财务管理内部控制制度

财务管理内部控制制度范本第一章第一条总则本制度根据建筑业行业特征及本公司业务特点制对公司在日常生产经营、项目竞标、项目实施过程中各项常规财务会计活第二条本公司的财务会计活动，除了执行国家及地方政府有关法律及规第二章第一条价物。第二条货币资金的控制原则资金管理制度货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金及有价证券等现金等1、严格职责分工，形成严密的内部牵制制财务部设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务的记账工作，不得一人办理现金的支付工作。2、严格收支双轨，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。3、取得的货币资金必须及时入账，不得私设小金库，不得设立账外账或截留收入。4、对大额的现金支付或资金运作，实行集体决策和审批，以控制风险发银行间的大额资金调动须书面上报总经理和董事长核批。5、对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。6、超过现金支付范围的现金，通过银行转账结算。7、对库存现金进行不定期盘点，做到账物相符，保证现金的安全。如有不符，应及时查明原因，及时处理。9、出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、等步骤必须规范操作，并设立登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被10、有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细，对有疑问的票据应予以查询，有问题的要及时退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管。11、因公司资金发生困难，需向金融机构贷款时，12、金融票据贴现，无论数额大小，均须书面上报经总经理及董事长核13、严格遵守国家有价证券管理制度和规定，有价证券不准涂改、私自转15、财务部要培养会计人员树立良好的职业道德和高尚的品格，从思想上消除危害现金安全的因素。第三条现金管理制度1、现金使用范围主要限于：(1)支付工资、奖金及工资性津贴等；(2)支付备用金借支、小额零星采购、差旅费等；(3)结算起点5000(含5000元)以下的零星开支。2、营业收入的现金和日常支出的现金要严格区分，分开核算。不垫支、不借用、不挪用、不能以白条抵库。3、库存现金按照规定限额合理使用，做到不超限。对超过现金结算起点的款项，需支付现金时，应经财务负责人、总经理4、出纳人员应逐笔登记核定库存现金收支日记账，每个工作日结束前做好日结工作，并核对库存现金是否正确，将零星备用金放入保险箱并确认其处于安全状态。3、办公用财务专用章、个人名章等印鉴不得集中由一人保管，各类印鉴保管及使用应由多人分管，形成严密的内部牵制制度。4、财务人员对办公用财务专用章、个人名章等印鉴必须妥善保管，严格按规定使用。如因个人保管不当或不按规定使用，造成的一切后果由相关责任人承担。第三章第一条第二条款账户。第三条银行账户管理制度严格按照《银行账户管理办法》相关规定开设和存款账户是办理日常转账结算和现金收付的工作。工资、奖金及备用金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。第四条如遇以下情况，由申请人书面申请，经财务部负责人、总经理及2、在基本存款账户以外的银行取得融资授信第五条如遇以下情况，由申请人书面申请，经财务部负责人、总经理及应建设方要求，确需设立项目专用存款账户的；2、在《建设工程承包合同》中明确，应项目部或分公司要求，确需设立项目专用存款账户的。3、特定用途，需要专户管理的专项资金。第六条如遇以下情况，由申请人书面申请，经财务部负责人、总经理及包合同》中明确，应项目部或分公司要求，确需设立项目专用双控存款账户的。第七条财务部应自行或协同项目方定期清理已无资金流动的临时存款账每季度书面报送《待清理账户明细表》,经财务部负责人、总经理及董第八条对于需注销的己无需使用的项目专用双控账户，财务部应协同项目方及时与另一控方联系沟通，取得对方书面确认后，书面申请注销双控账户，经公司财务部负责人、总经理及董事长签字审批后办理相关双控账户的注销手续。第九条各外地项目及分公司不得另行开设银行账户，以确保所有项目款如确有需要，由申请人书面申请，经公司财务部负责人、总经理及董事长签字审批后，可在当地银行设立银行账户，但须由公司派出财务人员进行监管，并将开户申请书、印鉴卡等开户资料及账户注销资料复印件及时交至公司财第四章第一条第二条第三条银行开户许可证管理制度财务部应设专人原则上不得对外提供银行开户许可证原件及复印件。如遇特殊情况确需对外提供银行开户许可证或复印件，应由申请人填制《银行开户许可证使用申请单》,详细列明申请人、申请人所在部门、单位或项目及申请事由后由责任担保人签字确认，经财务部负责人、总经理及董事长签字审批后交财务部办理。第四条理相关事宜。第五条需对外提供银行开户许可证复印件的，应在开户许可证复印件上注明需对外提供银行开户许可证原件的，应由财务部派出专人陪同协助办复印件第五章第一条第二条资产管理制度资产是指固定资产(除低值易耗品)等资产的控制原则1、明确各类资产的管理与使用权责关系，实行归口管理和分级管理相结合的方式，做到谁使用、谁保管、谁负责。