分配说?D)?社会产品说?答案:B解析:[单选题]50.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款1000元、增值税税款130元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（）。A)借：银行存款1130贷：主营业务收入1000应交税费一应交增值税（销项税额）130B)借：银行存款1130贷：应付账款1130C)借：银行存款1130贷：库存商品1130D)借：银行存款1130贷：应付账款1000应交税费一应交增值税（销项税额）130答案:A解析:本题考查缴款提货销售方式下增值税的检查。销售货物时发票和提货单已经交给购货方，销售一方需要进行销售收入确认，计入?主营业务收入?，同时计算缴纳增值税销项税。[单选题]51.财政用于文教科学卫生方面的支出属于()A)补偿性支出B)购买性支出C)转移性支出D)积累性支出答案:B解析:[单选题]52.税收的原则中，横向公平又称()。A)绝对公平B)纵向公平C)水平公平D)垂直公平答案:C解析:本题考查现代税收原则。横向公平又称为水平公平，是指对相同境遇的人课征相同的税收。[单选题]53.我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购的主要采购方式是（）。A)竞争谈判采购B)询价采购C)非招标性采购D)公开招标答案:D解析:本题考查政府采购方式。我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购的主要方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等，其中主要的采购方式是公开招标。[单选题]54.财政政策的主体是()。A)中国人民银行B)行政事业单位C)国家主席D)各级人民政府答案:D解析:本题考查财政政策的主体。财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者。财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。[单选题]55.财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（）。A)政府间事权的划分B)政府间财权的划分C)政府间收入的划分D)集权和分权的程度答案:A解析:本题考查政府间事权的划分。政府间事权的划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。[单选题]56.下列科学技术支出中，应当由政府承担的是()。A)基础科学研究的经费支出B)应用型研究支出C)全部的科学研究支出D)通过市场交换能弥补成本的科学研究支出答案:A解析:本题考查教育、科学技术、医疗卫生支出。用于那些外部效应较强的科学研究活动的经费，主要是基础性、公益性以及高新科技的科研经费，必须由政府承担，而用于那些可以通过市场交换充分弥补成本的科学研究的经费，主要是应用性的科研经费，则可由微观经济主体来承担。[单选题]57.从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由()投资。A)政府财政B)商业银行C)投资机构D)农业经济合作组织答案:A解析:本题考查财政农业投资。在社会主义市场经济条件下，只要满足以下两个条件：一是农产品的销售收入高于农业市场的投入；二是农业投资的收益率高于、至少不低于全社会的平均投资收益率，农业投入的资金就应当主要来自农户自身的积累，国家投资发挥辅助作用，然而我国目前价格体系和GDP分配格局下，上述两个条件根本得不到满足，加之在农业投资盈利率较低的情况下，金融部门不可能将大量信用资金投放农业部门，故针对我国经济情况的现状，农业基础设施的投资主要由政府财政负担，故A项正确。BCD项与本题无关，为干扰项。[单选题]58.硬赤字的计算口径是（）。A)（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）B)（经常支出+债务支出）-（经常收入+债务收入）C)经常收入-经常支出D)经常支出-经常收入答案:A解析:所谓硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字，其计算口径是:（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）=财政赤字。使用这种计算方法时财政收入不仅包括经常收入，而且包括债务收入，即把举债收入列为财政收入，然后减去当年支出。显然，利用这种计算方法计算出来的财政赤字，无法利用债务收入进行弥补。对于硬赤字的弥补而言，财政只能通过向中央银行借款或透支。在银行信贷资金紧张的情况下，硬赤字的经济后果将是向社会投放没有物资保证的货币购买力，从而构成通货膨胀，引起物价上涨，冲击经济的正常运行。因此硬赤字对国民经济的危害是十分明显的。[单选题]59.天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份王某将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。王某购入第二套房产需缴纳契税（）万元。A)0B)5C)10D)25答案:C解析:对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，减按2％的税率征收契税。故第二套房产应纳契税=500×2％=10（万元）。[单选题]60.关于发票印制，以下说法中正确的是()。