财务尽职调查方案

××××××公司财务尽职调查方案××××××有限公司财务尽职调查方案为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务，根据国内、国际公司并购惯例，以利于收购方最大程度的规避投资风险、评价目的公司的收购价值及拟定收购价格，提出以下财务尽职调查方案。本所概况××××××会计师事务所全国百强会计师事务所，现有工作人员近××余人，其中：注册会计师××人。本所自成立以来，始终恪守“独立、客观、公正、诚信、安全”的执业原则，重视公司文化建设与品牌经营，培养了一支专业操作能力过硬、职业道德良好、善于协同作战的优秀职工团体，为社会各界提供了优质、高效、满意的专业服务。曾先后完毕了××、××、公司年报审计；完毕了××单位离任经济责任财务审计、××单位清产核资等多家单位的专项审计工作。本所因求真务实的工作作风、独立诚信的职业操守、力臻完美的专业精神被建设厅、银监局、工商局、国资委等部门评为“××行业示范单位”、“××诚实守信A级中介公司”、“××民营公司”，中介咨询行业有口皆碑。操作方案调查目的判明已有的及潜在财务风险，并揭示其对收购整合及并购后的预期投资收益可能带来的影响。二、调查内容理解目的公司全部权构造、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管理信息系统、资产负债、内部控制、经营管理的真实状况，充足揭示其财务风险，分析盈利能力、现金流状况。二、整体操作思路首先理解目的公司的某些基本财务状况。通过获得目的公司的基本资料如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员工花名册、项目开发介绍等，理解目的历史沿革、股东及投入资本、人力资源、开发项目状况等。理解涉及目的公司本部以及全部含有控制权的公司，并对关联方做适宜理解。理解目的公司的财务系统及内部控制状况。对目的公司的××项目开发状况做具体理解，理解项目立项状况、建设形象进度、账面投入状况、债权债务推行状况。对目的公司的会计政策和税费政策进行全方面理解：现行会计政策及近年重大变化，近年审计披露状况。理解目的公司的税费政策，税收汇算清缴状况。实地察看公司的生产经营状况，分析、复核财务会计报表，理解有关财务指标异常状况，根据分析状况进一步调查会计凭证及其它经营、财务资料，判明因经营或财务解决事项的合规性局限性风险所引发的现时及潜在财务风险。三、具体操作（一）涉及到财务有关的目的公司经营状况调查1、收集目的公司历年的验资报告、章程及修正案、审计报告、股东会或董事会会议统计，理解目的公司的历史沿革，目的公司的重大经营决策状况。2、收集目的公司的项目基本资料，理解目的公司的项目立项及建设状况，初步理解目的公司的生产经营及项目投资状况。3、收集目的公司的人员花名册、高级管理人员的介绍或述报告，目的公司内部管理制度，涉及经营规划、激励政策、人力资源政策等，评价公司管理层的经营管理能力、经营管理政策及其对将来盈余可能带来的影响。4、访谈公司管理当局，公司中层管理人员，公司职工代表等公司有关人员，从不同层面调查公司的经营管理状况、财务状况、酬薪支付及满意度状况等，为具体的进步一调查收集书面财务资料提供方向。（二）与财务会计有关的内控调查1、收集与财务收支有关的内控管理制度和工作流程，理解内控缺点和固有风险；2、通过进一步调查各内控制度执行状况，理解控制风险，评价内控失效状况。（三）具体账务调查方面1、现金理解现金支付范畴、审批权限、现金收取与支付流程、保管制度，调查现金收付凭证，关注与否存在未按规定执行的状况，现场突击盘点审计当天现金库存余额，倒轧基准日的现金余额，调查与否存在借条抵库现象，关注借条审批手续与否完善；2、银行存款理解银行支付范畴、审批权限、银行存款收取与支付流程，调查银行存款收支凭证，关注与否存在未按规定执行的状况，核对基准日银行对帐单，如存在差别，查明因素并调节相符，同时核算期后入帐状况；3、其它应收款、其它应付款调查债权、债务人明细与金额的真实性，重点调查内部职工往来，关注有关审批手续与否完善，关注债权债务性质以及往来清收的及时性；4、应收账款、预收帐款、营业收入理解赊销政策、审批权限、货款回笼流程、客户信息管理，结合起来核算入帐金额的真实性，核对销售合同及有关单证，关注帐务解决的合规正当性以及货款催收的及时性；5、存货（开发产品）、预付账款、应付账款、营业成本理解采购政策、采购流程、供应商信息管理、项目开产管理制度，结合起来核算入帐金额的真实性，核对开发合同及有关资料，关注帐务解决的合规正当性；6、固定资产、无形资产及其它资产类理解资产购置流程、审批权限，资产保管制度，结合实物盘点核算入帐金额的真实性，核对入账根据，关注帐务解决的合规正当性；7、未交税金、其它未交款、主营业务税金及附加、所得税调查税金的计提、缴纳与否及时、正当合规，调查税费清缴状况，关注与否存在明显的涉税风险；8、长、短期借款核对借款合同，核算借款真实性与借款利息的入帐状况；9、全部者权益、应付股利核对有关文献资料，核算股本、盈余公积、资本公积变动状况，核算股利分派状况，关注帐务解决的合规正当性；10、损益类的费用、营业外收支核算入帐金额的真实性，核对入账根据，关注审批手续与否完善。（四）外部调查1、调查工商注册登记状况，核算注册登记股东及变革状况，调查与否存在隐名股东状况。2、调查银行贷款状况，查询贷款卡统计状况，核算表外融资或担保状况。3、调查社保等五险一金清缴状况，致社保局查询社保、医保等保险状况，住房公积金管理中心查询住房公积金缴纳状况（如果有）。4、调查税缴清缴状况，询问税务专管人员，理解公司与税务的关系状况，税费清缴状况。5、××项目状况理解，访谈未竣工项目现场施工人员，理解项目建设状况。对于竣工已入住项目，理解交房状况。6、与目的公司法律顾问或律师沟通，获取律师对于目的公司的已诉或未决诉讼状况。7、其它政府监管部门走访调查（如果可行）。四、人员安排本所将指派高级项目经理一名、协审人员××名、助理人员××人构成项目组执行审计工作，具体名单以下：项目负责人现场负责人组员五、操作环节第一步理解基本状况，提出操作方案；第二步选派项目经理与工作人员，明确责任；第三步进行现场调查工作；第四步汇总意见和数据；第五步撰写财务尽职调查报告初稿；第六步交换意见；第七步根据交换意见结论，修正报告，出具正式财务尽职调查报告。六、时间计划进度安排时间备注理解基本状况1天现场审计9天汇总意见出具初稿2天交换意见1天出具正式报告2天合计15天七、项目收费根据本次调查工作规定及实际工作量，项目收费按人民币××万元收取，于合同订立之日支付50%，提交财务尽职调查报告之日支付50%。八、请求支持的事项为顺利完毕本次财务尽职调查工作，达成调查目的，请求目的公司指派一名专职财务人员予以配合，同时，请求目的公司采购部、开