固定资产归口管理部门为财务部，固定资产使用部门为责任管理部门，综合部协助财务部办理相关事宜。2、做到各项资产“物物在册，价值明确，增减有据”。3、实行期末盘点制度，由财务部会同综合部办公室每年进行一次盘点，掌握各项资产的增减及使用状况，根据盘点情况调整账面记录，确保资产安全、5年)3、固定资产编号(1)编号原则：公司代码一大类月代码为“04”,假定计算机在04大类中的小类号为“01”,2012年6月新(8)由外单位无偿转入和接受不需安装的固定资产，应按转出单位原列账面价值作为原值入账。(9)企业购建固定资产，按国家规定应交纳的税金，计入固定资产的价(10)企业的固定资产必须及时准确入账，对已入账的各项固定资产的账面价值，除发生下列情况外，不得任意更动：①按国家规定必须对固定资产价值进行重新估价的；②进行技术改造，拆除或增添附属设备，调整原资产价值的；③原入账时属于暂估价值，根据有关实际价值资料需调整价值的；④原计4、固定资产的购置及领用(1)报批：由经办人员填写《申购单》,依次报所在部门负责人、综合部、财务部审核，报总经理和董事长审批。(2)购置：各项物件的采购由综合部指派专人办理，采购人员应在市场上广泛询价(询价厂商至少三家以上),并将询价结果报申购部门和综合部、财务部，根据申购部门意见并征得综合部、财务部同意后进行采购。综合部办公室负责物件的验收。(3)领用：由固定资产使用保管部门填写《固定资产领用单》,由固定资存于综合部办公室。5、固定资产的入账及建卡(1)入账：财务部根据经办人员提供的发票、(2)建卡：财务部对所购建的固定资产按固定资产分类进行编号，并根据原始凭证和记账凭证签发固定资产卡片，登记每项固定资产的名称、规格型号、资产类别、入账日期、凭证号、原值、折旧率等，交固定资产使用保管部门。固定资产使用保管部门应设立固定资产登记簿，登记每项资产的编号、具体使用保管人，以便查询。6、固定资产的登记与保管(1)财务部应对购建的各项固定资产在交付使用时按相关资料登记资产的名称、规格、记账日期、价值、开始使用日、折旧率(2)财务部负责对固定资产的价值进行管理，负责固定资产核算，及时反映固定资产的增减变动和权属的界定，准确计提折旧，保证账卡相符。定期对固定资产的使用状况和效率进行分析，努力使固定资产的管理科(4)财务部应参与固定资产更新改造、修理计划的制定并控制其费用。(5)财务部应定期检查固定资产实务卡片，核实账、卡、物是否一致。(6)财务部应会同并督促有关部门办理固定资产的增减等工作，负责固定资产的保险、理赔工作。(7)各项固定资产的使用保管部门，负责固定资产的安全运行，定期检查其技术性能和定期进行维护、保养与检修，保证资产的使用处于良好状态。(8)固定资产的使用保管部门对固定资产卡片应有专人管理，及时办理各项资产的增、减、变动手续，并设立固定资产登记簿。(9)固定资产的使用保管部门需对本部门所使用保管的固定资产进行更报综合部办公室核查，财务部审批，由综合部办公室进行处置，并负责及时收回(10)财务部要掌握各项固定资产的数量、质量和使用状况，及时办理资产变动和盘盈、盘亏、报废手续，做到账卡物相符，保证固定资产的完整和合理利固定资产发生盘亏或损毁时，使用保管部门负责人及设备管理人员要说明原因，如属责任事故，必须根据损失大小对有关人员进行处罚。对不按规定私自处理固定资产的有关人员，要严加处罚。7、固定资产的内部调拨(1)固定资产在公司内部调拨，必须经财务部办转出部门应将有移交人和接收人签字的《固定资产调拨单》报财务部，财务部在固定资产卡片上登记转移事实，及时变更使用保管部门与使用保管责任人，变更后的使用保管人员应在固定资产卡片上签字。固定资产在公司内部调拨时，固定资产卡片应同实物一起转交，由变更(2)财务部提供调拨资产的各项资料和数据，固定资产使用保管部门据实填制《固定资产调拨单》,依次交调出部门(3)调拨事项完成后，原固定资产使用保管部门根据固定资产调拨单登记事项注销固定资产卡片，再将固定资产调拨单交财务部变更相关信息。8、固定资产的转让(1)经批准可对闲置、多余的固定资产进行转让出售，其转让出售价格应按规定进行评估，合理作价。固定资产的转让在原则上实行有偿转让，转让价格应不低于其账面净(3)转让审批由固定资产使用保管部门书面申请，经综合部负责人、财务部负责人、总经理和董事长签字审批同意后，方可实施。(4)财务部根据相关转让协议及其他原始凭证入账，及时确认固定资产转让损益。9、固定资产的盘点公司在每年期末进行固定资产盘点。定资产明细账与固定资产卡片核对准确。在固定资产清查盘盈盘亏报告表上登记盘盈盘亏的固定资产情况。(4)财务部对盘盈的固定资产应开立固定资产卡片，盘亏的固定资产注销固定资产卡片，将固定资产卡片从归类中抽出，单独保管。10、固定资产的报废(1)固定资产报废应由固定资产使用保管部门提出申请，填制《固定资产报废单》,经使用部门、综合部、财务部联合鉴定后办理报(2)正常报废，由综合部负责人、财务部负责人、总经理和董事长在《固定资产报废单》上签字审批。