税务会计实务智慧树知到课后章节答案2023年下广西金融职业技术学院

税务会计实务智慧树知到课后章节答案2023年下广西金融职业技术学院广西金融职业技术学院

绪论单元测试

税务会计和财务会计没有区别。（）

A:错B:对

答案:错

项目一测试

在我国，为了便于协调税务会计与财务会计的有关数据，应纳税年度与日历年度、财政年度、会计年度是相同的,都是每年（）。

A:公历9月1日起到8月31日止B:公历1月1日起到12月31日止C:公历3月1日起到2月28日止D:公历7月1日起到6月30日止

答案:公历1月1日起到12月31日止

增值税一般纳税人资格登记条件之一：预计年应税销售额超过小规模企业标准。从2018年5月1日起，不再按企业类型划分，统一调整为（）。

A:800万元B:300万元C:500万元D:1000万元

答案:500万元

《征管法》规定:“纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金”

A:万分之三B:万分之一C:万分之五D:万分之七

答案:万分之五

税务会计的职能（）

A:规划职能B:核算职能C:盈利职能D:监督职能

答案:核算职能;监督职能

税务会计的原则是（）。

A:合法性B:经济性C:调整性D:公平性

答案:合法性;经济性;调整性;公平性

项目二测试

下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A:年销售额为600万元的从事货物批发零售的企业B:年销售额为600万元的从事货物生产的个体经营者C:年销售额为600万元的从事货物生产的企业D:年销售额为600万元的从事货物批发的其他个人

答案:年销售额为600万元的从事货物批发的其他个人

下列选项中，不属于生活服务的是（）。

A:文化体育服务B:教育医疗服务C:旅游娱乐服务D:邮政普遍服务

答案:邮政普遍服务

我国现行增值税的征收范围是（）。

A:在中国境内销售货物B:在中国境内提供应税劳务C:在中国境内发生应税行为D:进口货物

答案:在中国境内销售货物;在中国境内提供应税劳务;在中国境内发生应税行为;进口货物

下列行为，需要缴纳增值税的是（）。

A:个人转让著作权B:提供技术咨询服务C:转让专利技术D:转让商标权

答案:转让商标权

给客户提供的现金折扣金额，可以减除销售额。（）

A:对B:错

答案:错

项目三测试

关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。

A:啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税B:用于对外投资的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据C:自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D:酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税

答案:啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税

下列各项中，不征收消费税的是（）。

A:卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝B:地板厂用于本厂办公室装修的自产实木C:化妆品厂用于职工奖励的自产高档化妆品D:酒厂用于交易会样品的自产白酒

答案:卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

甲工厂将1辆生产成本6万元的自产小汽车用于对外投资，同型号小汽车不含增值税平均售价15万元/辆，不含增值税最高售价18万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A:1×18×5%＝0.9万元B:1×6×5%＝0.3万元C:1×6×（1＋5%）×5%＝0.315万元D:1×15×5%＝0.75万元

答案:1×18×5%＝0.9万元

甲公司以其生产的1吨白酒抵偿欠乙公司30万元债务，已知双方协商约定白酒总价30万元，同类白酒市场最低售价为25万元，市场均价28万元，市场最高售价32万元，已知白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，则下列关于甲公司该笔业务缴纳消费税的算式中正确的是（）。

A:32×20%＋0.5×1000×2÷10000＝6.5万元B:30×20%＋0.5×1000×2÷10000＝6.1万元C:25×20%＋0.5×1000×2÷10000＝5.1万元D:28×20%＋0.5×1000×2÷10000＝5.7万元

答案:30×20%＋0.5×1000×2÷10000＝6.1万元

甲公司进口10辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。计算该批进口小轿车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A:14.3÷（1－5%）×5%×10＝7.53万元B:（14.3＋4.7）×5%×10＝9.5万元C:14.3×5%×10＝7.15万元D:（14.3＋4.7）÷（1－5%）×5%×10＝10万元

答案:（14.3＋4.7）÷（1－5%）×5%×10＝10万元

项目四测试

甲公司为居民企业，2021年取得符合条件的技术转让所得700万元，在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额（）。

A:600万元B:350万元C:100万元D:100万元

答案:600万元

甲企业（非制造业）2021年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）（）。

A:500－100＝400（万元）B:500＋100＝600（万元）C:500－100×50%＝450（万元）D:500－100×75%＝425（万元）

答案:500－100×75%＝425（万元）

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）（）。

A:接受捐赠收入B:财政拨款C:销售货物收入D:国债利息收入

答案:财政拨款

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）（）。

A:已作坏账损失处理后又收回的应收款B:企业接受社会捐赠收入C:转让企业债券取得的收入D:认国债利息收入

答案:已作坏账损失处理后又收回的应收款;企业接受社会捐赠收入;转让企业债券取得的收入

企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予在企业所得税前扣除。（）

A:对B:错

答案:对

项目五测试

居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为（）。

A:次年1月1日至6月30日B:次年1月1日至3月31日C:次年3月1日至5月31日D:次年3月1日至6月30日

答案:次年3月1日至6月30日

根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。

A:有限责任公司B:个体工商户C:在中国境内有所得的外籍个人D:合伙企业个人合伙人

答案:个体工商户;在中国境内有所得的外籍个人;合伙企业个人合伙人

根据个人所得税法律制度的规定，下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。

A:证券经纪人从证券公司取得的佣金收入B:从任职单位取得的劳动分红C:个人兼职收入D:在某培训机构兼职取得的讲学收入

答案:证券经纪人从证券公司取得的佣金收入;个人兼职收入;在某培训机构兼职取得的讲学收入

我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满183天的个人。（）

A:错B:对

答案:错

居民个人取得综合所得，按月计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）

A:错B:对

答案:错

项目六测试

市区某纳税人当月应纳增值税2万元，减免1万元，补交上月未缴的增值税0.5万元，滞纳金0.1万元。该纳税人本月应缴纳城建税（）万元。

A:0.14B:0.154C:0.105D:0.182

答案:0.105

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载客汽车计税依据的是（）。

A:辆数B:购置价格C:自重吨位D:排气量

答案:辆数

下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。

A: