税务会计智慧树知到课后章节答案2023年下中南财经政法大学

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第一章测试

税务会计通常运用哪项会计原则？

A:权责发生制B:应收应付制C:联合制D:收付实现制

答案:联合制

以下哪项是税务会计年末的工作内容？

A:对需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。B:汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。C:按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。D:编制发票，领用库存月报表，检查空白发票的库存数。

答案:汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。

以下哪项是应征凭证？

A:征前减免凭证B:支票缴纳凭证C:退库减免凭证D:代扣代缴税款报告表

答案:代扣代缴税款报告表

税务会计信息的使用者包括？

A:企业职工B:债权人C:投资者及股东D:税收征纳管理机关及其工作人员

答案:企业职工;债权人;投资者及股东;税收征纳管理机关及其工作人员

下列哪些说法是正确的？

A:财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。B:财务会计由于其会计目标的制约，必须采用联合制处理会计事项。C:财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。D:税务会计和财务会计都属于应用会计学。

答案:财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。;财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。;税务会计和财务会计都属于应用会计学。

以下哪项属于征缴凭证？

A:支票缴纳B:现金缴纳C:信用卡缴纳D:缴款书缴纳

答案:支票缴纳;现金缴纳;信用卡缴纳;缴款书缴纳

下列关于企业税务会计的描述哪些是正确的？

A:企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。B:在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。C:企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要D:企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。

答案:企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。;在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。;企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要;企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。

税务会计是财务会计产生的前提和基础。

A:对B:错

答案:错

税务会计应在每月月末汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。

A:错B:对

答案:错

大税改时代，税务会计助力企业与个人双向价值提升。

A:对B:错

答案:对

第二章测试

某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？

A:借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）10

贷：银行存款10B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）10

贷：银行存款10C:借：应交税费——应交增值税（减免税款）10

贷：银行存款10D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）10

贷：银行存款10

答案:借：应交税费——应交增值税（已交税金）10

贷：银行存款10

某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（）。

A:借：银行存款

贷：补贴收入B:借：银行存款

贷：利润分配——未分配利润C:借：银行存款

贷：其他收益D:借：银行存款

贷：以前年度损益调整

答案:借：银行存款

贷：其他收益

某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（）。

A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10

贷：应交税费——未交增值税10B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10

贷：应交税费——未交增值税10C:借：应交税费——未交增值税10

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10D:借：应交税费——未交增值税10

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10

答案:借：应交税费——未交增值税10

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10

某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。

A:借：银行存款84800

贷：主营业务收入82330.10

应交税费——应交增值税2469.90B:借：银行存款82800

贷：主营业务收入80330.10

应交税费——应交增值税2469.90C:借：银行存款82800

贷：主营业务收入82330.10

应交税费——应交增值税469.90D:借：银行存款84800

贷：主营业务收入82330.10

应交税费——应交增值税（销项税额）2469.90

答案:借：银行存款84800

贷：主营业务收入82330.10

应交税费——应交增值税2469.90

“应交税费——未交增值税”明细科目（核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。）

某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为（）。

A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20

贷：应交税费——未交增值税20B:借：应交税费——未交增值税20

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20C:借：应交税费——未交增值税10

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－20

贷：应交税费——未交增值税－20

答案:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－20

贷：应交税费——未交增值税－20

下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。

A:将自产产品用于市场推广B:将委托加工收回货物用于办公使用C:将外购材料用于新建办公楼D:将厂房改变用途用于职工健身房

答案:将厂房改变用途用于职工健身房

A服装厂（一般纳税人）2019年8月1日将自产的售价（不含增值税）50000元，成本为30000元的一批衣服，通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税率为13%，计入营业外支出的金额是多少？

