国际金融与结算ppt第9章

第九章汇款与托收【内容提要】汇款是汇出行应汇款人或债务人的要求通过国外联行或代理行将一定金额的货币支付给收款人或债权人的一种结算方式。托收是债权人签发汇票(也可不签发汇票)委托当地银行通过其国外往来行向债务人收款的方式。汇款与托收是国际贸易中重要的结算手段。本章将学习有关国际结算的两种主要方式。具体内容如下。(1) 汇款与托收的含义及主要当事人。(2) 汇款与托收的种类和结算流程。(3) 汇款与托收的结算特点和运用时应注意的问题。汇款与托收9.1.1国际汇兑的结算方式1.顺汇法顺汇法又称汇付法。它是汇款人(通常为债务人)主动将款项交给银行，委托银行通过结算工具，转托国外银行将汇款付给国外收款人(通常为债权人)的一种汇款方法。其特点是资金流向和结算支付工具的流向是一致的。其流程如图所示(图中以实线箭头表示资金流向，虚线箭头表示结算支付工具的流向)。2.逆汇法逆汇法又称出票法。它是由收款人出具汇票，交给银行，委托银行通过国外代理行向付款人收取汇票金额的一种汇款方式。其特点是资金流向和结算支付工具的流向不相同。其流程如图所示(图中以实线箭头表示资金流向，虚线箭头表示结算支付工具的流向)。9.1汇款9.1汇款顺汇法逆汇法9.1.2汇款的定义及其当事人1.汇款的定义汇款(Remittance)又称汇付，是银行应付款人的要求，使用各种结算工具，将款项交付收款人的结算方式，是付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。汇款是一种顺汇结算方式，其特点是资金流向和结算支付工具的流向是一致的。它不仅适用于贸易和非贸易结算，而且适用于各种外汇资金的调拨。2.汇款的当事人在汇款业务中，一般有四个当事人：汇款人、收款人、汇出行和汇入行。9.1汇款9.1.3汇款的种类1.电汇电汇(TelegraphicTransfer，T/T)是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传(目前世界各国银行都以SWIFT方式电汇)给其在另一国家的分行或代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。(1) 采用电报或电传的汇款方式的业务流程(2) 采用SWIFT的电汇方式，这是目前采用最多的电汇业务流程。(3) 电汇结算程序如图所示。9.1汇款9.1汇款电汇结算程序具体说明如下。① 汇款人填写汇款申请书并交款付费给汇出行，在电汇结算业务中汇款人应在申请书上选择电汇这一方式。② 汇出行接受申请，将电汇回执交付汇款人。③ 汇出行根据申请书的内容，用电传或者SWIFT方式向其国外的联行或代理行(即汇入行)发出支付委托书。④ 汇入行收到支付委托书后应核对密押，再通知收款人取款。⑤ 收款人持通知书及其他有关证件前去汇入行取款，并在收款人收据上签字。⑥ 汇入行核对无误即刻解付汇款。⑦ 汇入行将付讫借记通知书邮寄给汇出行。9.1汇款电汇方式的优缺点如图所示。9.1汇款电汇方式的优缺点2.信汇信汇(MailTransfer，M/T)是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给(用航空信函)汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。因信汇方式人工手续较多，目前欧洲银行已不再办理信汇业务。9.1汇款信汇方式的优缺点3.票汇票汇(RemittancebyBanker’sDemandDraft，D/D)是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票(Banker’sDemandDraft)交汇款人，由其自行携带出国或寄送给收款人凭票取款的一种汇款方式。1) 票汇与电、信汇的不同之处票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持票登门取款，节省取款手续；而电汇、信汇需要通过银行转账通知收款人。9.1汇款票汇方式的优缺点2) 票汇结算业务流程9.1汇款票汇结算业务流程具体说明如下。① 汇款人填写汇款申请书并交款付费给汇出行，在票汇结算业务中汇款人应在申请书上选择票汇这一方式。