(3)固定资产报废须具备下列条件之一：①达到设计使用年限，并已提足折旧的；②使用(运行)日久，其主要结构、计件陈旧，损坏严重，经鉴定大修也不符合要求，或修复后使用效率不高，经济上不划算的；③腐蚀严重，又无法修复，继续使用会危及人身安全的；④严重污染环境，无法修复的；⑤属淘汰产品，无配件供应，不能修复和利用的；⑥遭受自然灾害，突发意外事故，导致损毁无法(4)财务部根据《固定资产报废单》及其他原始凭证入账，及时确认固定资产11、凡涉及固定资产的出售、转让、租赁、投资等产权变动，需进行资产评估的，必须委托有资质的资产评估机构进行资产评估。第六章第一条费用报销制度费用报销及借支制度1、各种合法合规的票票及票据；(2)审批手续不全的发票及票据；(3)内容填写不完整、不清晰、字体与印鉴无法辨认或有明显涂改迹象的发票及票据；(4)未加盖公章、无经办人签章的白条票据；(5)数量、单价、金额与相关业务事项或文件不符的发票及票据；(6)开票时间超过票面所注明有效期的发票或票据。2、报销费用必须规范、完整地填写《费用报销单》,填写内容要真实、准确，报销的各类发票或票据应按类别整理粘贴好，且与后附发票或票据信息相报账程序为：部门负责人审核—财务部审核—总经理审核—董事长审第二条借支管理制度公司现金的借支仅限于经营需要。1、借支范围(1)员工因零星采购需要；(2)员工因零星开支需要(如办理各类证照，办理费用及年检费用，交纳培训费用等);(3)员工因公出差所需借支的差旅费；(4)临时周转金、业务备用金；(5)经总经理及董事长批准的其他借款。2、借支核批(1)各员工借款，须填写《借支单》后，先经部门负责人核实本部门相关预算情况后签字同意，由财务负责人审核方予借支。(2)借款人必须按规定如实填写《借支单》内容，并后附相关文件，如申(3)前次借款超过规定期限不报销或不归还者，如无特殊原因，财务部一律不得再借款。(4)对试用人员等非正式员工借支差旅费或其他临时借款，除执行有关审批程序外，还须有部门负责人签字申明提供担保，财务部方可借款。若借款人未能偿还借款，担保人负连带责任。3、借支标准(1)差旅费用由财务部根据估计的出差距离、出差天数和差旅费补助标准，计核借款。4、借支归还及报账核销所有借支款项，原则上应于借款当月予以归还或如有特殊原因不能及时归还或报账核销，应及时向财务部说明原因。逾期未归还借款者，若无合理理由，财务部有权从该员工次月工资中一次或逐次扣回所借金额。第七章第一条预算管理制度公司每年应定期召开年度预算会议，对上年度各预算的执行情况进行评价考核，并在上年度预算实际执行情况的基础上进行调整修改，作为制定本年度各项预算的参考依据。第二条各部门及财务部应对该部门费用、资本性支出的实际耗用情况进年度终了，各部门应将预算实际执行情况与财务部相关记录核对无误后上报办公室，以此作为年度预算考核评价的依据。第三条各部门费用、资本性支出及资金使用应严格按照年度预算执行。实行预算控制的费用、资本性支出及资金使用，在办理相关事宜时应同时核实第八章第一条会计档案的范围会计档案管理制度辅助账簿。会计移交清册等等。册归档入库。办理登记查阅手续。3、查阅会计档案必须由保管人员陪同，不得让查阅人单独在场。查阅时会计档案需保持原样，不得拆抽、涂改。如需复印的，需书面报经财务负责人和总经理及董事长同意。第四条会计档案的销毁1、会计档案保管期满需销毁时，由财务负责人组织有关部门进行鉴定审查、编造会计档案和销毁清册，经总经理及董事长同意对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另外立卷，保管2、销毁会计档案时，应由财务部派人监督完成。监督人在销毁会计档案前，要认真核对销毁清册。销毁后，在销毁清册上签名盖章，财务部存档。第九章第一条第二条附则本制度由财务部负责制定、修改及解释。2、起草财务收支预算，编制财务收支决算，合理安排，节约开支。并整理、保管好凭证、账簿、报表和其它会计资料。4、做好往来款项的明细，做好财产物资的管理、核算。二、出纳岗位责任制度1、严格执行现金管理制度和银行结算制度，及时办理现金、银行存款业务。2、及时登记现金、银行日记账，做到日清月结。8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。发给个人的各项奖金；(4)各种劳保、福利费用以及对要支付现金的其他支出。4、积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和5万元(以人民币为单位，下同)以下的零星购买支各单位应根据银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量二、银行存款管理制度1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调节表。4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。三、印章的管理制度1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第五条预借款管理制度1、本单位所属科室(单位)借用现金要按规定填写《借款单》,经科室(单位)负责人审签，由财务负责人签字后报主管财务领导办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关资料。2、办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之内。3、借用现金应在1个月内报销结账。如不能按规定时间报销，应向财务机构出具书面说明材料。