应付票据审计程序_第1页
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文档简介

,,,,,,,,

,客户：,,,签名,日期,,

,项目：应付票据审计程序,,编制人,,,索引号,

,,,,,,,,

,截止日：,,复核人,,,页次,1

,一、审计目标,,,,,,

,1、确定应付票据的发生及偿还记录是否完整；,,,,,,

,2、确定应付票据的年末余额是否正确；,,,,,,

,3、确定应付票据在会计报表上的披露是否充分。,,,,,,

,二、审计程序,,,,执行情况说明,,索引号

,1、获取或编制应付票据明细表，列示票据类别及编号、出票日期、面,,,,,,

,额、到期日、付款人名称、利息率、付息条件、抵押品名称、数量、,,,,,,

,金额，并与明细帐和总帐余额核对相符；,,,,,,

,2、向票据持有人函证，确定应付票据的余额是否正确；,,,,,,

,3、复核检查票据利息是否足额提取，其会计处理是否正确；,,,,,,

,4、检查逾期未付票据的原因，如系有抵押品的票据，应作出记录，,,,,,,

,并提请被审计单位进行必要的披露；,,,,,,

,5、检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率，折算差额是否按,,,,,,

,规定进行会计处理；,,,,,,

,6、验明应付票据是

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