A:36500元B:30000元C:56500元D:50000元

答案:36500元

应交税费——应交增值税“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

A:对B:错

答案:对

甲公司本期接受乙公司捐赠材料一批，取得乙公司增值税专用发票注明材料金额30000元，增值税3900元，材料已验收入库。甲公司会计处理如下：

借：原材料30000

应交税费—应交增值税（进）3900

贷：资本公积33900

A:对B:错

答案:错

如果某企业2019年6月购进农产品100万（未知是否用于生产销售或委托加工13%税率的货物），则会计处理为：

借：原材料90

应交税费—应交增值税（进项税额）10

贷：银行存款100

A:对B:错

答案:错

从按简易计税方法依3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

A:错B:对

答案:对

第三章测试

(2017年)下列商品中，属于消费税征收范围的是（）

A:汽车轮胎B:锂原电池C:空调机D:电视机

答案:锂原电池

(2017年)下列单位不属于消费税纳税人的是()。

A:生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B:受托加工应税消费品的单位C:委托加工应税消费品的单位D:进口应税消费品的单位

答案:受托加工应税消费品的单位

(2017年改)某卷烟批发企业2019年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。

A:11.53B:57.59C:57.52D:37.01

答案:11.53

(2015年改)某啤酒厂为一般纳税人，2019年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票，金额87000元，收取不钢桶押金6000元；销售B型啤酒20吨，开具增值税专用发票，金额56000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，当月应纳消费税()元。

A:11660B:12500C:11000D:11900

答案:11900

(2014年)下列行为应缴纳消费税的是()。

A:零售卷烟B:生产销售电动汽车C:生产销售果啤D:进口金银首饰

答案:生产销售果啤

(2016年)下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A:进口应税消费品的，为报关进口的当天B:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天C:委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

答案:进口应税消费品的，为报关进口的当天

实行复合计税办法计算纳税的委托加工应税消费品的组成计税价格为（）

A:(材料成本+加工费+委托加工数量X消费定额税率)+(1-消费税比例税率)B:(材料成本+加工费+委托加工数量X消费税定额税率)÷(1+消费税比例税率)C:(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)D:(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)+委托加工数量X消费税定额税率

答案:(材料成本+加工费+委托加工数量X消费定额税率)+(1-消费税比例税率)

企业销售实现时计提消费税的会计分录为()。

A:借:应交税费——应交消费税

贷:银行存款B:借:销售费用

贷:应交税费——应交消费税C:借:销售费用

货:银行存款D:借:税金及附加

贷:应交税费——应交消费税

答案:借:税金及附加

贷:应交税费——应交消费税

委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为()。

A:借:应交税费——应交消费税

贷:银行存款B:借:税金及附加

贷:银行存款C:借:待扣税金——待扣消费税

贷:银行存款D:借:委托加工物资

贷:银行存款

答案:借:委托加工物资

贷:银行存款

以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录为（）

A:借:其他业务成本

贷:应交税费——应交消费税B:借:主营业务收人

贷:应交税费——应交消费税C:借:税金及附加

贷:应交税费——应交消费税D:借:代购代销收人

贷:应交税费——应交消费税

答案:借:代购代销收人

贷:应交税费——应交消费税

某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为()。

A:借:委托加工材料10000

应交税费——应交消费税1579

应交税费——应交增值税(进项税额)1700

贷:银行存款13279B:借:生产成本13279

贷:银行存款13279C:借:委托加工材料11579

应交税费——应交增值税(进项税额)1700

贷:银行存款13279D:借:委托加工材料13279

贷:银行存款13279

答案:借:委托加工材料10000

应交税费——应交消费税1579

应交税费——应交增值税(进项税额)1700

贷:银行存款13279

第四章测试

对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。

A:暂时性差异B:应交所得税C:递延所得税资产D:递延所得税负债

答案:递延所得税资产

A公司2017年12月31日1台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为五年，净残值为零。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2020年12月31日应纳税暂时性差异余额为()万元。

A:8B:4C:6D:16

答案:4

2018年，甲公司以100万元购入一项交易性金融资产，当年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元，该资产的计税基础为()万元