科室(单位),限期办理报销手续；限期仍未及时报销结账的，从借款人工资中抵4、需要以银行结算方式预付款的，应填写《预付款申请单》经科室(单位)第六条报销票据的管理制度1、作为报销依据的发票或收据必须符合税2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。3、凡遗失车票、船票、飞机票的.,必须由当事人书面说明情况，科室负的证明(需注明票据号码、金额和内容)或原票据记账联的复印件(须加财务专用章证明),由经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。4、跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有第七条会议培训费的管理制度1、本单位所属科室(单位)组织召开会议必须遵守有关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定。其他费用包括交通费、办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标在定点饭店召开会议的，各项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执4、会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填报《承德市会议培训审批单》,细化开支预算，并按程序核批。各科室(单位)要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排，对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的，财务一律不予5、会议培训费采取一会一结的办法，有关科室(单位)应于会议结束后15个工作日内办理报销事宜。报销时应提供会议培训审批单、正式发票或收据(票据上需开列房租费、场所费、伙食费、其他费用等分项数额)、会议费结算清单、会议培训人员签到表，并附会议通知原件和会议安排等资料。第八条差旅费管理制度1、职工因公出差前要填写出差任务单，经科室(单位)负责人和主管领导审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费报销报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》。2、差旅费报销要严格按照《承德市机关和事业单位差旅费管理办法》执3、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经主管领导批准方可乘坐飞机。在出差地工作期间，无接待单位的，凭出差地就餐发票在规定标准内核由接待单位统一安排伙食的，凭接待单位开具的有效凭证在规定标准内5、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示；领取学习、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费，要提供领导批示件，并经人6、工作人员出差期间，因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用，7、因公出国(境)经费须列入年初部门预算，出访任务要与经费性质一确因工作需要必须发生的计划外项目，必须按规定程序报批，并落实经费来源，且各项开支必须符合有关外事财务规定的开支范围和标准。8、需要预拨出国(境)费用时应提供以下文件：组团单位出国任务通知以上手续齐全后，可按规定程序办理预付款。回国后应凭正式票据及时办理财务报销手续。第九条财务收支审批制度1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度，具体额度各单位可以自定，但对于重大支出事项，必须履行集体审批制度。2、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行。3、在单位经费预算内的单项经费支出数额在元以内的由财务负责人审批，超过的报分管财务的单位负责人审批。4、报销程序为：经办人填制报销单并签字—科室(单位)负责人审核—财务审核一财务机构负责人审批一分管财务领导审批<1000元以上开支(差旅费除第十条财务分析制度1、财务部门每季度对预算编制情况、预算执行情况、资产情况、负债情况、财务管理情况进行分析。2、财务分析的主要指标包括支出增长率、人均开支水平、人员经费和公用经费占总支出的比重、专项支出占总支出的比重等。财务分析的编写要抓住主要矛盾，实事求是反映问题；数字运用恰当、准第十一条固定资产管理制度1、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领导、归口管理”,国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。财务机构负责本部门(单位)固定资产管理工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账单位内各科室(单位)固定资产管理实行负责人负责制，各科室(单位)负责人全面负责本科室(单位)的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固定资产变动情况表”,经科室(单位)负责人签字后2、固定资产的购Z:固定资产是一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持各事业单位之间调拨),要由调出部门填写“固定资产调拨单”,由调出调入单位或注销产权的行为。