《企业内部控制》习题及答案

《企业内部控制》习题及答案第一章总论

（一）单项选择题

1.内部掌握的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步进展起来的。

A.科学管理

B.内部牵制

C.内部审计

D.管理掌握

2.内部掌握结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A.掌握环境

B.风险评估

C.会计系统

D.掌握程序

3.COSO闻名的《内部掌握——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部掌握进展历程中的一座重要里程碑。

A.20世纪80年月

B.1992年

C.2024年

D.2024年

4.（）是指主体对所确认的风险实行必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A.掌握环境

B.风险评估

C.掌握活动

D.信息与沟通

5.2024年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX404）及相关规章采纳的是（）。

A.内部掌握体系

B.内部掌握结构

C.内部掌握整合框架

D.企业风险管理整合框架

6.相对《内部掌握——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D.提出了风险评估概念

7.在COSO内部掌握框架中，掌握活动的类别可分为（）。

A.经营、财务报告及合规三个类别

B.经营、信息及合规三个类别

C.信息、财务报告及监察三个类别

D.经营、信息及监察三个类别

8.代表了成熟阶段的讨论成果，堪称内部掌握进展史上的里程碑的是（）。

A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》

B.英国《综合守则》

C.COSO委员会的《内部掌握——整合框架》

D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告

9.关于我国企业内部掌握规范的框架体系，下列说法错误的是（）。

A.我国目前内部掌握规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的

B.内部掌握应用指引是内部掌握体系的最高层次，起统驭作用

C.内部掌握评估指引是为企业管理层对本企业内部掌握有效性进行自我评估供应的指引

D.内部掌握审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部掌握审计业务的执业准则

10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部掌握的说法中错误的是（）。

A.内部掌握的思想是以风险为导向的掌握

B.内部掌握是掌握的一个过程，这个过程需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会都需要参加进来，但不包括员工

C.内部掌握是一种管理，是对风险的管理

D.内部掌握是一种合理保证

（二）多项选择题

1.有关内部掌握的历史演进，下列说法正确的是（）。

A.内部掌握理论与实践的进展大体上经受了内部牵制、内部掌握结构、内部掌握整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融进展的趋势

B.内部掌握的其次阶段为内部掌握系统阶段，该阶段将内部掌握一分为二，由此内部掌握进入“制度二分法”或“二要素”阶段

C.1992年9月，COSO发布了闻名的《内部掌握——整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素

D.《企业风险管理——整合框架》晚于《内部掌握——整合框架》产生。目前已经替代了后者

E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部掌握上升至全面风险管理的高度来熟悉

2.下列属于内部掌握整合框架构成要素的是（）。

A.掌握环境

B.风险评估

C.掌握活动

D.信息与沟通

E.监控

3.下列属于内部掌握整合框架中提出的目标是（）。

A.战略目标

B.经营目标

C.报告目标

D.合规目标

E.进展目标

4.相对《内部掌握——整合框架》，ERM框架的创新在于（）。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B.增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C.对内部掌握提出了一个迄今为止最为权威的定义

D.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D.提出了一个新的观念——风险组合观

5.关于我国内部掌握法规进展和完善正确的说法是（）。

A.2024年1月。证监会发布了《证券公司内部掌握指引》，要求全部的证券公司建立和完善内部掌握机制和内部掌握制度

B.2024年6月，财政部发布了《内部会计掌握——基本规范（试行）》，并相继发布了一系列试行规范，这些规定明确了单位建立和完善内部会计掌握体系的基本框架和要求

C.2024年6月，上交所发布了《上海证券交易所上市公司内部掌握指引》，同年9月，深交所发布了《深圳证券交易所上市公司内部掌握指引》，对上市公司保证企业内部掌握制度的完整性、合理性和有效性进行了规定

D.2024年5月，财政部第5部委联合发布了《企业内部掌握基本规范》，要求2024年7月1日起在上市公司范围内施行，并且鼓舞非上市的大中型企业也执行基本规范

E.2024年4月15日。财政部第5部委出台了《企业内部掌握应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部掌握评价指引》和《企业内部掌握审计指引》

6.属于《企业内部掌握基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部掌握的原则有（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.成本效益原则

D.适应性原则

E.制衡性原则

7.中国内部掌握标准体系包括（）。

A.企业内部掌握应用指引

B.企业内部掌握评估指引

C.企业内部掌握监督指引

D.企业内部掌握基本规范

E.企业内部掌握审计指引

8.2024年9月，COSO依据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括（）。

A.内部环境、目标设定

B.事项识别、风险评估

C.风险应对、掌握活动

D.信息与沟通、监控

E.掌握环境、监督

9.下列有关企业内部掌握的表述中，正确的有（）。

A.内部掌握是一个过程

B.内部掌握是由企业的董事会和管理层实施的

C.有效的内部掌握可以肯定保证掌握目标的实现

D.内部掌握的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等

E.内部掌握不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

（三）推断题

1.内部掌握系统阶段是内部掌握进展的第一阶段。

2.内部掌握二要素阶段是内部掌握结构阶段。

3.内部掌握整合框架阶段中明确了内部掌握的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通和监督。

4.风险偏好和风险容忍度是在内部掌握整合框架中提出来的。

5.合规目标是在《企业风险管理——整合框架》新提出来的内部掌握目标。

6.内部掌握的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防备力量、维护社会公众利益，最终服务于企业价值制造的终极目标。

7.我国内部掌握规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》。

8.目前我国内部掌握规范的框架体系是由《企业内部掌握基本规范》、《企业内部掌握评价指引》和《企业内部掌握审计指引》组成的。

9，基本规范第五条规定了内部掌握的五要素，即内部环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通和内部监督。

10.内部掌握评价指引主要内容包括：实施内部掌握评价应遵循的原则、内部掌握评价的内容、内部掌握评价的程序、内部掌握缺陷的认定以及内部掌握评价报告。

（四）简答题

1．我国新颁布的《企业内部掌握基本规范》的基本框架与详细内容。

答：基本规范是内部掌握体系的最高层次，起统驭作用。它描述了建立与实施内部掌握体系必需建立的框架结构，规定了内部掌握的定义、目标、原则、要素等基本要求，是制定应用指引、评价指引、审计指引和企业内部掌握制度的基本依据。

基本规范主要明确了内部掌握的目标、原则和要素。内部掌握目标规定了五个方面，即合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业

实现进展战略。基本规范同时规定了企业建立与实施内部掌握的五项原则：一是全面性原则；二是重要性原则；三是制衡性原则；四是适应性原则；五是成本效益原则。基本规范还规定了内部掌握的五要素，即内部环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通和内部监督。

2．简要概括我国企业内部掌握规范的框架体系。

答：我国企业内部掌握规范的框架体系是由《企业内部掌握基本规范》；《企业内部掌握应用指引》、《企业内部掌握评价指引》和《企业内部掌握审计指引》组成的。基本规范是内部掌握体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业根据内部掌握原则和内部掌握五要素建立、健全本企业内部掌握所供应的指引，在配套指引乃至整个内部掌握规范体系中占主体地位；企业内部掌握评价指引是为企业管理层对本企业内部掌握有效性进行自我评价供应的指引；企业内部掌握审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部掌握审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。

（五）案例分析题

2024年3月15日，据中心曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但根据双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒猪顺当卖到双汇合团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣扬的工作人员则向记者回应说，原料在入场前都会经过官方检验，央视所曝光的“瘦肉精”大事，公司正在进行调查核实。

与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严厉 查办，严格整改，切实加强监督，并马上排解督察组赶赴河南独到查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严厉 处理，并随后向社会公布结果。

受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇进展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇合团在此发表声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的