A)增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B)印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C)发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作D)税务机关不管理普通发票的印制活动答案:C解析:本题考查发票印制管理。增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。全国统一的发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。印制发票的企业应当具备的条件有：(1)取得印刷经营许可证和营业执照；(2)设备、技术水平能够满足印制发票的需要；(3)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。[单选题]61.当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是()A)价格上升，利润提高B)价格上升，利润下降C)价格下降，利润上升D)价格下降，利润下降答案:A解析:[单选题]62.下列房产中，应征收房产税的是（）。A)企业无租使用免税单位的房产B)宗教寺庙自用的房产C)老年服务机构自用的房产D)个人拥有的非营业用房答案:A解析:本题考查房产税的税收优惠。企业无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。选项BCD都免征房产税。[单选题]63.按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方共享，这种税收收入划分方式称为（）。A)分割税制B)分割税种C)分割税率D)分割税额答案:B解析:本题考查税收收入划分的方式。分割税种，即按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方共享。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]64.财政收入规模的大小，可以从()的角度进行衡量。A)绝对规模B)相对规模C)数量规模D)质量规模答案:AB解析:[多选题]65.公共产品与私人产品区分的主要标准是()。A)非排他性B)非竞争性C)不可分割性D)排他性答案:ABC解析:[多选题]66.在市场经济条件下，财政配置资源的原因主要有()。A)市场不能提供公共物品B)市场的盲目性C)市场的竞争性D)市场的效率低下E.市场的无序性答案:AB解析:本题考查财政的资源配置职能。在市场经济条件下，财政配置资源的原因主要是市场不能提供公共物品和市场的盲目性。[多选题]67.关于政府对非政府债务提供担保，涉及的问题有（）。A)是否允许政府为非政府债务提供担保B)是否允许非政府为政府债务提供担保C)允许哪一级政府为非政府债务提供担保D)是否允许各级政府对所属国有企业债务实行?自动?担保E)什么场合下，允许政府为非政府债务提供担保答案:ACD解析:本题考查公债的发行管理权限。关于政府对非政府债务提供担保，涉及两个层次的问题：一个层次是是否允许政府为非政府债务提供担保；另一个层次是允许哪一级政府为非政府债务提供担保，是否允许各级政府对所属国有企业实行?自动?担保。[多选题]68.免征城镇土地使用税的有A)国家机关自用土地B)军队自用土地C)宗教寺庙自用的土地D)名胜古迹自用的房产E)市政街道、广场、绿化带等公共用地答案:ABCDE解析:[多选题]69.下列属于国际反避税措施的是（）。A)税法的完善B)加强税务管理C)加强国际多变合作D)完善直接税体系E)全面落实税收法定原则答案:ABC解析:本题考查国际反避税。国际反避税的措施主要有以下几个方面：①税法的完善②加强税务管理③加强国际多边合作。[多选题]70.影响税收负担的因素有A)经济因素B)社会因素C)法律因素D)税制因素E)非正常因素答案:ADE解析:[多选题]71.财政收入分配职能的实现途径有（）。A)调节企业的利润水平B)调节国家的进出口产品结构C)调节不同城市之间的平均收入水平D)调节个人收入水平E)增加内需，刺激生产答案:AD解析:本题考查财政的收入分配职能。财政的收入分配职能主要通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现。[多选题]72.增值税的纳税期限中，纳税人以()为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。A)1日B)5日C)15日D)1个月E)1个季度答案:DE解析:本题考查增值税的纳税期限。纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。[多选题]73.宏观调控的目标有A)实现充分就业B)物价稳定C)经济稳定增长D)国际收支平衡E)财政收支平衡答案:ABCD解析:[多选题]74.我国国务院于2007年发布的《关于试行国有资本经营预算的意见》明确了国有资本经营预算的若干问题，其中实施原则包括()。A)统筹兼顾，适度集中B)相对独立，相互衔接C)分级编制，逐步实施D)科学规划，突出重点E)统一编制，合理分配答案:ABC解析:本题考查国有资本经营预算。国有资本经营预算的实施原则包括：(1)统筹兼顾，适度集中；(2)相对独立，相互衔接；(3)分级编制，逐步实施。[多选题]75.下列财政补贴中，属于分配环节的有()。A)职工副食品补贴B)工矿产品价格补贴C)税收支出D)外贸企业的政策性亏损补贴E)财政贴息答案:CE解析:本题考查财政补贴的分类。职工副食品补贴属于消费环节补贴，故A项错误；工矿产品价格补贴属于生产环节补贴，故B项错误；税收支出属于分配环节补贴，故C项正确；外贸企业的政策性亏损补贴属于流通环节补贴，故D项错误；财政贴息属于分配环节补贴，故E项正确。