对擅自处●Z的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行对擅自出租、出借的，依据《财政违法行为处罚6、国有资产收入管理：单位取得的国有资产收入，严格执行政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支两条线”管理，纳入财政预算，各单位按规定编报收支预算，经市财政局审核汇总、统筹平衡并按程序报批后编入部门预算。有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理。7、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统一组织。8、上级主管部门或其他部门配备(调拨)的、用专项资金购买的固定资第三章收费的管理制度第十二条政府非税收入管理范围包括：政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国预算单位(指与财政部门有经费领拨关系的单位)经营服务收入依法纳税后的余额、与非税收入有关而暂时收取的款项(含暂扣款、保证金、押金等)也要缴入财政专户，实行“收支两条线”管理。本部门凡有收费业务的科室(单位),要严格按照收费许可证批准的收费除财政部另有规定外，执收单位收取政府非税收入，必须严格按照财务隶属关系分别使用财政部或省、自治区、直辖市财政部门统一印制票据，并及时第十三条票据由财务机构负责到相应的财政部门领取，实行限量发放，有收费业务的科室(单位)要由专人负责购领、保管票据，并按照规定的期用票单位应按票种设Z票据登记簿，如实反映收费、罚使用、结存情况，并定期向同级财政收费管理机构报告。收费、罚没票据在启用前，应当检查票据是否有缺页、漏页、重号等情开具的票据必须内容完整，字迹工整，印章齐全。填错的票据应加盖作废戳记，保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕如发生票据丢失，应及时查明原因，声明作废，并写出书面报告，报同第十四条已开具的收费、罚没票据存根，应妥善保管，保管期一般应为个别用量大的票据存根存放五年确有困难的，经同级财政收费管理机构保存期满需要销毁的票据存根，由有关部门(单位)负责登记造册报同级财政收费管理机构核准后销毁。第十五条资金往来结算票据原则上由财务机构负责使用，各科室(单位)在使用中，要严格按资金往来结算票据使用范围使用票据，严禁以资金领用新票据前，各科室(单位)先将旧票据上缴财务机构，待财务机构到第十六条撤销、改组、合并的单位和收、罚项目已被明令取消的单位，单位购领尚未使用的已取消收、罚项目的票据，由单位负责登记造册报第四章财务人员岗位责任制度第十七条财务负责人岗位职责制度1、负第十八条总账会计岗位职责制度1、根据批准定期考核各类资金使用效果，及时向领导提出加强财务管理和会计核算4、严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监督。通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和处理违纪行为定期清查各类财产物资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理(本及时清理和结算本局各类债权债务，及时催收各种上交款项。5、负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计报表。及时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。6、按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保密制度，未经批准，不得对外公7、做好本系统会计人员的业务考核和业务培训工作。第十九条出纳岗位职责制度1、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报销程序。2、熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付各项费用。4、认真审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始单据坚决不予受理；5、根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭证，坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。6、严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控制在规定范围内，定期核对现金余额。7、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结算追究其责任。