财务大数据分析 课件 结构分析法

结构分析法结构分析法的含义结构分析法又称垂直分析法、纵向分析法或者共同比分析法。它是以财务报表中的某个总体指标作为100%，将其余项目与之相比，以显示各项目的相对地位，分析各项目的比重是否合理的一种财务分析方法，有利于分析比较同一报表内各项目变动的适当性，判断有关财务活动的变化趋势。因此，结构分析法既可用于静态的结构分析，也可用于动态的趋势分析。结构分析法的步骤确定报表中各项目占总额的比重或百分比，其计算公式是：010203通过各项目的比重，分析各项目在企业经营中的重要性。一般项目比重越大，表明其重要程度越高，对总体的影响越大。将分析期各项目的比重与前期同项目的比重进行对比，研究各项目的比重变动情况。也可将本企业报告期项目比重与同类企业的可比项目比重进行对比，研究本企业与同类企业的不同，以及成绩和存在的问题。某项目的比重=该项目金额各项目总金额×100%资产负债表结构分析对于资产负债表的结构分析有助于我们判断企业资产负债表的结构是否合理。企业如果希望获得长期健康的发展，应当尽量优化其资产结构、负债结构，并保持资产结构与资本结构匹配。从一方面来讲，企业首先必须确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在不增加财务风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平。其次，需要从提高投资回报的角度，对企业投资情况进行分类比较，确定合理的比重和格局，包括长期投资和短期投资、固定资产投资、无形资产投资和流动资产投资、直接投资和间接投资、产业投资和风险投资等。对合理性的判断必须依赖企业与行业、历史等基准水平的对比。资产负债表结构分析在负债结构方面，企业管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量通常很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定合理的负债到期结构，保持充分的安全边际。企业应对长、短期负债的资本成本与其带来的潜在财务风险进行权衡，以确定长、短期负债，以及各种负债方式(比如银行贷款、商业信用、公司债等)的比例。不合理的债务结构将可能给企业带来致命的威胁。同时，企业还应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的资本比例结构，使负债水平始终保持在一个合理的水平上，不能超过自身的承受能力。提高负债固然可以使股东获得更多的财务杠杆利益，但一旦超过一定的临界点，过高的负债比率将会成为企业产生财务危机的前兆。资产负债表结构分析在实际的结构分析中，资产负债表一般以资产总额或权益总额为100%。根据资产负债表结构分析侧面的不同，也可以灵活选用其他资产负债表科目。比如，如果要了解的是流动资产的结构，可以将流动资产合计设为100%，分别计算各流动资产项目所占比例。同理，在分析负债的结构时，可以将负债合计设为100%，分别计算各流动负债项目和非流动负债项目所占比例。利润表结构分析在对利润表进行结构分析时，由于营业收入是计算净利润的起点，因而通常是以营业收入总额为共同基数，然后再求出表中各项目相对于共同基数的百分比，以反映各项收入对利润的贡献程度和各项费用开支的合理性，以帮助了解企业有关销售利润率及各项费用率的情况。在此基础上，还可将前后几期的结构百分比报表汇集在一起，以判断企业盈利状况的发展趋势。现金流量表结构分析通过分析经营活动现金净流量、筹资活动现金净流量和投资活动现金净流量占全部现金净流量百分比，了解企业现金净流量的性质、来源与用途，及其对企业未来现金净流量的影响。通过经营活动产生的现金净流量占全部现金净流量百分比的分析，结合比较现金流量表进行长期趋势分析，可以了解企业的各种经