[多选题]76.关于政府预算监督的说法，正确的有（）。A)狭义的政府预算监督主体仅指财政机关B)广义的政府预算监督主体有财政机关、国家权力机构、法定的有关国家监督机构、社会中介机构、司法机关等C)政府预算监督对象是国家机关、事业单位、国有企业等D)狭义的政府预算监督是政府内部的监督E)广义的政府预算监督是政府外部的监督答案:ABCD解析:本题考查政府预算监督的含义。选项E错误，广义的政府预算监督不仅包括来自于政府内部的监督，还包括来自于政府外部的权力机构的监督、司法机构的监督及社会监督等。[多选题]77.基础设施建设的特点有（）。A)初始投资大B)建设周期长C)全部由政府投资D)投资回收慢E)由财政无偿拨款答案:ABD解析:本题考查基础设施投资的特点。基础设施建设具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的特征，故ABD属于基础设施建设的特点。CE两项不是基础设施建设的特点。[多选题]78.政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（）。A)控制性B)周密性C)年度性D)分类性E)功能性答案:ABE解析:本题考查政府预算的原则。早期的预算原则比较注重控制性；随着财政收支内容的日趋复杂，开始强调周密性；功能预算理论发展后，预算原则又注重发挥预算的功能性作用。[多选题]79.企业通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，其所得税计税基础包括()。A)同类商品的市场价格B)该固定资产的公允价值C)支付的相关税费D)原所有人取得时的价格E)同类固定资产的重置完全价值答案:BC解析:本题考查企业资产的税务处理。通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。[多选题]80.财政政策的功能包括（）。A)导向功能B)协调功能C)控制功能D)管理功能E)稳定功能答案:ABCE解析:本题考查财政政策的功能。财政政策的功能包括导向功能，协调功能，控制功能，稳定功能，ABCE项正确，D项与题干无关，为干扰项。[多选题]81.以下属于纳税检查对象的有()。A)税务机关B)纳税人C)纳税人从事的经济活动D)纳税人的各种应税行为E)纳税人履行纳税义务的情况答案:CDE解析:本题考查纳税检查的对象。纳税检查的对象，是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况。[多选题]82.常用的、主要的微观财政政策手段有A)税收手段B)财政补贴C)政府采购D)财政投融资E)固定资产加速折旧答案:ABCDE解析:[多选题]83.行政单位国有资产管理的主要任务是（）。A)建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度B)推动国有资产的合理配置和有效使用C)保障国有资产的安全和完整D)监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值E)增加国有资产投资力度，最大化实现国有资产的投资收益答案:ABCD解析:行政单位国有资产管理的主要任务是：建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度，推动国有资产的合理配置和有效使用，保障国有资产的安全和完整，监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值。[多选题]84.以下属于纳税人变更税务登记适用范围的有（）。A)改变纳税人名称的B)增减注册资金的C)改变经济性质或企业类型的D)因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的E)改变法定代表人的答案:ABCE解析:本题考查变更税务登记的范围。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在规定的期限内向迁达地税务机关申报办理税务登记。[多选题]85.下列项目中，属于税法的法定主义原则的有（）。A)课税要素法定原则B)课税要素明确原则C)课税程序合法原则D)课税对象公平原则E)课税措施效率原则答案:ABC解析:本题考查税法的法定主义原则。税法的法定主义原则包括：（1）课税要素法定原则；（2）课税要素明确原则；（3）课税程序合法原则。[多选题]86.下列关于契税减免的表述正确的有（）。A)城镇职工按规定第一次购买的公有住房免征契税B)因不可抗力丧失住房而重新购买的住房免征契税C)土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省、自治区、直辖市人民政府确定是否减免D)承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税E)经外交部确认，依照相关规定，应当予以免税的外国驻华使馆承受土地、房屋权属的，免征契税答案:ACDE解析:本题考查契税的减免。选项B错误，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税。[多选题]87.财政管理体制包括A)预算管理体制B)税收管理体制C)投资管理体制D)国家信用管理体制E)国有资产管理体制答案:ABCDE解析:[多选题]88.增值税纳税人以()为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。A)1日B)5日C)15日D)1个月E)1个季度答案:ABC解析:本题考查增值税的纳税期限。纳税人以1日、3日、5日、10日或15日为1个纳税期的，自期