8、认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有价证券。领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办理领取和注销手续。9、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的不能和会计机构负责人有直系亲属关系。第二十条稽核员岗位职责制度1、协助审查本级及本单位的财务收支计划2、负责逐笔复核本单位各户原始凭证和记账凭证，并对复核签署的一切4、复核各种会计报表，并对复核的报表负6、承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。第五章账务处理程序制度第二十一条根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求，设Z总账会计科目和明细账会计科目。第二十二条根据《会计基础工作规范》的规定，取得或填制、审核原始凭第二十三条根据《会计基础工作规范》的规定，设●Z、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、辅助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更正。第二十四条根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编第六章、会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管理制度第二十五条会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；3、整理应该移交的各项资4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容(实行会计电算化的部门，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及第二十七条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要不一致时，移交人员必须限期查清；2、会计凭证、会计账簿、会计报表如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。第二十八条交接完毕后，交接双方和监交人员要在监交清册上签名或者盖移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的第二十九条会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷，确保会计档案的第三十条及时编制清册，填写交接清单，移交本单位的档案部门保管。第三十一条设Z归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿。得借出，有特殊需要必须经上级主管部门或单位领导人、会计主管人员批准；2、3、单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；4、借阅人应认真填写档案借阅簿，将姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚；5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散原卷，也不得涂改抽换、携带外出或复印原件(有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复印原件);6、借出的会计档案，管理人员要按期如数第三十五条电算化会计岗位和工作职责1、软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作；2、审核记账：负责对输入计算机的记账凭证和原始凭证等进行审核；3、计算机维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据；4、数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。第三十六条会计电算化操作管理制度1、对操作人员的密码严格管理，杜绝未经授权人员授权操作会计软件；2、操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计软件；3、根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作时间、内容、故障情况等内容。第三十七条会计电算化软、硬件和数据管理制度1、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据保存双备份；2、对正在使用会计软件的修改、升版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续性和安全性，安排专业技术人员进行修改、升版和硬件更换；3、健全必要的计算机病毒防治措施。第三十八条会计电算化档案管理制度1、会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；2、严格按照财政部有关规定的要求，对会计档案进