某同志离任审计工作方案

PAGEPAGE3关于北京*****公司原董事长***同志离任审计工作方案根据集团公司党群工作部（组审字第2012001号）通知，要求对**公司原董事长**同志开展任期经济责任审计，为明确审计目的、范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作目的，制定本方案。一、审计目的1、审核**同志离任时点**公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况；其中离任时点的财务状况，核实企业2011年底净资产是审核重点。2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性，重大决策正确适当情况。其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。审核遵守法律、法规、廉洁自律情况；4、对**同志进行客观评价、出具审计报告。二、审计范围1、时间范围***同志任期自**年**月至**年**月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关年度。资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。2、资料范围2011年纳入报表合并范围的全部企业。与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的资料。任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章；财务资料；统计资料；工程资料等。三、审计策略根据本次审计目的，严格按内部审计准则的要求，采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略，具体如下：⑴通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解，采取形式：对班子成员及各部门负责人做访谈，访谈前做好方案。重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、项目部建制情况。⑵根据内部控制测试情况确定审计的重点内容，采取的方法：查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等。⑶按照业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。⑷本次审计，对截止2011年年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计。四、审计重点内容、审计分工。本次审计小组负责人：**，参审人员：**、**、**。（一）符合性测试阶段的审计重点内容（对控制环境的了解）1、**公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本情况；所属项目部建制情况（包括项目名称、成立时间、负责人等）。特别要求关注人员结构。2、对项目部的管理模式（直属、合作或其他），所签署的管理协议书以及对项目部管理的相关制度。此项可列明细表，包含上交管理费比例、联系人等情况。3、公司执行的所有管理制度、规章4、公司董事会、经理办公会会议纪要和有关决议5、公司公章、合同章、财务专用章等有关印鉴的用印记载工作底稿，格式可为：项目2002年10月末余额2011年年末余额通过审核确认：潜亏等资产损失、欠缴税款情况、对外债务情况（其中明确未执行完毕的被诉案件情况）、欠职工工资保险等福利费情况。统计出任期内偿还债务情况，包括偿还欠职工债务、外债、欠税、银行贷款。在审计过程中关注公司实物资产盘点情况，要求提供盘点表、盘点总结等材料，对重要固定资产进行抽盘，做好详细记录。资产负债项目逐一审核，其中重点审核2011年末在施工程情况，确定潜盈（亏）数额。2、任期内经营成果的审核。向财务索取审计期间内的利润汇总表，参考历年审计报告。3、任期内现金流量的审核。审核现金流量表的真实性，结合任期内利润情况进行分析性复核。关注银行贷款任期内的偿还、续贷情况；对外借款情况。4、近三年（09、10、11）固定费用水平审核。5、资金管理情况。截止2011年年末银行账户使用情况。⑴取得并审查银行存款对账单、余额调节表、银行存款账面余额，一一核对，保证银行存款的真实、合法、完整。重点关注长期未达账项。如有借用账号，也纳入审核范围。⑵现金盘点不要在进驻日开展，任择某日进行。分工：以上由工作由**完成。（三）工作时间安排计划现场工作时间：10个工作日。自2012年3月20日至整理底稿、出具审计报告初稿：5个工作日。自2012年4月1日至5日。交换意见：10个工作日。自2012年4月6日总体计划在4月五、审计要求1、审计时严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编制审计工作底稿，对有问题的事项要做好审计记录，并及时复印原