② 汇出行根据汇款申请书开立银行即期汇票交给汇款人。③ 汇款人自行邮寄汇票给收款人，或亲自携带汇票给收款人。④ 汇出行开立汇票后，将汇款通知书与汇票的票根邮寄给汇入行。⑤ 收款人持汇票向汇入行取款。⑥ 汇入行核对票根无误后解付票款给收款人，并收回经收款人签章的汇票。⑦ 汇入行将付讫借记通知书邮寄给汇出行。9.1汇款9.1.4汇款的偿付1.汇出行和汇入行之间设立了往来账户关系如果汇入行在汇出行开立存款账户，汇出行在委托汇入行解付时，即由汇出行将汇款金额收在汇入行的账上。汇出行应在支付委托书上注明：Incover，wehavecreditedthesumtoyouraccountwithus．(作为偿付，我行已经贷记你行在我行开立的账户)。如果汇出行在汇入行开立存款账户，汇出行应在支付委托书上注明：Incover，pleasedebitthesumtoouraccountwithyou．(作为偿付，请借记我行在你行开立的账户)，汇入行收到汇出行的汇款委托书后借记汇出行账户，拨出头寸解付收款人，并寄出借记报单通知汇出行。9.1汇款2.双方在同一代理行开立往来账户当汇出行与汇入行相互之间没有往来账户，但是在同一代理行均开立账户时，为了偿付解款，汇出行可在汇款时，主动通知代理行将款拨付汇入行在该代理行的账户，汇出行应在支付委托书上注明：Incover，wehaveauthorized×banktodebitouraccountandcredityouraccountwiththeabovesum.(作为偿付，我行已经授权×银行借记我行的账户并同时贷记你行在他们银行所开立的账户)，也可由汇入行在汇款解付后，向代理行要求将款项从汇出行在该代理行的账户拨付给汇入行，这叫作索偿或索汇(Claimreimbursement)。9.1汇款3.双方在不同银行开立往来账户为了偿付，汇出行可在汇款时，主动通知其代理行，将款项拨付给汇入行在其代理行的账户。这时汇出行应在支付委托书上注明：Incover，wehaveinstructedAbanktopaytheProceedstoyouraccountwithBbank.(作为偿付，我行已经指示A银行支付款项于你行在B银行所开立的账户)。汇出行还要寄一张授权书给他的代理行，授权将款拨付指定的汇入行账户，如图所示。9.1汇款不同银行往来账户下的汇款偿付具体说明如下。① 汇出行向汇入行发出汇款委托。② 汇出行向其账户行发出指示，授权其账户行借记汇出行账户并将款项汇给汇入行的账户行。③ 汇出行账户行向汇入行账户行邮寄贷记报单并同时向汇出行邮寄借记报单。④ 汇入行账户行贷记汇入行账户并邮寄贷记报单给汇入行。9.1汇款9.1.5汇款的退汇1.收款人退汇在信汇、电汇业务项下，收款人若拒收信汇或电汇，就需通知汇入行，汇入行可将支付委托书退给汇出行，再由汇出行通知汇款人前来办理退汇。在票汇业务项下，收款人若拒收票汇，就应当将汇票邮寄给汇款人，由汇款人自己到汇出行办理退汇手续。2.汇款人退汇对电汇、信汇业务，汇出行应通知汇入行停止解付，撤销汇款。收款人如有意见，应向汇款人交涉。若汇款已经解付，汇款人即不能要求退汇，只能直接向收款人交涉退回。汇出行接受汇款人电、信汇的退汇要求后，应该用函或电告知国外汇入行办理退汇。待接到国外汇入行同意退汇的通知，再转告国内汇款人，持汇款回执到汇出行退款。汇入行接到国外汇出行要求电汇或信汇的退汇通知后，如尚未解付，一般可以同意照办。9.1汇款9.2.1托收的含义及其当事人1.托收的定义托收(Collection)是出口商为向国外买主收取销售货款或劳务价款，开立金融票据或商业票据或两者兼有并委托银行通过它在进口商所在地的分行或代理行代收的一种结算方式。托收业务中，由债权人(卖方)委托银行向债务人(买方)收取货款。2.托收的当事人托收业务的基本当事人主要有四个：委托人、托收行、代收行和付款人。9.2托收9.2.2托收的种类与交单方式1.光票托收光票托收(CleanBillforCollection)是指出口商开立的汇票不附带货运单据的托收。有时也可能附带非货运的商业单据，如发票、运保费收据和垫款清单等。光票托收方式的货运单据由出口商直接寄给进口商。光票托收通常用于收取出口货款尾数、样品费、佣金、代垫费用、其他贸易从属费用、进口索赔款以及非贸易各个项目的收款等。