A:30B:130C:100D:0

答案:100

甲公司适用的所得税税率为25％，2017年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为()万元。

A:255B:250C:295D:205

答案:205

在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为()。

A:资产的账面价值B:资产的计税基础C:应纳税所得额D:负债的计税基础

答案:资产的计税基础

下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有()。

A:对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分B:对金融资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整C:税法折旧大于会计折旧形成的差额部分D:企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

答案:对金融资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整;税法折旧大于会计折旧形成的差额部分;企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有()。

A:预提产品保修费用B:计提的固定资产减值准备C:计提存货跌价准备D:计提的短期投资跌价准备

答案:预提产品保修费用;计提的固定资产减值准备;计提存货跌价准备;计提的短期投资跌价准备

下列属于永久性差异的有()

A:罚金和罚款B:捐赠支出C:企业购买国库券的利息收入D:预提产品质量保证费用

答案:罚金和罚款;企业购买国库券的利息收入

下列说法中，正确的有()

A:所得税费用应当在利润表中单独列示B:递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为负债列示C:递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示D:递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示

答案:所得税费用应当在利润表中单独列示;递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示

下列项目中，说法正确的有()。

A:存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产B:企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债C:企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产D:存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债

答案:企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债;存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债

第五章测试

进口货物完税税价格是指货物的（）

A:实际支付金额B:到岸价格为基础的完税价C:组成计税价格D:成交价格为基础的完税价格

答案:成交价格为基础的完税价格

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）

A:进口人向买方支付的购货佣金B:进口设施的安装调试费用C:货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用D:进口人向境外采购代理人支付的佣金

答案:进口人向买方支付的购货佣金

出口货物关税完税价格计算公式为（）。

A:离岸价格÷(1-出口税率)B:离岸价格÷(1+出口税率)C:成交价格÷(1+出口税率)D:到岸价格÷(1-出口税率)

答案:离岸价格÷(1+出口税率)

某外贸企业收购一批货物出口，离岸价8万美元(汇率1：6)，该批货物应纳出口关税为（）万元。(关税税率为20%)

A:7.11B:8.57C:8.54D:8

答案:8

某建筑工程公司获海关核准从国外暂时进口A、B两台施工机械。已知A、B机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元，其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月，适用的关税税率均为10%。该公司应纳的关税为()万元。

A:4B:16C:32D:8

答案:8

某油田当年1月生产原油20万吨，当月销售额19.5万元，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售额900万元，待售100万立方米。原油、天然气的税率为5%，则该油田本月应纳资源税为（）万元。

A:613.5B:45.975C:600D:615

答案:45.975

下列物品属于资源税征税范围的是（）

A:固体碱B:大理石C:石脑油D:煤焦油

答案:大理石

纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的()。

A:最低价B:平均价C:成本价D:最高价

答案:平均价

下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是()。

A:焦煤B:与原油同时开采的天然气C:卤水D:地面抽采的煤层气

答案:地面抽采的煤层气

根据资源税规定，对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采创资源、资源税减征()。

A:30%B:40%C:60%D:70%

答案:30%

第六章测试

2019年3月，王某取得财产租赁收入10万元，从中拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区，王3月份应纳个人所得税为8960元。

A:对B:错

答案:错

下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。

A:退休人员再任职取得的所得B:个人兼职取得的所得C:任职丁杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D:个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

答案:个人兼职取得的所得

下列所得中应按照稿酬所得缴纳个人所得税的有（）。

A:杂志社记者在本杂志社发表文章获得的报酬B:书法家为企业题字获得的报酬C:出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬D:报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬E:电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬

答案:出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬;报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。

A:按国家统一规定发放的补贴、津贴B:提前退休发放的一次性补贴C:转让国债的所得D:县级人民政府颁发的教育方面的奖金

答案:按国家统一规定发放的补贴、津贴

下列关于子女教育专项附加扣除的说法不正确的是（）。

A:包括年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女B:子女包括婚生子女，非婚生子女，继子女但不包括养子女和干子女C:父母