光票托收的汇票一般应由收款人制作空白背书，托收银行制作记名背书给代收行，并制作光票托收委托书(AdviceofCleanBillforCollection)随汇票寄代收行托收票款。光票托收的汇票有即期汇票和远期汇票之分。9.2托收2) 光票托收程序9.2托收光票托收程序2.跟单托收跟单托收(DocumentarybillforCollection)是指汇票连同所附货运单据(发票、提单、装箱单、品质证及保险单等)一起交银行委托代收货款的一种托收方式。个别也有的只交货运单据不开汇票委托银行代收，以避免印花税负担，跨国公司内部之间以及相互信任的公司之间，一般会采取这种托收方式。根据交付单据的条件不同，跟单托收可分为付款交单和承兑交单两种。9.2托收即期付款交单的业务程序9.2.3托收方式的特点1.托收结算方式的特点1) 结算的基础是商业信用2) 安全性得到很大提高3) 出口商和进口商的资金负担不平衡2.运用托收方式结算应注意的问题1) 加强对进口商资信的调查2) 正确使用交单方式和价格条件3) 正确选择代收行4) 了解进口国家的有关规定5) 事先找好代理人6) 注意办理保险9.2托收9.2.4银行对托收业务的资金融通和信托收据在托收方式下，银行对出口商的资金融通可以采取托收出口押汇方式；对进口商的资金融通可以采取信托收据方式。托收出口押汇(CollectionBillPurchased)是代收银行买入出口商向进口商开出的跟单汇票。出口商将汇票及全套货运单据交托收行收取货款时，如托收行认为这笔交易的货物销售情况良好，进出口商资信可靠，即可根据出口商的要求承做托收出口押汇，买入跟单汇票，按照票面金额扣减从付款日到估计收到票款日的利息及银行手续费，将净款付给出口商。托收银行作为跟单汇票的持票人，将汇票和单据寄至代收行向进口商提示。票款收妥后，归还托收行的垫款。9.2托收银行承做托收出口押汇可以使出口商在货物装船取得提单时，得到银行的资金融通。但是托收方式没有银行的信用保证，买卖之间仅凭一张商业汇票，而汇票付款与否全凭进口商的信用，缺乏第三者对于买卖之间的交货和付款作出信用保证。因此银行承做托收出口押汇的风险较大，许多银行不愿承做，或者很少承做，出口商很少得到这种资金融通的便利。银行对进口商的资金融通方式是信托收据。在付款交单方式中，进口商如想在付款以前先行提货，可以开立信托收据(TrustReceipt，T/R)交给代收银行，凭此借出单据，以便提货出售，取得货款后偿还代收银行，换回信托收据。这是银行给予进口商资金融通便利的一种方式。但并不是所有的进口商都能通过出具信托收据得到融资。代收行有保管好单据的责任，如果代收行借出了单据，付款人也因此提了货，那么代收行在到期日就非向委托人(出口商)付款不可，除非是出口商主动授权代收行通过信托收据放单。因此，代收行为了控制风险，一般只是在付款人(进口商)信誉较好时才愿借出单据。9.2托收9.2.5《托收统一规则》《托收统一规则》(UniformRulesforCollection，URC)是由国际商会编写的关于国际贸易和国际结算方面的重要国际惯例。1958年，国际商会为了调和托收业务中各当事人之间的矛盾，促进国际贸易和金融活动的发展，草拟了《商业单据托收统一规则》(UniformRulesforCollectionofCommercialPaper)，建议各国采用。1967年，国际商会重新订立和公布了这一规则(即254号出版物)，使银行在进行托收业务时，有了一套统一的术语、定义、程序和原则，也为出口商提供了一套在委托代收货款时得以遵循的统一规则。1978年，国际商会又根据托收实践的变化和发展，对该规则进行了修改和补充，并更名为《托收统一规则》(UniformRulesforCollection，PublicationNo.322)(即322号出版物)，于1979年1月1日起正式生效和实施。9.2托收《托收统一规则》自公布实施以来，对减少当事人之间在托收业务中的误解、争议和纠纷起了较大作用。我国银行在采用托收方式结算时，也参照这个规则的解释和原则办理。国际商会《托收统一规则》(《URC522》)的有关规定如下。(1) 托收指示中注明遵循《URC522》，不提倡使用D/P远期。(2) 不应含有远期汇票，同时规定商业单据要在付款后